Dossier auditoria financiera by LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ

OSSIER FORMATIVO INTEGRADOR

AUDITORIA FINANCIERA

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DOSSIER AUDITORIA FINANCIERA

INTEGRANTES: LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ COD: 221384 IMELDA VARGAS RINCON COD 221390

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA VI SEMESTRE OCAÑA 2017

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DOSSIER AUDITORIA FINANCIERA

INTEGRANTES: LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ COD: 221384 IMELDA VARGAS RINCON COD 221390

PRESENTADO A: BLANCA MERY VELASCO BURGOS

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA VI SEMESTRE OCAÑA 2017

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TABLA DE CONTENIDO Introducción…………………………………………………………………………..pág. 5 Etapa de planeación …………………………………………………………………..pág.6 Ventajas estratégicas ……………………………………………………………….pág. 7 -8 Disposiciones legales……………………………………………………………………pág.9 Carta de encargo…………………………………………………………………. .pág. 10-12 Memorándum de planeación……………………………………………………….pág.13-23 Matriz de riesgos……………………………………………………………………...pág. 23 Importancia relativa………………………………………………………………… pág. 24 Etapa de ejecución……………………………………………………………..........pág. 27 Cuestionarios control interno………………………………………………… …. pág. 28-32 Hojas de trabajo, cedulas sumarias………………………………………………...pág.33-42 Cartas de circularización………………………………………………………….pág.43-46

Etapa informe final…………………………………………………………………pág.47 Dictamen…………………………………………………………………………pág. 48-49. Conclusiones…………………………………………………………………………pág.50 Recomendaciones……………………………………………………………………pág.51

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INTRODUCCION

La auditoría es una de las actividades que ha tomado un rol importante, basada en los principios de la contabilidad, en la verificación de registros con el fin de observar su exactitud para dictaminar de forma confiable. La importancia de la auditoria es reconocida desde la antigüedad la cual era una de las principales actividades de los contadores públicos. En el presente trabajo se encontrarán una serie de etapas que incluye todos los encargos de auditoria que son realizados en una entidad para así mediante estas fases tener la certeza y fiabilidad de la información suministrada. La fase de planeación es la etapa inicial y fundamental de la auditoria en ella se pretende el conocimiento en general del cliente, conocer sus operaciones y su entorno, evaluar los riesgos y la materialidad de la auditoria para así diseñar estrategias que permitan disminuir la probabilidad del riesgo. La ejecución de la auditoria es la etapa donde se realiza el desarrollo de las actividades planeadas anteriormente evaluando también el control presente en la organización en esta fase se recopila la evidencia suficiente para crear con base a ello un criterio u opinión sobre todo el proceso realizado de auditoría financiera para así con este dictamen llegar a la culminación del trabajo.

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NOMBRE DE LA EMPRESA

DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS

ELECTROLOBO LTDA

Decreto Ley 50 de 1990 Código sustantivo del trabajo en Colombia. Decreto 2706 de diciembre de 2012.

Al personal de nómina se le hará Previsión ante una demanda pago los primeros 5 días de cada imprevista a la entidad. mes.

DECRETO 410 DE 1971 Código de comercio.



ELECTROLOBO LTDA

POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS RELATIVOS AL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES



Se debe preparar los estados financieros partiendo de que la empresa está en plena actividad y seguirá funcionando en el futuro previsible.  Para la adquisición de acciones debe tener previa autorización de la junta directiva.  Los estados financieros deben ser presentados al periodo comprendido entre el 1° de enero a 31 de diciembre del año fiscal correspondiente. Artículo 52. Obligatoriedad de elaborar periódicamente un inventario y un balance general. al iniciar sus actividades comerciales y, por lo menos una vez al año, todo comerciante elaborará un inventario y un balance general que permitan conocer de manera clara y completa la situación de su patrimonio.

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POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS PARA IDENTIFICAR Y CONTABILIZAR LAS RECLAMACIONES EN LITIGIO JUDICIAL

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Acuerdo de los términos del encargo de auditoría Dirigida al representante adecuado de la dirección o de los responsables del gobierno de la sociedad ELECTROLOBO LTDA. Han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros de la sociedad ELECTROLOBO LTDA, que comprenden: BALANCE GENERAL, ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O DE RESULTADO, ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoría con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros. a) OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA La obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores importantes, debido a fraude o error, que permita al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos importantes, de conformidad con el siguiente marco de información financiera aplicable: b) RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros. Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de conformidad con las NIA. Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante para la preparación de los estados financieros por parte de la entidad con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No obstante, les comunicaremos por Escrito cualquier deficiencia significativa en el control interno relevante para la auditoría de los estados financieros que identifiquemos durante la realización de la auditoría.

