Dossier 8° semestre by Yasneidy Rizo

Yasneidy Rizo PeĂąaranda 221292

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

LUCILA QUINTERO PÃ&#x2030;REZ

Procedimiento Tributario Universidad Francisco De Paula Santander OcaĂąa Yasneidy Rizo 221292 Ilver Jaimes 221301

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN Es el conjunto de normas que regulan la relación del sujeto activo con el sujeto pasivo, las cuales suscitan las etapas para llevar a cabo las acciones fiscales. Igualmente es el conjunto de actuaciones que el contribuyente, responsable o declarante en general realiza personalmente para cumplir con la obligación tributaria sustancial.

¿CUÁNTAS Y CUÁLES SON LAS OBLIGACIONES FISCALES? Las obligaciones fiscales son dos y se clasifican de la siguiente manera:

Sustanciales

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Formales

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DIFERENCIA ENTRE OBLIGACIÓN SUSTANCIAL Y FORMAL SUSTANCIAL Hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un impuesto, se origina cuando se cumplen los presupuestos contenidos en la normatividad, que dan lugar a la generación del impuesto y el respectivo pago de este.

FORMAL Hace referencia a permitir y facilitar el cumplimiento de los procedimientos de la obligación sustancial, además permite verificar el pago de los tributos, identificar los contribuyentes que se encuentren obligados a realizar el pago, así también como la cuantía de este.

QUÉ ES EL RUT? El Registro Único Tributario (RUT) constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto de renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, los responsables del régimen común, los pertenecientes al régimen simplificado, los agentes retenedores, los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros; y los demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

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CONTENIDO GENERAL DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

El formulario que señale la DIAN.

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La información necesaria para la identificación y ubicación del contribuyente.

La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables.

La liquidación privada.

La firma de quien cumpla el deber formal de declarar.

La firma del revisor fiscal y/o contador.

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¿CUÁNDO UNA DECLARACIÓN SE DA POR NO PRESENTADA? De acuerdo al artículo 580 del Estatuto Tributario, no se entenderá cumplido el deber de presentar la declaración tributaria, en los siguientes casos: a) Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto. b) Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en forma equivocada. c) Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables. d) Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal.

¿QUIÉNES ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD? La obligación de llevar contabilidad está regulada por la ley comercial y no por la tributaria, de manera que una persona que la ley comercial no obliga a llevar contabilidad, no se verá obligada por el hecho que la ley tributaria lo haya hecho responsable del régimen común en el IVA. (Ver art. 509 E.T.) Además, según lo dispuesto en el artículo 19, numeral 3 del Código de Comercio, está obligado a llevar contabilidad, de todas sus operaciones diarias y conforme a las prescripciones legales, todo aquél que sea considerado comerciante independientemente de si es una persona natural o jurídica.

“Es obligación de todo comerciante: Llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a las prescripciones legales”.

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¿CUÁNDO SE REQUIERE QUE UNA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS ESTE FIRMADA POR CONTADOR PÚBLICO? La declaración tributaria deberá ser presentada con la firma del contador público (vinculado laboralmente o no a la empresa) cuando:  En el caso de la declaración de renta, el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable, o los ingresos brutos del respectivo año, sean superiores a 100.000 UVT.  En el caso de la declaración de ingresos y patrimonio, el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable, o los ingresos brutos del respectivo año, sean superiores a 100.000 UVT.  En el caso de la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas, el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT, o cuando la declaración del impuesto sobre las ventas presente un saldo a favor del responsable.  En el caso de la declaración de retenciones en la fuente, el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año inmediatamente anterior o los ingresos brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT.

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¿CUÁNDO SE REQUIERE QUE UNA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS ESTE FIRMADA POR REVISOR FISCAL? Las personas jurídicas que por ley deben tener Revisor Fiscal son las únicas que están obligadas a contar con esta figura, según las normas del Código de Comercio y la ley 43 de 1990. Por lo tanto, las declaraciones tributarias de dichas sociedades deberán estar firmadas por el revisor fiscal.

Código de Comercio • Artículo 203. Sociedades que están obligadas a tener revisor fiscal: Las sociedades por acciones; las sucursales de compañías extranjeras, y las sociedades en las que, por ley o por los estatutos, la administración no corresponda a todos los socios, cuando así lo disponga cualquier número de socios excluidos de la administración que representen no menos del 20% del capital.

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Ley 43 de 1990 • Artículo 13 Parágrafo Segundo. Será obligatorio tener Revisor Fiscal en todas las sociedades comerciales, de cualquier naturaleza, cuyos activos brutos a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior sean o excedan el equivalente de cinco mil (5.000) salarios mínimos y/o cuyos ingresos brutos durante el año inmediatamente anterior sean o excedan al equivalente a tres mil (3.000) salarios mínimos.

Demás Obligadas • Sociedades de economía mixta. • Empresas de servicios públicos domiciliarios. • Propiedades Horizontales Mixtas o comerciales. • Cajas De compensación Familiar. • Fondos Ganaderos. • Asociaciones de autores. • Asociaciones Gremiales Agropecuarias. • Fondos Mutuos de inversión. • Las Cámaras de comercio. • Asociaciones, Fundaciones e instituciones de utilidad común. • Instituciones no oficiales de educación. • Empresas comunitarias. • Corporaciones Autónomas Regionales.

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN ¿Se da por no presentada una declaración de impuestos que fue firmada por Revisor Fiscal pero el acta de nombramiento no estaba radicada en la Cámara de Comercio? Varios pronunciamientos del Consejo de estado, han dejado claro, que para efectos tributarios no se requiere que el nombramiento del revisor fiscal sea inscrito en la cámara de comercio, para que la firma de las declaraciones tributarias por parte de este, tenga plena validez.

EFECTOS DE LA FIRMA DE CONTADOR PÚBLICO O REVISOR FISCAL EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS La firma del contador público o del revisor fiscal, según corresponda, implica que los hechos consignados en las respectivas declaraciones tributarias son auténticos, verídicos, reales, y que todo se ha hecho según lo disponen las leyes que le son aplicables. Artículo 581 E.T. La firma del contador público o revisor fiscal en las declaraciones tributarias, certifica los siguientes hechos: 1. Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas vigentes sobre la materia. 2. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa. 3. Que las operaciones registradas en los libros se sometieron a las retenciones que establecen las normas vigentes, en el caso de la declaración de retenciones.

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Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN ¿Cuáles declaraciones no requieren la firma del contador? La ley establece que las declaraciones presentadas por algunas entidades no requieren la firma de contador. En el estatuto tributario se mencionan las siguientes:  La Nación.

 Las Intendencias.

 Los Municipios.

 Los departamentos.

 Las Comisarías.

 El Distrito Especial de Bogotá.

CORRECCIÓN DE DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS Art. 580. Declaraciones que se tienen por no presentadas. No se entenderá cumplido el deber de presentar la declaración tributaria, en los siguientes casos: a. Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto. b. Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en forma equivocada. c. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables. d. Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar, o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal. Respecto a la declaración de retención en la fuente, la Ley 1430 en su artículo 15 adicionó el siguiente artículo al estatuto tributario: Artículo 580-1. Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare.

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Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN Lo señalado en el inciso anterior no se aplicará cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igual o superior a ochenta y dos mil (82.000) UVT susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente por un valor igual o superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración. Por su parte, el artículo 579-2 del estatuto tributario modificado por la ley 1607 de 2012 contempla que: PRESENTACIÓN ELECTRÓNICA DE DECLARACIONES. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 579 de este Estatuto, el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, mediante resolución, señalará los contribuyentes, responsables o agentes retenedores obligados a cumplir con la presentación de las declaraciones y pagos tributarios a través de medios electrónicos, en las condiciones y con las seguridades que establezca el reglamento. Las declaraciones tributarias, presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para declarar con la presentación de la declaración en forma virtual, no se aplicará la sanción de extemporaneidad establecida en el artículo 641 de este Estatuto, siempre y cuando la declaración virtual se presente a más tardar al día siguiente a aquel en que los servicios informáticos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales se hayan restablecido o la situación de fuerza mayor se haya

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Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN superado. En este último evento, el declarante deberá remitir a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales prueba de los hechos constitutivos de la fuerza mayor. DECLARACIONES INEFICACES, QUE SE DAN POR NO PRESENTADAS Y LAS QUE NO TIENEN VALIDEZ. Presentamos el procedimiento que se debe seguir cuando presentamos una declaración de retención en la fuente y no realizamos el pago dentro de los plazos establecidos, o cuando lo realizamos de forma parcial. Recordemos que esas declaraciones de retenciones en la fuente que se presentan y no se pagan dentro de los plazos legales, o se pagan parcialmente, de acuerdo al artículo 580-1 no producirán efecto legal sin que sea necesario un acto administrativo que así lo declare, es decir, no hay que esperar que la DIAN emita un oficio dejando sin efecto la declaración, sino que automáticamente queda sin efecto legal.

1. Retiro de la declaración presentada:

Se debe intentar presentar nuevamente la declaración; si el sistema le indica que ya hay una declaración presentada, debe solicitar a la DIAN que se desmonte dicha declaración del sistema.

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2. Presentación de la nueva declaración:

Esta nueva declaración que se debe presentar con las mismas cifras de la presentada inicialmente está sujeta a la sanción por extemporaneidad y los intereses de mora a que haya lugar.

3. Pagar:

Es Importante que esta nueva declaración que se presente se acompañe de su respectivo pago dentro del mismo día, so pena de que la declaración nuevamente quede como ineficaz.

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CORRECCIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS (ARTÍCULO 588 E.T.) En relación a la correción de las declaraciones tributarias, se tendrán en cuenta los artículos 588 y 644 del Estatuto Tributario: Artículo 588. Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor. Los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, podrán corregir sus declaraciones tributarias dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado requerimiento especial, en relación con la declaración tributaria que se corrige, y se liquide la correspondiente sanción por corrección. Cuando el mayor valor a pagar, o el menor saldo a favor, obedezca a la rectificación de un error que proviene de diferencias de criterio o de apreciación entre las oficinas de impuestos y el declarante, relativas a la interpretación del derecho aplicable, siempre que los hechos que consten en la declaración objeto de corrección sean completos y verdaderos, no se aplicará la sanción de corrección. Art. 644. Sanción por corrección de las declaraciones. Cuando los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, corrijan sus declaraciones tributarias, deberán liquidar y pagar una sanción equivalente a:

El 10% del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el caso, que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquella, cuando la corrección se realice después del vencimiento del plazo para declarar, es decir, cuando se presenta de forma Voluntaria.

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2 El 20% del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el caso, que se genere entre la corrección y la declaración inmediatamente anterior a aquélla, si la corrección se realiza después de notificado el emplazamiento. Cuando la corrección no modifique la liquidación privada, no procede sanción alguna.

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CORRECCIÓN DE UNA DECLARACIÓN DE RENTA POR FIRMA DE CONTADOR O REVISOR FISCAL Las declaraciones tributarias deben ser firmadas por el representante legal y en algunos casos, también debe ser firmada por el revisor fiscal o contador público. Si se omite esta obligación, la declaración se considera como no presentada pero puede ser corregida. Incurrir en esta falta implica que la declaración se considere como no presentada según el literal de del artículo 580 del estatuto tributario, pero para que la declaración sea considerada como no presentada, la Dian debe proferir un acto administrativo que así lo declare, en consecuencia, mientras eso no suceda el contribuyente puede corregirla. El artículo 588 del estatuto tributario en su parágrafo 2, considera la posibilidad de que el contribuyente corrija voluntariamente la declaración y enmende su error pagando una sanción por extemporaneidad comtemplada em el artículo 641 del E.T. reducida a un 2% siempre que no se haya notificado sanción por no declarar.

EJEMPLO



Fecha en que se venció el plazo para declarar y se declaró: 01 de Julio de 2016



Fecha en que se presenta la corrección de la declaración: 01 de octubre de 2016



Impuesto a cargo declarado: 100.000.000

Se debe calcular la sanción por extemporaneidad por los tres meses que han transcurrido entre el 01 de julio y el 01 de octubre. Por cada mes hay que pagar un 5%, luego: 100.000.000 X 0.05 X 3 = 15.000.000. Pero sólo se ha de pagar el 2% de ese valor: 15.000.000 X 0.02 = 300.000 (No puede ser inferior a la sanción mínima)

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Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN Por otra parte, el Art 580 del E.T. establece cuales son las causas para que una declaración se entienda por no presentada, y en el literal (d) menciona expresamente que cuando la declaración no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de hacerlo, o cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal de hacerlo, entonces la declaración se da por no presentada.

¿QUÉ PUEDO CORREGIR POR LEY ANTI TRÁMITES? La Ley Anti Trámites aplica para todas las inconsistencias que se detecten a partir de la fecha de entrada en vigencia de la Ley 962 de 2005, incluidas aquellas que se encuentren en declaraciones presentadas con anterioridad a la fecha de entrada en vigencia de la Ley. Este artículo hace referencia a los errores en el diligenciamiento de los formularios por parte de los contribuyentes, responsables, agentes de retención y demás declarantes de los tributos, susceptibles de corregirse sin sanción por parte de la administración o a solicitud del contribuyente, referidos a: 1. Omisiones o errores de imputación o arrastre, tales como saldos a favor del período anterior sin solicitud de devolución y/o compensación; anticipo de renta y anticipo de la sobretasa. 2. Errores de transcripción, siempre y cuando no se afecte el impuesto a cargo determinado por el respectivo período, o el total del valor de las retenciones declaradas, para el caso de la declaración de retención en la fuente. 3. Errores aritméticos, siempre y cuando no se afecte el impuesto a cargo determinado por el respectivo período o el total del valor de las retenciones declaradas, para el caso de la declaración de retención en la fuente. 4. La corrección es viable siempre y cuando la modificación no resulte relevante para definir de fondo la determinación del tributo o la discriminación de los valores retenidos, para el caso de la declaración mensual de retención en la fuente.

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Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN El mecanismo especial consagrado por el artículo 43 de la Ley 962 de 2005, es aplicable a la corrección de errores e inconsistencias que se cometan en las casillas posteriores a la casilla total impuesto a cargo. Así lo manifestó la Circular 0118 del 7 de octubre de 2005, al señalar que son susceptibles de corregir sin sanción, entre otros, las Omisiones o errores de imputación o arrastre, tales como saldos a favor del período anterior sin solicitud de devolución y/o compensación; anticipo de renta y anticipo de la sobretasa. Como quiera que los errores de imputación se presentan en las casillas subsiguientes al total impuesto a cargo, y que no se trata de errores sustanciales para la determinación del tributo, es claro que procede su corrección por parte de la DIAN de oficio o a solicitud de parte, ya sea que alteren o no el valor a pagar o el saldo a favor del contribuyente.

CORRECCIÓN DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS (ARTÍCULO 589 E.T.) Anteriormente, la corrección de las declaraciones tributaria que implicaban disminuciones en el saldo a pagar o incrementos en el saldo a favor se debía elevar ante la Dian una solicitud de corrección para que dicha corrección fuera aprobada o no por la Dian. Sin embargo, con el proyecto de reforma tributaria, se elimina la obligación de presentar a la Dian el proyecto de corrección, de manera que el contribuyente sólo debe presentar la nueva declaración por el mismo medio al que esté obligado. El artículo 237 del proyecto de reforma modifica el artículo 589 del estatuto tributario, quedando así: Artículo 589. Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor. Para corregir las declaraciones tributarias, disminuyendo el valor a pagar o aumentando el saldo a favor, se deberá presentar la respectiva declaración por el medio al cual se encuentra obligado el contribuyente, dentro del año siguiente al vencimiento del término para presentar la declaración.

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Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN La corrección de las declaraciones a que se refiere este artículo no impide la facultad de revisión, la cual se contará a partir de la fecha de la corrección. Parágrafo. El procedimiento previsto en el presente artículo se aplicará igualmente a las correcciones que impliquen incrementos en los anticipos del impuesto para ser aplicados a las declaraciones de los ejercicios siguientes, salvo que la corrección del anticipo se derive de una corrección que incrementa el impuesto por el correspondiente ejercicio. Parágrafo Transitorio. El presente artículo entrará en vigencia una vez la Administración Tributaria realice los ajustes informáticos necesarios y lo informe así en su página web, plazo que no podrá exceder de dos años contados a partir de la expedición de la presente ley.

NOTIFICACIÓN AL CONTRIBUYENTE En el procedimiento tributario, la notificación al contribuyente de los actos administrativos proferidos por la Dian, es un aspecto muy importante, puesto que la correcta notificación garantiza el derecho a la defensa del contribuyente, derecho que tienen la categoría de constitucional y por tanto se debe respetar y garantizar. En el cumplimiento de sus funciones, la DIAN podrá enviar requerimientos al Contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante cuando de acuerdo a investigaciones previamente realizadas, se encuentren inconsistencias en las declaraciones; también podrá emitir emplazamientos, citaciones y resoluciones en donde se impongan sanciones al contribuyente o en donde se notifique una liquidación oficial.

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Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN Cuando la DIAN emita alguna de las anteriores comunicaciones, deberá hacer la respectiva notificación de manera electrónica, personalmente o a través de correo certificado.

Notificación electrónica

Notificación personal

Notificación por correo certificado

• Es la notificación que hace la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante de manera electrónica, en donde pone en conocimiento del mismo los actos administrativos que se hayan impartido a éste.

• Podrá hacerse de dos formas: (1) Lo hará un funcionario de la DIAN en el domicilio y (2) Se hará en la oficina de la DIAN cuando el interesado se presente voluntariamente.

• En esta notificación de las actuaciones de la administración se entregará, en la última dirección informada por el contribuyente, una copia del acto correspondiente. Cuando la notificación se haga por correo certificado, también se deberá hacer la notificación de manera electrónica. Cuando el contribuyente no haya proporcionado una dirección de domicilio, los actos de la administración le serán notificados por medio de una publicación en un periódico de circulación nacional o por publicación en la página web de la DIAN.

DIRECCIÓN PROCESAL EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO El contribuyente, para efectos relacionados con un proceso administrativo determinado, puede fijar una dirección procesal diferente a la informada en el RUT, y la DIAN queda obligada a enviar las notificaciones relativas al proceso en cuestión a dicha dirección según el artículo 564 del Estatuto Tributario.

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Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN Por ejemplo, puede ser que el contribuyente haya informado una dirección en su RUT pero luego, cuando la DIAN le abre un proceso como un requerimiento especial, se puede fijar una dirección diferente únicamente para que la DIAN notifique los aspectos relacionados con el requerimiento especial o la liquidación oficial de revisión, de manera que las demás notificaciones que no tengan relación con el proceso específico para el cual fue fijada la dirección procesal, se deben enviar a la dirección informada en el RUT. Es importante resaltar que si el contribuyente oficialmente ha solicitado que las notificaciones del proceso en cuestión se envíen a la dirección informada en el RUT, podrá dar lugar a solicitar la nulidad del proceso por indebida notificación, si es que el contribuyente prueba que debido a la omisión de la DIAN no pudo ser notificado.

