Dossier prévisionnel
« SCIC OHÉ ! »
Étude prévisionnelle Etude prévisionnelle Reprise du Bateau Ivre
Reprise du bateau Ivre SCIC « Ohé du bateau »
Collectif Ohé du bateau Etude réalisée par ADEXIAL Sophie CHANSON 21, rue de la Morinerie 37 700 Saint Pierre des corps Contact@adexial.fr – tel : 02-47-44-97-55
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SOMMAIRE RAPPORT EXPERT COMPTABLE
1. ETUDE DU PROJET LOCATION A LA SEMIVIT 1.1. PLAN DE FINANCEMENT 1.2. COMPTE DE RESULTAT 2. ETUDE COMPARATIVE DES DIFFERENTES SOLUTIONS
3. CONCLUSION
4. ANNEXE
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RAPPORT Madame, Conformément à votre demande, nous avons mis en oeuvre les diligences que nous avions contractuellement définies : u Etablissement d’états prévisionnels (bilan, compte de résultat). u Portant sur la présentation d‘hypothèses de travail. Il est précisé que ces comptes prévisionnels qui portent sur la période de trois années comprennent principalement les documents suivants : u Un compte de résultat prévisionnel u Un plan de financement u Des notes annexes N’ont pas fait l’objet d’une mission d’expression d’assurance. Les éléments pris en compte dans ce prévisionnel ont été établis avec les informations d’activité et de mode de fonctionnement transmis par vos soins. Ces comptes prévisionnels comportent 6 pages (hors annexes) et se caractérisent pas les données suivantes :
Produits Résultat net comptable
Année 1 203 326 -5 364
Année 2 289 170 4 198
Année 3 366 103 4 529
Fait à Saint Pierre des Corps Le 1er mars 2012
Sophie CHANSON Expert comptable
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1. ETUDE DU PROJET LOCATION SEMIVIT Le projet résulte la location des bâtiments à la SEMIVIT avec un investissement pour la SCIC de remise aux normes et en état de fonctionnement de la salle, la SEMIVIT se chargeant de la remise en état gros œuvre et toiture. Les travaux et investissements sont estimés à 520 K€ 2.1. PLAN DE FINANCEMENT Les emplois : Investissements Travaux de mise aux normes travaux accessibilité travaux démolition travaux salle Mobilier autre (bar, restauration, admi.) Mobilier technique Matériel informatique
Total général
Montant 22,500 40,150 28,030 322,000 43,000 60,000 5,000
Amortissement Linéaire sur Linéaire sur Linéaire sur Linéaire sur Linéaire sur Linéaire sur Linéaire sur
20 ans 20 ans 20 ans 20 ans 7 ans 10 ans 3 ans
TVA 19.6% 19.6% 19.6% 19.6% 19.6% 19.6% 19.6%
520 680 €
Les ressources : Pour financer les investissements qui sont importants, il est nécessaire de disposer de fonds propres et de subventions d’équipement pour une partie importante de travaux. Une partie est envisagée avec les fonds récoltés par le collectif à hauteur de 200 K€ et il faudra lever des aides auprès de fondations qui participent de façon significative à ce type de projet (notamment sur le recours de chantier insertion, approche écologique et solidaire). Une levée de fonds à hauteur de 170 K€ est envisagée. Le reste devra être emprunté auprès d’un établissement bancaire pour la partie investissement à hauteur de 150 K€ et 20 K€ pour la partie fonds de roulement. Le financement des investissements : Financements des investissements Apports en capital Capital actuel Levée de captial à venir Emprunts Emprunt 5% sur 20 ans Emprunt fonctionnement (FDIS, FNARS,...) Primes et subventions Conseil général (40%) Fondations "gros oeuvre" (Macif, ...) Fondations "technique" Total des financements Ecart de financement
Année 1 200 000 100 000 100 000 170 680 150 680 20 000 170 000 20 000 100 000 50 000 540 680 20 000
L'excédent de financement permettra de financer le besoin en fonds de roulement qui sera généré par l'activité.