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Realizaremos la auditoría partiendo de la premisa de que la dirección y, cuando proceda, los Responsables del gobierno de la entidad reconocen y comprenden que son responsables de: (a) la preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (NIAS). (b) Del control interno que los órganos del gobierno consideren necesarios para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error; y (c) proporcionarnos: (i) acceso a toda la información de la que tenga conocimiento la gerencia y los responsables del gobierno, que sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material; (ii) información adicional que podamos solicitar al órgano de gobierno para los fines de la auditoría; y (iii) acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario obtener evidencia de auditoría. c) RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACION Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a ROBERTO MONTERO CARDENAS (GERENTE) y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad confirmación escrita de las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría. Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría. Nuestros honorarios por los servicios de auditoría de cuentas anuales se fijan en función del tiempo empleado en la realización del trabajo y de nuestras tarifas horarias de auditoría en vigor cada año, por categorías profesionales, aplicadas con carácter general. Nuestros honorarios por el examen de las cuentas correspondientes al ejercicio cerrado el 31 de DICIEMBRE de 2015, ascienden a $5.150.000. A este importe se adicionarán los gastos que incurramos por su cuenta y el I.V.A. correspondiente. Hemos efectuado esta estimación teniendo en cuenta las premisas siguientes: — La sociedad nos entregará sus cuentas anuales debidamente formuladas por los Administradores dentro del plazo que a estos efectos establece la Ley. — La sociedad nos prestará su máxima colaboración en la preparación de ciertos trabajos, tales como análisis de cuentas, conciliaciones de diferencias de saldos, búsqueda de comprobantes y registros, etc. Estos trabajos, así como las cartas de solicitud de confirmación que seleccionemos serán puestos a nuestra disposición en el plazo que fijemos de común acuerdo.

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Si durante la realización de nuestro trabajo observásemos cambios en las circunstancias en base a las cuales se ha realizado el presente acuerdo, tales como fusiones, absorciones, cambios de objeto social, modificación de volumen de negocio o de la cifra patrimonial, modificación en los criterios de contabilización, circunstancias que hagan necesaria la reemisión de informes, errores en aquellos detalles que les hubiéramos solicitado, modificación del sistema contable y otros similares, se lo notificaríamos explicándoles los motivos que nos obligan a variar los honorarios estimados, basándonos en el número de horas a realizar en virtud de los cambios operados. Informes y fechas de entrega La estructura y contenido de los informes de auditoría están establecidos en la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente. También proporcionaremos un informe de acuerdo a cada clasificación de los estados financieros: a. Un informe detallado los días viernes durante el período de auditoría, con el objeto de que se den cuenta del avance de nuestra auditoria y esta puede ser cotejada con la planeación que proporcionaremos. b. También proporcionaremos un informe de acuerdo a cada clasificación de los estados financieros. c. Un informe detallado de inventarios. d. De cuentas por cobrar. e. De activos fijos. f. De pasivos. g. Análisis minucioso de Impuesto Sobre la Renta h. Análisis minucioso de Impuesto al Valor Agregado (IVA). i. Sobre nómina. j. Análisis minucioso para efectos de seguridad social. k. Un informe ejecutivo l. Un informe o dictamen con las conclusiones alcanzadas. m. Una carta de observaciones y sugerencias que al caso sean necesarias. Le rogamos que firmen y devuelvan la copia adjunta de esta carta para indicar que conocen y aceptan los acuerdos relativos a nuestra auditoria de estados financieros incluidas nuestras respectivas responsabilidades. Atentamente, Imelda Vargas rincón Gerente General

Imelda Vargas rincón Laura Melissa herrera Suarez Auditores

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HERRERA Y VARGAS AUDITORES Y CONSULTORES S.A

Cliente: ELECTRO LOBO LTDA.

DOCUMENTO (MEMORANDUM) DE PLANEACIÓN) (Cifras expresadas en miles de pesos) Período terminado el: Referencia 31 DE DICIEMBRE DE DP 2015

Propósito El propósito de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera el conocimiento general de la compañía desde el punto de vista de la situación económica, legal, cumplimiento, etc. Aplicabilidad Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad para la prestación del servicio de Auditoría. Evidencia de Revisión Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo realizó y revisó. Cargo Realizado por:

Imelda Vargas Rincón

Revisado por:

Laura Melissa Herrera Suarez

Fecha (día/mes/año) 18/04/2017 23/04/2017

Contenido 1 Alcance del trabajo 2 Estrategia de auditoría 3 Determinación del enfoque de auditoría 4 Realizar la discusión final de cierre del proceso de planeación 5 Instrucciones para el diligenciamiento de este papel de trabajo

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Firma Imelda Vargas rincón Laura Melissa Herrera