¿CÓMO ESTÁ COMPUESTA LA DIVISIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN? La división de gestión de fiscalización de la Dian está compuesta por 4 dependencias así:

Dirección de Gestión de Fiscalización Subdirección de Gestión de Fiscalización Tributaria Subdirección de Gestión de Fiscalización Internacional Subdirección de Gestión de Fiscalización Aduanera

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Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN Quienes se encargan de investigar el cumplimiento de las obligaciones, la exactitud de las declaraciones tributarias, los requerimientos ordinarios, la inspección tributaria y contable, el emplazamiento para declarar y para corregir, el pliego de cargos y requerimientos especiales.

FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Con la expedición de la ley 1819 de 2016 se amplió el término de firmeza de las declaraciones tributarias, que pasa de dos años a tres años. Término general de firmeza de las declaraciones tributarias. Art. 714 E.T. La declaración tributaria quedará en firme sí, dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los tres (3) años se contarán a partir de la fecha de presentación de la misma.

Saldos a favor La declaración tributaria en la que se presente un saldo a favor del contribuyente quedará en firme sí, tres (3) años después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación, no se ha notificado requerimiento especial.

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Pérdida fiscal La declaración tributaria en la que se liquide pérdida fiscal quedará en firme en el mismo término que el contribuyente tiene para compensarla, que será de seis (6) años.

Impuesto sobre renta El término de firmeza de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes sujetos al Régimen de Precios de Transferencia será de seis (6) años contados a partir del vencimiento del plazo para declarar.

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¿CUÁL ES LA FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE E IVA? La administración impuestos deberá notificar el requerimiento especial a más tardar dentro de los tres años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar. En el evento que la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea los 3 años se contarán a partir de la fecha de presentación, y cuando se presente un saldo a favor del contribuyente, el requerimiento deberá notificarse a más tardar 3 años después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación respectiva; vencido el término para notificar el requerimiento especial la declaración tributaria quedará en firme. En el caso de las declaraciones del impuesto sobre las ventas y de retención en la fuente, el término de firmeza corresponderá al mismo de la declaración del impuesto sobre la renta, conforme lo señala expresamente el artículo 705 – 1 del Estatuto Tributario: “(…) Término para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente. Los términos para notificar el requerimiento especial y para que queden en firme las declaraciones del impuesto sobre las ventas y de retención en la fuente, del contribuyente, a que se refieren los artículos 705 y 714 del Estatuto Tributario, serán los mismos que correspondan a su declaración de renta respecto de aquellos períodos que coincidan con el correspondiente año gravable.”

¿CUÁL ES LA FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES DE RETENCIÓN EN LA FUENTE E IVA CUANDO EN

LA DECLARACIÓN DE RENTA SE HA DETERMINADO O COMPENSADO PÉRDIDAS FISCALES? Cuando se compensan pérdidas fiscales en renta, el término de firmeza de las declaraciones de IVA y retención sigue siendo de 3 años, y el de renta de 6 años.

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EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Es una notificación (acto administrativo) que envía la autoridad fiscal al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, cuando considera que la declaración presentada contiene errores o inconsistencias que disminuyen el impuesto a pagar o aumentan el saldo a favor y por tanto es pertinente hacer la modificación. El requerimiento especial debe notificarse antes de que la declaración quede en firme. Contenido En el requerimiento la DIAN expone todos los puntos que considera debe modificar el contribuyente en su declaración, explicando las razones en las cuales se sustenta. Además de lo anterior, el requerimiento debe contener el valor de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones, que se pretende adicional a la liquidación privada presentada por el contribuyente. Además de contener los impuestos y sanciones que se pretenden adicionar e imponer al contribuyente, debe contener los hechos y las explicaciones de cada uno. El contribuyente debe conocer con exactitud los hechos que se le imputan. Esto en desarrollo del principio constitucional del debido proceso y el derecho a la defensa, puesto que si no se le informa con claridad al contribuyente sobre las razones de los hechos que se le imputan, éste difícilmente podrá defenderse de las acusaciones de la Dian. ¿Cuándo se debe notificar el requerimiento especial?

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Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN La notificación del requerimiento especial, la DIAN lo debe hacer dentro de los dos años siguientes al vencimiento del plazo para declarar; en caso de que la declaración inicial se haya presentado de manera extemporánea, los dos años contarán a partir de la fecha de presentación de la misma. Cuando la declaración tributaria arroje saldo a favor (renta, CREE e IVA), el término para notificar el requerimiento especial será de dos años, contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación. Art. 705 E.T. ¿Cuál es el plazo para responder el requerimiento especial? El contribuyente tiene un plazo de tres (3) meses para dar respuesta al requerimiento, contados a partir de la fecha de notificación de dicho requerimiento especial, En ese periodo el contribuyente, agente retenedor, responsable o declarante deberá formular por escrito sus objeciones, solicitar pruebas, solicitar que la a la DIAN que adicionen al procesos documentos que reposen en sus archivos y que contribuyan al mismo. Así como, también podrá solicitar la inclusión de inspecciones tributarias, siempre y cuando tales inspecciones contribuyan al proceso, caso en el cual deberán ser atendidas por la Administración. Art.707 E.T. Ampliación del requerimiento especial

El funcionario que conozca de la respuesta del Requerimiento Especial, si hay razones y nuevas pruebas, podrá ampliar el Requerimiento Especial dentro de los tres meses siguientes a la fecha del plazo que tiene el contribuyente para responder el requerimiento inicial. Para la respuesta a la ampliación el contribuyente tendrá mínimo tres meses para responderlo. 

Artículo 708 del Estatuto Tributario

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LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN. ART 710 E.T. La liquidación oficial de revisión es la liquidación que propone o elabora la administración de impuestos una vez el contribuyente ha presentado su respuesta al requerimiento especial, liquidación en la cual la Dian modifica algunos valores inicialmente declarados por el contribuyente. En primer lugar, cuando la administración tiene indicios de que el contribuyente ha presentado una declaración tributaria con inconsistencias, puede proferir un emplazamiento para corregir, precisando que el emplazamiento que no es obligatorio ni constituye requisito especial para ningún proceso iniciado por la Dian.

INSPECCIÓN TRIBUTARIA VS. INSPECCIÓN CONTABLE La inspección tributaria y contable es el medio de prueba mediante el cual la Administración verifica la exactitud de las declaraciones, el cumplimiento de las obligaciones formales y establece la existencia de hechos gravables. Diferencias

En la inspección tributaria no se requiere la intervención de un profesional de la ciencia contable, situación diferente en la contable.

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La inspección tributaria suspende términos para practicar el requerimiento especial y amplía el término para proferir la L.O.R, mientras que la contable no.

Los actos que se deriven de la inspección contable serán nulos si en la misma no intevino un contador. Art 271 de la ley 223 de 1995.

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LA LIQUIDACIÓN DE AFORO La liquidación de aforo es una liquidación que realiza la Dian para determinar la obligación tributaria del contribuyente cuando este ha omitido presentar la declaración respectiva, a pesar de los requerimientos hechos por la DIAN. Es decir, será la Dian la que mediante liquidación de aforo dentro de los cinco (5) años siguientes al vencimiento del plazo señalado para declarar, determine el impuesto y demás obligaciones del contribuyente que no haya declarado. Etapas

Paso 1: Emplazamiento para declarar.

Paso 2: Sanción por no declarar.

Paso 3: Liquidación oficial de Aforo.

• La DIAN previa comprobación de la obligación, emplaza al contribuyente para que declare en el término de 1 mes una vez conocida la notificación o de respuesta al mismo, argumentando porque no debe cumplir con dicha obligación.

• Si el contribuyente no atiende el emplazamiento para declarar, entonces la Dian impone la sanción por no declarar tal como lo considera el art. 716 E.T.

• Si el contribuyente tampoco presenta su declaración luego de impuesta la sanción por no declarar, la Dian procede a proferir la liquidación oficial de aforo de conformidad con lo dispuesto en el art. 717 E.T. y fin de la historia.

Procedimiento Tributario

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN

¿EN LA LIQUIDACIÓN DE AFORO SE PUEDE INCLUIR SANCIONES? En la liquidación de aforo no se puede incluir sanción alguna, toda vez que el contribuyente ya sufrió una severa penalización por su negativa a declarar (sanción por no declarar) y no es viable imponer dos sanciones sobre un mismo hecho. Lo que el contribuyente deberá pagar es el valor del impuesto más los intereses moratorios correspondientes, los que con seguridad son muy elevados.

LIQUIDACIÓN DE LA SANCIÓN POR NO DECLARAR ART. 643 E.T. Los contribuyentes, agentes retenedores o responsable obligados a declarar, que omitan la presentación de las declaraciones tributarias, serán objeto de una sanción equivalente a: En el caso de que la omisión se refiera a la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, al veinte por ciento (20%) del valor de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, o al veinte por ciento (20%) de los ingresos brutos que figuren en la última declaración de renta presentada, el que fuere superior. En el caso de que la omisión se refiera a la declaración del impuesto sobre las ventas, a la declaración del impuesto nacional al consumo, al diez por ciento (10%) de las consignaciones bancarias o ingresos brutos, o al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos que figuren en la última declaración de ventas o declaración del impuesto nacional al consumo, según el caso, el que fuere superior.

Procedimiento Tributario

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN En el caso de que la omisión se refiera a la declaración de retenciones, al diez por ciento (10%) de los cheques girados u otros medios de pago canalizados a través del sistema financiero, o costos y gastos de quien persiste en su incumplimiento, o al ciento por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la última declaración de retenciones presentada. En el caso de que la omisión se refiera a la declaración de ingresos y patrimonio, al uno por ciento (1%) del patrimonio líquido de la entidad obligada a su presentación. En el caso de que la omisión se refiera a la declaración del monotributo, a uno y medio (1.5) el valor del impuesto que ha debido pagarse.

¿ES NECESARIO QUE LA RESOLUCIÓN SANCIÓN ESTÉ EN FIRME PARA PRACTICAR LA LIQUIDACIÓN DE AFORO? Como la sanción por no declarar es un paso previo a la liquidación de aforo y dicha sanción se impone mediante resolución independiente, la misma debe surtir el proceso de la defensa que tiene el contribuyente contra esta sanción. En el recurso de reconsideración, el contribuyente puede probarle a la DIAN que no está obligado a declarar y lo podrá hacer dentro de los dos meses siguiente, una vez le sea notificada la resolución sanción. La DIAN tiene 1 año para resolver el recurso presentado por contribuyente. Por lo tanto es nulo el acto administrativo (liquidación de aforo) si el mismo es proferido antes de que se resuelva el recurso de reconsideración interpuesto por el afectado contra la resolución en la que se le impuso la sanción por no declarar.

Procedimiento Tributario

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN

CAUSALES DE NULIDAD DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS. ART 730 E.T. Los actos de liquidación de impuestos y resolución de recursos, proferidos por la Administración Tributaria, son nulos:

Cuando se practiquen por funcionario incompetente.

Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidación de revisión o se pretermita el término señalado para la respuesta, conforme a lo previsto en la ley, en tributos que se determinan con base en declaraciones periódicas.

Cuando no se notifiquen dentro del término legal.

Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o la explicación de las modificaciones efectuadas respecto de la declaración, o de los fundamentos del aforo

Cuando correspondan a procedimientos legalmente concluidos

Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente señalados por la ley como causal de nulidad.

Procedimiento Tributario

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN

RECURSO DE RECONSIDERACIÓN

REQUISITOS • Notificación: liquidación oficial o resolución sanción.

TERMINO

•1 mes. •la DIAN no admite recurso (10 dias recurso de reposicion. •la DIAN resuelve dentro los 5 dias siguientes.

•Que se formule por escrito con los motivos de incorformidad. •Interponerlo dentro de la oportunidad legal. •presentarlo pòr apoderado o representante legal. •presentarla directamente.

(2 meses)

ADMISIÓN RECURSO

1 año resolución fallo de recursos

Procedimiento Tributario

FALLO

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN

¿CUÁL ES LA SANCIÓN DE MEDIOS MAGNÉTICOS? La sanción por no reportar los medios magnéticos está contemplada en el art. 651 E.T., será hasta el 5% de las sumas sobre las cuales no se informó. Dicho valor no podrá exceder 15.000 UVT ($446.295.000). Cuando no fuere posible establecer la base para tasarla, o la información no tuviere cuantía, será hasta el 5% de los ingresos netos; si no hay ingresos hasta el 5% del P.B. Supuesto La información exógena del año 2012 venció en abril 20 de 2013; la declaración de renta del año 2013 se presentó el 14 de abril de 2014.

¿QUÉ TÉRMINO TIENE LA DIAN PARA APLICAR LA SANCIÓN POR NO REPORTAR LOS MEDIOS MAGNÉTICOS? De conformidad con el art. 638 E.T. la DIAN goza de dos años contados a partir de la presentación de la declaración de renta del año 2013, es decir abril 14 de 2014 a abril 14 de 2016. Es importante señalar, que el término de los dos años no se cuenta a partir del momento en el que el contribuyente incumplió la obligación de reportar medios magnéticos.

Procedimiento Tributario

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN

¿CUÁLES SON LAS CAUSALES PARA QUE LA DIAN SANCIONE POR LIBROS DE CONTABILIDAD? Habrá lugar a aplicar sanción por libros de contabilidad, en los siguientes casos: No llevar libros de contabilidad si hubiere obligación de llevarlos.

No tener registrados los libros principales de contabilidad si hubiere obligación de registrarlos. No exhibir los libros de contabilidad cuando las autoridades tributarias lo exigieren.

Llevar doble contabilidad.

No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar los factores necesarios para establecer las bases de liquidación de los impuestos o retenciones.

Cuando entre la fecha de las últimas operaciones registradas en los libros, y el último día del mes anterior a aquél en el cual se solicita su exhibición, existan más de cuatro (4) meses de atraso.

Procedimiento Tributario

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN

¿CUÁL ES LA BASE PARA LIQUIDAR LA SANCIÓN?

Según el artículo 655 del Estatuto tributario la base para liquidar la sanción por irregularidades en la contabilidad será del medio por ciento (0.5%) del mayor valor entre el patrimonio líquido y los ingresos netos del año anterior al de su imposición sin exceder 20.000 UVT.

¿QUÉ TÉRMINO TIENE EL CONTRIBUYENTE PARA PONER A DISPOSICIÓN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD CUANDO EL FUNCIONARIO DIAN LO SOLICITA? Cuando la Administración Tributaria ordene la exhibición de los libros de contabilidad a quienes estén obligados a llevarlos, estos podrán disponer hasta de cinco (5) días hábiles para exhibirlos, contados a partir de la fecha en la cual se solicite por escrito la presentación de los mismos. Cuando la solicitud se realice por correo, el plazo de que trata este artículo será de ocho (8) días hábiles, contados a partir de la fecha de introducción al correo de la respectiva solicitud. Cuando se trate de la práctica de pruebas, originada en el trámite de las solicitudes de devolución del impuesto sobre las ventas de que tratan los artículos 31 y 32 del Decreto 3541 de 1983, el contribuyente deberá exhibir los libros a más tardar el día hábil siguiente al de la fecha en que solicite por escrito su exhibición.

Procedimiento Tributario

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN

¿CUÁL ES LA SANCIÓN POR EXPEDIR FACTURAS SIN EL CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS?

El artículo 652 del Estatuto Tributario señala:

Quienes deban expedir factura y lo hagan sin incluir el total de los requisitos establecidos, pueden ser castigados por la DIAN con una sanción del 1% del valor de las operaciones que se facturen sin el cumplimiento de los requisitos legales, sin que dicha sanción exceda de 950 UVT.

¿CUÁL ES LA SANCIÓN POR EXPEDIR UNA FACTURA DE VENTA SIN RESOLUCIÓN DE FACTURACIÓN O SI LA MISMA SE ENCUENTRA VENCIDA? Expedir una factura sin la resolución de autorización o con la resolución vencida, expone al contribuyente a que la Dian le pueda cerrar su establecimiento de comercio. Respecto a la sanción aplicable por su incumplimiento, el artículo 684-2 del estatuto tributario establece que la no adopción de dichos controles luego de tres (3) meses de haber sido dispuestos por la Dirección General de Impuestos Nacionales o su violación dará lugar a la sanción de clausura del establecimiento en los términos del artículo 657. Es decir, que en caso de expedir una factura sin la resolución de autorización o expedirla estando vencida, la sanción aplicable es el cierre del establecimiento de comercio.

Procedimiento Tributario

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN

¿SE PUEDEN DEDUCIR EN LA DECLARACIÓN DE RENTA LOS COSTOS O GASTOS CUYAS FACTURAS NO TENGAN RESOLUCIÓN DE FACTURACIÓN O SI LA TIENEN LA MISMA ESTÁ VENCIDA AL MOMENTO DE SU EXPEDICIÓN? Para quien la recibe no hay ninguna consecuencia negativa, por cuanto la factura expedida sin resolución de facturación o con la resolución vencida, no afecta en nada la validez de la factura como título valor o como soporte para la procedencia de los costos o deducciones representados en la factura expedida con esta falencia. Esto debido que la ley, para la procedencia de costos y deducciones, sólo exige al poseedor de la factura, que esta cumpla con los requisitos contemplados en el artículo 771-2, y en esos requisitos no figura la resolución de facturación. En consecuencia, tiene implicaciones que recaen únicamente sobre el vendedor.

¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A EXPEDIR LA FACTURA DE VENTA CON RESOLUCIÓN DE FACTURACIÓN? No será necesaria la autorización de la numeración en la expedición de documentos equivalentes a la factura, en las facturas expedidas por entidades de derecho público incluidas las empresas industriales y comerciales del Estado y sociedades de economía mixta donde el Estado posea más del cincuenta por ciento (50%) de capital, así como las que expidan las entidades que presten servicios públicos domiciliarios, las cámaras de comercio, las notarías y en general los no contribuyentes del impuesto sobre la renta señalado en el Estatuto Tributario. • Resolución 3878 de 1996, Artículo 3.

Procedimiento Tributario

Obligaciones y Derechos de los Contribuyente ante la DIAN

¿QUÉ SUCEDE CUANDO UNA PERSONA NATURAL EN UN PERIODO DETERMINADO DEJA DE CUMPLIR UNO O VARIOS DE LOS REQUISITOS QUE LE PERMITEN ESTAR EN EL RÉGIMEN SIMPLIFICADO?

Esta personoa natural deberá actualizar el RUT en el periodo siguiente y pasarse o inscribirse en el régimen común. Teniendo encuenta, que en el Impuesto a las ventas, el periodo es de dos meses y recientemente cuatrimestral, por lo que si supera los topes en el periodo 4, en el periodo 5 ya debe ser responsable del régimen común y cumplir con todas las obligaciones.

