UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER VIA ACOLSURE, SEDE ALGODONAL
DOSSIER REVISORÍA FISCAL
JAIDID RIOS MEJIA CODIGO: 221294 MARÍA ALEJANDRA GARCÍA CÁRDENAS CODIGO: 221308
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECÓNOMICAS CONTADURÍA PÚBLICA RVISORÍA FISCAL OCTAVO SEMESTRE 2017
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER VIA ACOLSURE, SEDE ALGODONAL
DOSSIER REVISORÍA FISCAL
JAIDID RIOS MEJIA CODIGO: 221294 MARÍA ALEJANDRA GARCÍA CÁRDENAS CODIGO: 221308
MUÑOZ VILLEGAS ANETH MAGRATH CONTADOR PÚBLICO
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECÓNOMICAS CONTADURÍA PÚBLICA RVISORÍA FISCAL OCTAVO SEMESTRE 2017
INFORME DEL REVISOR FISCAL
Ocaña 02 de noviembre de 2017 Señores Socios de SAMALEJA LTDA. Apreciados señores: En el cumplimiento de lo ordenado por el artículo 209 del Código de comercio, y normas legales complementarias, me place presentarles mi informe sobre las operaciones de la sociedad realizadas durante el año 2016. ACTOS DE LOS ADMINISTRADORES: Los actos de los administradores no se ajustan a los estatutos y a las ordenes e instrucciones de la junta de socios, pues no ejercen el debido control y seguimiento para que las actividades se cumplan como están estipuladas como son Supervisar el desarrollo de las personas, Supervisar las áreas y evaluar su desempeño e Identificar problemas de desempeño y corregirlos. (Ver anexo 1) CORRESPONDENCIA DE LIBROS: la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas, las que existen se conservan como está estipulado legalmente, para cuando sean requeridos por alguien interesado en cada una de esta información; aunque se debe mencionar que esta información no se ha actualizado desde el momento de la creación de la misma. CONTROL INTERNO: No existen medidas necesarias de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la compañía y los de terceros que están en su poder, pude evidenciar que no existe un control interno eficiente y bien planificado, la Sociedad no dispone de un sistema de control interno que aseguré el adecuado y oportuno registro de la totalidad de sus operaciones. Debido a que pude constatar que la empresa no utiliza permanentemente el sistema de inventario implementado por la misma; de igual manera, la empresa no cuenta con un control administrativo y contable eficaz. Así mismo la empresa cuenta con una documentación desactualizada como lo podemos apreciar en la imagen. (ver imagen 0002 y 0003)
CONCORDANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORME DE GESTION: Existe concordancia entre las cifras contenidas en los estados financieros, que se acompañan y las que se incluyen en el informe de gestión preparado por los administradores. El informe de gestión corresponde al año terminado el 31 de diciembre de 2016 ha sido preparado por los administradores de la empresa para dar cumplimiento a disposiciones
legales y no forma parte integrante de los estados financieros examinados por mí. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 38 de la ley 222 de 1995. Mi trabajo como revisor fiscal se limitó a constatar que la información financiera que contiene el citado informe concuerda con los de los estados financieros correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2016, y no incluyó la revisión de información distinta a la contenida en los registros contables de la empresa. (ver imagen 0003). APORTES PARA SEGURIDAD SOCIAL: la información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al sistema de seguridad social integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización ha sido tomada de los registros y soportes contables. La empresa no se encuentra en mora por concepto de aportes al sistema de seguridad social. LEGALIDAD DEL SOFWARE: El software utilizado por la empresa (TNS) no se encuentra debidamente legalizado. CONTROL AMBIENTAL: La empresa no aplica las medidas adecuadas como son, el reciclaje no lo tiene aplicado puesto que encontré que el papel no lo utilizan por ambas caras de igual manera no lo desecha en las señalizaciones correspondientes, también encontré, que la empresa aun utiliza papel para enviar correspondencia y no le da uso a los medios tecnológicos que existen.
Atentamente,
______________________________ María Alejandra García Cárdenas Revisor Fiscal: 4024-T Tarjeta Profesional N° Ocaña 10 de noviembre de 2017
Anexo N° 01
NOMBRE DE CARGO: Administrador NIVEL: Jefatura. JEFE INMEDIATO: Junta de socios REQUICITOS: 1. 2. 3. 4. 5.
Ser administrador de empresas o carreras afines. Con capacidad para abrir mercados. Visión estratégica. Conocimiento de la dinámica socioeconómica del municipio orientado al logro. Con gran vocación de servicio y capacidad de dirigir equipos de trabajo.
FUNCIONES: 1. Analizar la situación actual. 2. Anticipar ala futuro. 3. Determinar las metas y objetivos. 4. Tomar decisiones sobre las actividades a seguir. 5. Seleccionar estrategias. 6. Determinar los recursos necesarios para alcanzar las metas. 7. Supervisar el desarrollo de las personas. 8. Supervisar las áreas y evaluar su desempeño. 9. Proporcionar retroalimentación. 10. Identificar problemas de desempeño y corregirlos.