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Alcance del trabajo Tener en cuenta los aspectos tratados en la etapa de contratación y que se resumen en la carta de encargo aceptada por la Compañía. Seleccione la opción aplicable: 1.1. Normas de contabilidad aplicables: 1.1.1. NIIF y NIF 1.1.2. Estados Unidos 1.1.3. España 1.1.4. Otra: 1.2. Normas de auditoría aplicables: 1.2.1. NIAS 1.2.2. IFRS 1.2.3. Estados Unidos 1.2.4. España 1.2.5. Otra: 1.3. Tipos de reporte: 1.3.1. Anual 1.3.2. Semestral 1.3.3. Trimestral 1.3.4. Mensual 1.3.5. Otro: 1.4. Otros documentos que requieren firma del Revisor Fiscal o Auditor: 1.4.1. Dictamen del Revisor Fiscal 1.4.2. Informe del Auditor Independiente 1.4.3. Declaraciones Tributarias 1.4.4. Certificaciones 1.4.5. Otro:

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2. Estrategia de auditoría Tener en cuenta el conocimiento obtenido mediante la evaluación inicial realizada en la etapa de contratación del servicio o en el caso de servicios prestados a clientes recurrentes la experiencia obtenida en el pasado. 2.1. Equipo 2.1.1. Auditoría Cargo Gerente Encargado

Nombre Imelda Vargas Rincón Laura Melissa Herrera Suarez

2.1.2. Tecnología de Información Cantidad 1 2 5 4

Descripción Software de Auditoria Cámaras de video Computadores Teléfonos

2.2. Cronograma Actividad Planeación Ejecución. Aplicación de Pruebas sustantivas Emisión del informe parcial Emisión del informe final Cartas de recomendaciones

Fecha estimada 18 de abril de 2017 02 de Mayo de 2017 21 de Mayo de 2017 27 de Mayo de 2017 28 de Mayo de 2017

2.3. Uso de trabajo de terceros 2.3.1. Auditoría interna 2.3.2. Abogados 2.3.3. Actuarios (asesores) 2.3.4. Outsourcing de impuestos 2.3.5. Otros 2.4. Participación en otras localidades como apoyo a la oficina principal que realice el servicio. Si el cliente al cual prestamos los servicios tiene sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc. en otras localidades y cuya actividad sea relevante para determinar la conclusión de auditoría, debemos considerar la participación de otras oficinas en apoyo a la oficina principal.

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Oficina

sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc.

Procedimientos a desarrollar

Fecha

2.5. Conocimiento del negocio Para entender la entidad realizamos indagaciones en relación con los siguientes: 2.5.1 antecedentes de la Compañía a. Constitución Es una sociedad limitada, de naturaleza comercial que se denominara ELECTRO LOBO LTDA, regida por las causales contenidas en estos estatutos, en la ley 1014 del 2006, en su Art. 22, ley 1429 del 2010 y en las demás disposiciones legales relevadas.

2.5.2 Actividad Económica a. Giro o Actividad Principal La sociedad tendrá como objetivo principal las siguientes actividades; comercialización, distribución y venta de electrodomésticos en general para el hogar a crédito y de contado, con facilidades de pago y adaptándonos a la capacidad de pago del cliente.

b. Capital de trabajo El capital de la sociedad es la suma de ciento cincuenta millones de pesos ($150.000.000). ART.7º. CUOTAS: El capital de la sociedad es la suma de ciento cincuenta millones de pesos moneda legal colombiana ($150.000.000) en el cual cada socio debe aportar $50´000.000 en efectivo.

c. Forma de contratación del personal

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El personal de nuestra empresa será contratado por medio de: Contrato de trabajo a término fijo Contrato de trabajo a término indefinido Contrato de prestación de servicios según el cargo que desempeñe en la organización.

d. Políticas de capacitación del personal La sociedad ELECTRO LOBO LTDA Asume la responsabilidad de entregar capacitación y entrenamiento a sus trabajadores en forma sistemática y permanente de acuerdo a las obligaciones de la empresa, con el fin de contar con personal altamente calificado para un óptimo desempeño laboral. Para hacer efectivo lo propuesto anteriormente la empresa gestiona los procesos de: Diseñar y ejecutar programas de capacitación basados en la retroalimentación del desempeño del personal, orientados a generar cambios y mejoras continuas.

Instituir la cultura de Capacitación y Adiestramiento que promueva el desarrollo del trabajador Para su crecimiento profesional. Reforzar a través de los Programas de Capacitación el desarrollo de ventajas competitivas que generen rentabilidad en la organización. Orientar la capacitación hacia el fortalecimiento de las relaciones interpersonales entre empleados clientes y proveedores de la entidad.

e. Influencia del mercado y metas corporativas La empresa Electro Lobo Ltda. Tiene como influencias de mercado y metas corporativas la realización de las actividades comerciales que permitan la maximización de las utilidades para la creación de valor de la entidad, además se busca la minimización de costos para así tener mayor competitividad en el mercado de los electrodomésticos en la ciudad de Ocaña y generar un mayor beneficio para los socios asegurando el fortalecimiento de la entidad.

f. Particularidades de los productos de venta

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Nuestra empresa Electro Lobo Ltda. Tiene como principal característica de sus productos disponibles para la venta el cumplimiento de las expectativas del cliente brindado productos de alta calidad con excelentes precios y las mejores garantías, respaldo y servicio técnico calificado que garantice la durabilidad del aparato domestico generando seguridad y confianza en los consumidores. 2.5.3. Estructura organizativa y operativa a.