Procedimiento Tributario

REVISORÍA FISCAL

ANETH MAGRETH MUÑOZ VILLEGAS

DOSSIER REVISORÍA FISCAL

YASNEIDY RIZO PEÑARANDA 221292 ILVER JAIMES CARRASCAL

221301

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA OCTAVO SEMESTRE OCAÑA 2017

INFORME DEL REVISOR FISCAL A LA JUNTA DE SOCIOS DE ELECTROLOBO LIMITADA SOBRE LAS OPERACIONES DEL AÑO 2016

Ocaña, Norte de Santander, 20 de marzo de 2017 Señores: ELECTROLOBO LIMITADA Junta de Socios

Apreciados señores: He auditado los balances generales de ELECTROLOBO LIMITADA a 31 de diciembre de 2016, y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio, cambios en la situación financiera y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de las políticas contables. Los Estados Financieros, se encuentran certificados por el Representante Legal y por el Contador Público, bajo cuya responsabilidad se prepararon de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Obtuve las informaciones y las evidencias competentes para cumplir con el cometido de mis funciones como Revisor Fiscal, por lo que puedo afirmar que no tuve limitaciones en el alcance de mi labor. Dichas informaciones son suficientes para emitir una opinión. En cumplimiento de lo ordenado por el Artículo 209 del Código de Comercio, y normas legales complementarias, me place presentarles mi informe sobre las operaciones de la sociedad realizadas durante el año 2016. Actos de los Administradores Los actos de los administradores de la sociedad se ajustan a los estatutos y a las órdenes e instrucciones de la Junta de Socios. Es responsabilidad de la Administración la preparación y elaboración de dichos estados financieros, la cual incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación de los mismos, con el objeto que estén libres de errores importantes, ya

sea por fraude o error, seleccionando y aplicando las políticas apropiadas. Correspondencia y Libros La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente. Igualmente, conceptúo que la sociedad lleva su contabilidad de acuerdo con la normatividad legal vigente conforme con la técnica contable y que las operaciones que se registran en sus libros se encuentran ajustadas a los Estatutos, a las decisiones de la Junta Directica y Junta de Socios. Control Interno El control interno adoptado por la sociedad, el cual comprende el plan organizacional y el conjunto de política, métodos y procedimientos para asegurar la salvaguarda de los activos y el logro de los objetivos y fines de la organización es adecuado; igualmente la sociedad observa todas la medidas necesarias, tanto para la conservación, como para la custodia de los bienes propios de los de terceros que se encuentran en su poder. Concordancia de Estados Financieros e Informe de Gestión El informe de gestión preparado por la gerencia de la sociedad, se presenta con los estados financieros, haciendo parte integral de los mismos, concordando íntegramente con los Estados Financieros puestos a la consideración de la Junta Directiva y Junta de Socios, puesto que el mismo refleja el desempeño de la administración y el resultado producido por las decisiones adoptadas, conforme a las políticas y objetivos trazados por la dirección de la compañía; la sociedad cumple con los derechos de propiedad intelectual. De conformidad en lo dispuesto en el artículo 38 de la ley 222 de 1995, mi trabajo como revisor fiscal se limitó a constatar que la información financiera que contiene el citado informe, concuerda con la de los estados financieros correspondientes al año terminado en 31 de Diciembre de 2016, y no incluyó la revisión de información distinta a la contenida en los registros contables de la compañía. Aportes para Seguridad Social La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al

sistema de Seguridad Social Integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables. La Compañía al cierre de diciembre 31 de 2016 se encuentra al día por concepto de aportes al sistema de Seguridad Social integral y aportes parafiscales, es importante anotar que de acuerdo a la nueva normatividad tributaria vigente, las sociedades deberán estar al día por estos conceptos con la presentación de la Declaración de Renta. Legalidad del Software Todo el software utilizado por la sociedad está debidamente legalizado. Control Ambiental La compañía aplica adecuadas medidas de protección del medio ambiente dando cumplimiento al decreto 1299 de 2008, donde las empresas deben tener sistemas y proyectos que contribuyan al aumento de su sostenibilidad de manera continua, evaluando la implementación de proyectos que busquen disminuir el impacto ambiental de las actividades de la empresa y la creación de conciencia.

Atentamente,

YASNEIDY LORENA RIZO PEÑARANDA T. P. 677.781 – T Revisor Fiscal

DICTAMEN SIN SALVEDADES DEL REVISOR FISCAL SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ELECTROLOBO LIMITADA, CORTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Señores: ELECTROLOBO LIMITADA Junta de Socios Apreciados señores: He examinado los balances generales de ELECTROLOBO LIMITADA a 31 de diciembre de 2016, y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio, cambios en la situación financiera y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de las políticas contables. Dichos Estados Financieros son responsabilidad de la administración de la sociedad. Una de mis funciones consiste en examinarlos y expresar una opinión sobre ellos. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir con mis funciones y efectué los exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que planifique y ejecute una adecuada revisión de tal forma que se obtenga seguridad razonable en cuanto a si los Estados Financieros están libres de errores de importancia. Una auditoría incluye el examen sobre una base de pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y las correspondientes revelaciones en los estados financieros. Así mismo, comprende una evaluación de las normas contables utilizadas y de las estimaciones hechas por la administración de la sociedad, así como de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Considero que mi auditoría proporciona una base razonable para fundamentar la opinión que expreso a continuación. En mi opinión, los estados financieros antes citados, han sido tomados fielmente de los libros, presentan razonablemente la situación financiera, el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia, aplicadas de acuerdo a la forma en que se rigieron en el año. Así mismo, y fundamentado en los resultados de mi auditoría, conceptúo que: la contabilidad de la sociedad ELECTROLOBO LIMITADA. Ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los

actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Junta de Socios; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente; existen medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la empresa y los de terceros que están en su poder. Además, conceptúo que existe concordancia entre los Estados Financieros que se acompañan y el Informe de Gestión preparado por la gerencia de la sociedad. Así mismo, en cumplimiento de lo dispuesto en el Artículo 11 del Decreto 1406 de 1999, confirmo que la sociedad ha cumplido con efectuar correcta y oportunamente los aportes al Sistema de seguridad social que le competían en el año 2016 sobre los trabajadores que estuvieron a su cargo durante tal año. Dictamen suscrito el 20 de marzo de 2017

YASNEIDY LORENA RIZO PEÑARANDA T. P. 677.781 – T Revisor Fiscal

AUDITORIA DE SISTEMAS

ANGELA MARIA GUERRERO BAYONA

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

ELECTROLOBO LIMITADA

GUÍA PARA LA REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA DE SISTEMAS

INTEGRANTES

YASNEIDY RIZO PEÑARANDA 221292 ILVER JAIMES CARRASCAL 221301 YULISSA TOVAR CALDERON 221318 ÁNGELA MARÍA GUERRERO Ingeniera de Sistemas

INTRODUCCIÓN

En la presente guía se desarrolla una estructura de auditoría de sistemas, que tiene como fin la elaboración de un plan de trabajo para aplicarlo en determinada empresa que requiera de estos servicios, mejorando así su calidad tecnológica, utilizando diferentes medios de investigación como los papeles de trabajo, que nos facilitará obtener la información necesaria en la área a estudiar, analizando el software y hardware de cada computador para dar a conocer cuáles son los riesgos a los que está sujeta la empresa, y de esta manera poder emitir un informe general de la situación en la que se encuentra la misma, recomendando algunas medidas correctivas a los interesados para perfeccionar la eficiencia y eficacia de la entidad. Todo este proceso se realiza bajo las normas ISO 19011 que es la Organización Internacional de Normalización, la ISO 27001 e ISO 27002 y COBIT 4.1 (Objetivos de Control para Información y Tecnologías Relacionadas), con el objetivo de que respondan en todo momento a las necesidades y exigencias actuales de esta guía.

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

CONTENIDO

TERMINOLOGÍA………………………………………………………………………….5 PRINCIPIOS DE AUDITORIA…………………………………………………………….7 PLAN DE AUDITORIA……………………………………………………………………9 PROGRAMA DE AUDITORIA…………………………………………………………..11 PAPELES DE TRABAJO…………………………………………………………………13 ENTREVISTA…………………………………………………………………………..13 INVENTARIO DE HARDWARE ................................................................................... 15 INVENTARIO DE SOFTWARE ..................................................................................... 16 HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA ............................................................................... 17 LISTA DE VERIFICACIÓN............................................................................................ 18 LISTA DE CHEQUEO ..................................................................................................... 19 ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS…………………………………………..20 HOJA DE VIDA DE EQUIPOS DE CÓMPUTO............................................................... .23 COMPETENCIAS DEL AUDITOR .................................................................................... 25 INFORME DE AUDITORÍA INFORMÁTICA ............................................................... ...28 ANEXOS .......................................................................................................................... ....30

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

TERMINOLOGÍA

I II

Alcance de la auditoría: Extensión y límites de una auditoría. Auditado: Organización que es auditada.

III

Auditor: Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría.

Auditoría: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría.

V VI

VII

VIII

Cliente de la auditoría: Organización o persona que solicita una auditoría. Conclusiones de la auditoría: Resultado de una auditoría, que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría. Competencia: Atributos personales conocimientos y habilidades.

aptitud

demostrada

para

aplicar

Criterios de auditoría: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos.

Equipo auditor: Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría, con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos.

Evidencia de la auditoría: Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables.

Experto técnico: Persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor.

XII

Hallazgos de la auditoría: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría.

XIII

Plan de auditoría: Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría.

XIV

Programa de auditoría: Conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

PRINCIPIOS DE AUDITORIA La auditoría se caracteriza por depender de varios principios. Estos principios ayudan a hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión, proporcionando información sobre la cual una organización puede actuar para mejorar su desempeño. Estos principios de clasifican de la siguiente manera:

PRINCIPIOS REFERENTES A LOS AUDITORES

Conducta ética

Nuestros auditores actúan con profesionalismo, inspirando confianza a nuestros usuarios. Proceden con integridad en la ejecución de la auditoria, manejan la información con absoluta confidencialidad, y son discretos con los resultados obtenidos en los casos estudiados.

Presentación Ecuánime

Contamos un personal capaz de informar con veracidad y exactitud los hallazgos, conclusiones e informes que reflejan las actividades de la auditoría. Igualmente, informan los obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones desiguales sin resolver entre auditores ELECTROLOBO y el auditado.

Debido cuidado Profesional

Auditores ELECTROLOBO procede con diligencia y juicio al auditar. Actúan con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y por otras partes interesadas.

PRINCIPIOS REFERENTES A LA AUDITORÍA

Independencia

Nuestro recurso humano ejecuta las auditorias con imparcialidad y objetividad sin dejarse influenciar por el medio. Son independientes en las actividades que realizan y están libres de sesgo y conflicto de intereses. Además, mantienen una actitud objetiva a lo largo del proceso de auditoría para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones estarán basados sólo en la evidencia recolectada.

Enfoque basado En la evidencia

La evidencia de nuestras auditorías es verificable. Está basada en muestras de la información disponible, pues estas se llevan a cabo durante un período de tiempo delimitado y con recursos finitos. Tenemos en cuenta que la evidencia debe ser competente, es decir, con calidad y suficiente en términos de cantidad.

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

(Nombre de la empresa Auditora) Documento

(Programa de Auditoria) (Nombre de la Dependencia)

Código Fecha Revisión (Código) (DD/MM/AA) (Numeración) Dependencia Aprobado Pág. 1(1)

PLAN DE AUDITORIA

OBJETIVOS:

(Objetivos que se desean alcanzar con la auditoria)

ALCANCE:

(Actividades de la empresa que serán auditadas)

RECURSOS:

(Documentación y medios necesarios para llevar a cabo la revisión y evaluación en la empresa)

CRITERIOS:

(Políticas, prácticas, procedimientos o requisitos frente a los cuales se compara las evidencias recogidas)

RESPONSABLE:

(Grupo de Auditores)

METODO DE AUDITORIA:

(Técnicas para obtener y analizar la información)

IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS:

(Posibles riesgos en el proceso de auditoria)

FECHA DE ELABORACION:

(DD/MM/AA)

FECHA DE ACTUALIZACIÓN:

(DD/MM/AA)

PRIMER CICLO:

(X)

SEGUNDO CICLO:

(X)

PROCESO A AUDITAR (Área a Auditar)

FECHA Y HORA (DD/MM/AA – HH)

OBSERVACIÓN: (Indagación en relación de los sistemas)

ELABORÓ: (Nombre y Firma)

APROBÓ: (Nombre y Firma)

GRUPO AUDITOR (Auditores encargados)

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA (Nombre de la empresa a auditar)

FASE

DESCRIPCIÓN

ÁREA AUDITADA (Área a Auditar)

ACTIVIDAD

No. DEL PARTICIPA NTE

MES

AÑO

(DD)

(MM)

(AA)

PERIODO ESTIMADO Inicio

ELABORÓ (Nombre y Firma)

DÍA

Termino

APROBÓ (Nombre y Firma)

DÍAS HAB. EST

DÍAS HOM. EST

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

ENTREVISTA DIRIGIDA AL ENCARGADO DEL ÁREA DE REDES

Objetivo: Conocer y evaluar los procesos de datos de los equipos de cómputo, con controles, tipos y seguridad y el manejo de los mismos. Las preguntas son de opción múltiple, elija la que mejor describa lo que piensa usted. Marque con una “X” la opción elegida.

1. ¿Existe un programa de mantenimiento preventivo para cada computador? SI ___

NO ___

¿Por qué? ______________________________________________

2. ¿Los sistemas de Hardware se acoplan adecuadamente con la función del Software? SI ___

NO ___

3. ¿Se mantienen programas y procedimientos de detección e inmunización de virus en copias no autorizadas o datos procesados en otros equipos? SI ___

NO ___

4. ¿Existen controles que garanticen el uso adecuado de discos y accesorios de almacenamiento masivo? SI ___

NO ___

5. ¿Existe legalidad de cada sistema operativo o programa? SI ___

NO ___

¿Por qué? ______________________________________________

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

ENTREVISTA DIRIGIDA AL RESPONSABLE DEL CENTRO DE CÓMPUTO

1. ¿El lugar dónde están ubicados los ordenadores está seguro de inundaciones, robo o cualquier otra situación que pueda ponerlos en peligro? SI ___

NO ___

2. ¿Es adecuada la iluminación del centro de cómputo? SI ___

NO ___

3. ¿Qué piensa de la red de la empresa? _____ No sirve _____ Puede mejorar _____ Muy buena _____ Inestable _____ Segura

4. ¿El color de las paredes es adecuado para el centro de cómputo? SI ___

NO ___

5. ¿Existe lugar suficiente para los equipos? SI ___

NO ___

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

INVENTARIO DE HARDWARE EMPRESA:

(Nombre de la empresa a Auditar)

ÁREA:

(Área a Auditar)

FECHA:

(DD/MM/AA)

N°

Descripción

Marca

Velocidad

Procesador

Capacidad RAM

Estatus OP: Operativo NP: No Operativo, No Instalado o en Depósito

AV: Averiado o en Reparación

Capacidad Disco Duro

Estatus

Fecha de Adquisición

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

INVENTARIO DE SOFTWARE EMPRESA:

(Nombre de la empresa a Auditar)

ÁREA:

(Área a Auditar)

FECHA:

(DD/MM/AA)

N°

Nombre

Tipo

Proveedor

Licencia

Departamento

Fecha de Adquisición

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HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA (Nombre de la empresa a Auditar)

R/PT: P1

HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA

DOMINIO

(Nombre del dominio de COBIT que se está evaluando)

PROCESO

(Nombre del proceso que se está auditando dentro de los dominios del COBIT)

OBJETIVO DE CONTROL

(Enunciar el objetivo COBIT)

RESPONSABLE

(Nombre del Auditor Responsable) DESCRIPCIÓN

(Narrar detalladamente las falencias o la situación deficiente encontrada)

RECOMENDACIÓN (Establecer las recomendaciones para mejorar la situación deficiente)

CAUSA (Enunciar la(s) causa(s) que han producido la situación deficiente)

NIVEL DE RIESGO (Clasificar el riesgo entre bajo, medio y alto)

NOTA: Ver Anexo 1

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

LISTA DE VERIFICACIÓN ASPECTOS A EVALUAR Iluminación Existen lámparas suficiente en cantidad y calidad La iluminación está estratégicamente localizada Existe iluminación natural Ventilación Existe aire acondicionado Se maneja una temperatura adecuada Se hace mantenimiento periódico Espacios Son amplios y suficientes El piso se encuentra en buen estado Las paredes están en buen estado Existen extintores Los extintores están bien ubicados El cableado está bien ubicado La distribución de los equipos es la adecuada Equipos de Cómputo Los equipos se encuentran en buen estado Se hace mantenimiento periódico Permanecen limpios y libres de polvo Existe equipos suficientes Los equipos cuentan con clave de seguridad

REGULAR

OBSERVACIONES

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

LISTA DE CHEQUEO (Nombre del Área Auditada)

R/PT

CUESTIONARIO DE CONTROL

LC1

DOMINIO

(Nombre del dominio de COBIT que se está evaluando)

PROCESO

(Nombre del proceso que se está auditando dentro de los dominios del COBIT)

OBJETIVO DE CONTROL

(Enunciar el objetivo COBIT) CUESTIONARIO

PREGUNTA ¿Se cuenta con un inventario de todos los equipos que integran el centro de cómputo? ¿Con cuanta frecuencia se revisa el inventario? ¿Se lleva un control de los equipos en garantía, para que a la finalización de ésta, se integren a algún programa de mantenimiento? ¿Se cuenta con servicio de mantenimiento para todos los equipos? ¿Con cuanta frecuencia se realiza mantenimiento a los equipos? ¿Se cuenta con procedimientos definidos para la adquisición de nuevos equipos? ¿Se tienen criterios de evaluación para determinar el rendimiento de los equipos a adquirir y así elegir el mejor?

N/A

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ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE RIESGOS

EVALUACIÓN DE RIESGOS N°

Descripción

No existen restricciones para el acceso a personal externo a los equipos de cómputo. Equipos con bajo rendimiento para las operaciones que se deben desarrollar. Daño en los equipos por caídas en el fluido eléctrico Insatisfacción por parte de los usuarios respecto al servicio de internet. No se han levantado hojas de vida de los equipos existentes. La señal de los operadores de internet presenta fallas por la ubicación de la empresa. Se presentan problemas de conexión en el internet. Se han presentado hurtos y robo de partes de los equipos de cómputo. No existen controles y responsables de los equipos de cómputo.

