CERTIFICADO DE DONACIONES + RETENCIÓN EN LA FUENTE BY: SONIA FORERO
DONACIONES Artículo 125 del Estatuto Tributario DESCUENTO POR DONACIONES Toda persona Natural o Jurídica ( empresa) que este obligada a presentar declaración de renta dentro del país, tiene derecho a deducir del valor del impuesto de renta el 25% del valor donado en el año. Eje. La compañía XYZ dono a Aiesec en Colombia (somos una asociación- estamos catalogados como una ESAL es decir una Entidad Sin Ánimo de Lucro) Vr. Donado $ 1.000.000, valor que se puede descontar del impuesto de renta $ 250.000
DONACIONES QUE SE PUEDE DONAR Dinero, este debe estar consignado en una cuenta bancaria a nombre de Aiesec en Colombia, ya sea de la oficina nacional o del comité quien recibe la donación, si reciben la donación en efectivo y la utilizan sin haberse consignado, no podremos entregar el certificado de donación. En especie, estas se estimaran al valor del mercado, es decir una donación en especie ya sea camisetas, artículos de oficina, comida, alojamiento, etc., su valor debe ser acorde a los precios de mercado, el donante no puede poner los precios que quiera, debe estar acorde a lo estipulado por la superintendencia de industria y comercio . Cuando la donación supere los 50 SMLV ( $ 36.885.850) se debe elevar a escritura pública, para que esta sea reconocida como descuento.
DONACIONES REQUISITOS DE AIESEC PARA ENTREGAR UN CERTIFICADO DE DONACION Haber sido reconocida como ESAL, y estamos reconocidos por la Alcaldia y por la DIAN, esto aparece en el RUT Haber cumplido con presentar la declaración de ingresos y patrimonio, esta se presenta todos los años en el mes de Abril
DONACIONES REQUISITOS PARA EXPEDIR EL CERTIFICADO DE DONACION PERSONA NATURAL • Rut vigente, en el cual aparece la obligación de presentar declaración de renta, si la persona pertenece al régimen simplificado, es decir no está obligado a presentar declaración de renta, no se le dará el certificado, pues no tiene a que descontar la donación. • Cuenta de cobro o factura según el caso, si la persona está obligada a facturar, debe expedir factura, o una cuenta de cobro cuando su producto no este grabado y la DIAN la autorice a no facturar • Carta del VPF. LCP, o del encargado de recibir y verificar el estado de la donación. PERSONA JURIDICA • Rut vigente • Certificado de Cámara de comercio actualizado, no menor a 3 meses
• Cuenta de cobro o factura según el caso, si la persona está obligada a facturar, debe expedir factura, o una cuenta de cobro cuando su producto no este grabado y la DIAN la autorice a no facturar • Carta del VPF. LCP, o del encargado de recibir y verificar el estado de la donación. Nota. La elaboración del certificado toma una semana, pues nuestra revisora fiscal, es una persona que no tiene horario establecido, y no está frecuentemente en la oficina, por este motivo nos tomamos este tiempo: Para verificar el contenido de los documentos solicitando el certificado y elaboración del mismo con su respectiva firma.
DONACIONES
En podio en el espacio de FINANCE AND MANAGMENT esta un espacio que dice DONACIONES, allí montan todos los datos de este, por favor etiquetar a contabilidad, la persona que solicita el certificado por favor identifíquese pàra poder informarle del proceso.
RETENCIÓN EN LA FUENTE La retención en la fuente es un anticipo al pago del impuesto de renta, es decir del valor de mi puesto a pagar, me debo descontar las retenciones que me hicieron en el año anterior. Es obligación de Aiesec en Colombia practicar retención en la fuente a toda persona natural o jurídica, con la cual tengamos un vínculo comercial.
RETENCIÓN EN LA FUENTE A Aiesec en Colombia, no pueden hacerle retención en la fuente pues somos una ESAL y no declaramos ni pagamos renta, por consiguiente no tendríamos a que aplicar el descuento de retención en la fuente.
Si no hacemos la retención en la fuente y la DIAN en un cruce de información lo detecta nos multa por incumplimiento de la norma, es por esto que cuando no se hace la debida retención, debemos asumirla, es decir pagar a la DIAN el valor que hemos debido descontar
RETENCIÓN EN LA FUENTE: EJEMPLO Compra de camisetas por ………………. $ 1.500.000 Iva 19 % …………………………………………….. 285.000 TOTAL FACTURA …………………………………$ 1.785.000
La retención en la fuente se hace antes del IVA, si tiene, si no sobre el valor total a pagar, en este caso la retención en la fuente es de 2.5% (persona jurídica ) $ 37.500 Valor a pagar $ 1.785.000 menos $ 37.500 = $ 1.747.500 Si olvidamos hacer la retención , Aiesec asume los $ 37.500, y debemos informar a quien le compramos que le hemos regalado $ 37.500, para que se los descuente de sus impuestos.
RETENCIÓN EN LA FUENTE: EJEMPLO Pero nosotros como ESAL y administradores del dinero de terceros, no debemos tener impuestos asumidos, por que eso quiero decir que no estamos cumpliendo con nuestra obligación y estamos dando un mal uso a los dineros de terceros. CONCEPTO Compras - Persona Natural no declarante Compras- Persona Jurídica Declarante Servicios Generales -persona natural no declarante Servicios Generales-persona jurídica-declarante Servicio de transporte de pasajeros-via terrestre Servicios de hotel y restaurante
BASE 860.000 860.000 127.000 127.000 860.000 127.000
PORCENTAJE 3.5 % 2.5 % 6% 4% 3.5 % 3.5%
PREGUNTAS???
GRACIAS