Puestos claves 1) El gerente 2) Área de venta 3) Área contable y financiera

Estructura organizacional

2.5.4 Misión y visión de la empresa

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a. Misiรณn

Visiรณn

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Valores corporativos

VALORES CORPORATIVOS Comprometidos con el medio ambiente Cuidamos y preservamos el medio ambiente. Respetamos a las personas Escuchamos a todos con atención y valoramos sus aportes. Tenemos compromiso organizacional Demostrando en las actividades diarias eficiencia y óptimo cumplimiento en el desarrollo de las funciones, cuidando las herramientas de trabajo y potenciando los esfuerzos de todos en el cumplimiento de los objetivos. Trabajamos con transparencia y honestidad Hacemos uso adecuado y óptimo de los recursos. Comunicamos de forma veraz y completa las actuaciones de la empresa. Trabajamos en equipo Con el aporte de todos los que invierten en los diferentes procesos, buscamos el logro de los objetivos organizacionales. e.

Productos Neveras Challenger, Haceb 252, 320 y 400 lts. Televisores LG, Samsung, Philips de 40”, 47”, 50” y 55” Lavadoras Samsung de 20, 26 y 30 libras Hornos Microondas Haceb

2.5.5 Marco Regulatorio a. Dirección General de Impuestos Impuesto de renta Iva Retención en la fuente b. Cámara de Comercio La cámara de comercio certifico que ELECTRO LOBO LTDA se encuentra inscrita con la matrícula No 00017394 del 14 de febrero de 2014 bajo el NIT: 908105958-9.

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c. Libros oficiales Libro diario Libro de Inventario y Cuentas Anuales Libro Mayor Libros Auxiliares. Libro de actas

d. Políticas de Seguridad Social

Los empleados de la empresa Electro Lobo Ltda. están afiliados Caja de compensación familiar CONFANORTE E.P.S. Salud Total Positiva compañía de seguros S.A. Colpensiones.

2.5.6 Desempeño financiero a. Mejores Clientes (relacione aquí los mejores clientes de la Compañía) Brayan Andrés contreras Cecilia Gómez Luis Alfonso Monsalve Claudia Andrea Gutiérrez b. Principales proveedores

credihogar Ltda. coomultrasan gran andino HomeCenter c. Ingresos INGRESOS Operacionales No Operacionales

$232.856.500 $ 232.440.000 $416.500$

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d. Costos y Gastos GASTOS OPERACIONALES Gastos operacionales de Administración Gastos de personal Gastos de Ventas GASTOS NO OPERACIONALES Financieros Diversos COSTOS De Venta

18.853.951 10.413.161 7.719.178 234.000 8.206.790 8.206.350 440 124.518.195 124.518.195

e. presupuesto

Presupuesto de Ingreso Ingreso Operacional Comercio al por mayor y por menor Ingresos No Operacionales Intereses Financieros Utilidad en Venta de Inventario Utilidad en propiedad planta y Equipo Total, Ingresos

370.000.000 370.000.000 60.000.000 5.000.000 15.000.000 40.000.000 430.000.000

Presupuesto de Gasto Operacionales de Administración Sueldo Transporte Cesantías Interés sobre Cesantías Prima de Servicio Vacaciones Aportes Administración/Riesgos/Prof./ARP Aportes a Fondo/ Pensiones/Cesantías Aportes a Caja de Compensación Operacionales de Ventas Servicios Compra de Mercancía No Operacionales Ventas de Inversión Gastos de Diversos

7.500.000 4.500.000 400.000 600.000 400.000 500.000 300.000 600.000 55.000 65.000 419.500.000 2.000.000 417.500.000 3.000.000 1.000.000 2.000.000

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f. Fuentes de financiamiento

Aportes de los socios PrĂŠstamos Bancarios de entidades financieras Proveedores

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2015

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ELECTROLOBO LTDA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ACTIVOS AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

SALDO SUMARIAS INDICES 31/12/14 Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Deudores Inventarios Propiedad Planta y Equipo Valorizaciones TOTAL, ACTIVO CORRIENTE

EF-A

SALDOS A AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO 31 DE FINAL DICIEMBRE DEBE HABER SEGร N DEBE HABER DE 2015 AUDITORIA

EE IN DD INV

$287.647.606 $17.500.000 $20.302.025 $11.500.000

PPE VZ

$1.753.050 $1.000.000

$339.702.681

Conclusiรณn: Los activos representan de forma razonable recursos de la empresa.