Probabilidad Impacto Baja Media Alta Leve Moderado Catastrófico

ELECTROLOBO LTDA. Guía Auditoría de Sistemas

MATRIZ DE PROBABILIDAD DE IMPACTO

ALTO 61-100% MEDIO 31-60% PROBABILIDAD BAJO 0-30%

ZONA DE RIESGO MODERADO ZONA DE RIESGO TOLERABLE ZONA DE RIESGO ACEPTABLE LEVE

ZONA DE RIESGO IMPORTANTE ZONA DE RIESGO MODERADO ZONA DE RIESGO TOLERABLE

ZONA DE RIESGO INACEPTABLE ZONA DE RIESGO IMPORTANTE

MODERADO

CATASTROFICO

ZONA DE RIESGO MODERADO

IMPACTO

MATRIZ DE RIESGOS Alto 61-100% Medio 31-60% PROBABILIDAD

Bajo 0-30% Leve Moderado Catastrófico

IMPACTO Escala de probabilidad: Bajo: Cuando el riesgo se presenta esporádicamente 1 0 2 veces en el año Medio: Cuando el riesgos se presenta cada mes Alto: Cuando el riesgo se presenta todas las semanas Escala de impacto: Leve: Cuando el riesgo afecta a una sola persona o dependencia de la organización Moderado: Cuando el riesgo afecta a un grupo de personas o a toda una dependencia Catastrófico: Cuando se paraliza completamente la actividad en la organización

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HOJA DE VIDA DE EQUIPOS DE

FECHA DE EMISIÓN

(DD/MM/AA)

CÓMPUTO

VERSIÓN

(Numeración)

Nombre PC 1. DATOS DEL EQUIPO Marca Proveedor 2. CONFIGURACION DE HARDWARE

Modelo

Placa Inventario Modelo CPU Serial CPU Procesador

Velocidad

Memoria RAM Disco Duro

Marca

3. CONFIGURACION DE RED Nombre del Equipo

Capacidad

En red SI NO

Tecnología IDE SATA

Dirección IP

Marca y/o modelo Monitor Serial Monitor Marca y/o modelo Teclado Serial Teclado Marca y/o modelo Mouse Serial Mouse Otro Dirección MAC

Marca

Velocidad

4. SISTEMA OPRATIVO INSTALADO Descripción 5. MANTENIMIENTOS PREVENTIVOS Fecha Realización

Mantenimiento Realizó Observaciones

Aceptación Empresa

Firma Nombre: Mantenimiento 6. Ubicación Actual Usuario Responsable

Ubicación dentro de la Empresa

Fecha DD / MM / AAAA DD / MM / AAAA DD / MM / AAAA

7. RECOMENDACIONES Y/O OBSERVACIONES

Firma Responsable

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COMPETENCIAS DEL AUDITOR

Para que un auditor realice un proceso de auditoria según la ISO 19011 tiene que poseer la confianza y la capacidad para poder desarrollar cada uno de los objetivos planteados, dependiendo de la competencia que tenga los auditores que participe en la planificación y realización de las auditorias. La competencia deberá evaluarse mediante una serie de pasos donde se pueda verificar el comportamiento personal y la capacidad para aplicar los conocimientos y las habilidades adquiridos durante la formación como auditor y la experiencia en auditorías. No es necesario que cada auditor en el equipo de trabajo tenga la misma competencia; sin embargo, la competencia de cada uno necesita ser suficiente para que de esta manera se puedan lograr los objetivos propuestos en la auditoría. La evaluación de la competencia que se aplique al auditor deberá ser planifica con anterioridad, luego realizárselas y documentarla de acuerdo al programa de auditoria que se esté haciendo ,siempre y cuando se apliquen los procedimientos correctos para proveer un resultado que sea objetivo, coherente y fiable. El proceso de evaluación debería incluir cuatro pasos principales a. Determinar la competencia del personal de auditoría para cumplir las necesidades del programa de auditoría b. Establecer los criterios de evaluación c. Seleccionar el método de evaluación apropiado d. Realizar la evaluación. El resultado del proceso de evaluación debería proporcionar la base para lo siguiente:   

La selección de los miembros del equipo auditor. La determinación de la necesidad de mejorar la competencia La evaluación continua del desempeño de los auditores.

1. Atributos personales: Los auditores deberían poseer atributos personales que les permitan actuar de acuerdo con los principios de la auditoría como: a. b. c. d.

Ético De mentalidad abierta Diplomático Observador

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2. Conocimientos y habilidades: Los auditores deberían tener conocimientos y habilidades en las siguientes áreas. a) Principios, procedimientos y técnicas de auditoría: le permiten al auditor aplicar aquellos principios, procedimientos o técnicas según la auditoria que se esté realizando y de esta manera asegurarse de que las auditorías se llevan a cabo de manera coherente. b) Documentos del sistema de gestión y de referencia: le permite al auditor comprender el alcance de la auditoría y aplicar los criterios de auditoría. c) Situaciones de la organización: permite al auditor entender el contexto de las operaciones de la organización. d) Leyes, reglamentos y otros requisitos aplicables pertinentes a la disciplina: le sirven al auditor para trabajar con ellos y ser consciente de los requisitos aplicables a la organización que se está auditando. 3. Educación, experiencia laboral, formación como auditor y experiencia en auditorías:  Auditores: Los auditores deberían tener la educación, experiencia laboral, formación y experiencia como haber completado una educación suficiente donde le haya permitido adquirir los conocimientos y habilidades.  Líder del equipo auditor: Un líder del equipo auditor debió haber actuado como líder del equipo auditor bajo la dirección y orientación de otro auditor competente como líder del equipo auditor. 4. Niveles de educación, experiencia laboral, formación como auditor y experiencia como auditor: Las organizaciones deberán establecer los niveles de educación, experiencia laboral, formación como auditor y experiencia como auditor.

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INFORME DE AUDITORÍA INFORMÁTICA PROCESO AUDITADO

LÍDER DEL PROCESO

(Preparación y desarrollo de la auditoría, actividades y procesos a ser auditados)

(Persona responsable en el proceso de auditoría)

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

ALCANCE

(Objetivos definidos claramente para seleccionar los procedimientos)

(Actividades concretas que serán auditadas)

CRITERIOS DE AUDITORÍA:

(Políticas, prácticas, procedimientos o requisitos frente a los cuales se compara las evidencias)

AUDITOR LÍDER:

(Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría)

EQUIPO AUDITOR:

(Personas responsables de auditar procesos específicos del sistema de gestión, funciones, sitios, áreas o actividades)

FECHA DE AUDITORÍA:

(DD/MM/AA)

FECHA DE ENTREGA DEL INFORME:

NOMBRE DEL AUDITADO (Persona a la que se realiza la auditoría)

(DD/MM/AA)

CARGO (Cargo en la empresa de la persona auditada)

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 1.

DESCRIPCIÓN DE LAS NC

(Enunciar si los requisitos no se cumplieron)

(Especificación de la normatividad)

FORTALEZAS DEL ÁREA O PROCESO

(Aspectos positivos encontrados en el área) 3.

REQUISITO INCUMPLIDO

OPORTUNIDADES DE MEJORA

(Posibles soluciones brindadas por el auditor)

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CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA

(Resultados de la auditoría que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos y los hallazgos de la auditoría)

DOCUMENTOS REVISADOS

Previo a la auditoría: (Documentos revisados antes de la auditoría)

Durante la auditoría: (Documentos revisados en el proceso de la auditoría)

FIRMA DEL AUDITOR LÍDER

FIRMA AUDITADO

(Nombre y Firma)

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ANEXOS Anexo 1. TABLA DE CLASIFICACION DE DOMINIOS, PROCESOS Y OBJETIVOS DE CONTROL – COBIT 4.1 DOMINIOS

PROCESOS

PO1 Definir un Plan Estratégico de TI

PO2 Definir la Arquitectura de la Información

PO3 Determinar la Dirección Tecnológica PLANIFICAR Y ORGANIZAR

PO4 Definir los Procesos, Organización y Relaciones de TI

OBJETIVOS DE CONTROL PO1.1 Administración del Valor de TI PO1.2 Alineación de TI con el Negocio PO1.3 Evaluación del Desempeño y la Capacidad Actual PO1.4 Plan Estratégico de TI PO1.5 Planes Tácticos de TI PO1.6 Administración del Portafolio de TI PO2.1 Modelo de Arquitectura de Información Empresarial PO2.2 Diccionario de Datos Empresarial y Reglas de Sintaxis de Datos PO2.3 Esquema de Clasificación de Datos PO2.4 Administración de Integridad PO3.1 Planeación de la Dirección Tecnológica PO3.2 Plan de Infraestructura Tecnológica PO3.3 Monitoreo de Tendencias y Regulaciones Futuras PO3.4 Estándares Tecnológicos PO3.5 Consejo de Arquitectura de TI PO4.1 Marco de Trabajo de Procesos de TI PO4.2 Comité Estratégico de TI PO4.3 Comité Directivo de TI PO4.4 Ubicación Organizacional de la Función de TI PO4.5 Estructura Organizacional PO4.6 Establecimiento de Roles y Responsabilidades PO4.7 Responsabilidad de Aseguramiento de Calidad TI PO4.8 Responsabilidad sobre el Riesgo, la Seguridad y el Cumplimiento PO4.9 Propiedad de Datos y de Sistema PO4.10 Supervisión PO4.11 Segregación de Funciones

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PO5 Administrar la Inversión en TI

PO6 Comunicar las Aspiraciones y la Dirección de la Gerencia

PO7 Administrar Recursos Humanos de TI

PO8 Administrar la Calidad

PO9 Evaluar y Administrar los Riesgos de TI

PO4.12 Personal de TI PO4.13 Personal Clave de TI PO4.14 Políticas y Procedimientos para Personal Contratado PO4.15 Relaciones PO5.1 Marco de Trabajo para la Administración Financiera PO5.2 Prioridades Dentro del Presupuesto de TI PO5.3 Proceso Presupuestal PO5.4 Administración de Costos de TI PO5.5 Administración de Beneficios PO6.1 Ambiente de Políticas y de Control PO6.2 Riesgo Corporativo y Marco de Referencia de Control Interno de TI PO6.3 Administración de Políticas para TI PO6.4 Implantación de Políticas de TI PO6.5 Comunicación de los Objetivos y la Dirección de TI PO7.1 Reclutamiento y Retención del Personal PO7.2 Competencias del Personal PO7.3 Asignación de Roles PO7.4 Entrenamiento del Personal de TI PO7.5 Dependencia Sobre los Individuos PO7.6 Procedimientos de Investigación del Persona PO7.7 Evaluación del Desempeño del Empleado PO7.8 Cambios y Terminación de Trabajo PO8.1 Sistema de Administración de Calidad PO8.2 Estándares y Prácticas de Calidad PO8.3 Estándares de Desarrollo y de Adquisición PO8.4 Enfoque en el Cliente de TI PO8.5 Mejora Continua PO8.6 Medición, Monitoreo y Revisión de la Calidad PO9.1 Marco de Trabajo de Administración de Riesgos PO9.2 Establecimiento del Contexto del Riesgo PO9.3 Identificación de Eventos PO9.4 Evaluación de Riesgos de TI PO9.5 Respuesta a los Riesgos PO9.6 Mantenimiento y Monitoreo de un Plan de Acción de Riesgos PO10.1 Marco de Trabajo para la Administración de Programas

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PO10 Administrar Proyectos

AI1 Identificar soluciones automatizadas

ADQUIRIR E IMPLEMENTAR

AI2 Adquirir y Mantener Software Aplicativo

AI3 Adquirir y Mantener Infraestructura Tecnológica

AI4 Facilitar la Operación y el Uso

PO10.2 Marco de Traba PO10.3 Enfoque de Administración de Proyectos PO10.4 Compromiso de los Interesados PO10.5 Declaración de Alcance del Proyecto PO10.6 Inicio de las Fases del Proyecto PO10.7 Plan Integrado del Proyecto PO10.8 Recursos del Proyecto PO10.9 Administración de Riesgos del Proyecto PO10.10 Plan de Calidad del Proyecto PO10.11 Control de Cambios del Proyecto PO10.13 Medición del Desempeño, Reporte y Monitoreo del Proyecto PO10.14 Cierre del Proyecto AI1.1 Definición y Mantenimiento de los Requerimientos Técnicos y Funcionales del Negocio AI1.2 Reporte de Análisis de Riesgos AI1.3 Estudio de Factibilidad y Formulación de Cursos de Acción Alternativos AI1.4 Requerimientos, Decisión de Factibilidad y Aprobación AI2.1 Diseño de Alto Nivel AI2.2 Diseño Detallado AI2.3 Control y Posibilidad de Auditar las Aplicaciones AI2.4 Seguridad y Disponibilidad de las Aplicaciones AI2.5 Configuración e Implementación de Software Aplicativo Adquirido AI2.6 Actualizaciones Importantes en Sistemas Existentes AI2.7 Desarrollo de Software Aplicativo AI2.8 Aseguramiento de la Calidad del Software AI2.9 Administración de los Requerimientos de Aplicaciones AI2.10 Mantenimiento de Software Aplicativo AI3.1 Plan de Adquisición de Infraestructura Tecnológica AI3.2 Protección y Disponibilidad del Recurso de Infraestructura AI3.3 Mantenimiento de la infraestructura AI3.4 Ambiente de Prueba de Factibilidad AI4.1 Plan para Soluciones de Operación AI4.2 Transferencia de Conocimiento a la Gerencia del Negocio AI4.3 Transferencia de Conocimiento a Usuarios Finales

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AI5 Adquirir Recursos de TI

AI6 Administrar Cambios

AI7 Instalar y Acreditar Soluciones y Cambios

DS1 Definir y administrar los niveles de servicio

DS2 Administrar los Servicios de Terceros

ENTREGAR Y DAR SOPORTE

DS3 Administrar el Desempeño y la Capacidad

AI4.4 Transferencia de Conocimiento al Personal de Operaciones y Soporte AI5.1 Control de Adquisición AI5.2 Administración de Contratos con Proveedores AI5.3 Selección de Proveedores AI5.4 Adquisición de Recursos TI AI6.1 Estándares y Procedimientos para Cambios AI6.2 Evaluación de Impacto, Priorización y Autorización AI6.3 Cambios de Emergencia AI6.4 Seguimiento y Reporte del Estatus de Cambio AI6.5 Cierre y Documentación del Cambio AI7.1 Entrenamiento AI7.2 Plan de Prueba AI7.3 Plan de Implementación AI7.4 Ambiente de Prueba AI7.5 Conversión de Sistemas y Datos AI7.6 Pruebas de Cambios AI7.7 Prueba de Aceptación Final AI7.8 Promoción a Producción AI7.9 Revisión Posterior a la Implantación DS1.1 Marco de Trabajo de la Administración de los Niveles de Servicio DS1.2 Definición de Servicios DS1.3 Acuerdos de Niveles de Servicio DS1.4 Acuerdos de Niveles de Operación DS1.5 Monitoreo y Reporte del Cumplimiento de los Niveles de Servicio DS1.6 Revisión de los Acuerdos de Niveles de Servicio y de los Contratos DS2.1 Identificación de Todas las Relaciones con Proveedores DS2.2 Gestión de Relaciones con Proveedores DS2.3 Administración de Riesgos del Proveedor DS2.4 Monitoreo del Desempeño del Proveedor DS3.1 Planeación del Desempeño y la Capacidad DS3.2 Capacidad y Desempeño Actual DS3.3 Capacidad y Desempeño Futuros DS3.4 Disponibilidad de Recursos de TI DS3.5 Monitoreo y Reporte DS4.1 Marco de Trabajo de Continuidad de TI

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DS4 Garantizar la Continuidad del Servicio

DS5 Garantizar la Seguridad de los Sistemas

DS6 Identificar y Asignar Costos DS7 Educar y Entrenar a los Usuarios DS8 Administrar la Mesa de Servicio y los Incidentes

DS9 Administrar la Configuración

DS4.2 Planes de Continuidad de TI DS4.3 Recursos Críticos de TI DS4.4 Mantenimiento del Plan de Continuidad de TI DS4.5 Pruebas del Plan de Continuidad de TI DS4.6 Entrenamiento del Plan de Continuidad de TI DS4.7 Distribución del Plan de Continuidad de TI DS4.8 Recuperación y Reanudación de los Servicios de TI DS4.9 Almacenamiento de Respaldos Fuera de las Instalaciones DS4.10 Revisión Post Reanudación DS5.1 Administración de la Seguridad de TI DS5.2 Plan de Seguridad de TI DS5.3 Administración de Identidad DS5.4 Administración de Cuentas del Usuario DS5.5 Pruebas, Vigilancia y Monitoreo de la Seguridad DS5.6 Definición de Incidente de Seguridad DS5.7 Protección de la Tecnología de Seguridad DS5.8 Administración de Llaves Criptográficas DS5.9 Prevención, Detección y Corrección de Software Malicioso DS5.10 Seguridad de la Red DS5.11 Intercambio de Datos Sensitivos DS6.1 Definición de Servicios DS6.2 Contabilización de TI DS6.3 Modelación de Costos y Cargos DS6.4 Mantenimiento del Modelo de Costos DS7.1 Identificación de Necesidades de Entrenamiento y Educación DS7.2 Impartición de Entrenamiento y Educación DS7.3 Evaluación del Entrenamiento Recibido DS8.1 Mesa de Servicios DS8.2 Registro de Consultas de Clientes DS8.3 Escalamiento de Incidentes DS8.4 Cierre de Incidentes DS8.5 Análisis de Tendencias DS9.1 Repositorio y Línea Base de Configuración DS9.2 Identificación y Mantenimiento de Elementos de Configuración DS9.3 Revisión de Integridad de la Configuración

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DS10 Administración de Problemas

DS11 Administración de Datos

DS12 Administración del Ambiente Físico

DS13 Administración de Operaciones

ME1 Monitorear y Evaluar el Desempeño de TI

MONITOREAR Y EVALUAR

ME2 Monitorear y Evaluar el Control Interno ME3 Garantizar el Cumplimiento

DS10.1 Identificación y Clasificación de Problemas DS10.2 Rastreo y Resolución de Problemas DS10.3 Cierre de Problemas DS10.4 Integración de las Administraciones de Cambios, Configuración y Problemas DS11.1 Requerimientos del Negocio para Administración de Datos DS11.2 Acuerdos de Almacenamiento y Conservación DS11.3 Sistema de Administración de Librerías de medios DS11.4 Eliminación DS11.5 Respaldo y Restauración DS11.6 Requerimientos de Seguridad para la Administración de Datos DS12.1 Selección y Diseño del Centro de Datos DS12.2 Medidas de Seguridad Física DS12.3 Acceso Físico DS12.4 Protección Contra Factores Ambientales DS12.5 Administración de Instalaciones Físicas DS13.1 Procedimientos e Instrucciones de Operación DS13.2 Programación de Tareas DS13.3 Monitoreo de la Infraestructura de TI DS13.4 Documentos Sensitivos y Dispositivos de Salida DS13.5 Mantenimiento Preventivo del Hardware ME1.1 Enfoque del Monitoreo ME1.2 Definición y Recolección de Datos de Monitoreo ME1.3 Método de Monitoreo ME1.4 Evaluación del Desempeño ME1.5 Reportes al Consejo Directivo y a Ejecutivos ME1.6 Acciones Correctivas ME2.1 Monitoreo del Marco de Trabajo de Control Interno ME2.2 Revisiones de Auditoría ME2.3 Excepciones de Control ME2.4 Control de Auto Evaluación ME2.5 Aseguramiento del Control Interno ME2.6 Control Interno para Terceros ME2.7 Acciones Correctivas ME3.1 Identificar los Requerimientos de las Leyes, Regulaciones y

