Programa de Contaduría Pública Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas Universidad Francisco de Pula Santander Ocaña Semestre VIII 2017
Yuraini lobo IbĂĄĂąez 221304 Leidy Y. Perez Ruedas 221299 Maria Alejandra Leon Suarez 221678
DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA ELECTROLOBO LTDA., CORTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
A los señores de la junta directiva de la empresa ELECTROLOBO LTDA. He examinado los Estados de Situación Financiera de la empresa ELECTROLOBO LTDA. a 31 de Diciembre de 2016 los correspondientes balance general y estados de resultados, por los años terminados en dichas fechas. Estos estados financieros son responsabilidad de la administración de la sociedad. Una de mis funciones consiste en examinarlos y expresar una opinión sobre ellos. Obtuve la información necesaria para cumplir con mis funciones y efectué los exámenes de acuerdo con procedimientos aconsejados por la técnica de interventoría de cuentas y las normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que planifique y ejecute una adecuada revisión para verificar satisfactoriamente la fidedignidad de los estados financieros. Mi labor como revisor fiscal comprende, entre otras cosas, el examen con base en pruebas selectivas de las evidencias que soportan la veracidad, los montos y las correspondientes revelaciones en los estados financieros; además, incluye el análisis de las normas contables utilizadas y de las estimaciones hechas por la administración de la empresa, así como la evaluación de los estados financieros en conjunto. Considero que las conclusiones de las pruebas que realicé proporcionan una base confiable para fundamentar el dictamen que expreso más adelante. Del examen realizado se concluye que la existencia y valuación de los Deudores no son precisos, puesto que el saldo que nos muestran no está arrojando un saldo real sobre ello puesto que estos saldos vienen de vigencias anteriores. En la revisión de las respectivas cuentas de los pagos realizados durante la vigencia se están cumpliendo los requisitos de ley y los soportes tendientes para dichos pagos, así como el cumplimiento del descuento, por otro lado el pago del respectivo impuesto como lo es la retención en la fuente, de igual forma plasmo la consideración del Impuesto Sobre las Ventas (IVA) que se genera al realizar la comercialización de electrodomésticos, los cuales pueden estar gravados, no se han pagado debidamente en el tiempo estipulado por la ley colombiana, por consiguiente la empresa debe acarrear con sanciones por el no pago de los impuestos. De igual forma es importante tener claridad que la información reportada en los estados financieros puede presentar variaciones durante la vigencia debido al uso del software para el manejo contable, porque siempre que se generaba un reporte con corte a la misma fecha nos mostraba unos resultados diferentes, lo que me da
pie para opinar de esta forma sobre los informes en cuanto a la contabilidad se refiere. Analizando el estado de resultados, observo que los gastos de administración, son bastante bajos con relación a los costos de la empresa, por lo que me permito hacer la observación que se racionalicen los costos con respecto a los gastos. En mi concepto, salvo por lo indicado en los párrafos anteriores, la contabilidad se lleva de acuerdo con las normas legales y la técnica contable y las operaciones registradas se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la de la junta directiva. En mi opinión, los estados financieros mencionados, tomados fielmente de los libros y adjuntos a este dictamen, salvo por lo ya indicado en los párrafos anteriores, presentan fidedignamente la situación financiera de la empresa ELECTROLOBO LTDA., al 31 de diciembre de 2016, de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas para Colombia, establecidas en el decreto 2649 de 1993 y normas complementarias. En cumplimiento de lo exigido por el artículo 11 del decreto reglamentario 1406 de 1999, hago constar que esta sociedad no a efectuado en forma correcta y oportuna sus aportes al sistema de seguridad social, durante los años 2016.
Dictamen suscrito en Ocaña (N. de S.) a los Veintisiete (16) días del mes de Noviembre de 2017.
María Alejandra león Suarez T. P. 93053–T Revisor Fiscal
Ocaña (N. de. S) 16 de noviembre de 2017
Señores Socios de Electrolobo LTDA
Apreciados señores En cumplimiento de lo ordenado por el artículo 209 del código de comercio, y normas legales complementarias, les presento mi informe sobre las operaciones de la organización realizada durante el año 2016. ACTOS DE LOS ADMINSTRADORES El área administrativa no cumple con las políticas implementadas por la organización, no realiza un adecuado y apropiado seguimiento de sus funciones lo que se logra evidenciar en los siguientes hallazgos: •
Es indispensable que la organización actualice la función de sus cargos para que el personal que asuma el puesto de trabajo tenga claro cuáles son las actividades que debe desempeñar y de este modo se logre que la jornada laboral sea eficaz y eficiente, además, se debe arreglar la parte del manual que se encuentra inentendible con el objetivo de facilitar su comprensión y aplicación.
