DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
LABORATORIO CONTABLE Y DE COSTOS
ELIANA PAOLA MORALES CASTRILLO (221380) LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ (221384)
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA OCAÑA
2017
“LA TECNOLOGIA AL ALCANCE DE TU HOGAR”
TALLER DOSSIER La empresa LA MAGIA DE TU HOGAR LTDA. identificada con el NIT No. 800.241.810-5 tiene una producción de 300 escritorios para la venta, para ello cuenta con la siguiente información: La empresa presenta un Inventario inicial de materiales (directos e indirectos) por valor de $ 8.365.000. Compra materiales por valor de $ 42.000.000 al contado. IVA 19%. Rete Fuente 2.5%. De los materiales comprados el 60% son MPD y el 40% son MPI. De los materiales comprados, producción solicita materiales directos por valor de $19.563.000 y materiales indirectos $ 2.789.000. La empresa cancela nómina de fábrica por valor de $9.815.000 con (Efectuar retenciones de nómina). El 60%para MOD y el 40% para MOI
cheque.
La mano de obra directa usada es de $ 6.515.000 y la Mano de obra indirecta: $3.300.000 La empresa contabiliza prestaciones laborales y aportes parafiscales. Para la contabilización de los CIF Aplicados la empresa tiene los siguientes CIF presupuestados tales como: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $ 1.100.000, Marquillas $ 480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 230.000, Mantenimiento de máquinas $ 800.000. Las unidades presupuestadas son de 320 unidades y las unidades reales son de 300. Los CIF reales son: Arriendo $ 2.800.000, Servicios públicos $ 1.500.000, Marquillas $ 480.000, Empaques $ 900.000, Lubricantes $ 150.000, Mantenimiento de máquinas $ 600.000. Estos son pagados con cheque. El Inventario final de materiales es de $ 28.013.000 El Inventario inicial de productos en proceso es de $ 2.350.000 El Inventario final de productos en proceso es de $ 1.890.000 El Inventario inicial de productos terminados es de $ 4.800.000 El Inventario final de productos terminados es de $ 3.152.000 La producción se terminó en su totalidad
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“LA TECNOLOGIA AL ALCANCE DE TU HOGAR”
SE PIDE REALIZAR • • •
Contabilización de los costos Hoja de costos (se determine el costo total y unitario) Estados de costos de productos vendidos
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SOLUCION CONTABILIZACIÓN DE LOS COSTOS
COMPRAS DE MATERIALES
CODIGO
CUENTA
PARCIAL
DEBE
HABER
1405 MATERIA PRIMA 42,000,000 140501 MPD 25,200,000 140502 MPI 16,800,000 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 7,980,000 2365 RETENCION EN LA FUENTE 1,050,000 1110 BANCO 48,930,000
USO DE MATERIALES
CODIGO
CUENTA
1410 141001
INVENTARIO PROD. PROCESO MATERIA PRIMA
141001.01 MPD 141001.02 MPI 1405 MATERIA PRIMA 140501 140502
MPD MPI
PARCIAL
DEBE
HABER
22,352,000
19,563,000 2,789,000 22,352,000 19,563,000 2,789,000
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CONTABILIZACION DE LA NOMINA CODIGO 7205 720501 720502 2370 237005 2380 238030 1110
CUENTA
PARCIAL
DEBE
HABER
NOMINA DE FABRICA 9,815,000 Sueldos 9,563,000 Auxilio de transporte 252,000 RETENC Y APORTES NOMINA 382,520 Aportes a EPS 382,520 ACREEDORES VARIOS 382,520 Fondos de Cesantías o pensiones 382,520 BANCOS 9,049,960
DISTRIBUCION DE LA MANO DE OBRA CODIGO 1410 141002 141002.01 141002.02 7205 720501 720502
CUENTA
PARCIAL
DEBE
HABER
INVENTARIO PROD. PROCESO 9,815,000 MANO DE OBRA MOD 6,515,000 MOI 3,300,000 NOMINA DE FABRICA 9,815,000 Sueldos 9,563,000 Auxilio de transporte 252,000
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CONTABILZACION PARAFISCALES Y OBLIGACIONES LABORALES CODIGO
1410 141002
CUENTA
PARCIAL
INVENTARIO PROD. PROCESO MANO DE OBRA 3,054,539
141002.02 MOI
2,036,359
2380
RETENC Y APORTES NOMINA Aportes a EPS Aportes a ARP Aportes SENA, ICBF, Cajas Comp
HABER
5,090,898
141002.01 MOD
2370 237005 237006 237010
DEBE
1,811,232 812,855 137,707 860,670
ACREEDORES VARIOS
1,147,560
238030