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con Requerimientos Externos

ME4 Proporcionar Gobierno de TI

Fuente: Estándar de mejores prácticas COBIT 4.1

Cumplimientos Contractuales ME3.2 Optimizar la Respuesta a Requerimientos Externos ME3.3 Evaluación del Cumplimiento con Requerimientos Externos ME3.4 Aseguramiento Positivo del Cumplimiento ME3.5 Reportes Integrados ME4.1 Establecimiento de un Marco de Gobierno de TI ME4.2 Alineamiento Estratégico ME4.3 Entrega de Valor ME4.4 Administración de Recursos ME4.5 Administración de Riesgos ME4.6 Medición del Desempeño ME4.7 Aseguramiento Independiente

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Anexo 2. ETAPAS PROCESO DE AUTORÍA DE SISTEMAS

FASE

ACTIVIDADES

1. Identificar el origen de la auditoria. 2. Realizar visitas para conocer procesos, activos informáticos, procesos y Conocimiento organización del área auditada. del sistema o3. Determinar las vulnerabilidades, y amenazas informáticas a que está expuesta la área auditada organización. 4. Determinar el objetivo de la auditoría de acuerdo a las vulnerabilidades, y amenazas informáticas encontradas. 1. Elaborar el plan de auditoría 2. Seleccionar los estándares a utilizar de acuerdo al objetivo (COBIT, MAGERIT, ISO/IEC 27001, ISO/IEC 27002, otro) 3. De acuerdo al estándar elegido, seleccionar los ítems que serán evaluados que Planeación de estén en relación directa con el objetivo y alcances definidos en el plan. la Auditoria4. Seleccionar el equipo de trabajo y asignar tareas específicas de Sistemas5. Determinar las actividades que se llevarán a cabo y los tiempos en que serán llevadas a cabo en cada ítem evaluado. (Programa de auditoría) 6. Diseñar instrumentos para recolección de información (formatos de entrevistas, formatos de listas de chequeo, formatos de cuestionarios) 7. Diseñar el plan de pruebas (formato pruebas) 1. Aplicar los instrumentos de recolección de información diseñados 2. Ejecutar las pruebas del plan de pruebas Ejecución de3. Levantar la información de activos informáticos de la organización auditada 4. Determinar las vulnerabilidades y amenazas informáticas aplicando una la Auditoria metodología (MAGERIT) de Sistemas5. Realizar la valoración de las amenazas y vulnerabilidades encontradas y probadas 6. Realizar el proceso de evaluación de riesgos 7. Determinar el tratamiento de los riesgos 1. Determinar las soluciones para los hallazgos encontrados (controles) Resultados de2. Elaborar el Dictamen para cada uno de los procesos evaluados. la Auditoria3. Elaborar el informe final de auditoría para su presentación y sustentación de Sistemas4. Integrar y organizar los papeles de trabajo de la auditoria 5. Diseñar las políticas y procedimientos integrando los controles definidos

Fuente: Auditoría Informática y de Sistemas

ELECTIVA DISCIPLINAR II

JOSE ARMANDO MOJICA CHACON

DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR ELECTIVA DISCIPLINAR II DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

ANGIE MANZANO SANGUINO YASNEIDY RIZO PEÑARANDA ILVER JAIMES CARRASCAL ANDREA FLOREZ URIBE YULISSA TOVAR CALDERON ANDREA ORTIZ PÉREZ MAIRENA ORTIZ PÉREZ

221279 221292 221301 221311 221318 221321 221322

JOSE ARMANDO MOJICA Docente

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA VIII SEMESTRE OCAÑA 2017

CONTENIDO

1. ¿QUÉ ES EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS? ............................................ 3 2. ¿CÓMO SE DETERMINA EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS? ............... 3 3. ¿QUIÉNES SON CONTRIBUYENTES Y DECLARANTES DE IMPUESTO DE RENTA? ..... 3 4. DECLARACIÓN DE RENTA PARA UNA PERSONA NATURAL ........................................... 5 5. DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS ..................... 9 6. ¿CÓMO SE DILIGENCIA EL FORMULARIO 110? ................................................................. 11 7. TOPES DE DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS ...................................... 11 8. ¿CÓMO CORREGIR UNA DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS? .......... 13 9. SANCIONES POR NO DECLARAR .......................................................................................... 14 10. ¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A DECLARAR RENTA? ........................................... 15 11. ¿CUÁNDO UNA DECLARACIÓN DE RENTA SE TIENE COMO NO PRESENTADA?.... 18 12. ¿CUÁNDO UNA DECLARACIÓN DE RENTA NO TIENE VALIDEZ? ............................... 19

1. ¿QUÉ ES EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS? El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo gravamen integrado por los impuestos de renta y los complementarios de ganancias ocasionales y de remesas. El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año, que sean susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción, siempre que no hayan sido expresamente exceptuados, y considerando los costos y gastos en que se incurre para producirlos. 2. ¿CÓMO SE DETERMINA EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS? El impuesto de renta se determina como se analizará en detalle que restando de los ingresos, los costos y los gastos que se hubieron pagado o causado en un periodo, y que obtuviere la finalidad de obtención de los ingresos propios de la actividad que genera utilidades, esto es que lo que se gasta tenga la finalidad de producir ingresos capaces de generar utilidades o incrementos del patrimonio o conjunto de bienes de los contribuyentes. 3. ¿QUIÉNES SON CONTRIBUYENTES Y DECLARANTES DE IMPUESTO DE RENTA? Según el artículo 515 del Estatuto Tributario, son contribuyentes las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas, y las entidades públicas no exceptuadas expresamente, que intervengan como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores o suscriptores en los documentos. Así mismo es contribuyente aquel a cuyo favor se expida, otorgue o extienda el documento. Ahora, en relación al impuesto de Renta y Complementarios, son contribuyentes de dicho impuesto todas las personas jurídicas, sean éstas nacionales o extranjeras y la totalidad de las personas naturales bien sean residentes o no residentes, colombianos o extranjeros; sobre las cuales recae el hecho generador del impuesto, que no están exceptuadas por la ley. De acuerdo con las normas pertinentes del Estatuto tributario, son contribuyentes del régimen ordinario o general: a. Personas Naturales y asimiladas: se asimilan a personas naturales las asignaciones y donaciones modales y las sucesiones ilíquidas. b. • Sociedades, entidades nacionales y otros contribuyentes • Sociedades de responsabilidad limitada y sus asimiladas • Colectivas • En Comandita Simple • Sociedades de Hecho con características de Limitada • Sociedades irregulares con características de Limitada • Asociaciones, Corporaciones y Fundaciones con fines de lucro

• Comunidades Organizadas • Fundaciones de interés privado • Empresas Unipersonales • Corporaciones, fundaciones y asociaciones, sin ánimo de lucro, cuando no reinviertan los excedentes en su objeto social • Sociedades Anónimas y sus asimiladas • Sociedades en comandita por accione • Sociedades de hecho con características de Anónima • Sociedades irregulares con características de Anónima • Empresas Industriales y Comerciales del Estado y Sociedades de Economía mixta • Los fondos públicos, tengan o no personería jurídica c. Sociedades y entidades extranjeras, cuando la totalidad de los ingresos de fuente nacional no fueron sometidos o no se les practicaron las retenciones en la fuente, se asimilan a sociedades anónimas. De acuerdo con la DIAN, están obligados a presentar la declaración de renta las personas naturales, empleados o independientes, que cumplan al menos uno de los siguientes cinco requisitos a 31 de diciembre de 2016:

Autor: Tudeclaración.com

4. DECLARACIÓN DE RENTA PARA UNA PERSONA NATURAL Uno de los aspectos definidos en el decreto que contiene el calendario tributario nacional del 2017 (Decreto 2105/16) se refiere los valores tope de patrimonio bruto, ingresos, compras con tarjeta, consumos en general y valor acumulado de las consignaciones bancarias a partir de los cuales las personas naturales están obligadas a declarar renta y las que no, dentro de las que se incluyen los empleados, trabajadores por cuenta propia y las personas naturales. Por eso, vale mencionar que no están obligados a declarar renta, entre otros, los empleados cuyos ingresos provengan, en una proporción igual o superior a un 80 %, de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, siempre y cuando, en relación con el año gravable 2016, se cumplan la totalidad los siguientes requisitos adicionales: 

Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2016 no exceda de 4.500 UVT ($ 133’889.000)



Que los ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT ($ 41’654.000)



Que consumos mediante tarjeta crédito no excedan de 2.800 UVT ($ 83’308.000)



Que el valor total de compras y consumos no supere 2.800 UVT ($ 83’308.000)



Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedan 4.500 UVT ($ 133´889.000)

4.1 PLAZO IMPUESTO SOBRE LA RENTA Los plazos para que las Personas Naturales cumplan con la obligación de declarar o pagar empezarán el 9 de agosto y terminará el 19 de octubre de 2017, según los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria. ÚLTIMOS DÍGITOS NIT

HASTA EL DÍA

99 y 00

9 de agosto

97 y 98

10 de agosto

95 y 96

11 de agosto

93 y 94

12 de agosto

91 y 92

16 de agosto

89 y 90

17 de agosto

87 y 88

18 de agosto

85 y 86

19 de agosto

83 y 84

22 de agosto

81 y 82

23 de agosto

79 y 80

24 de agosto

77 y 78

25 de agosto

75 y 76

26 de agosto

73 y 74

29 de agosto

71 y 72

30 de agosto

69 y 70

31 de agosto

67 y 68

1 de septiembre

65 y 66

2 de septiembre

63 y 64

5 de septiembre

61 y 62

6 de septiembre

59 y 60

7 de septiembre

57 y 58

8 de septiembre

55 y 56

9 de septiembre

53 y 54

12 de septiembre

51 y 52

13 de septiembre

49 y 50

14 de septiembre

47 y 48

15 de septiembre

45 y 46

16 de septiembre

43 y 44

19 de septiembre

41 y 42

20 de septiembre

39 y 40

21 de septiembre

37 y 38

22 de septiembre

35 y 36

23 de septiembre

33 y 34

26 de septiembre

31 y 32

27 de septiembre

29 y 30

28 de septiembre

27 y 28

29 de septiembre

25 y 26

30 de septiembre

23 y 24

3 de octubre

21 y 22

4 de octubre

19 y 20

5 de octubre

17 y 18

6 de octubre

15 y 16

7 de octubre

13 y 14

10 de octubre

11 y 12

11 de octubre

09 y 10

12 de octubre

07 y 08

13 de octubre

05 y 06

14 de octubre

03 y 04

18 de octubre

01 y 02

19 de octubre

Formulario: Para la preparaciรณn de la declaraciรณn de Renta y complementarios, las personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad deberรกn usar el formulario 210, que se muestra a continuaciรณn.

Formulario 210

5. DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS El impuesto sobre la renta es un impuesto de orden nacional, directo y de período. Es de orden nacional, porque tiene cobertura en todo el país y su recaudo está a cargo de la nación (actualmente la función de recaudo se ejerce a través de los bancos y demás entidades financieras autorizadas). Es directo, porque grava los rendimientos a las rentas del sujeto que responde por su pago ante el Estado. Es de período, como quiera que tenga en cuenta los resultados económicos del sujeto durante un período determinado, que inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre (año fiscal). La entidad SURTIHOGAR LTDA, por estar constituida como persona jurídica y desarrollar una actividad comercial, debe declarar y pagar el impuesto de renta y complementarios anualmente, según lo estipula el estatuto tributario cumpliendo respectivamente con las fechas y bases allí descritas. Formulario: La declaración de Renta Régimen Tributario Especial deberá presentarse en el formulario oficial 110 prescrito por la DIAN. “Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad “

Formulario 110

6. ¿CÓMO SE DILIGENCIA EL FORMULARIO 110? La obligación de declarar es diferente a la obligación de pagar, por eso, independientemente de que la declaración arroje un saldo a pagar o no. Por eso es importante presentar la declaración de renta en los plazos estipulados, para no incurrir en sanción de extemporaneidad. Para realizar la declaración de renta, no es necesario desplazarse por un formulario a los puntos de contacto de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), ya que es posible utilizar los servicios en línea de la DIAN. 



Opción 1 - Usuarios registrados: Si es un usuario registrado de los servicios en línea de la DIAN se puede diligenciar el formulario ya sea como usuario virtual o no, e incluso pagar en línea. Opción 2 - Nuevos usuarios: Si aún no se está registrado en los servicios en línea de la DIAN, se puede hacerlo habilitando la cuenta. Esta opción permite crear una cuenta para poder convertirse en usuario registrado. Opción 3 - Usuarios no registrados (Diligenciar Formularios): Se puede diligenciar los formularios, sin necesidad de habilitar cuentas, sin claves, utilizando esta opción. Esta opción se diseñó para facilitar el procedimiento a quienes regularmente lo venían haciendo en los formularios litográficos. Opción 4 - Formulario en papel: Si no se puede hacer uso de las opciones anteriores, se puede adquirir el formulario litográfico (papel) sin costo alguno en los diferentes puntos de contacto del DIAN a nivel nacional.

7. TOPES DE DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS El decreto 2105 de 2016 detalla los valores tope de patrimonio bruto, ingresos, compras con tarjeta, consumos en general y valor acumulado de las consignaciones bancarias a partir de los cuales los contribuyentes están obligados a presentar la declaración de renta y complementarios. Los empleados, trabajadores por cuenta propia, personas naturales y empleados, no están obligados a declarar renta, siempre y cuando se cumpla lo siguiente: Los empleados cuyos ingresos provengan, en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%), de la prestación de servicios de manera personal o de la realización de una actividad económica por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante una vinculación laboral o legal y reglamentaria o cualquier otra naturaleza, independientemente de su denominación; y que cumpla la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:    

 Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedan 4.500 UVT. Los trabajadores por cuenta propia, residentes en el país que no sean responsables del impuesto a las ventas del régimen común, cuyos ingresos brutos se encuentren debidamente facturados, sobre los cuales se hubiere practicado retención en la fuente, y provengan en una proporción igual o superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las siguientes actividades económicas:                

Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento. Agropecuario, silvicultura y pesca. Comercio al por mayor. Comercio al por menor. Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos. Construcción. Electricidad, gas y vapor. Fabricación de productos minerales y otros. Fabricación de sustancias químicas. Industria de la madera, corcho y papel. Manufactura alimentos. Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero. Minería. Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones. Servicios de hoteles, restaurantes y similares. Servicios financieros.

En consecuencia, no estarán obligados a declarar las personas naturales sucesiones ilíquidas pertenecientes a esta categoría, residentes en el país, siempre y cuando, cumplan los siguientes requisitos adicionales:     

Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable no exceda de 4.500 UVT. Que los ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT. Que consumos mediante tarjeta crédito no excedan de 2.800 UVT. Que el valor total de compras y consumos no supere 2.800 UVT. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedan 4.500 UVT.

Las demás personas naturales y asimiladas a estas, residentes que no se encuentren clasificadas dentro de las categorías de empleados o trabajador por cuenta propia señaladas anteriormente, que no sean responsables del impuesto a las ventas del régimen común y cumplan además los siguientes requisitos:  Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable no exceda de 4.500 UVT.

   

Que los ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT. Que consumos mediante tarjeta crédito no excedan de 2.800 UVT. Que el valor total de compras y consumos no supere 2.800 UVT. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedan 4.500 UVT.

8. ¿CÓMO CORREGIR UNA DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS? La legislación tributaria colombiana, ofrece la posibilidad al contribuyente de corregir sus declaraciones tributarias cuando este considere que se ha presentado con errores o con inconsistencias. La corrección voluntaria se puede dar por iniciativa del mismo contribuyente o por invitación de la administración de impuestos. Corregir una declaración por lo general supone la determinación de una diferencia entre el impuesto que se pagó y el que se debía haber pagado, esta diferencia es la base sobre la que se ha de calcular la respectiva sanción. En el caso en que como producto de una corrección no varíe el impuesto a pagar no es necesario el pago de sanción alguna. Tampoco hay lugar a sanción cuando las inconsistencias han sido el resultado de una diferencia de criterio en la interpretación y aplicación de la norma. Cuando la declaración se corrige por iniciativa del propio contribuyente, este debe calcular y pagar una sanción equivalente al 10% del mayor impuesto a cargo o del menor saldo a favor resultante de la corrección. Si la corrección se hace por emplazamiento de la administración de impuestos, la sanción a calcular es del 20% sobre el mayor impuesto a cargo o el menor saldo a favor. Como ya se ha mencionado, las declaraciones tributarias (Renta, IVA, Retención, etc.), se deben corregir cuando se han cometido errores que bien pueden ser involuntarios, por interpretaciones equivocadas de alguna norma o que han sido planeados o calculados (evasión). Cualquiera sea la causa del error, este se debe corregir según los términos establecidos por la norma y calcular la respectiva sanción cuando fuere el caso. Es evidente que al hacer cualquier corrección a una declaración, se debe calcular la sanción por corrección. Ya dijimos que en el único caso en que no se calcula sanción es cuando se presente diferencia de criterio, en todos los demás casos de corrección en los que aumente el impuesto a cargo o disminuya el saldo a favor, debe necesariamente calcularse la sanción por corrección. Pero es posible buscar la forma de que una corrección no signifique pagar sanción alguna, y es precisamente no corrigiendo voluntariamente. Sabemos que si el contribuyente corrige

voluntariamente, debe calcular una sanción del 10% o del 20% dependiendo de si se corrigen antes o después de emplazamiento. Si el contribuyente no corrige voluntariamente, le corresponde a la administración de impuestos actuar profiriendo un requerimiento especial en el cual propone la modificación de la declaración y propone una sanción que ya no es por corrección sino por Inexactitud. Pues bien, es aquí donde se puede dar la posibilidad de no pagar sanción alguna, puesto que la sanción por inexactitud solo procede en los casos que específicamente contempla el artículo 647 del Estatuto tributario, y si los hechos que se deban corregir no corresponde a lo expresamente sancionable contemplado en el 647 no procede la sanción por inexactitud. 9. SANCIONES POR NO DECLARAR Según el artículo 643 del estatuto tributario los contribuyentes, agentes retenedores o responsable obligados a declarar, que omitan la presentación de las declaraciones tributarias, serán objeto de una sanción equivalente a: 1. Extemporaneidad en la presentación (art. 461): Por presentarlo en un plazo extraordinario, deberá pagar el 5% del total del impuesto por cada mes o fracción de mes de retraso sin superar el 100%, esto cuando la persona decide declarar después del plazo voluntariamente. 2. Extemporaneidad después del emplazamiento (art. 642): Se refiere básicamente al ultimátum, es decir, cuando la DIAN se da cuenta que usted no ha declarado, debe obligarlo a que lo haga, por esto, le envía un emplazamiento a manera de advertencia dándole un plazo máximo de un mes, para que no tenga ningún tipo de consecuencia legal. Aún, sí usted no aprovecha este tiempo, deberá pagar una sanción del 10% del total del impuesto por cada mes o fracción de mes de retraso, sin exceder el 200% 3. Omisión por declaración de renta (art. 643): si no declara el impuesto de renta, la sanción será del 20% del valor de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien incumple con la obligación, por el período que corresponda al tiempo transcurrido en el que no declaró o sino, sobre los ingresos brutos de la última declaración presentada. Ahora, si usted alcanza a declarar después del plazo, pero antes de que le envíen la resolución de la sanción, entonces le tendrán que reducir a la sanción el 10%. La entidad SURTIHOGAR LTDA, por estar constituida como persona jurídica y desarrollar una actividad comercial, debe declarar y pagar el impuesto de renta y complementarios anualmente, según lo estipula el estatuto tributario cumpliendo respectivamente con las fechas y bases allí descritas; de no ser así acarreara las sanciones expuestas anteriormente por incumplir con la norma.

10. ¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A DECLARAR RENTA?

Los empleados

Las demás personas Los trabajadores naturales y asimiladas a por cuenta propia estas residentes

Personas naturales o jurídicas extranjeras

No están obligados a declarar siempre y cuando, en relación con el año 2016, se cumplan los siguientes requisitos: 1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2016 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($ 133.889.000) 2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT($ 41.654.000) 3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de dos Las personas naturales o extranjeras, sin mil ochocientas (2.800) UVT ($ 83.308.000) incluidos los realizados jurídicas residencia o domicilio en el tanto en Colombia como en el exterior. país, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado 4. Que el valor total de compras y consumos no supere las dos mil sometidos a la retención en la ochocientas (2.800) UVT ($ 83.308.000) incluidos los realizados fuente de que tratan los artículos tanto en Colombia como en el exterior 407 a 411 inclusive del estatuto tributario y dicha retención en la 5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, fuente les hubiere sido depósitos o inversiones financieras, no exceda de cuatro mil practicada. Serán no quinientas (4.500) UVT ($ 133.889.000). incluidas las realizadas declarantes, siempre y cuando tanto en Colombia como en el exterior no se configuren los supuestos de hecho previstos en relación con establecimiento 6. Que no sean responsables del impuesto sobre las ventas del permanente. régimen común. 7. Sólo para el trabajador por cuenta propia: Además de los anteriores requisitos para no ser declarante debe cumplir con la obligación de facturar todos sus ingresos brutos y que sobre los mismos se hubiere practicado retención en la fuente.

10.1 REFORMA TRIBUTARIA CAMBIA MONTOS PARA NO ESTAR OBLIGADO A DECLARAR RENTA. La Ley 1819 de 2016, que aprobó la reforma tributaria estructural, modifica los montos de los requisitos para no estar obligado a presentar la declaración de renta desde el año gravable 2017. Así mismo, las retenciones del artículo 383 del ET ya no solo aplicarán para los empleados. Entre los cambios introducidos por la Ley 1819 de 2016 se encuentran las modificaciones a los montos para que un contribuyente no se encuentre obligado a presentar la declaración de renta y complementario. En este sentido, a partir del año gravable 2017 disminuyen los montos de consumo mediante tarjeta de crédito, compras y consumos, así como el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, sobre los cuales las personas naturales no estarían obligadas a declarar. Por otro lado, el monto de los ingresos brutos totales y de patrimonio bruto no sufrió modificaciones. De acuerdo a lo anterior, en el año gravable 2017 aumentará el número de obligados a declarar. Así mismo, también se plantean cambios en la retención en la fuente. 10.1.1 Cambios en los requisitos para no estar obligado a presentar la declaración de Renta y Complementario Ya que el artículo 19 de la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016 modifica el artículo 594-3 del ET, el cual hace referencia a algunos de los requisitos a considerar para no estar obligado a declarar renta, la siguiente tabla detalla tanto las condiciones fijadas antes de la reforma tributaria de 2016, como aquellas establecidas tras su aprobación: Requisito

Montos aplicables antes que fuera aprobada la reforma tributaria estructural Consumos mediante tarjeta No deben exceder los 2.800 UVT, por tanto, para el año de crédito durante el año gravable 2016 los consumos gravable. mediante tarjeta de crédito tendrán que ser inferiores a $83.308.000. Compras y consumos durante el año gravable.

Montos aplicables a partir del año gravable 2017 según Ley 1819 de diciembre 29 de 2016 Los consumos mediante tarjeta de crédito no deberán exceder las 1.400 UVT, es decir que no deben ser superiores a $44.603.000 durante el año gravable 2017. Las compras y consumos no A partir del año gravable pueden superar los 2.800 2017 no deberán exceder las UVT, así que estos deben ser 1.400 UVT, para dicho inferiores a $83.308.000 para período tal monto equivale a el año gravable 2016. $44.603.000.

Valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año gravable.

No deben exceder los 4.500 UVT (equivalentes a $133.889.000 para el año gravable 2016).

Desde el año gravable 2017 el monto por este concepto deben ser inferiores a 1.400 UVT (equivalente a $44.603.000 por el año gravable 2017).

Nota: mediante la resolución 000071 de noviembre 21 de 2016 la DIAN fijó el valor de la UVT en $31.859. Debe recordarse que uno de los montos exentos de modificación son los referentes a los ingresos brutos totales y al patrimonio bruto. Así, los primeros deben ser inferiores a 1.400 UVT (equivalente a $41.654.000 por el año gravable 2016 y a $44.603.000 para el año gravable 2017). El patrimonio bruto debe ser inferior a 4.500 UVT en el último día del año o período gravable ($133.889.000 para el año gravable 2016 y $143.366.000 para el año gravable 2017). 10.1.2 Modificaciones en la Retención en la Fuente Otra modificación introducida por la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016 está relacionada con la retención en la fuente que se aplicará a las personas naturales, según lo regula el artículo 383 del ET. En este sentido, la retención seguirá siendo aplicada sobre los mismos conceptos (es decir, los pagos gravables derivados de la relación laboral, o legal y reglamentaria, así como los pagos por concepto de pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobreviviente y riesgos laborales), pero no solo a quienes pertenezcan a la categoría de empleados sino a todas las personas naturales. No obstante, los rangos, tarifas marginales y fórmulas para determinar la retención en la fuente aplicable no sufrieron modificaciones, tal como se muestra en la siguiente tabla: Rangos en UVT Desde Hasta 95 >0

Tarifa marginal

Fórmula para determinar el valor de la retención en la fuente

>95

150

19%

Retención = (ingreso laboral gravado expresado en UVT – 95 UVT) *19%

>150

360

28%

>360

En adelante

33%

Retención = (ingreso laboral gravado expresado en UVT – 150 UVT) *28% + 10 UVT Retención = (ingreso laboral gravado expresado en UVT – 360 UVT) *33% + 69 UVT

Vale la pena tener en cuenta que las modificaciones al artículo 383 del ET deben aplicarse a partir de marzo 01 de 2017. 11. ¿CUÁNDO UNA DECLARACIÓN DE RENTA SE TIENE COMO NO PRESENTADA? Todo contribuyente está en la obligación de presentar las respectivas declaraciones tributarias en debida forma, en los lugares señalados por el estado y dentro de las fechas establecidas por él. Las declaraciones se deben presentar con el lleno total de los requisitos señalados por la ley. El no cumplimiento de alguno de los requisitos puede significar que su presentación no sea válida. El Estatuto tributario, en su artículo 580 estable de forma clara, cuando una declaración tributaria se entiende no presentada: 

Se presente en un lugar diferente al señalado por la ley.



Se presente sin informar de forma clara e inequívoca los nombres y apellidos o razón social y número de identificación tributaria del declarante.



Se presente la declaración sin los factores necesarios para identificar las bases gravables, como los ingresos netos, costos y deducciones, necesarios para determinar la renta líquida y la renta gravable del contribuyente.



Se presente la declaración de renta sin la firma del declarante o del contador público o del revisor fiscal si existe la obligación legal para ello.



Se presente por medio no electrónico cuando el contribuyente tiene la obligación de hacerlo por este medio.

En el evento en que se presente una de las anteriores circunstancias, la declaración tributaria se considera no presentada, y lo que se debe hacer es presentarla nuevamente, presentación que ya es extemporánea. Cometer un error que lleve a considerar una declaración como no presentada, es algo no muy común, puesto que existe una especie de filtro, que es la entidad financiera que recibe la declaración, debido a que las entidades financieras están en la obligación de verificar el contenido de las declaraciones presentadas por el contribuyente, y para esto confronta por ejemplo el Rut del contribuyente con los datos del respectivo formulario, además de otros aspectos que debe verificar según resolución de la DIAN No. 0478 del 2000. Esto hace que sea difícil que un Banco reciba una declaración con alguno error de este tipo. En todo caso, el contribuyente es el responsable por cualquier error de sus declaraciones tributarias.

12. ¿CUÁNDO UNA DECLARACIÓN DE RENTA NO TIENE VALIDEZ? No es obligación que el contribuyente pague el impuesto de renta de forma simultánea con la presentación de la declaración de renta. El estado ha fijado unas fechas límite para la presentación y pago de la declaración de renta, pero incumplir con dichos plazos no invalida la presentación de la declaración, aunque si da lugar al pago de intereses y sanciones. Si el contribuyente no tiene plata para pagar el impuesto que determine en la declaración de renta, puede presentar la declaración sin pago, sin que la validez o eficacia de la declaración se vea comprometida, pero el contribuyente entonces deberá pagar intereses moratorios desde la fecha en que debió pagar, pues no es obligatorio para que la declaración tenga validez legal que el pago sea simultáneo con la presentación de la declaración. Incluso, si la declaración se presenta antes de la fecha de vencimiento, se puede presentar sin pago y no pagar intereses siempre que el pago se realice antes del vencimiento para declarar. El estatuto tributario no contiene una norma que sancione o que imponga alguna consecuencia para el contribuyente que presente su declaración de renta sin pago, de manera que la validez de esta no se ve afectada por el hecho de no pagar al momento de presentar la declaración.

Ã&#x2030;TICA Y R.S.E.

EDGARDO PABA

CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL ELECTROLOBO LIMITADA 1

CÓDIGO DE ÉTICA Y CONDUCTA EMPRESARIAL Electrolobo Limitada

Yasneidy Rizo Peñaranda 221292 Ilver Jaimes Carrascal 221301 Edgardo Paba Docente

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA

CÓDIGO DE ÉTICA Y CONDUCTA EMPRESARIAL DE LA EMPRESA ELECTROLOBO LIMITADA. MENSAJE DEL PRESIDENTE Somos una Empresa de Comercialización de electrodomésticos que estamos al servicio de nuestros clientes. Nuestra concepción de creación de valor se sostiene en la práctica de una conducta ética y en el respeto por los grupos de interés con los que nos vinculamos: Socios, clientes, proveedores, colaboradores, comunidad, medio ambiente, gobierno y sociedad. Quienes formamos parte de la Empresa ELECTROLOBO LTDA sabemos que el éxito de la Empresa depende en gran medida de la reputación que nosotros mismos construimos.

interés a ser copartícipes de una gestión empresarial que nos permita establecer y mantener relaciones de mutua confianza, comunicarnos cualquier hecho que pudiera poner en riesgo el cumplimiento del presente Código y colaborar en forma conjunta para lograr una sociedad más justa y con principios y valores sólidos.

ILVER JAIMES CARRASCAL Presidente

Por ello, tenemos todos, el compromiso fundamental de realizar nuestras labores con honestidad, responsabilidad y transparencia. El presente Código de Ética y Conducta Empresarial de la Empresa ELECTROLOBO LTDA, se desarrolló para orientar nuestras prácticas y esfuerzos hacia una actuación empresarial competitiva, socialmente responsable e íntegra, con la obligación de evitar situaciones que puedan contravenir lo dispuesto en este documento. En esta línea de acción, invocamos a nuestros grupos de 2

CONSIDERACIONES GENERALES

fomentar así el desarrollo de relaciones de confianza mutua.

Un Código de Ética fija normas que regulan los comportamientos de las personas dentro de una empresa u organización. Aunque la ética no es coactiva, el Código de Ética supone una normativa interna de cumplimiento obligatorio.

Además, mediante el Código de Ética y Conducta Empresarial, la Empresa pretende conservar e incrementar la confianza que el público ha depositado en la institución y, por ende, en sus representantes. La responsabilidad social de los funcionarios de la Empresa ELECTROLOBO LTDA es la de mantener conductas éticas y de negocios, enmarcadas en el respeto a la Ley, a las normas y reglamentos que regulan el negocio de la Empresa y, en general, todas aquellas conductas compatibles con los altos estándares promovidos e inculcados por la entidad.

El Código de Ética y Conducta de la Empresa ELECTROLOBO LTDA es el instrumento que reúne las normas establecidas al interior de la organización, con el propósito de orientar el desarrollo personal y profesional a nivel tanto individual como organizacional, de quienes prestan sus servicios en la entidad. La Empresa ELECTROLOBO LTDA cree firmemente en la defensa de las normas de comportamiento ético y pretende que todos y cada uno de sus trabajadores y contratistas desarrollen sus actividades de tal manera que cumpla una serie de principios, fundamentados en la transparencia, la honestidad y la equidad. Para los directivos y demás trabajadores y contratistas de la Empresa el comportamiento ético no es una opción: es parte integral del ejercicio de sus negocios. El presente Código de Ética y Conducta Empresarial genera pautas de conducta que reflejan las responsabilidades que se deben cumplir dentro de la Empresa ELECTROLOBO LTDA o en sus relaciones con los Socios, proveedores, clientes, entidades de gobierno y la comunidad en general, para

Este Código tiene como objetivo ser una herramienta orientada a facilitar y a respaldar las decisiones y actividades en relación con la organización de la Empresa ELECTROLOBO LTDA y, en general, con los clientes internos y externos. No pretende dictar reglas detalladas sobre todos los temas. Éstas serán determinadas según la naturaleza del negocio y el ambiente de operación. De existir dudas o vacíos en su aplicación o interpretación, ellos serán resueltos por el Presidente de la Empresa. Si se siguen estos principios y estas normas de comportamiento, los Socios se beneficiarán al tener una compañía más productiva y competitiva que genere resultados atractivos en términos de desarrollo social, calidad, rentabilidad y crecimiento a largo plazo.

1. DEFINICIONES Para efectos de aplicación del Código de Ética y Conducta Empresarial de la Empresa ELECTROLOBO LTDA, se deberán tener en cuenta las siguientes definiciones: Trabajadores Directos: Son todas aquellas personas de planta de la Empresa ELECTROLOBO LTDA, vinculados mediante Contrato de Trabajo a Término Indefinido. Trabajadores en Misión: Son todas aquellas personas que prestan sus servicios personales a la Empresa ELECTROLOBO LTDA, vinculados mediante Contrato de Trabajo a Término Fijo a través de una Bolsa o Agencia de Empleo. Contratistas: Son todos aquellas personas naturales o jurídicas que en razón de un Contrato de Prestación de Servicios Profesionales o Técnicos, desarrollan actividades específicas y/o especiales para la Empresa ELECTROLOBO LTDA. Conflicto de Interés: Se considera conflicto de interés cualquier situación en la cual una persona enfrenta sus intereses personales con los de la Empresa ELECTROLOBO LTDA , en actividades personales o en el trato con terceros, ya sean proveedores, contratistas, clientes u otros, de tal manera que se afecte la libertad e independencia de la decisión, por diferencias en los motivos de quienes intervienen en la relación.

Información Privilegiada: Es aquella información de carácter concreto, sujeta a reserva, o bien aquella que no ha sido aún divulgada o dada a conocer al público. 2. PRINCIPIOS a) La Empresa ELECTROLOBO LTDA, sus Socios, Directivos y demás Trabajadores y Contratistas, conforman un equipo que trabaja por el País, por su gente y por su Empresa y todos sus actos están regidos por los estándares de conducta que se definen a continuación, los cuales se consideran básicos para evitar conflicto de intereses al respetar los siguientes principios y valores: Todas las personas relacionadas con la Empresa ELECTROLOBO LTDA, ya sea con vínculo laboral o jurídico, deben actuar con fidelidad, lealtad, honestidad, legalidad y verdad en todas las actividades relacionadas con las prácticas de negocios, su conducta personal y otros asuntos de la entidad. b) Se acatarán las políticas, normas, procedimientos y directrices de funcionamiento de la organización emanadas de sus directivos, por lo cual todas las operaciones deberán estar en concordancia permanente con los principios y valores organizacionales y con los criterios definidos por la Empresa ELECTROLOBO LTDA. c) Se colaborará decididamente con las áreas de control, con el fin de prevenir que la organización sea objeto de prácticas delictivas. 4

d) Siempre se tendrá en cuenta que la información que se maneje tiene el carácter de confidencial, en los términos establecidos en la Ley corresponde a todos los directivos, demás trabajadores y contratitas, mantener la honestidad y la integridad en el manejo de la misma, por lo que nunca se podrá utilizar para beneficio propio o de terceros.

