26° Conferencia Anual del ICGFM
26° CONFERENCIA ANUAL DEL ICGFM MIAMI, 29 DE ABRIL – 4 DE MAYO DE 2012
REFORMA DE LA GFP EN CAMBOYA: HACIA LA GESTIÓN DEL DESEMPEÑO SOK SARAVUTH, DIRECTOR DE PRESUPUESTO
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS GOBIERNO REAL DE CAMBOYA 1
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UN VISTAZO A CAMBOYA • Gobierno: Monarquía constitucional • Área: Área 181. 181 035 K Km.2 (70,000 (70 000 millas ill 2) • Población: 14,2 millones • Ingreso per cápita: $909 • Crecimiento del PBI: 6,9% • Promedio de inflaciones anuales: 5% • Presupuesto total: 19,6% del PBI = $2,74 $2 74 milil millones ill (dól (dólares EE UU ) EE.UU.) • Ingresos nacionales: 13,5% del PBI
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BOSQUEJO DE LA PRESENTACIÓN 1. Introducción ó a la reforma de la GFP en
Camboya 2. Armado del sistema de gestión de
desempeño 3. Logros y desafíos í 4 Conclusiones 4. C l i
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1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA EN
GFP
CAMBOYA
(POR QUÉ/QUÉ/CÓMO) 4
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1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN CAMBOYA: LOS PUNTOS DE PARTIDA DEL PROGRAMA DE REFORMA. D
E UNA
REALIDAD FRÁGIL A UN MARCO CONCEPTUAL……………
Problemas de la GFP
Resultados esperados de PFMR
Credibilidad / Predictabilidad presupuestaria •Cuentas Cue tas bancarias ba ca as externas e te as •Escasez de efectivo crónica •Mala ejecución del presupuesto •Grandes moras de gasto •Demasiadas cuentas en bancos comerciales
•Cuenta Cue ta Única Ú ca del de Tesoro eso o •Salida de ingresos cerca del presupuesto aprobado •Implementar presupuestos según lo planeado sin mora •Pronósticos a múltiples años confiables
Responsabilidad financiera/Informes/auditoría •Sistemas de control financiero centralizados e ineficaces •Sistemas de auditoría ineficaces •Débil cumplimiento de los estándares nacionales •El presupuesto no incluye todos los recursos y gastos públicos •Inaccesibilidad de la información financiera clave.
•Líneas claras de responsabilidad institucional •Todos los ingresos y gastos importantes son capturados en los sistemas de contabilidad y presupuestación •Auditorías independientes oportunas y creíbles •Unidades de auditoría interna en todos los organismos de gasto.
Relaciones presupuesto-políticas/Responsabilidad de desempeño •Los sistemas presupuestarios no apoyan la evaluación de servicios •Débil unión de objetivos presupuesto a políticas •Incapacidad de controlar el logro de resultados buscados •Concentración de presupuesto en insumos.
•Estructuras y sistemas que permiten a los gerentes administrar pero responsabilizan a los gerentes •Sistemas de presupuestación basados en resultados utilizados en la asignación ó y gestión ó de recursos y gastos •Mejor información para realizar evaluaciones significativas de programas. 5
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1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN CAMBOYA: FORMULAR VISIÓN Y DESARROLLAR LA ESTRATEGIA DE LA REFORMA. DEL MARCO CONCEPTUAL A LA DIRECCIÓN ESTRATÉGICA……………….. PEFA CAMBODIA INTERNATIONAL* Credibilidad C ed b dad Predictabilidad
Integral/Transparencia Registro/Informe/Auditoría
Basado en políticas
Credibilidad presupuestaria (Plataforma 1)
Eficacia del gasto Eficacia del gasto (20%)
Responsabilidad financiera (Platforma 2)
Transparencia (40%)
Relaciones de políticas presupuestarias (Plataforma 3) Responsabilidad de desempeño (Plataforma 4)
*Fuente: Encuesta PFMR 2009 ICGFM-Grant Thornton.