$339.702.681 Elaborado Por: Imelda Vargas Rincรณn Revisado Por: Laura Melissa Herrera Suarez Fuente: Estado de Situaciรณn Financiera

TOTALIZADO

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ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 SALDOS A AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO SALDO 31 DE FINAL ANALITICAS INDICES 31/12/14 DICIEMBRE DEBE HABER DEBE SEGÚN HABER DE 2015 AUDITORIA Caja EE-CG $59.200 $59.200 $59.200 Bancos EE-B $287.588.406 $287.588.406 $287.588.406 TOTAL, EQUIVALENTE Y EFECTIVO $287.647.606 $287.647.606 $287.647.606

ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA INVERSIONES AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

SALDOS A AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO 31 DE FINAL ANALITICAS INDICES DICIEMBRE DEBE HABER DEBE SEGÚN HABER DE 2015 AUDITORIA Acciones IN-A $15.000.000 $15.000.000 $15.000.000 Cedulas IN-C $500.000 $500.000 $500.000 Certificados IN-CT $2.000.000 $2.000.000 $2.000.000 TOTAL, INVERSIONES $17.500.000 $17.500.000 $17.500.000 SALDO 31/12/14

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ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA DEUDORES AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ANALITICAS INDICES Anticipo Impuestos Y Contribuciones DD-AIC TOTAL, DEUDORES

SALDO 31/12/14

SALDOS A AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO 31 DE FINAL DICIEMBRE DEBE HABER SEGÚN DEBE HABER DE 2015 AUDITORIA

$20.302.025

$20.302.025 $20.302.025

ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA INVENTARIOS AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ANALITICAS INDICES Mercancías No Fabricadas Por La Empresa TOTAL, INVENTARIOS

INVMNF

SALDO 31/12/14

SALDOS A SALDO AJUSTES RECLASIFICACIONES 31 DE FINAL DICIEMBRE DEBE HABER DEBE SEGÚN HABER DE 2015 AUDITORIA

$11.500.000

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$11.500.000 $11.500.000

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ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ANALITICAS INDICES Equipo De PPE-EO Oficina Depreciación PPE-DA Acumulada TOTAL, PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

SALDO 31/12/14

SALDOS A AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO 31 DE FINAL DICIEMBRE DEBE HABER SEGÚN DEBE HABER DE 2015 AUDITORIA

$1.798.000

-$44.950

$1.753.050

ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA VALORIZACIONES AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ANALITICAS De Inversiones TOTAL, VALORIZACIONES

SALDOS A AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO 31 DE FINAL INDICES DICIEMBRE DEBE HABER DEBE SEGÚN HABER DE 2015 AUDITORIA VZ-DI $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 SALDO 31/12/14

$1.000.000

$1.000.000 Elaborado Por: IMELDA VARGAS RINCON Revisado Por: LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ Fuente: Estado de Situación Financiera

TOTALIZADOS

CONFRONTADOS CON LIBROS

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$1.000.000

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ELECTROLOBO LTDA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PASIVOS AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

SUMARIAS INDICES Obligaciones Financieras Proveedores Cuentas Por Pagar Impuestos Gravรกmenes y Tasas Pasivos Estimados Y Provisiones TOTAL, PASIVO

SALDO 31/12/14

EF-P

SALDOS A 31 SALDO AJUSTES RECLASIFICACIONES DE FINAL DICIEMBRE DEBE HABER SEGร N DEBE HABER DE 2015 AUDITORIA

OF PR

$8.867.846 $34.111.290

$1.021.390

IGT

$30.800.000

PEP

$1.213.073

$76.013.599

$76.013.599 Elaborado Por: Imelda Vargas Rincรณn Revisado Por: Laura Melissa Herrera Suarez Fuente: Estado de Situaciรณn Financiera

Totalizado

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ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA OBLIGACIONES FINANCIERAS AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

SALDOS A AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO 31 DE FINAL ANALITICAS INDICES DICIEMBRE DEBE HABER SEGÚN DEBE HABER DE 2015 AUDITORIA Bancos Nacionales OF-BN $5.867.846 $5.867.846 $5.867.846 Corporaciones Financieras OF-CF $3.000.000 $3.000.000 $3.000.000 TOTAL, OBLIGACIONES FINANCIERAS $8.867.846 $8.867.846 $8.867.846 SALDO 31/12/14

ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA PROVEEDORES AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ANALITICAS INDICES Retención En La Fuente CP-RF TOTAL, CUENTAS POR PAGAR

SALDO 31/12/14

SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

$1.021.390

AJUSTES

RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

DEBE

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SALDO FINAL SEGÚN HABER AUDITORIA -

$1.021.390

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ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA PROVEEDORES AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

SALDOS A SALDO AJUSTES RECLASIFICACIONES 31 DE FINAL INDICES DICIEMBRE DEBE HABER DEBE SEGÚN HABER DE 2015 AUDITORIA PR-N $34.111.290 $34.111.290 $34.111.290 SALDO 31/12/14