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Tableau de financement Tableau de financement Apports en capital Souscription d'emprunts Subventions d'investissement Capacité d'autofinancement Total des ressources Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations (Total) Remboursement d'emprunts Total des emplois Variation du F.R. Fonds de roulement
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Année 1 200,000 170,680 170,000 17,081 557,761 390,180 130,500 520,680 13,600 534,280 23,481 23,481
Année 2
Année 3
26,643 26,643
26,973 26,973
13,954 13,954 12,689 36,170
14,310 14,310 12,663 48,833
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1.2. COMPTE DE RESULTAT
Les Charges : Achats de spectacles : Spectacles
Nombre
Coût unitaire
10 30
2 200 300
22 000 9 000
20 45
2 500 350
50 000 15 750
30 60
2 800 400
84 000 24 000
Saison 2012/2013 Spectacles Café-spectacles Saison 2013/2014 Spectacles Café-spectacles Saison 2014/2015 Spectacles Café-spectacles
Coût annuel
Les achats bar : ils ont estimées avec l’hypothèse d’un taux de marge de 65% Le reste des frais de fonctionnement correspond aux charges de ce type d’établissement (voir le détail dans le compte de résultat complet en annexe). Un loyer de 1000 euros mensuel a été retenu ce qui nous paraît supportable pour le projet compte tenu du type de lieu, de la démarche envisagée et des investissements à effectuer par la SCIC Les charges de personnel : Elles s’ajouter les charges patronales.
correspondent aux salaires bruts auxquels viennent
Salaire brut Salariés Directeur administrateur (admin, planning, coordo SCIC) Régisseur général (accueil, technique de base, secrétariat, bar) 3/4 tps 1 salarié bar tps plein 1 salarié supplémentaire bar (N+1)
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Année 1
Année 2
Année 3
66 000 27 600
77 250 28 500
89 115 29 427
20 400
20 940
21 496
18 000
18 540 9 270
19 096 19 096
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Les Produits : Le chiffre d’affaires a été établi sur la base de 12 mois d’activité par saison (septembre à août) pour tenir des périodes de fermeture. Les spectacles Deux types de spectacles seront proposés : · Des soirées spectacles programmées dans la grande salle de type de concerts, pièces de théâtre, spectacles de marionnettes, danses) avec une entrée payante en moyenne 12 à 14 € · Des Cafés spectacles programmés dans le lieu de vie de type cabaret, scène ouverte, match d’impro… avec une entrée payante 5 euros Spectacles SCIC (labo'prog) Saison 2012/2013 Spectacles pluridisciplinaires Café-spectacles Saison 2013/2014 Spectacles Café-spectacles Saison 2014/2015 Spectacles Café-spectacles
Nombre Spectateurs
Prix TTC
Total TTC
Total HT
10 30
240 80
12 5
28 800 12 000
28 208 11 753
20 45
240 80
13 5
62 400 18 000
61 117 17 630
30 60
240 80
14 5
100 800 24 000
98 727 23 506
Bar Il est envisagé d’ouvrir le lieu au public 5 jours par semaine avec proposition d’une restauration les midis et soirs de spectacles, ainsi qu’un bar les midis et soirs afin que l’établissement devienne un lieu de vie.
Bar
Nbre de service par semaine
Nbre de semaine
Nombre de personnes
C.A. TTC par jour
CA TTC bar
Saison 2012/2013 Spectacles Café-spectacles Autres soirs hors spectacle
1 1 3
10 30 47
240 80 25
5 7 6
60% 80% 100%
7 200 13 440 21 150 41 790
Saison 2013/2014 Spectacles Café-spectacles Autres soirs hors spectacle
1 1 3
20 45 47
240 80 28
5 7 6
60% 80% 100%
14 400 20 160 23 688 58 248
Saison 2014/2015 Spectacles Café-spectacles Autres soirs hors spectacle
1 1 3
30 60 47
240 80 30
5 7 6
60% 80% 100%
21 600 26 880 25 380 73 860
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Location Il est envisagé de proposer la location du lieu soit à des entreprises pour des évènements, séminaires ou à des organisateurs de spectacles. Saison 2012/2013