Responsabilidad (20%)
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1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN CAMBOYA: DESARROLLO DEL PROGRAMA Y PROCESO DE CONTROL. D
E
PROYECTOS INDIVIDUALES INMEDIATOS DE UNA VISIÓN DE LARGO PLAZO CON UN PROCESO DE CONTROL SISTEMÁTICO………
Programa de asistencia de cooperación técnica (TCAP) (2001‐2003) (2001 2003)
Evaluación fiduciaria integral y revisión de gasto público (IFAPER) l ió fid i i i l i ió d úbli ( ) (2002 and 2010)
Programa de Reforma de Gestión Financiera Pública (PFMRP) 4 plataformas con enfoque de 4 etapas (2005‐2015) Revisión anual (PEFA en 2008) Revisión anual (PEFA en 2008) 7
1. INTRODUCCIÓN A LA REFORMA DE LA GFP EN CAMBOYA: EL ENFOQUE DE PLATAFORMAS Y ETAPAS. M
IENTRAS CADA ETAPA
IMPLICA MÁS DE UNA PLATAFORMA, CADA PLATAFORMA SE DEBE CONSTRUIR DENTRO DE MÁS DE UNA ETAPA.
Permitir más responsabilidad para la gestión de desempeño Permitir foco en lo que se hace con el dinero d eo
Permitir una base de responsabilidad
Plataforma 2 Mejorar el control interno para responsabilizar a los gerentes a los gerentes
Plataforma 1 Un presupuesto creíble que entrega un recurso confiable y predecible a los gerentes de presupuesto
Actividades amplias
•
Integración de presupuesto (presupuesto recurrente y capital) •Fortalecer pronóstico •Fortalecer pronóstico macro y de ingresos • Optimizar el proceso de gasto •Implementar el sistema de Plan Estratégico Presupuestario • Rediseñar ciclo Rediseñar ciclo presupuestario (Ej.: MGMP)
Actividades amplias • Rediseñar el sistema de clasificación de presupuesto • Diseño inicial del SIGF para procesos SIGF para procesos centrales de negocios •Definir la función de auditoría interna •Programa piloto de presupuestación •Revisar estructura de •Revisar estructura de entidad presupuestaria
Plataforma 3 Mejorar la relación de prioridades y servicios objetivo con la j planificación e implementación del presupuesto
Plataforma 4 Integración de procesos de Integración de procesos de responsabilidad y revisión para la gestión financiera y de desempeño
Actividades amplias • Implementación Implementación en fase del SIGF •Programa completo de presupuesto y análisis presupuestario •Mayor y descentralización fiscal
Actividades amplias • Implementar SIGF completo • Desarrollar estrategia de gestión de TI • Diseño inicial de registro de activos
Etapa 4 Etapa 3
Etapa 2 Etapa 1
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2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: PLAN ESTRATÉGICO PRESUPUESTARIO, PRESUPUESTACIÓN DE PROGRAMA Y ENTIDAD PRESUPUESTARIA.
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2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: DESARROLLAR HERRAMIENTAS PARA EL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO. BASADO EN CREDIBILIDAD/PREDICTABILIDAD PRESUPUESTARIA, MEJORA DE LA AMPLITUD/TRANSPARENCIA HACIA EL ARMADO DE EFICACIA/EFECTIVIDAD Y RESPONSABILIDAD……… Herramientas de reforma
Transparencia/ Amplitud
Efectividad
Eficacia
Responsabilidad
Múltiples años
Plan presupuestario estratégico
X
X
X
X
X
Programa de presupuesto
X
X
X
X
X
Entidad presupuestaria p p
X
X
X
X
Clasificación presupuestaria
X
X
X
X
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2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO : INTRODUCCIÓN DEL
BSP&PB AL SISTEMA. DE UN PROCESO DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO BASADO EN ENTRADAS, CON
FOCO EN AÑO INDIVIDUAL, NO INTEGRADO A UN SISTEMA INTEGRADO, ORIENTADO A LOS RESULTADOS, DE MÚLTIPLES AÑOS CON RELACIÓN CON LAS POLÍTICAS PRESUPUESTARIAS.....
Prioridad nacional de políticas/Agenda de políticas gubernamental Plan Nacional de Desarrollo Estratégico (NSDP2009‐2013) Sector Objetivos de política
Marco macroeconómico
Ministerio Objetivos de política
Marco Fiscal de Mediano Plazo
Ministerio
Marco de Gasto/Ingreso de Mediano Plazo Pla o
Plan estratégico de presupuesto
Prorgama del Ministerio (Presupuestación de programa) programa)
Presupuesto anuall 11
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2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: LOS VERDADEROS BENEFICIOS DEL BSP EN EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN. 1.
2. 3.
4.
5.