ANALITICAS Nacionales TOTAL, PROVEEDORES

ANALITICAS INDICES Impuesto Sobre Ventas Por Pagar TOTAL, IMPUESTO GRA. Y TASAS

IGT-IV

$34.111.290

SALDO 31/12/14

$34.111.290

SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

$30.800.000

$34.111.290

AJUSTES

RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

DEBE

HABER

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SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA

$30.800.000

FIRMA DE AUDITORIA

ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA PASIVOS ESTMADOS Y PROVISIONES AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ANALITICAS INDICES Para Obligaciones PEP-OL Laborales TOTAL, PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

SALDO 31/12/14

SALDOS A 31 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO DE FINAL DICIEMBRE DEBE HABER SEGร N DEBE HABER DE 2015 AUDITORIA

$1.213.073

Elaborado Por: IMELDA VARGAS RINCON Revisado Por: LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ Fuente: Estado de Situaciรณn Financiera TOTALIZADOS

CONFRONTADOS CON LIBROS

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$1.213.073

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ELECTROLOBO LTDA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PATRIMONIO AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 SALDOS A AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO SALDO 31 DE FINAL SUMARIAS INDICES 31/12/14 DICIEMBRE DEBE HABER SEGÚN DEBE HABER DE 2015 AUDITORIA Capital Social CS $150.000.000 $150.000.000 $150.000.000 Resultados del Ejercicio RE $23.204.728 $23.204.728 $23.204.728 Superávit De Valorizaciones SV $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 TOTAL, PATRIMONIO $174.204.728 $174.204.728 $174.204.728 Elaborado Por: Imelda Vargas Rincón Revisado Por: Laura Melissa Herrera Suarez Fuente: Estado de Situación Financiera ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA CAPITAL SOCIAL AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

SALDOS A 31 DE ANALITICAS INDICES DICIEMBRE DE 2015 Aportes Sociales CS-AS $150.000.000 TOTAL, CAPITAL SOCIAL $150.000.000

TOTALIZADO

AJUSTES

RECLASIFICACIONES

DEBE

HABER

DEBE

HABER

SALDO FINAL SEGÚN AUDITORIA $150.000.000

$150.000.000

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ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA RESULTADO DEL EJERCICIO AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ANALITICAS INDICES Utilidad Del Ejercicio RE-UE TOTAL, RESULATDOS DEL EJERCICIO

SALDO 31/12/14

SALDOS A AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO 31 DE FINAL DICIEMBRE DEBE HABER SEGÚN DEBE HABER DE 2015 AUDITORIA

$23.204.728

ELECTROLOBO LTDA CEDULA SUMARIA RESULTADO DEL EJERCICIO AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015

ANALITICAS Inversiones TOTAL, SUPERAVIT VALORIZACIONES

SALDOS A AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO 31 DE FINAL INDICES DICIEMBRE DEBE HABER DEBE SEGÚN HABER DE 2015 AUDITORIA SV-I $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000 SALDO 31/12/14

$1.000.000

$1.000.000 Elaborado Por: IMELDA VARGAS RINCON Revisado Por: LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ Fuente: Estado de Situación Financiera

TOTALIZADO

CONFRONTADOS CON LOS LIBROS

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$1.000.000

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CARRERA 21 # 12-86 BARRIO CENTRO OCAÑA NORTE DE SANTANDER. Ocaña 23/Mayo/2017 Señores: Brayan Andrés contreras. Calle 12 # 14-61 cañaveral. Ocaña norte de Santander. Ref.: Solicitud de información sobre las compras y abonos realizados al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Con motivo del examen a nuestros Estados Financieros al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015. Que actualmente están practicando la firma de auditoria HERRERA Y VARGAS AUDITORES Y CONSULTORES S.A, agradeceremos a ustedes se sirvan informarles directamente a ellos sobre los siguientes puntos que sean de su conocimiento: 1. Existencia de cuentas pendientes por pagar a la compañía, con indicación del concepto, monto actualizado y el consecutivo de la factura al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015. 2. Una relación que describa el concepto y el monto de las compras realizadas durante el período 31 DE DICIEMBRE DE 2015, indicando la fecha de pago de cada uno de los movimientos y el documento soporte. Cualquier otra información que en su opinión requiera ser revelada o ajustada en nuestros Estados Financieros. Toda la información anteriormente solicitada se refiere al período DE 31 DE DICIEMBRE DE 2015 durante el cual se ejecuta el proceso de auditoría. A fin de que este procedimiento de auditoría sea eficaz, le solicitamos dirigir cualquier inquietud directamente al área de auditoría de LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ, celular 3215467890, email LAU_MELI07@GMAIL.COM. La respuesta la pueden hacer llegar por correo urbano o correo electrónico a las siguientes direcciones: HYV _AUDITORES@GMAIL.COM. LAU_MELI07@GMAIL.COM LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ. HYV HERRERA Y VARGAS AUDITORES Y CONSULTORES S.A Sin otro particular, y agradeciendo de antemano su oportuna atención a la presente solicitud, Cordialmente, GABRIELA HENAO NIT: 908105958-9.