Fondos de Cesantias o pensiones
2610 261005 261010 261015 261020
PARA OBLIGACIONES LABORAL Cesantias Intereses/Cesantias Vacaciones Prima de Servicio
1,147,560 2,132,106 817,590 98,150 398,777 817,590
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CONTABILIZACION DE LOS CIF APLICADOS
PRESUPUESTO MENSUAL DE CIF
ARRIENDO SERVICIOS PUBLICOS MARQUILLAS EMPAQUES LUBRICANTES MANTENMIENTO TOTAL, PRESUPUESTO DE CIF
2,800,000 1,100,000 480,000 900,000 230,000 800,000 6,310,000
UNIDADES PRESUPUESTADAS AL MES 320 T.P = CIF PRESUP/UNIDADES PRESUP T.P = 6.310.000/320 T.P = 19.719 CIF APLICADOS = TP X UNIDADES REALES CIF APLICADOS = 19.719 X 300 CIF APLICADOS= 5.915.700 CODIGO
CUENTA
PARCIAL
1410
INVENTARIO PROD. PROCESO
14100
CIF APLICADOS
7315
COSTOS IND. FABRIC APLICADOS
731501 CIF APLICADOS
DEBE
HABER
5,915,700 5,915,700 5,915,700 5,915,700
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CUANDO SE TERMINA LA PRODUCCION
CODIGO
CUENTA
PARCIAL
1430 1410
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINAD INVENTARIO PROD. PROCESO
DEBE
HABER
43,173,598 43,173,598
CONTABILIZACION DE LOS CIF REALES
CODIGO 7305 730501 730502 730503 730504 730505 730506 1110
CUENTA
PARCIAL
DEBE
HABER
CIF REALES 6,430,000 Arriendo 2,800,000 Servicios Públicos 1,500,000 Mantenimiento 600,000 Marquillas 480,000 Empaques 900,000 Lubricantes 150,000 BANCOS 6,430,000
CANCELAR LOS CIF APLICADOS Y CIF REALES
CODIGO
CUENTA
PARCIAL
7315 7305 7325
COSTOS IND. FABRIC APLICADOS CIF REALES VARIACION DE CIF
DEBE
HABER
5,915,700 6,430,000 514,300
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HOJA DE COSTOS
LA MAGIA DE TU HOGAR NIT: 800.241.810-5 HOJA DE COSTOS Cliente Bodega Orden de producción No. 0045 Articulo: Escritorios Cantidad: 300 Fecha de inicio: Marzo 2 de 2017 fecha de termino: Abril 30 2017 Costo unitario: $ 143.912 Costo Total: 43.173.598 MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
19,563,000
9,569,539
14,041,059
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO
TOTAL
$ RESUMEN
materiales directos Mano de obra directa Costos indirectos de fabricación COSTOS DE FABRICACION
19,563,000 9,569,539 14,041,059 43,173,598
65,210 31,898 46,804 143,912
4,620,000 0 4,620,000 47,793,598
15,400 0 15,400 159,312
14,338,079 62,131,677
47,794 207,106
GASTOS Gastos de administración y ventas Gastos financieros TOTAL GASTOS TOTAL COSTOS Y GASTOS UTILIDAD APROXIMADA PRECIO DE VENTA ELABORO
REVISO
CONTABILIZO
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ESTADO DE COSTOS LA MAGIA DE TU HOGAR LTDA. NIT:800.241.810-5 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS DEL 1 DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2017
MATERIALES DIRECTOS INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES + COMPRAS DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES DISPONIBLES PARA EL USO - INVENTARIO FINAL DE MATERIALES IGUAL: MATERIALES USADOS - MATERIALES INDIRECTOS USADOS TOTAL, DE MATERIALES DIRECTOS
8,365,000 42,000,000 50,365,000 28,013,000 22,352,000 2,789,000 19,563,000
MANO DE OBRA DIRECTA NOMINA DE FÁBRICA - MANO DE OBRA INDIRECTA IGUAL: MANO DE OBRA DIRECTA
14,905,898 5,336,359 9,569,539
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION MATERIALES INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA CIF APLICADOS TOTAL, COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN IGUAL: COSTO DE PRODUCCION + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO IGUAL: PRODUCTOS EN PROCESO - INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN
2,789,000 5,336,359 5,915,700 14,041,059 43,173,598 2,350,000 45,523,598 1,890,000
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PROCESO IGUAL: PRODUCTOS TERMINADOS + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS IGUAL: PRODUCTOS DISPONIBLES VENTA INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL, COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
43,633,598 4,800,000 48,433,598 3,152,000 45,281,598
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