Es un plan en un operativo de tres años para lograr los objetivos de política prioritarios (de abajo hacia arriba con prioridades realistas en las políticas del sector). sector) Es un plan financiero integral de tres años del ministerio (recurrente, capital y fuentes interna y externa). E ell primer Es i paso en ell proceso d de presupuestación t ió anuall y es lla base para calcular el paquete presupuestario del ministerio y ayudar a mejorar la asignación del presupuesto. E ell marco de Es d gasto de d mediano di plazo l reall incluido i l id e integrado i d en el proceso de planificación y presupuesto que unen el presupuesto con la política durante el proceso de formulación.. Es una herramienta muy útil ú para los legisladores y administradores en la formulación de políticas, el desarrollo de estrategias y la gestión y el control de la implementación de políticas. líti 12
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2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: PRESUPUESTACIÓN DE PROGRAMA COMO PUENTE A LA PRESUPUESTACIÓN DE DESEMPEÑO 1.
2.
3. 4.
La presupuestación del programa ayuda a pasar de la presupuestación t ió basada b d en entradas t d a la l basada b d en resultados. La presupuestación del programa ayuda a relacionar el presupuesto con las políticas a través de un programa /subprograma/actividad. La presupuestación del programa ayuda a mejorar la responsabilidad para los resultados. La p presupuestación p del p programa g ayuda y a mejorar j el mecanismo de control a través del marco indicador de resultados antes de pasar a la presupuestación desempeño. desempeño 13
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2. ARMADO DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE DESEMPEÑO: INTRODUCCIÓN DE LA ENTIDAD PRESUPUESTARIA A LA ESTRUCTURA DE GESTIÓN INSTITUCIONAL.
DEUN
SISTEMA CENTRALIZADO CON ROLES/RESPONSABILIDAD POCO CLAROS A UN SISTEMA DESCONCENTRADO/DESCENTRALIZADO CON LÍNEAS DE RESPONSABILIDAD MÁS CLARAS.......
Estructura de Gestión Institucional Líder/Fijac. de política (Nivel 1: Ministro/Líder de organismo)
Gerente/Fijac. G t /Fij de d política líti (Nivel 2: Secretario/Director General)
Supervisor/Implementador (Nivel 3: Jefe de departamento/ División)
Nivel 4/5…. Unidad subsidiaria/Unidad de entrega
Autoridad/ / Responsabilidad
Herramienta/ / Mecanismo
Definir política
Objetivo de política
Definir estrategia/programa
Estrategia/Programa
Definir/implementar subprograma/activ idad
Definir/implementar Actividad/Acción
Subprograma/Actividad
Acción 14
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3. LOGROS Y DESAFÍOS
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3 LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO EL PRINCIPIO BÁSICO PARA LA 3. CREDIBILIDAD Y PREDICTABILIDAD PRESUPUESTARIAS, PERO SE REQUIERE UNA MEJOR ADICIONAL PARA PODER MEJORAR LA RESPONSABILIDAD FINANCIERA Y LA RESPONSABILIDAD DE DESEMPEÑO EN UN ENFOQUE ESCALONADO........
1.
Sólidos logros g en la mejora j de la credibilidad/predictabilidad presupuestaria a través de eliminar cuentas bancarias obsoletas, eliminar li i moras, establecer t bl una cuenta t ú única i d dell tesoro y utilizar el sistema bancario. Sin embargo, se requiere una mayor mejora en la operación del tesoro, la gestión de efectivo y los procedimientos de ejecución j presupuestaria p p especialmente p dentro de la estrategia de implementación del SIGF. 16
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3 LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO EL PRINCIPIO BÁSICO PARA LA 3. CREDIBILIDAD Y PREDICTABILIDAD PRESUPUESTARIAS, PERO SE REQUIERE UNA MEJOR ADICIONAL PARA PODER MEJORAR LA RESPONSABILIDAD FINANCIERA Y LA RESPONSABILIDAD DE DESEMPEÑO Ñ EN UN ENFOQUE ESCALONADO........
2.
3 3.
4.
Se logró un desarrollo integral en la mejora de la responsabilidad/informes/auditoría financiera a través de nueva COA/nueva clasificación presupuestaria/estándar contable/nuevos procesos comerciales dentro de la estrategia de implementación ó del SIGF. Se logró una preparación sustancial en la mejora de las uniones de políticas presupuestarias a través del plan estratégico presupuestario, la presupuestación del programa y la entidad presupuestaria También se han logrado una preparación considerable en la gestión del cambio y el desarrollo de capacidad. capacidad 17
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3 LOGROS Y DESAFÍOS: SE HA LOGRADO UNA DIRECCIÓN CLARA CON 3. PROGRESO IMPORTANTE, PERO AÚN QUEDA MUCHO POR HACER......