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CARRERA 21 # 12-86 BARRIO CENTRO OCAÑA NORTE DE SANTANDER Ocaña 23/Mayo/2017 Señores: Cecilia Gómez Calle 4 # 10-26 la primavera. Ocaña norte de Santander. Ref.: Solicitud de información sobre las compras y abonos realizados al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015. Con motivo del examen a nuestros Estados Financieros al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015. Que actualmente están practicando la firma de auditoria HERRERA Y VARGAS AUDITORES Y CONSULTORES S.A, agradeceremos a ustedes se sirvan informarles directamente a ellos sobre los siguientes puntos que sean de su conocimiento: 1. Existencia de cuentas pendientes por pagar a la compañía, con indicación del concepto, monto actualizado y el consecutivo de la factura al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015. 2. Una relación que describa el concepto y el monto de las compras realizadas durante el período 31 DE DICIEMBRE DE 2015, indicando la fecha de pago de cada uno de los movimientos y el documento soporte. Cualquier otra información que en su opinión requiera ser revelada o ajustada en nuestros Estados Financieros. Toda la información anteriormente solicitada se refiere al período DE 31 DE DICIEMBRE DE 2015 durante el cual se ejecuta el proceso de auditoría. A fin de que este procedimiento de auditoría sea eficaz, le solicitamos dirigir cualquier inquietud directamente al área de auditoría de LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ, celular 3215467890, email LAU_MELI07@GMAIL.COM. La respuesta la pueden hacer llegar por correo urbano o correo electrónico a las siguientes direcciones: HYV _AUDITORES@GMAIL.COM. LAU_MELI07@GMAIL.COM LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ. HYV HERRERA Y VARGAS AUDITORES Y CONSULTORES S.A Sin otro particular, y agradeciendo de antemano su oportuna atención a la presente solicitud, Cordialmente, GABRIELA HENAO NIT: 908105958-9.

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CARRERA 21 # 12-86 BARRIO CENTRO OCAÑA NORTE DE SANTANDER Ocaña 23/Mayo/2017 Señores: Luis Alfonso Monsalve Carrera 7 # 20-86 Santa clara. Ocaña norte de Santander. Ref.: Solicitud de información sobre las compras y abonos realizados al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015. Con motivo del examen a nuestros Estados Financieros al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015. Que actualmente están practicando la firma de auditoria HERRERA Y VARGAS AUDITORES Y CONSULTORES S.A, agradeceremos a ustedes se sirvan informarles directamente a ellos sobre los siguientes puntos que sean de su conocimiento: 1. Existencia de cuentas pendientes por pagar a la compañía, con indicación del concepto, monto actualizado y el consecutivo de la factura al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015. 2. Una relación que describa el concepto y el monto de las compras realizadas durante el período 31 DE DICIEMBRE DE 2015, indicando la fecha de pago de cada uno de los movimientos y el documento soporte. Cualquier otra información que en su opinión requiera ser revelada o ajustada en nuestros Estados Financieros. Toda la información anteriormente solicitada se refiere al período DE 31 DE DICIEMBRE DE 2015 durante el cual se ejecuta el proceso de auditoría. A fin de que este procedimiento de auditoría sea eficaz, le solicitamos dirigir cualquier inquietud directamente al área de auditoría de LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ, celular 3215467890, email LAU_MELI07@GMAIL.COM. La respuesta la pueden hacer llegar por correo urbano o correo electrónico a las siguientes direcciones: HYV _AUDITORES@GMAIL.COM. LAU_MELI07@GMAIL.COM LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ. HYV HERRERA Y VARGAS AUDITORES Y CONSULTORES S.A Sin otro particular, y agradeciendo de antemano su oportuna atención a la presente solicitud, Cordialmente, GABRIELA HENAO NIT: 908105958-9.