Jittaleeli Ltda. Auditoría Externa Auditoría Administrativa en el Departamento comercial Período: Año 2017
PT No.: DF-CI 1/1 Hecho por: R3G Ltda. Fecha: 20 al 25 de febrero del 2017 Revisado Por: R3G Fecha: 02-02-2017
Anexo N° 02
CÉDULA ANALÍTICA DE VERIFICACIÓN DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS MANUALES DE FEHCA DE CREACION INDUCION Y CONSULTA DE LA EMPRESA
ULTIMA ORGANIZACIÓN CONOCIMIENTO APLICACIÓN DE ACTUALIZACION DE LA DE LA LO INFORMACION INFORMACION CONTEMPLADO POR PARTE DE EN CADA UNO DE LOS LOS FUNCIONARIOS REGLAMENTOS
La empresa en su No se ha realizado No contiene ninguna Los funcionarios no tienen ninguna Manuales y actualidad no ha ninguna actualización, información, en procedimientos creado manual de desde que la empresa cuanto a su manual. información debido a procedimientos ha sido creada puesto que la empresa no para el área que no posee el posee manual en esta comercial manual área. correspondiente
Debido a que no se cuenta con un manual para el área comercial, no se lleva a cabo ninguna aplicación.
RIESGO
Pérdida de tiempo por parte del funcionario, al no contar con un manual de procedimientos por el cual regirse.
Matriz de Riesgos
Políticas de cobranza.
La empresa aun en la actualidad no ha creado dicha herramienta
Al no poseer una No se cuenta con Los funcionarios no Al no contar con matriz de riesgos, la una organización, cuentan con una una matriz de empresa no tiene nada debido a que la información de riesgos, la empresa que actualizar. empresa no posee riesgos para una no aplica nada de una matriz de adecuada protección lo que debería estar riesgos en su área comercial. reglamentado.
Inseguridad en el trabajo, falta de garantía para los trabajadores y Posibles indemnizaciones para la empresa.
La empresa aun en la actualidad no ha creado ninguna política de cobranza para su área comercial.
No se ha realizado No contiene ninguna Los funcionarios de la Puesto que la ninguna actualización, información en empresa no tienen empresa no posee desde que la empresa cuanto a las políticas conocimiento de esta ninguna política de ha sido creada, puesto de cobranza. Puesto información, al no cobranza, no existe que no posee políticas que no tiene contar con políticas de ninguna aplicación de cobranza. ninguna. cobranza. del mismo.
Falta de conocimiento de clientes morosos. Habrá poca rotación de cartera.
Al no realizar lo No posee ninguna Los funcionarios No se aplica. debidos reportes, la organización de conocen la empresa no realiza información debido información en cuanto ninguna información a que no realiza al reporte de las hasta la fecha de hoy. ningún reporte. ventas, sin embargo no realizan reportes a la gerencia.
No habrá conocimiento de las ventas y por tanto se desconoce el nivel de productividad de los vendedores.
La empresa aun Reporte a la alta en la actualidad gerencia sobre las no ha creado ventas. ninguna política de reportes.
La empresa aun en la actualidad Control de ventas no ha creado ningún control de ventas
Métodos de inventarios.
La empresa aun en la actualidad no ha creado ningún control de ventas
Al no contar laNo contiene una empresa con un información control de ventas, no organizada, por lo se ha realizado las que no cuenta con actualizaciones un sistema de correspondientes. inventarios
Los funcionarios si Al no poseer conocen la controles de información en cuanto ventas, los a sus ventas, pero esta funcionarios no es manual y mecánica tienen nada que por no contar con un aplicar ya que no sistema de se cuenta con inventarios. reglamentos que estipulen las actividades a realizar.
Pérdida, robo o fraude de inventarios, en cuanto a los vendedores que tiene la empresa.
No se ha realizado La empresa no tiene Los funcionarios en el La empresa no ninguna actualización, organizada la almacén de ventas, aplica ningún puesto que no se información de los tienen conocimiento método de cuenta con un método inventarios con los de la información inventario para de inventarios que cuenta, puesto pero esta es llevada conocer con mayor correspondiente. que no tiene un inadecuadamente exactitud los sistema respectivo. productos que compra y vende.
Su nivel de riesgo es alto, debido a que no se está cumpliendo con un sistema de inventarios que permita conocer el nivel de mercancías en la empresa.
Jittaleeli Ltda. Auditoría Externa Auditoría Administrativa en el Departamento Administrativo Período: Año 2017
PT No.: DF-CI 1/1 Hecho por: R3G Ltda. Fecha: 20 al 25 de Febrero del 2017 Revisado Por: R3G Fecha: 20 al 25 de Febrero del 2017
Anexo N° 3
CÉDULA ANALÍTICA DE VERIFICACIÓN DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA ELAREA ADMINISTRATIVA EN CUANTO A SU MANUAL DE PROCEDIMIENTO Y POLITICAS DE SEGURIDAD EN EL TRABAJO MANUALES DE INDUCION Y CONSULTA DE LA EMPRESA
Manuales y procedimientos
FEHCA DE CREACION
20-02-2014
La empresa aun Políticas de seguridad en su actualidad en el trabajo. no ha creado ninguna política de riesgos laborales para el área Administrativa.