Etapa 4 Etapa 3 Etapa 3 Etapa 1 • Credibilidad/Predic atabilidad presupuestaria:
Etapa 2 • Responsabilidad financiera: financiera: Transparencia, informes, auditoría y amplitud
• Uniones con políticas presupuestarias/Ba sado en políticas: d líti Plan presupuestario estratégico y presupuestación de programa
• Responsabilidad de R bilid d d desempeño: Credibilidad • Credibilidad/predicta bilid d bilidad presupuestaria, transparencia, amplitud, informes, auditoría, dit í presupuesto basado en desempeño.
De partida a gestión de desempeño Aumentar escrutinio externo y auditoría i i di í 18
COMPARACIÓN DE CAMBOYA CON LOS PUNTAJES PEFA REGIONALES (% DE PUNTAJE TOTAL POSIBLE) 100% 90% Cambodia Camboya 80%
Regional
70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Budget Credibility Transparencia Transparancy Basado Policy Based en políticas Credibilidad presupuestaria
Preditible Ejecución execution predecible
Reporting Informes
Audit Auditoría
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3. LOGROS Y DESAFÍOS: LOS DESAFÍOS DE LA REFORMA DE LA GFP VARÍAN DE TÉCNICOS POLÍTICOS, ECONÓMICOS Y ENTORNO SOCIAL E INCLUYEN OTRAS REFORMAS O S COMO CO O LIDERAZGO GO, GESTIÓN G S Ó , DEFENSA S Y CAPACIDAD C C .........
1.
2.
3 3.
La reforma de la GFP no puede tener éxito sin contar con las herramientas adecuadas y la secuencia correcta, la voluntad política y un entorno económico/social estable. estable La reforma de la GFP debe ir de la mano con la reforma administrativa pública y la reforma de desconcentración y descentralización. Se deben implementar suficientemente liderazgo, gestión, defensa y capacidad de recursos humanos/institucional. / 20
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3 LOGROS Y DESAFÍOS: ¿LLOSPAÍSES DE INGRESOS ELEVADOS TIENEN UN 3. PEFA ELEVADO O EL PEFA NO LES ES ÚTIL? Experiencia PEFA por nivel de ingreso de país
% de gru upo
PUNTAJE
Países P í d de bajos ingresos
Países P í d de ingresos medios
Países de ingresos medios altos
Países de ingresos altos
Fuente: Secretariado PEFA
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3. LOGROS Y DESAFÍOS: ¿CÓMO PUEDEN LOS PAÍSES DE INGRESOS GFP COMPLETAMENTE DESARROLLADO TENER PROBLEMAS IMPORTANTES? ¿PEFA PODRÍA AYUDAR A IDENTIFICAR/ADVERTIR/DETECTAR ESTOS PROBLEMAS? ALTOS CON UN SISTEMA DE
La sustentabilidad fiscal parece ser la culpable. No fue sólo en Estados Unidos, el 60% de los países encuestados tuvieron que implementar programas de compensación y estímulos (recortes fiscales, mayor gasto en bienestar social social, recortes de presupuesto presupuesto, rescates…). rescates ) Sin embargo, las raíces de los problemas aún se pierden en una lista muy larga. g ..........¿En verdad es tan complicado? ¿Requiere una herramienta/sistema moderno/ complejo un solo se necesita regresar a los principios simples con mejor disciplina? (Source: 2011 ICGFM-Grant Thornton Survey)
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26째 Conferencia Anual del ICGFM
4 CONCLUSIONES 4.
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CONCLUSIONES 1.
2 2.
3.
El PFMRP de Camboya se dirige en la dirección correcta y el enfoque de plataforma demuestra ser una buena estrategia para Camboya. El plan estratégico presupuestario, presupuestario la presupuestación del programa identidad presupuestaria sirven para alejarse j de la p presupuestación p basada en entradas hacia la presupuestación basada en resultados y el sistema de gestión de desempeño. La experiencia demostró que aunque es cada vez más desafiante, la GFP también se hace más importante, lo que requiere i más á atención t ió y la l mejora j de d las l herramientas y el mecanismo de control como por ejemplo PEFA o mayor disciplina. disciplina 24
¡¡Gracias! ¿Preguntas? SOK Saravuth soksaravuth@pfm gov kh soksaravuth@pfm.gov.kh
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