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CARRERA 21 # 12-86 BARRIO CENTRO OCAÑA NORTE DE SANTANDER Ocaña 23/Mayo/2017 Señores: Claudia Andrea Gutiérrez Carrera 7 # 20-86 Santa clara. Ocaña norte de Santander. Ref.: Solicitud de información sobre las compras y abonos realizados al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015. Con motivo del examen a nuestros Estados Financieros al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015. Que actualmente están practicando la firma de auditoria HERRERA Y VARGAS AUDITORES Y CONSULTORES S.A, agradeceremos a ustedes se sirvan informarles directamente a ellos sobre los siguientes puntos que sean de su conocimiento: 1. Existencia de cuentas pendientes por pagar a la compañía, con indicación del concepto, monto actualizado y el consecutivo de la factura al corte de 31 DE DICIEMBRE DE 2015. 2. Una relación que describa el concepto y el monto de las compras realizadas durante el período 31 DE DICIEMBRE DE 2015, indicando la fecha de pago de cada uno de los movimientos y el documento soporte. Cualquier otra información que en su opinión requiera ser revelada o ajustada en nuestros Estados Financieros. Toda la información anteriormente solicitada se refiere al período DE 31 DE DICIEMBRE DE 2015 durante el cual se ejecuta el proceso de auditoría. A fin de que este procedimiento de auditoría sea eficaz, le solicitamos dirigir cualquier inquietud directamente al área de auditoría de LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ, celular 3215467890, email LAU_MELI07@GMAIL.COM. La respuesta la pueden hacer llegar por correo urbano o correo electrónico a las siguientes direcciones: HYV _AUDITORES@GMAIL.COM. LAU_MELI07@GMAIL.COM LAURA MELISSA HERRERA SUAREZ. HYV HERRERA Y VARGAS AUDITORES Y CONSULTORES S.A Sin otro particular, y agradeciendo de antemano su oportuna atención a la presente solicitud, Cordialmente, GABRIELA HENAO NIT: 908105958-9.

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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE ESTADOS FINANCIEROS

A los socios de la empresa: ELECTRO LOBO LTDA.

Hemos auditado los Estados Financieros de la sociedad ELECTRO LOBO LTDA., que comprenden el balance a enero 31 de 2015, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y las notas correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha. Los administradores son responsables de formular los Estados Financieros adjuntos, de forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de ELECTRO LOBO LTDA de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad en Colombia, que se identifica en la nota a los Estados Financieros No. 202 adjuntas, y del control interno que consideren necesario para permitir la preparación de Estados Financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre Estados Financieros adjuntas basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las NIAS. Dicha normativa exige que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros están libres de incorrecciones materiales. Una auditoría requiere la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la formulación por parte de la entidad de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría. En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la sociedad ELECTRO LOBO LTDA a enero 31 de 2015, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.

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El informe adjunto del ejercicio a enero 31 2015, contiene las explicaciones que los administradores consideran oportunas sobre la situación de la Sociedad ELECTRO LOBO LTDA., la evolución de sus negocios y sobre otros asuntos y no forma parte integrante de las cuentas anuales. Hemos verificado que la información contable que contiene el citado informe concuerda con la de las cuentas anuales del ejercicio de enero 31 de 2015. Nuestro trabajo como auditores se limita a la verificación del informe con el alcance mencionado en este mismo párrafo y no incluye la revisión de información distinta de la obtenida a partir de los registros contables de la Sociedad ELECTRO LOBO LTDA.

Fecha del informe de auditoría: 27 de mayo 2016 Laura Melissa Herrera Suarez Firma del auditor Calle 23 # 34-56 Ocaña N. De S. Dirección del Auditor

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CONCLUSIÓN

La empresa ELECTROLOBO LTDA luego de haber culminado la excelente labor de Auditoria se encuentra satisfecha pues se logró analizar detalladamente cada falencia en que esta incurría, gracias a esta ardua aplicación de normas, la entidad ahora continua su actividad con mayor eficacia obteniendo así mayor rentabilidad en sus operaciones comerciales y de venta. Este critico análisis que se realizó en la empresa es apenas el comienzo de un largo proceso al cual la entidad debe someterse para que cumpla satisfactoriamente con cada etapa que se le aplica, la amplitud de información que este examen abarca hace que esta labor sea engorrosa y delicada para llevar a cabo, sin embargo, para la firma de auditoria no fue tarea difícil de cumplir, pues se obtuvo apoyo por parte del gobierno de la entidad y la plena colaboración de terceros, la disposición de información y el acceso ilimitado a todos los datos que se requieren para ejecutar este proceso. Se puede concluir que este encargo cumplió con todo lo requerido por este largo juicio, todo se realizó paso a paso. Los auditores han dictaminado que el ejercicio se practicó bajo todas las normas y leyes correspondientes a la auditoria.

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RECOMENDACIONES

 Como parte del proceso de control interno de toda entidad se debe realizar Planificaciones y programas de auditoría de gestión que permitan evaluar los Procedimientos de cada departamento, áreas y unidades, con la finalidad de Establecer estrategias y mejoras en la calidad.  Desarrollar indicadores que permitan evaluar el cumplimiento de metas y Objetivos de la entidad.  Desarrollar auditorias continuas que permitan validar y evaluar la calidad de los procesos y los servicios que la entidad ofrece.

 Aplicar de forma adecuada los diferentes procesos que la auditoria requiere en cada etapa dentro de la empresa.

 Implementar la auditoria como un proceso que generara a la entidad mayor productividad y desarrollo.

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