Los esfuerzos de todos los directivos, demás trabajadores y contratistas de la Empresa ELECTROLOBO LTDA se orientarán siempre hacia la calidad del servicio de la entidad, de manera que los clientes reciban el mejor servicio, la mejor obtención personalizada y disfruten de los más innovadores productos.

e) Toda información que se brinde debe ser exacta, oportuna y reflejar fielmente los hechos. No deberá de ninguna manera, por su forma o contenido, conducir al receptor a engaño, a cometer algún error o a tomar una decisión equivocada.

h) Todas las relaciones de la Empresa ELECTROLOBO LTDA. con clientes, proveedores, colegas, Estado y comunidad, se caracterizan por postulados de total transparencia, confianza y desarrollo mutuos.

f) No están permitidas situaciones de interferencia entre grupos de interés, las cuales se puedan aprovechar para los colaboradores o para un tercero. Las decisiones que se tomen en razón de las funciones no deben implicar la omisión de obligaciones legales, contractuales o morales a las que se está sujeto. g) Toda relación que se genere entre trabajadores y contratistas de la Empresa ELECTROLOBO LTDA y los clientes se debe basar en criterios de respeto a la organización y por tal motivo no se permitirá que los clientes, con el fin de obtener provecho o favores especiales, intenten sobornarlos mediante la entrega de dádivas o de cualquier otra manera. La organización debe ser pulcra, ética y colaboradora y por tanto su rectitud es puesta a prueba todos los días.

i) Todos los directivos, demás trabajadores y contratistas de la Empresa ELECTROLOBO LTDA tienen el compromiso de tomar las acciones necesarias para proteger y garantizar el cumplimiento de las políticas de la sociedad e informar a los entes de control sobre cualquier procedimiento que atente contra la transparencia de alguna de sus actividades, tanto laborales como públicas. h) En desarrollo de los principios y valores anteriores, la Empresa ELECTROLOBO LTDA acoge el Código de Ética y Conducta Empresarial contenido en los siguientes numerales, que constituye la guía de comportamiento de todas aquellas personas vinculadas con la institución.

CÓDIGO DE ÉTICA Y CONDUCTA EMPRESARIAL

3. APROBACIÓN Y ACTUALIZACIÓN:

1. OBJETIVO

La aprobación estará a cargo de la Presidencia de la Empresa ELECTROLOBO LTDA y la Actualización está a cargo de la Oficina de Control Interno de la Empresa.

El Código de Ética y Conducta Empresarial de la Empresa ELECTROLOBO LTDA tiene como objetivo establecer las normas, valores y principios éticos que rigen nuestro comportamiento cotidiano y las relaciones con nuestros grupos de interés, así como las actividades que desarrollamos en la Empresa. Se constituye en un marco de conducta que nos orienta en todos aquellos casos en los que se tiene que tomar una decisión de carácter ético, asegurando la integridad de nuestro actuar. Establece además políticas de solución de conflictos que promueven la utilización de mecanismos de menor costo, mayor efectividad y, particularmente, privilegiando los intereses del Estado como un todo. 2. ALCANCE Su aplicación alcanza a todo trabajador, funcionario o contratista, en cualquiera de los niveles jerárquicos, incluyendo los de dirección o confianza, sea nombrado o contratado, independientemente del régimen laboral o de contratación al que se encuentre sujeto. El Código de Ética y Conducta Empresarial de la Empresa ELECTROLOBO LTDA involucra además a los socios y, en general, personas que se relacionan con la Empresa en razón de los servicios que prestan.

4. NUESTROS VALORES, PRINCIPIOS, DEBERES Y PROHIBICIONES 4.1 VALORES INSTITUCIONALES 4.1.1 Efectividad La eficacia y eficiencia que aportamos para el desarrollo de las labores y procesos de los cuales formamos parte, son esenciales para el logro de los objetivos corporativos, los cuales sólo pueden alcanzarse con responsabilidad en el cumplimiento de nuestras funciones, compromiso con la Empresa y honestidad a todo nivel. 4.1.2 Liderazgo Nuestras actividades se orientan a influir positivamente en la sociedad, propiciando que la Empresa ELECTROLOBO LTDA se constituya en un referente de comportamiento ético y socialmente responsable, contribuyendo decididamente al desarrollo local, regional y nacional, con innovación, mejora continua y trabajo en equipo.

4.1.3 Innovación

cumplimiento de las disposiciones que se dicten para la

Aportamos al crecimiento y eficiencia empresarial con la identificación de nuevos proyectos, tecnologías y la búsqueda de nuevas y/o mejores formas de desarrollar nuestras actividades. Buscamos continuamente la creación u optimización de procesos que puedan ser reconocidos y valorados por uno o varios grupos de interés por su contribución a un mejor servicio o que constituya un aporte para la sociedad.

realización de actos de servicio que se vinculen con las labores propias de cada cargo. Sólo se exceptúan los supuestos de arbitrariedad o ilegalidad manifiestas, los cuales, en caso que se presenten, deben ser puestos inmediatamente en conocimiento de la Presidencia de la Empresa.

4.1.4 Identidad La identificación con la Empresa ELECTROLOBO LTDA conlleva un compromiso con el cumplimiento de los objetivos empresariales, la creación de valor y la práctica de los valores institucionales. Nos caracterizamos en todos los ámbitos de nuestra labor por un comportamiento ético y eficiente, evitando incurrir en cualquier conducta que pueda afectar la imagen institucional. 4.1.5 Lealtad y Obediencia Actuamos con fidelidad hacia la Empresa ELECTROLOBO LTDA la Presidencia, la Secretaría General, las Gerencias, la Direcciones, las Jefaturas y demás colaboradores que la integran y somos solidarios con todos los miembros de nuestra organización. La confiabilidad es valorada en todos los niveles de la Empresa ELECTROLOBO LTDA, así como la obediencia en el

Expresamos también lealtad al actuar con reserva y diligencia en el manejo de la información que conocemos. 4.1.6 Puntualidad Consideramos que el tiempo es valioso y, en consecuencia, profesamos el cuidado, responsabilidad y diligencia en llegar a un lugar o partir de él a la hora convenida, así como en realizar las actividades propias de nuestra función o las labores encomendadas con oportunidad. 4.1.7 Motivación El estímulo de nuestro trabajo se basa principalmente en mejorar continuamente los resultados, procesos y logros de la Empresa ELECTROLOBO LTDA somos conscientes que crear valor para la Empresa nos beneficia a todos. En consecuencia, actuamos y propiciamos que se actúe con interés y diligencia en el desempeño de las labores y proyectos que nos sean encomendados.

4.1.8 Mejora Continua Mejoramos sistemáticamente la eficacia de nuestros procesos, actividades y servicios, optimizando recursos, costos y tiempo. 4.1.9 Satisfacción del Cliente Cumplimos los requisitos de calidad de nuestro servicio y los compromisos asumidos con nuestros clientes, a fin de satisfacer o superar sus expectativas, respetamos los acuerdos contractuales enmarcados en justicia y atendemos sus requerimientos de servicios con oportunidad, esmero y confiabilidad. 4.1.10 Conservación del Medio Responsabilidad Social

Ambiente

Nos esforzamos en realizar la operación y actividades de la Empresa ELECTROLOBO LTDA de manera segura, eficiente y responsable con la comunidad y el medio ambiente, sobre la base de un cohesionado trabajo en equipo de trabajadores, contratistas y proveedores.

Procuramos brindar herramientas que permitan mejorar el estándar de vida de los habitantes de la comunidad y la generación de oportunidades, respetando las diversas culturas existentes especialmente las relacionadas con las etnias originarias. 4.1.11 Compromiso con la Seguridad y Salud del Trabajador Somos conscientes de la importancia de realizar nuestras labores de manera segura y conforme a los procedimientos de seguridad y salud establecidos. Participamos en las actividades de promoción y control de la seguridad y salud ocupacional y nos preocupamos por comunicar, identificar, evaluar y controlar en forma continua los riesgos que puedan afectar la seguridad y salud de las personas durante el desarrollo de nuestras actividades empresariales, con el fin de prevenir la ocurrencia de incidentes y enfermedades profesionales.

Forjamos relaciones de confianza entre todos los integrantes de nuestro equipo y con los diferentes grupos de interés con los que nos interrelacionamos, en base al respeto mutuo y procurando una convivencia armoniosa y justa para todas las partes. 8

4.2 PRINCIPIOS ÉTICOS

4.2.4 Veracidad

4.2.1 Probidad

Nos expresarnos con autenticidad y sinceridad en las relaciones laborales con todos los miembros de la Empresa ELECTROLOBO LTDA y con terceros.

Actuamos con rectitud, honradez y honestidad, procurando satisfacer los intereses legítimos de la Empresa ELECTROLOBO LTDA nuestros clientes y la sociedad en su conjunto, y desechando el provecho o ventaja personal obtenida por uno mismo o por terceras personas. Profesamos y practicamos un claro rechazo a la corrupción en todos los ámbitos de desempeño y nos esforzamos por cumplir a cabalidad con las normas vigentes. 4.2.2 Eficiencia y Diligencia Procuramos brindar alta calidad en cada una de las labores a nuestro cargo, buscando el resultado más adecuado y oportuno, y optimizando el uso de los recursos para alcanzar los objetivos y metas empresariales.

4.3 DEBERES ÉTICOS 4.3.1 Neutralidad Actuamos con absoluta imparcialidad política, económica o de cualquier otra índole en el desempeño de nuestras funciones, demostrando independencia en la vinculación con personas, partidos políticos o instituciones ajenas. 4.3.2 Transparencia

4.2.3 Idoneidad

Ejecutamos nuestras labores de manera transparente, ello implica que dichos actos pueden ser accesibles al conocimiento de la ciudadanía a través de los mecanismos previstos en la Ley, así como cualquier otra norma relacionada.

Nos desenvolvemos con aptitud técnica, legal y moral en el desempeño de nuestras labores. Propendemos a una formación sólida de acuerdo con las exigencias de cada cargo, capacitándonos permanentemente para el mejor cumplimiento de nuestras labores.

La información que proporcionamos es veraz, completa, precisa y oportuna. En coordinación con la Presidencia de la Empresa ELECTROLOBO LTDA, informamos conforme a los plazos y medios legalmente establecidos de cualquier asunto relevante con incidencia económica, financiera, estructural,

jurídica o de gestión relacionada con la Empresa y sus transacciones, ciñéndonos al estándar de transparencia. 4.3.3 Discreción y Confidencialidad de la Información Guardamos reserva respecto de hechos, documentos o información no pública que pueda afectar los intereses de la Empresa, de los que tengamos conocimiento por el ejercicio de nuestras labores, prestación de servicios o que puedan influir en las transacciones relacionadas con ELECTROLOBO LTDA sin perjuicio de los deberes y las responsabilidades que pudieran corresponder en caso de conocer actos ilegales o contrarios al orden público y a las buenas costumbres. 4.3.4 Uso Adecuado de los Fondos, Recursos y Bienes de la Empresa ELECTROLOBO LTDA. Tenemos la obligación de proteger y conservar los bienes de la Empresa ELECTROLOBO LTDA, utilizando los que fueran asignados para el desempeño de nuestras labores de manera racional, evitando su abuso, derroche o desaprovechamiento. No empleamos ni permitimos que otros empleen los bienes de la Empresa para fines particulares o propósitos que no sean aquellos para los cuales han sido específicamente destinados.

4.3.5 Responsabilidad Desarrollamos nuestras funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto la función que realizamos. Ante situaciones extraordinarias no dudamos en realizar aquellas tareas que por su naturaleza o modalidad no son estrictamente inherentes al cargo que desempeñamos, siempre que ellas resulten necesarias para mitigar, neutralizar o superar las dificultades que se enfrenten. 4.3.6 Conocimiento y Cumplimiento Normativo Tenemos pleno conocimiento del Código de Ética y Conducta Empresarial de la Empresa ELECTROLOBO LTDA y todas nuestras actividades se enmarcan dentro de las leyes vigentes y la normativa interna. 5. GRUPOS DE INTERÉS VINCULADOS 5.1 LOS COLABORADORES Son todos los trabajadores de planta de la Empresa ELECTROLOBO LTDA, incluyendo los de dirección o confianza, con Contrato de Trabajo a Término Indefinido o Fijo vinculados en misión y los Contratistas.

La Empresa impacta en el desarrollo personal y profesional de los colaboradores, así como en el nivel de vida de su familia. A su vez las decisiones y acciones de los colaboradores tienen un efecto directo en los resultados y en la reputación de la Empresa. 5.2 LOS CLIENTES Son aquellos con los que la Empresa ELECTROLOBO LTDA mantiene relaciones comerciales o contractuales en razón de su objeto social. La Empresa busca satisfacer las expectativas de los clientes respetando las leyes y acuerdos contractuales. 5.3 LOS SOCIOS Nuestros Socios están conformados por el señor Ilver Jaimes Carrascal y la señora Yasneidy Lorena Rizo Peñaranda. 5.4 LOS PROVEEDORES Son todas aquellas personas naturales o jurídicas que suministran bienes, servicios u obras a la Empresa ELECTROLOBO LTDA. La forma en la que la Empresa se relaciona con ellos influye en su forma de trabajo. Los productos, servicios y obras que nos proveen pueden afectar el desempeño de la Empresa y la calidad del producto.

5.5 EL MEDIO AMBIENTE Se refiere al entorno directo donde opera la Empresa ELECTROLOBO LTDA. El medio ambiente es importante porque genera los recursos que utiliza la Empresa y es indispensable para su sostenibilidad. 5.6 LA COMUNIDAD La comunidad se compone por las personas que viven en la zona de influencia donde la Empresa ELECTROLOBO LTDA opera y mantiene sus instalaciones. 5.7 GOBIERNO Y SOCIEDAD El gobierno es el conjunto de instituciones que representan al Estado, incluye el Poder Ejecutivo, Poder Legislativo y Poder Judicial, los Ministerios, Gobiernos Regional y local y todas las instancias de la Administración Pública. Asimismo, se toman en cuenta como representativas de la sociedad civil a instituciones académicas, organizaciones gremiales y otras organizaciones sin fines de lucro. El gobierno funciona como fiscalizador y regulador, sus reglas norman la forma como trabaja la Empresa ELECTROLOBO LTDA. La sociedad civil genera un impacto sobre la opinión pública, imagen y reputación de la Empresa frente a los grupos de interés.

6. NUESTRAS GUÍAS DE CONDUCTA 6.1 GUÍAS DE CONDUCTA GENERALES 6.1.1 Respeto por los Derechos Humanos Respetamos y apoyamos la protección de los derechos humanos, civiles y políticos de todas las personas, tanto dentro de la Empresa ELECTROLOBO LTDA como en las zonas de influencia y nos aseguramos de no ser cómplices en abusos a estos derechos, ya sea por participación directa o beneficiándonos indirectamente de alguna práctica que atente contra los mismos. Nos preocupamos por promover condiciones laborales seguras y dignas, no discriminamos a ninguna persona ni grupo de interés con los que nos relacionamos por condiciones o características físicas, prácticas personales o cualquier otro concepto y capacitamos a nuestro personal en valores y derechos humanos. Respetamos la libertad de opinión y expresión, de pensamiento y creencias, así como de reunión y asociación. Somos conscientes de nuestros derechos como empresa, y respetamos también los derechos y libertades de nuestros grupos de interés, para una convivencia armoniosa y justa. En la Empresa ELECTROLOBO LTDA no existe ni se promueve el trabajo infantil ni forzado y fomentamos el mismo comportamiento de parte de nuestros proveedores.

La edad mínima para prestar servicios en ELECTROLOBO LTDA es 18 años. Somos respetuosos de la legislación laboral y la cumplimos estrictamente, así como también los convenios o pactos colectivos de trabajo. 6.1.2 Relación de Diálogo y Confianza con Nuestros Grupos de Interés Somos conscientes de la importancia que tienen nuestros grupos de interés dentro de la gestión empresarial, por ello establecemos relaciones de diálogo y confianza que nos permitan interactuar para responder correctamente a sus expectativas sin afectar los intereses de la Empresa ELECTROLOBO LTDA. 6.1.3 Prácticas Anticorrupción Se encuentra prohibida toda forma de corrupción, incluida la extorsión y el soborno. De evidenciarse alguna práctica indebida se aplicará las medidas disciplinarias que correspondan legalmente y las contempladas en el Reglamento Interno de Trabajo, pudiéndose llegar a la extinción de la relación laboral. Asimismo, se procederá a denunciar ante las instancias correspondientes a los proveedores o personas que pudieran estar involucradas en dichas prácticas. No es aceptable ninguna conducta o gestión que se pueda percibir como una influencia impropia para la toma de

decisiones objetivas por parte de alguna autoridad gubernamental o funcionario público. Las ventajas comerciales se basan estrictamente en aspectos técnicos y el nivel de competitividad de la Empresa ELECTROLOBO LTDA. Se prohíbe expresamente cualquier práctica ilegal o desleal con el fin de obtener ventajas comerciales para la Empresa. El sistema de control interno mantiene su independencia y vigila los procesos de selección y operaciones de la Empresa ELECTROLOBO LTDA velando por la transparencia de su ejecución e identificando de riesgos inherentes. Todo acto que pudiera presumirse ilícito relacionado con la Empresa ELECTROLOBO LTDA será investigado y de ser preciso se pondrá en conocimiento de las autoridades competentes para lo de su competencia. No somos partícipes de ninguna actividad que pudiera relacionarse con lavado de dinero, ni aceptamos pagos en efectivo que pudieran implicar algún riesgo en esta materia. Somos conscientes que los impuestos contribuyen con los ingresos del Tesoro Público y permiten atender programas que benefician al país, por ello, efectuamos su pago en la oportunidad. No se admite ninguna práctica orientada a la evasión o elusión tributaria.

Promovemos la vigilancia ciudadana publicando oportunamente en la página WEB de la Empresa ELECTROLOBO LTDA, la información relacionada con la gestión en materia de procesos de selección y contrataciones, personal, ejecución presupuestal, indicadores de desempeño, entre otros. Atendemos los pedidos de información efectuados por la ciudadanía dentro de los términos y plazos contemplados en la normatividad aplicable y vigente. Rendimos cuentas sobre los resultados obtenidos, la gestión realizada y la utilización de los recursos y bienes del Estado y presentamos oportunamente a la Contraloría General de la República y demás entes de control que lo requieran los informes correspondientes. Promovemos en nuestros colaboradores y terceros que prestan servicios en la Empresa ELECTROLOBO LTDA una cultura basada en valores. Todos tenemos la obligación de adoptar decisiones y actuar bajo criterios éticos y responsables. La selección de personal se realiza mediante procesos transparentes en los que participa el personal interno y/o externo según el perfil y características del puesto y la mejor calificación del candidato en base a su capacidad para desempeñar el cargo.