ULTIMA ORGANIZACIÓN CONOCIMIENTO ACTUALIZACION DE LA DE LA INFORMACION INFORMACION POR PARTE DE LOS FUNCIONARIOS No se ha realizadoLa empresa cuenta Los empleados ninguna actualización,con un manual de conocen las diferentes desde su creación. procedimiento de funciones, las cuales forma organizada y están establecidas en fácil comprensión. este manual.
APLICACIÓN DE RIESGO LO CONTEMPLADO EN CADA UNO DE LOS REGLAMENTOS Efectivamente se No esta actualizado y aplica lo por tanto las tareas contemplado en el asignadas no se ajustan manual de a los cambios de la procedimientos. organización, presentando poca efectividad en el trabajo.
No se ha realizado No contiene ninguna Los funcionarios de la Puesto que la ninguna actualización, información en empresa no tienen empresa no posee desde que la empresa ha cuanto a las políticas conocimiento de esta ninguna política de sido creada, puesto que de riesgos laborales. información, al no riesgos laborales, no posee políticas de Puesto que no tiene contar con esta no existe ninguna riesgos laborales para el ninguna. política. aplicación de la área administrativa. misma.
Se podría llegar a pagar indemnizaciones por posibles accidentes que incapacitan al trabajador por la falta de aplicación de las Políticas de seguridad.
DICTAMEN CON SALVEDADES A SAMALEJA LTDA Sobre los estados financieros de SAMALEJA LTDA. Cortados a 31 de diciembre de 2016 He examinado el balance general de SAMALEJA LTDA, cortados a 31 de diciembre de 2016 y el correspondiente estado de resultados, estos estados financieros son responsabilidad de la administración de la sociedad. Una de mis funciones consiste en examinarlos y expresar una opinión sobre ellos. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir con mis funciones y efectué los exámenes de acuerdo con procedimientos aconsejados por la técnica de interventoría de cuentas y las normas de auditoria generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que planifique y ejecute una adecuada revisión para verificar satisfactoriamente la fidedignidad de los estados financieros. Mi labor como revisor fiscal comprende, entre otras cosas, el examen con base en pruebas selectivas de las evidencias que soportan la veracidad, los montos y las correspondientes revelaciones en los estados financieros; además, incluye el análisis de las normas contables utilizadas y de las estimaciones hechas por la administración de la empresa, así como la evaluación de los estados financieros en conjunto. Considero que las conclusiones de las pruebas que realicé proporcionan una base confiable para fundamentar el dictamen que expreso más adelante. Del examen realizado se concluye que la existencia y evaluación del control interno no son confiable No existen medidas necesarias de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la compañía y los de terceros que están en su poder, pude evidenciar que no existe un control interno eficiente y bien planificado, la Sociedad no dispone de un sistema de control interno que aseguré el adecuado y oportuno registro de la totalidad de sus operaciones. Debido a que pude constatar que la empresa no utiliza permanentemente el sistema de inventario implementado por la misma; de igual manera, la empresa no cuenta con un control administrativo y contable eficaz. Así mismo la empresa cuenta con una documentación desactualizada como lo podemos apreciar en los anexos 0002 y 0003 presentadas en el informe. Del mismo modo concluyo que el software contable no se encuentra debidamente legalizado lo que desencadenará en un riesgo latente en la seguridad de la información; y respecto al control ambiental la empresa no aplica las medidas adecuadas como son, el reciclaje, no lo tiene aplicado puesto que encontré que el papel no lo utilizan por ambas caras de igual manera no lo desecha en las señalizaciones correspondientes, también encontré, que la empresa aun utiliza papel para enviar correspondencia y no le da uso a los medios tecnológicos que existen.
En mi concepto, salvo por lo indicado en el párrafo anterior, la contabilidad se lleva de acuerdo con las normas legales y la técnica contable y las operaciones registradas se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la junta de socios. En mi opinión, los estados financieros mencionados, tomados fielmente de los libros y adjuntos a este dictamen, salvo por lo ya indicado en los dos párrafos anteriores, presentan fidedignamente la situación financiera de SAMALEJA LTDA, a 31 de diciembre de 2016, así como los resultados de sus operaciones de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas para Colombia, establecidas en el decreto 2649 de 1993 y normas complementarias. En cumplimiento de lo exigido por el artículo 11 del decreto reglamentario 1406 de 1999, hago constar que en esta sociedad efectuó en forma correcta y oportuna sus aportes al sistema de seguridad social, durante el año 2016.
Atentamente,
______________________________ María Alejandra García Cárdenas Revisor Fiscal: 4024-T Tarjeta Profesional N° Ocaña 15 de noviembre de 2017