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Se sugiere que la empresa Electrolobo Ltda., cumpla con lo establecido en los contratos de trabajo, con el fin de evitar demandas por parte de los trabajares y posibles indemnizaciones que podrían amenazar la liquidez de la empresa y el buen nombre de la misma.
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Es importante que la empresa Electrolobo Ltda., modifique su misión por una que refleje verídicamente la realidad de la entidad, o por el contrario, considerar la apertura de canales de distribución que les permita ingresar y conquistar el mercado de electrodomésticos a nivel nacional, que además influya en el reconocimiento de la sociedad y en el aumento de las ventas de la misma.
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Electrolobo Ltda., debe planificar las actividades a realizar de tal modo que se cumpla con lo diseñado en el tiempo y con los recursos establecidos, además es fundamental que faculte una persona o grupo de personas encargadas de administrar los recursos económicos para establecer los gastos máximos a realizar y los ingresos mínimos que se deben obtener para lograr un equilibrio entre los ingresos y los gastos de tal manera que como situación mínima aceptable no se obtengan ni ganancias ni perdidas en la entidad.
CORRESPONDENCIA Y LIBROS. Electrolobo Ltda. No cuanta con los libros debidamente actualizados, no se tiene salvaguarda para los comprobantes, no cuenta con libro de actas, por consiguiente, no se encuentra registrado ante la cámara de comercio. CONTROL INTERNO La empresa Electrolobo Ltda., maneja de muy buena forma su control interno, cuenta con unas políticas solidas y rigurosas para hacerle un seguimiento a cada una de las áreas de la organización, uno de los métodos para evaluar el control interno son los cuestionarios, estos permiten la verificación de cara actividad realizada por los empleados de las diferentes áreas de la organización. CONCORDANCIA DE ESTADOS FINCIAROS E INFORME DE GESTION Existe concordancia entre las cifras contenidas en los estados financieros que se acompañan y las que se incluyen en el informe de gestión preparados por los administradores. El informe de gestión correspondiente al año terminado el 31 de diciembre de 2016 ha sido preparado por los administradores de la compañía para dar cumplimiento a disposiciones legales y no forma parte integrante de los estados financieros examinados por mí. De conformidad con lo dispuesto en el articulo 38 de la ley 222 de 1995, mi trabajo como revisor fiscal se limito a constatar que la información financiera que contiene el citado informe, concuerda con los estados financieros correspondientes al año terminado en 31 de diciembre de 2016 y no concluyo la revisión de la información distinta a la contenida en los registros contables de la compañía. Por otra parte, se le recomienda a la empres lo siguiente: •
Es necesario que Electrolobo Ltda. realice mayor control sobre el área de compras conforme a todas y cada uno de las compras que vaya a realizar la empresa, es decir, crear una política que haga obligatorio una base mínima de controles y que cada uno de estos se apliquen de manera eficiente, uno de estos controles a establecer puede ser el establecimiento de formatos de compra y la realización de cotizaciones para analizar los precios y productos de los distintos proveedores y de este modo tomar decisiones que le permitan aumentar los ingresos de la entidad e impedir la pérdida de clientes por los altos costos y por no satisfacer sus necesidades.
APORTES PARA SEGURIDAD SOCIAL La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al sistema de Seguridad Social Integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables.
La empresa Electrolobo Ltda., se encuentra en estos momentos en mora por concepto de aportes al sistema de Seguridad Social para con sus empleados. LEGALIDAD DEL SOFWARE El software utilizado por la entidad es debidamente legalizado, pero deben hacérseles unas actualizaciones al mismo. CONTROL AMBIENTAL La compañía Electrolobo Ltda., en estos momentos se encuentra atrasada con las políticas al medio ambiente, puesto que no cuenta con las mismas, por lo que se le recomienda empezar a crear estas políticas y empezar a implementarlas.
Atentamente,
María Alejandra león Suarez Revisor Fiscal T. P. 93053–T Ocaña, 16/11/17