Saison 2013/2014
Saison 2012/2013 Nb Prix CA annuel Nb entreprises journée + soirée (08-02h) 5 950 4 750 7 entreprises journée (8h-18h) 5 550 2 750 7 entreprises soirée (18h-02h) 2 550 1 100 3 associations extérieures journée + soirée (concerts,...) 6 650 3 900 8 associations extérieures journée (réunions, formations, 5 450 …) 2 250 7 associations extérieures soirée (réunions, …) 6 300 1 800 8 Sociétaires entreprises journée + soirée 5 650 3 250 6 Sociétaires entreprises journée 2 450 900 3 Sociétaires entreprises soirée 5 300 1 500 7 Sociétaires asso journée + soirée 12 450 5 400 15 Sociétaires asso journée 5 225 1 125 7 Sociétaires asso soirée avec billetterie 12 150 1 800 15 Sociétaires asso soirée sans billetterie ou réunions 6 75 450 8 projets spécifiques solidaires 12 50 600 15 88 31 575 116
Saison 2014/2015
Prix CA annuel Nb Prix CA annuel 950 6 650 7 1000 7 000 550 3 850 7 570 3 990 550 1 650 3 570 1 710 650 5 200 8 680 5 440 450 3 150 7 470 3 290 300 2 400 8 330 2 640 650 3 900 6 700 4 200 450 1 350 3 500 1 500 300 2 100 7 340 2 380 450 6 750 15 470 7 050 225 1 575 7 240 1 680 150 2 250 15 170 2 550 75 600 8 85 680 50 750 15 60 900 42 175 116 45 010
Subvention de fonctionnement : Dans le cadre de la gestion d’une SCIC, il est envisagé d’obtenir différente subvention de fonctionnement. Année 1 Subventions d'exploitation Tours Conseil Général 37 Région (ESS) Région (culture)
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90 000 45 000 10 000 30 000 5 000
% 79% 40% 9% 26% 4%
Année 2 105 000 50 000 15 000 30 000 10 000
% 57% 27% 8% 16% 5%
Année 3 115 000 60 000 15 000 30 000 10 000
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% 46% 24% 6% 12% 4%
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Le compte de résultat prévisionnel : Compte de résultat Chiffre d'affaires Subventions d'exploitation Total des produits d'exploitation Achats effectués de matières Variation de stock de matières Charges externes Impôts et taxes Charges de personnel Dotations aux amortissements Autres charges d'exploitation Total des charges d'exploitation Résultat d'exploitation Produits financiers Charges financières Résultat financier Résultat courant Produits exceptionnels Résultat exceptionnel Résultat de l'exercice
Année 1
%
Année 2
113 326 100% 90 000 79% 203 326 179% 15 235 13% -609 -1% 63 200 56% 812 1% 95 700 84% 34 445 30% 4 500 4% 213 283 188% -9 957 -9% 115 0% 7 522 7% -7 407 -7% -17 364 -15% 12 000 11% 12 000 11% -5 364 -5%
Année 3
%
184 170 100% 105 000 57% 289 170 157% 20 627 11% -240 0% 102 836 56% 950 1% 112 005 61% 34 445 19% 19 500 11% 290 123 158% -953 -1% 173 0% 7 022 4% -6 849 -4% -7 802 -4% 12 000 7% 12 000 7% 4 198 2%
%
251 103 100% 115 000 46% 366 103 146% 26 079 10% -228 0% 149 523 60% 1 096 0% 129 215 51% 34 444 14% 27 000 11% 367 129 146% -1 026 0% 205 0% 6 650 3% -6 445 -3% -7 471 -3% 12 000 5% 12 000 5% 4 529 2%
La Capacité d’autofinancement : Capacité d'autofinancement Résultat de l'exercice + Dotations aux amortissements - Subventions virées au résultat Capacité d'autofinancement - Remboursement des emprunts Autofinancement net
Année 1 -5 364 34 445 12 000 17 081 13 600 3 481
Année 2
Année 3
4 198 34 445 12 000 26 643 13 954 12 689
4 529 34 444 12 000 26 973 14 310 12 663
C Coonncclluussiioonn :: La mise en place de projet nécessite des investissements initiaux importants. Au vu des hypothèses exposées ci-dessus il apparait que : -
Les investissements initiaux nécessitent d’importants apports de capitaux L’activité dégage suffisamment de trésorerie pour rembourser son emprunt Le fonctionnement de la structure nécessite le soutient des collectivités publiques
