De spelregels en voordelen van de loonbonus

Een loonbonus voor uw werknemers? Dit zijn de spelregels en voordelen

Sinds 2008 is het reeds mogelijk om niet-recurrente resultaatsgebonden voordelen toe te kennen aan werknemers, beter bekend als loonbonussen, maar hoe werkt het ook alweer?

WAT IS HET PRECIES?

De concrete voorwaarden en uitwerking worden beschreven in CAO 90. Deze overeenkomst verduidelijkt dat het moet gaan om vooraf vastgestelde collectieve doelstellingen op basis van objectieve criteria in een duidelijk omschreven tijdsperiode van minimum 3 maanden tot een jaar. Daarnaast mogen het geen doelstellingen zijn die met zekerheid zullen worden gehaald. Ook koppeling aan de aandelenkoers, vermindering van het aantal arbeidsongevallen en individuele doelstellingen vallen uit de reikwijdte van deze loonbonus. Enkele voorbeelden van doelstellingen die wel mogen: omzet, stiptheid, energieverbruik, innovaties en klantentevredenheid.

HOE WERKT HET?

Om de loonbonus uit te keren moeten verschillende procedures doorlopen worden.

Indien het een onderneming met vakbondsafvaardiging betreft wordt de bonus via een CAO ingevoerd en deze CAO dient neergelegd te worden op de griffie van de Algemene Directie Collectieve Arbeidsbetrekkingen (FOD WASO). Naast de verplichte vermeldingen volgens de CAO-wet, dienen zij eveneens het toekenningsplan te bevatten. Indien het een onderneming betreft zonder vakbondsafvaardiging kan de werkgever een keuze maken tussen de invoering van de bonus via een CAO of via een toetredingsakte. Wanneer de werkgever opteert voor een toetredingsakte, wat meestal het geval zal zijn wanneer er geen vakbondsafvaardiging is, dient deze akte buiten de verplichte voorwaarden zoals vermeld in de CAO 90, eveneens een toekenningsplan te bevatten. Het ontwerp van de toetredingsakte samen met het ontwerp van toekenningsplan moet worden verzonden naar alle betrokken werknemers. Deze werknemers hebben dan 15 dagen om te reageren. Indien er geen opmerkingen komen, eindigt de opmaakprocedure. Indien er wel opmerkingen zijn, zal er een verzoeningsprocedure worden opgestart door de inspectiediensten. Vervolgens zal de werkgever de toetredingsakte en het toetredingsplan neerleggen bij de griffie van de dienst collectieve arbeidsbetrekkingen. Belangrijk hierbij is dat alle werknemers worden ingelicht van de neerlegging. Sinds 1 januari 2019 is een elektronische neerlegging van de toetredingsakte via een gestandaardiseerd elektronisch formulier mogelijk. Het online platform voor de elektronische neerlegging bevindt zich op de website www.bonusplannen.be Het paritair comité voert na de neerlegging zowel een vormcontrole als een marginale controle op de anti-discriminatiewetgeving en het onzeker karakter van de doelstellingen uit binnen de 2 maanden. Tijdens deze periode kunnen beide partijen aanvullende opmerkingen doorsturen naar de griffie. Na afloop van de controleprocedure moet de werkgever de betrokken werknemers opnieuw informeren.

VOORDELEN?

Op voorwaarde dat de voordelen worden toegekend in overeenstemming met de regelgeving en procedure hierboven, genieten ze een bijzondere sociaalrechtelijke en fiscale behandeling. Voor de RSZ wordt de bonus niet beschouwd als loon voor een maximumbedrag van 3.447 euro bruto in 2021 (= 2.998 euro netto + een solidariteitsbijdrage van 13,07%), per kalenderjaar en per werknemer. In hoofde van de werkgever zijn de effectief toegekende voordelen onderworpen aan een bijzondere sociale zekerheidsbijdrage van 33%. Voor de fiscus wordt de bonus vrijgesteld van belastingen ten belope van een maximumbedrag van 2.998 euro netto in 2021, per kalenderjaar en per werknemer.