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3. ETUDE COMPARATIVE En l’état actuel des démarches, il semble intéressant d’analyser l’impact de deux hypothèses : · L’étude présentée · Les mêmes hypothèses de travail avec un loyer à 5500 euros demandés actuellement par la SEMIVIT Achat SEMIVIT – Loyer 1000 € mensuel Plan de financement Année 1
Tableau de financement Apports en capital Souscription d'emprunts Subventions d'investissement Capacité d'autofinancement Total des ressources Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations (Total) Remboursement d'emprunts Total des emplois Variation du F.R. Fonds de roulement
Année 2
200,000 170,680 170,000 17,081 557,761 390,180 130,500 520,680 13,600 534,280 23,481 23,481
Année 3
26,643 26,643
26,973 26,973
13,954 13,954 12,689 36,170
14,310 14,310 12,663 48,833
Compte de résultat Compte de résultat Chiffre d'affaires Subventions d'exploitation Total des produits d'exploitation Achats effectués de matières Variation de stock de matières Charges externes Impôts et taxes Charges de personnel Dotations aux amortissements Autres charges d'exploitation Total des charges d'exploitation Résultat d'exploitation Produits financiers Charges financières Résultat financier Résultat courant Produits exceptionnels Résultat exceptionnel Résultat de l'exercice
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Année 1
%
113 326 100% 90 000 79% 203 326 179% 15 235 13% -609 -1% 63 200 56% 812 1% 95 700 84% 34 445 30% 4 500 4% 213 283 188% -9 957 -9% 115 0% 7 522 7% -7 407 -7% -17 364 -15% 12 000 11% 12 000 11% -5 364 -5%
Année 2
%
184 170 100% 105 000 57% 289 170 157% 20 627 11% -240 0% 102 836 56% 950 1% 112 005 61% 34 445 19% 19 500 11% 290 123 158% -953 -1% 173 0% 7 022 4% -6 849 -4% -7 802 -4% 12 000 7% 12 000 7% 4 198 2%
Année 3
%
251 103 100% 115 000 46% 366 103 146% 26 079 10% -228 0% 149 523 60% 1 096 0% 129 215 51% 34 444 14% 27 000 11% 367 129 146% -1 026 0% 205 0% 6 650 3% -6 445 -3% -7 471 -3% 12 000 5% 12 000 5% 4 529 2%
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Achat SEMIVIT – Loyer 5500 € mensuel Plan de financement Tableau de financement
2011-2012
Apports en capital Souscription d'emprunts Subventions d'investissement Capacité d'autofinancement Total des ressources Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations (Total) Remboursement d'emprunts Total des emplois Variation du F.R. Fonds de roulement
2012-2013
200,000 170,680 170,000 -38,016 502,664 390,180 130,500 520,680 13,600 534,280 -31,616 -31,616
2013-2014
-31,652 -31,652
-37,629 -37,629
13,954 13,954 -45,606 -77,222
14,310 14,310 -51,939 -129,161
Compte de résultat Compte de résultat Chiffre d'affaires Subventions d'exploitation Total des produits d'exploitation Achats effectués de matières Variation de stock de matières Charges externes Impôts et taxes Charges de personnel Dotations aux amortissements Autres charges d'exploitation Total des charges d'exploitation Résultat d'exploitation Produits financiers Charges financières Résultat financier Résultat courant Produits exceptionnels Résultat exceptionnel Résultat de l'exercice
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2011-2012 113,326 90,000 203,326 15,235 -609 117,200 812 95,700 34,445 4,500 267,283 -63,957 53 8,557 -8,504 -72,461 12,000 12,000 -60,461
% 100% 79% 179% 13% -1% 103% 1% 84% 30% 4% 236% -56% 0% 8% -8% -64% 11% 11% -53%
2012-2013 184,170 105,000 289,170 20,627 -240 156,836 950 112,005 34,445 19,500 344,123 -54,953 21 11,165 -11,144 -66,097 12,000 12,000 -54,097
% 100% 57% 157% 11% 0% 85% 1% 61% 19% 11% 187% -30% 0% 6% -6% -36% 7% 7% -29%
2013-2014 251,103 115,000 366,103 26,079 -228 203,523 1,096 129,215 34,444 27,000 421,129 -55,026
% 100% 46% 146% 10% 0% 81% 0% 51% 14% 11% 168% -22%
17,047 7% -17,047 -7% -72,073 -29% 12,000 5% 12,000 5% -60,073 -24%
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ANNEXES - Compte de résultat détaillé
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