Het effect van de taks op uw effectenrekening

Eind deze maand (per 30 september) neemt elke financiële instelling de derde en laatste ‘foto’ van uw portefeuille voor dit belastingjaar. Bedraagt het gemiddelde van uw portefeuille meer dan 1 miljoen euro, dan zal in december de taks op de effectenrekening afgerekend worden. Wie denkt te ontsnappen aan deze vermogenstaxatie staat voor een moeilijke opdracht.

NIEUWE EFFECTENTAKS

De vorige taks op de effectenrekeningen werd in 2019 door het Grondwettelijk Hof nietig verklaard. Initieel leek het goed nieuws voor veel belastingplichtigen, maar die vreugde was zoals verwacht van korte duur. Gezien de interessante opbrengst wenste de wetgever deze taks te behouden. Te meer omdat de berekening, de inning en de doorstorting aan de Schatkist volledig via de financiële sector verloopt.

SOLIDARITEITSBIJDRAGE

Om de nieuwe Effectentaks beter te laten verteren spreekt men ook over een ‘solidariteitsbijdrage’ die de overheidsschuld mee moet financieren. In se gaat het om een soort vermogensbelasting op de spaartegoeden die beleggers aanhouden in effectenportefeuilles. Zodra de gemiddelde waarde van een effectenportefeuille meer bedraagt dan één miljoen euro, is een jaarlijkse taks van 0,15% verschuldigd.

CASH

Een aantal beleggers tracht deze taks te vermijden door hun portefeuille gedeeltelijk te verkopen om zo onder de 1 mio € grens te blijven. Men moet daarbij rekening houden dat op de verkoop van kapitaliserende beleggingen vaak 1,32% beurstaks afgehouden wordt. Men vervangt dus louter de ene taks door de andere. Verder is het zo dat de cash op een spaarboekje niets opbrengt en alleen maar aan koopkracht inboet. Bovendien rekenen bepaalde banken reeds een negatieve rente tot 0,50% op belangrijke cashposities.

REKENING SPLITSEN

Meerdere effectenrekeningen met een lager bedrag zijn vrijgesteld, zolang elke rekening beneden de drempel van 1 mio € blijft. Het lijkt verleidelijk om een bestaande portefeuille van vb. 1,5 mio € te splitsen in 2 effectenrekeningen van 750.000 € bij dezelfde bank. Dit werd echter in de wet opgevangen door een antimisbruikbepaling in te lassen. Rekeningen die opgesplitst werden moeten door de bank geconsolideerd worden en blijven dus onderhevig aan de effectentaks. Enkel de opsplitsing ten gevolge van een overlijden of echtscheiding wordt aanvaard. Die antimisbruikbepaling gaat nog een stap verder. Wie een gedeelte van zijn portefeuille overschrijft naar een andere bank moet kunnen bewijzen dat de overboeking niet ingegeven is door fiscale motieven. Zonder niet-fiscaal motief blijft de effectentaks verschuldigd.

PORTEFEUILLE TRANSFEREREN

Bovendien is het zo dat wie zijn portefeuille van vb 1,5mio € stopzet bij bank A, en overboekt naar bank B zelfs 2x de effectentaks zal betalen. Beide banken moeten namelijk de 0,15% afrekenen: bank A bij vertrek, en bank B op het einde van het belastbaar jaar. Deze dubbele taxatie zal ook het geval zijn indien een onverdeelde rekening (vb. een maatschap) ophoudt te bestaan, en verdeeld wordt over 2 of meerdere nieuwe rekeningen.

TERUGVORDEREN

Er zijn dus situaties denkbaar waarbij de taks tweemaal betaald wordt op een en hetzelfde bedrag. Het is hoogst onzeker of in dergelijke gevallen de taks zou kunnen teruggevorderd worden. Op heden is het wachten op een circulaire vanwege de Administratie waarin nog een en ander verduidelijkt zou worden.

BUITENLANDSE REKENING

Ook dit is geen oplossing. Buitenlandse rekeningen vallen evengoed onder de effectentaks. Eventueel kan een buitenlandse beleggingsverzekering een oplossing bieden, maar dan moet de belegger wel rekening houden met een premietaks bij de intekening, en die bedraagt 2%.

CONCLUSIE

Er gaan stemmen op om de grondwettelijkheid van de nieuwe effectentaks in twijfel te trekken, maar verwacht wordt dat deze versie beter stand zal houden. De effectentaks ligt gevoelig bij veel beleggers maar de impact moeten we relativeren. De beurskoersen van een aandelenportefeuille kunnen zelfs dagelijks variëren met meer dan 0,15%. Daarenboven verkiezen een aantal belastingplichtigen deze effectentaks, boven een algemene vermogensbelasting.

Vincent Lambrecht Director Estate Planning CapitalatWork Foyer Group

Manage your future, put your CapitalatWork

Risico’s neemt u beter We care for you! tijdens het aperitief

Ga naar capitalatwork.com en maak een afspraak met uw persoonlijke wealth manager.

WEALTH MANAGEMENT | ESTATE PLANNING

MEER INFORMATIE VIA CAROLE DENIJS | 09 321 73 40 C.DENIJS@CAPITALATWORK.COM

Groep Van Roey neemt Alfa groep over

telex

Groep Van Roey neemt 100% van de aandelen van de Lokerse Alfa groep (Alfa Technical Installations, Alfa Cooling Technics en Alfa Technical Services) over. Hiermee verwerft Groep Van Roey een sterke positie in het ontwerpen, engineeren en onderhouden van technische installaties in de Belgische industrie- en kantorenmarkt. Groep Van Roey biedt totaaloplossingen aan voor de creatie van leefbare en duurzame gebouwen. Hierbij wint de technische installatie van het gebouw meer en meer aan belang. Eddy Cox, gedelegeerd bestuurder Groep Van Roey: “Het strategisch belang van complexe technische installaties in de nieuwbouw- en energierenovatiemarkt maakte het voor Groep Van Roey noodzakelijk om, naast de structurele samenwerking met strategische partners, deze kennis ook intern op te bouwen. Zo kunnen we ons aanbod nog beter afstemmen op de noden en behoeften van de markt. De expertise die Alfa Technical Installations, Alfa Cooling Technics en Alfa Technical Services hierin hebben opgebouwd biedt dan ook een perfecte aanvulling op de reeds aanwezige kennis in de groep.”

Silverfin verwerft machine learning en ai-expert Boltzmann

Het Gentse Silverfin, een toonaangevend cloudplatform voor accountants, kondigde onlangs de overname aan van machine learning en artificial intelligence specialist Boltzmann en zijn oplossing voor de accountancysector genaamd Ludwig Assistant. De voorwaarden van de transactie zijn niet bekendgemaakt.

Het team van Boltzmann zal zich bij Silverfin voegen en het bedrijf ondersteunen bij zijn doel om innovatieve cloudtechnologie te gebruiken om het werk van accountantskantoren wereldwijd te transformeren. De twee bedrijven werken al meer dan twee jaar als partners samen en delen al een aantal toonaangevende boekhoudklanten in België en het VK. De Ludwig Assistant van Boltzmann maakt gebruik van machine learning om geautomatiseerde mapping en beoordeling van financiële gegevens mogelijk te maken en is speciaal ontworpen voor het Silverfin-cloudplatform.

Silverfin kondigde ook aan dat het een verdere investering heeft binnengehaald van Hg, een toonaangevende wereldwijde investeerder in software en diensten met aanzienlijke ervaring in de sector van boekhoudsoftware. Hg investeerde begin 2020 aanvankelijk in het bedrijf en verhoogde zijn investering eerder dit jaar. www.groepvanroey.be