No alentamos ni contribuimos con ninguna práctica contraria al orden jurídico incluyendo el tráfico de influencias, el nepotismo, el narcotráfico y el contrabando. 13

La selección de Gerentes, del Secretario General, Directores y demás personal se efectúan acorde a las directivas sobre la materia y en función a principios de buen gobierno corporativo. En materia de adquisiciones y contrataciones, nos regimos por nuestro Manual de Contratación y de los principios que lo gobiernan, capacitando al personal encargado para garantizar que los procesos se realicen correctamente y con transparencia. Realizamos las contrataciones de bienes, servicios y de obras contempladas y aprobadas en el Plan Anual de Contrataciones, con especificaciones técnicas elaboradas profesionalmente, con valores referenciales establecidos en base a Estudios de Mercado, difundiendo los procesos, incentivando la participación de diversidad de postores y efectuando las publicaciones que corresponden según el marco legal vigente. Realizamos aleatoriamente la fiscalización posterior de documentos presentados por los postores para garantizar la legalidad de los procesos y la calidad ética de nuestros contratistas, efectuando, de ser el caso, las denuncias formales ante las entidades competentes. 6.2 GUÍAS DE CONDUCTA CON NUESTROS GRUPOS DE INTERÉS

6.2.1 Clientes Brindamos a nuestros clientes un servicio de calidad y confiabilidad, cumplimos las obligaciones contractuales asumidas, proporcionándoles información clara sobre sus requerimientos de servicio. Construimos relaciones de confianza con los clientes, somos coherentes en nuestras palabras y acciones, y no asumimos compromisos que no tenemos la seguridad de poder cumplir. Ofrecemos un trato digno y amable a los clientes e interactuamos con ellos sobre la base de un comportamiento íntegro y profesional. Somos leales con todos los clientes y procuramos que no haya condiciones desiguales para las prestaciones que generen situaciones desventajosas entre competidores. Realizamos mediciones periódicas del nivel de satisfacción del cliente y evitamos que pueda tener reclamos por nuestro producto o servicio, pero de producirse alguno, le brindamos atención prioritaria, efectuando el análisis de causa y adoptando las acciones correctivas a que hubiera lugar. Si contamos con energía disponible para ser ofertada vía contratos de suministro, competimos de manera leal y honesta, en una economía de libre mercado.

Proporcionamos información veraz, clara y precisa sobre nuestro producto y servicios, a aquellos potenciales clientes que lo soliciten, atendiéndolos con prontitud, gentileza y esmero y respetamos las leyes que regulan la competencia. 6.2.2 Proveedores Toda relación con oferentes debe ser transparente, profesional, respetuosa evitando que exista “conflicto de intereses” y brindándoles igualdad de condiciones y oportunidades. La selección de proveedores se realiza conforme lo establece nuestro Manual de Contrataciones en base a la alternativa que reúna las mejores condiciones técnicas y económicas para la Empresa ELECTROLOBO LTDA, sin favoritismos de ningún tipo. Las relaciones comerciales con los proveedores y contratistas se basan en un trato profesional, velando por el cumplimiento de los acuerdos contractuales de ambas partes. Verificamos que los bienes, servicios u obras correspondan a lo efectivamente contratado y en caso que no se cumplan los requerimientos formales de la Empresa ELECTROLOBO LTDA a cabalidad, se adoptará las acciones legales correspondientes, a fin de imponer las sanciones respectivas a los involucrados. Efectuamos el pago a nuestros contratistas y proveedores

por los compromisos contractuales asumidos, en la oportunidad prevista en la Ley y en los contratos suscritos. Si el crecimiento de la propia empresa favorece contar con socios para proyectos específicos, seleccionamos aquellos que compartan los principios de negocios éticos de la Empresa ELECTROLOBO LTDA. Esperamos que nuestros colaboradores no utilicen su posición para la obtención de beneficios personales, que atenten contra nuestro Código de Ética y Conducta Empresarial de la Empresa ELECTROLOBO LTDA, por lo que no está permitida la aceptación de ningún obsequio o ningún tipo de atención que afecte el buen desarrollo de nuestras relaciones comerciales con los proveedores. 6.2.3 Colaboradores Los colaboradores son el activo más importante que posee la Empresa ELECTROLOBO LTDA y valoramos su diversidad, tratamos a todos con respeto y dignidad. Los Directivos de la Empresa ELECTROLOBO LTDA son personas íntegras y representantes de nuestros valores, promueven y vigilan la conducta de nuestra organización basados en los más altos conceptos éticos. En la Empresa ELECTROLOBO LTDA se reconoce los niveles jerárquicos, orientando y aprovechando las ventajas del trabajo en equipo. Los Gerentes y Jefes de Áreas, responden por los resultados de su área orientados en todo momento hacia los objetivos comunes de la Empresa. 15

La integración entre los miembros del equipo de la Empresa ELECTROLOBO LTDA es fundamental para el desarrollo del trabajo y una mayor identificación con la Empresa, por ello realizamos actividades sociales, culturales y/o deportivas en las que participan los colaboradores y brindamos facilidades para la organización de actividades en las que participen también sus familias. Procuramos brindar un entorno adecuado que permita un óptimo balance entre el trabajo y la familia. Sin importar la jerarquía, estamos en la obligación de mantener un ambiente de trabajo en el que impere el respeto y la cordialidad y que sea propicio para el normal desenvolvimiento de nuestras funciones. No se admiten tratos despectivos, difamación, conductas que constituyan una ofensa o acoso personal, psicológico, económico, de poder o sexual, ni la violencia en cualquiera de sus formas: amenazas, intimidación, agresiones o conductas similares. Fomentamos la capacitación y el desarrollo profesional y humano de nuestros colaboradores en todos los niveles de la organización, a través de programas de capacitación internos y externos. Las decisiones sobre la selección y promoción de colaboradores se toman exclusivamente sobre la base de la calificación del candidato para el puesto. Ningún candidato a un puesto o colaborador es objeto de discriminación de ningún tipo por motivos religiosos, de género, edad, color, origen étnico, idioma, orientación

sexual, condición social, capacidad física, tendencia política o cualquier otro. Existe igualdad de oportunidades para la incorporación, contratación, promoción, remuneración, división del trabajo y capacitación de todo colaborador. Respetamos la libertad de asociación de nuestros colaboradores, así como el ejercicio de la negociación colectiva y se procura mantener relaciones armoniosas de trabajo sustentadas en un diálogo abierto y constructivo. Los colaboradores tienen la libertad de contribuir con asuntos públicos en su tiempo libre y pertenecer a cualquier filiación política sin comprometer en ningún caso tiempo, dinero u otros recursos de la Empresa ELECTROLOBO LTDA. La seguridad es tarea de todos y, por ello, tenemos la responsabilidad de conocer, cumplir y hacer respetar las medidas de seguridad establecidas, así como practicar una cultura de prevención en materia de seguridad y salud ocupacional. 6.2.4 Socios Nuestro comportamiento con los Socios se rige por lo dispuesto en la Ley y los Estatutos Sociales de la Empresa, así como por los principios de buen gobierno corporativo. Atendemos oportunamente los requerimientos de información de los Socios y los mantenemos informados de cualquier hecho relevante con incidencia económica, financiera, estructural, jurídica o de gestión. 16

Contamos con información exacta y completa sobre todos los registros y operaciones contables que se sustentan en los principios de contabilidad generalmente aceptados, normativa legal asociada, normas internacionales de contabilidad y normas internacionales de información financiera, en lo que resulte aplicable. Todas las transacciones se encuentran documentadas y se informa con exactitud de éstas a nuestros socios y a quienes corresponda. Mantenemos un sistema de control interno que garantiza que los bienes estén salvaguardados, que las operaciones se realizan conforme a lo establecido por la Alta Dirección y que los registros contables y estados financieros son exactos y se encuentran debidamente respaldados. Utilizamos eficientemente los recursos que nos asignan y hacemos uso de los bienes y activos de la Empresa ELECTROLOBO LTDA exclusivamente para las actividades propias de la Empresa. 6.2.5 Medio Ambiente Realizamos nuestras actividades gestionando los aspectos e impactos ambientales que se presentan o pudieran presentarse durante todo el ciclo productivo y que puedan producir un efecto negativo en el ambiente, y velamos porque nuestros contratistas realicen sus actividades bajo el mismo enfoque, con el propósito de prevenir la contaminación.

Realizamos un manejo responsable de los recursos naturales, para garantizar el desarrollo sostenible, medimos nuestros niveles de eco-eficiencia y adoptamos medidas para mantenerlos y/o mejorarlos. Clasificamos adecuadamente los residuos sólidos velando por la disposición final de aquellos que sean calificados como peligrosos, y promovemos una cultura de reciclaje. Preferimos para nuestras operaciones el uso de materiales no tóxicos o biodegradables y, en general, aquellos que tengan bajo impacto ambiental. Priorizamos proyectos de energía renovable y el uso de tecnologías limpias, reduciendo en lo posible el uso de combustibles fósiles y contribuyendo a contrarrestar los efectos del cambio climático. Contribuimos a crear consciencia ambiental en la Empresa ELECTROLOBO LTDA y contratistas, capacitándolos periódicamente y les exigimos cumplir con la legislación ambiental asociada, a fin de adoptar medidas para prevenir la contaminación ambiental producto de los bienes, servicios u obras que nos entreguen. Mantenemos una comunicación eficaz con nuestras partes interesadas, fomentando una cultura ambiental y atendiendo de manera opotuna sus sugerencias, reclamos y/o consultas acerca de nuestro desempeño ambiental.

6.2.6 Comunidad Contribuimos a generar el desarrollo sostenible en cada una de las comunidades asociadas a nuestras operaciones, velando siempre por la preservación del ambiente y poniendo en práctica iniciativas que contribuyan a un mayor desarrollo local. Realizamos la identificación, seguimiento y evaluación de los impactos sociales, en las comunidades aledañas a las instalaciones de la planta y su zona de influencia, lo cual nos permite elaborar planes de acción y estrategias para minimizar al máximo nuestros impactos. Identificamos y monitoreamos los asuntos comunitarios relevantes para el desarrollo de la comunidad alineados con los objetivos y naturaleza de la Empresa ELECTROLOBO LTDA. Respetamos y valoramos a las comunidades y su diversidad cultural en todas nuestras actividades, propiciando en todo momento un ambiente de armonía y paz, evitando conflictos sociales, mediante el diálogo con las poblaciones de las áreas de influencia. Velamos por el cumplimiento de los compromisos que asumimos en beneficio de las comunidades de nuestras áreas de influencia. En la Empresa ELECTROLOBO LTDA trabajamos bajo los principios de respeto y fomento de los derechos humanos,

tanto dentro de nuestra organización, así como en las comunidades y la sociedad en general. La relación con las comunidades se sustenta en la confianza, nuestra palabra tiene valor y se mantiene, por lo que no asumimos compromisos que no podemos cumplir. Gestionamos nuestras operaciones preservando el equilibrio entre los aspectos ambientales, sociales y económicos. Priorizamos programas de educación, salud y fortalecimiento de capacidades organizativas, ejercicio de derechos ciudadanos y capacidades productivas, propiciando el conocimiento local en las comunidades, que les permita crear nuevas fuentes de ingresos y acceder a mejores estándares de vida. Participamos por cuenta propia o en forma colaborativa en sus iniciativas de gestión local. Propiciamos lazos de solidaridad en situaciones de emergencia, que modifiquen las condiciones de vida de las comunidades. 6.2.7 Gobierno y Sociedad Cumplimos fiel y respetuosamente toda la normativa legal a la que está sujeta la actividad de la Empresa. Ningún colaborador participa conscientemente en actuaciones que comprometan el respeto a la legalidad. 18

Actuamos con honradez e integridad en todas las transacciones con las autoridades y funcionarios públicos, asegurando que toda la información y certificaciones que presentemos, así como las declaraciones que realicemos sean veraces, claras y completas. La transparencia de la información es un principio básico que rige nuestra relación con los Socios, entidades gubernamentales, organismos reguladores y sociedad en general, garantizando que la información que les entregamos es veraz y completa, refleja adecuadamente nuestra situación financiera, así como el resultado de nuestras operaciones y es comunicada cumpliendo los plazos y formalidades establecidos en la normativa vigente y bajo los principios aplicables de buen gobierno. Publicamos información relevante sobre la Empresa ELECTROLOBO LTDA, su gestión y las actividades que realizamos de manera transparente y brindamos aquella que se nos solicite siempre que no sea clasificada como no pública. La transparencia y veracidad de la información se aplica en la comunicación interna y externa. En ningún caso entregamos información incorrecta o inexacta que pudiera confundir al que la recibe.

7. DENUNCIA DE PRESUNTAS IRREGULARIDADES Todo colaborador no es solamente responsable de su propia conducta, sino también de denunciar cualquier violación a los principios y prácticas de los cuales pueda tener conocimiento. Las denuncias contra los trabajadores que contravengan el Código de Ética o sobre cualquier posibilidad de corrupción, podrán ser presentadas en la Empresa ELECTROLOBO LTDA. en primera instancia o ante las autoridades competentes, denuncias que serán dirigidas a la Presidencia de la Empresa quien las transmitirá al Comité Ejecutivo para su atención respectiva. Las quejas o reclamos que pudieran tener los colaboradores por cuestiones laborales se regirán según lo establecido en el Reglamento Interno de Trabajo. Se mantendrá reserva respecto de las denuncias de actos contrarios al Código de Ética protegiendo la identidad del denunciante y brindando además las garantías laborales correspondientes, así como tampoco se tolerarán las acusaciones falsas o maliciosas.

8. COMITÉ DE ÉTICA

9. SOLUCIÓN DE CONFLICTOS

El Comité de Ética funcionará dentro del Comité Ejecutivo y será este organismo interno de la Empresa creado con la finalidad de hacer cumplir el presente Código de Ética.

De presentarse algún conflicto o controversia, promovemos mecanismos alternativos de resolución de conflictos, tales como la negociación, conciliación y arbitraje, de tal forma que toda controversia, diferencia, cuestión sobre la ejecución, interpretación, resolución, inexistencia, ineficacia, nulidad o invalidez de actos jurídicos o contratos entre cualquier socio y la Empresa ELECTROLOBO LTDA o su Junta de Socios o entre los propios socios, incluyendo la impugnación de acuerdos; deberá ser resuelta mediante conciliación o ser sometida a la decisión de un Tribunal de Arbitramento.

El Comité de Ética, entre otras, tiene las siguientes responsabilidades: 

Fiscalizar el cumplimiento del Código de Ética.



Atender y absolver cualquier duda o consulta referida a decisiones que puedan resultar inmorales o ilegales o que contravengan el cumplimiento del Código de Ética.



Atender toda denuncia que llegue a la Empresa ELECTROLOBO LTDA referida al incumplimiento del Código de Ética y remitir las recomendaciones respectivas sobre el caso a la Presidencia de la Empresa para ser reportadas ante la Oficina de Control Interno o a la Junta de Socios si fuere necesario.



Informar a los niveles pertinentes sobre el cumplimiento del Código de Ética con una periodicidad semestral, existan o no situaciones que contravengan lo dispuesto en el mismo.

Tenemos el firme compromiso de privilegiar los intereses del Estado como un todo, evitando recurrir en lo posible al Poder Judicial en temas que puedan presentarse por problemas de falta de especialización o dilaciones indebidas. La Junta Directiva y la Presidencia de la Empresa ELECTROLOBO LTDA son conscientes que el agotamiento del último recurso en el Poder Judicial sustentada en la supuesta defensa de los intereses de la Empresa, no siempre conlleva a la solución más eficiente. En caso de recurrirse a la conciliación como mecanismo de solución de conflictos, ésta debe realizarse en un centro de conciliación público o acreditado por el Estado.

El arbitraje se llevará a cabo en la jurisdicción de la sede social de la Empresa ELECTROLOBO LTDA y será un arbitraje de derecho, resuelto por un Tribunal Arbitral conformado por tres árbitros, para lo cual se seguirán las normas que regulan tal procedimiento, a cuyas normas, administración y decisión se someten las partes en forma incondicional, declarando conocerlas y aceptarlas en su integridad. En caso que se recurriera a un arbitraje, las controversias serán resueltas de manera definitiva e inapelable mediante arbitraje en derecho. Las Partes expresamente se someten al Reglamento Arbitral del Centro de Arbitraje de la Cámara de Comercio, a cuyas normas, administración y decisión se someten las partes en forma incondicional, declarando conocerlas y aceptarlas en su integridad. Ante la rebeldía de una de las Partes en cumplir con dicha designación, ésta será efectuada de acuerdo a las reglas procesales y el Reglamento del Centro de Arbitraje de la Cámara de Comercio. Los costos, gastos y honorarios en que sea necesario incurrir para llevar a cabo el Arbitraje serán asumidos por el contratante respecto del cual resultara adverso el laudo arbitral.

10. ESTÍMULOS E INCENTIVOS La Presidencia de la Empresa ELECTROLOBO LTDA. es la instancia encargada de liderar las acciones que conlleven la promoción de una cultura de probidad y transparencia, a fin de lograr que los trabajadores cumplan adecuadamente con el Código de Ética de la Empresa ELECTROLOBO LTDA; así como motivar la denuncia de los actos contrarios a su contenido. No obstante, puede delegar en la Gerencia Administrativa y Financiera a través de la oficina de Recursos Humanos, o en cualquier otra dependencia de la Empresa ELECTROLOBO LTDA, la implementación de las medidas pertinentes. La Presidencia está encargada de: 

Difundir el Código de Ética y Conducta Empresarial de la Empresa ELECTROLOBO LTDA.



Diseñar, establecer, aplicar y difundir los incentivos y estímulos a los trabajadores que cumplan con los valores, principios, deberes y guías de conducta del presente Código de Ética y Conducta Empresarial de la Empresa ELECTROLOBO LTDA, evitando incurrir en cualquiera de sus prohibiciones.

ELECTIVA ECONÃ&#x201C;MICA

VOLMAR ANDRES PACHECO PEDROZA

Dossier Economía Internacional Angie Manzano Sanguino 221279 Yasneidy Rizo Peñaranda 221292 Ilver Jaimes Carrascal

221301

Andrea Flórez Uribe

221311

Andrea Ortiz Pérez

221321

Mairena Ortiz Pérez

221322

Volmar Andrés Pacheco Pedroza Docente – Contador Público

Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas Contaduría Pública Ocaña 2017

ORGANIZACIONES INTERNACIONALES

Banco Mundial (BM)

Banco Interamericano de Desarrollo (BID)

Organizaciรณn Mundial del Comercio (OMC)

Fondo Monetario Internacional (FMI)

Organizaciรณn Internacional del Trabajo (OIT)

Banco Mundial (BM)

¿QUÉ ES?

El BM es una organización internacional especializada en finanzas cuya principal actividad es la ayuda a países en desarrollo que necesiten apoyo económico y que se encuentren en situación de pobreza.

① Poner fin a la pobreza extrema; ② Promover la prosperidad compartida; ③ Objetivos para el desarrollo sostenible (Agenda 2030). OBJETIVOS

1944

• • •

Crecimiento económico. Inclusión social. Protección del medio ambiente.

Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) Asociación Internacional de Fomento (AIF) Corporación Financiera Internacional (IFC)

INTEGRADO

Organismo Multilateral de Garantía de Inversión (MIGA) Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a Inversiones (CIADI)

Banco Interamericano de Desarrollo (BID)

¿QUÉ ES?

El BID es la principal fuente de financiamiento para el desarrollo económico, social e institucional sostenible de América Latina y el Caribe.

① Reducir la pobreza y la desigualdad social; ② Abordar las necesidades de los países pequeños y vulnerables; OBJETIVOS

③ Promover el desarrollo a través del sector privado; ④ Abordar el cambio climático, energía renovable y sostenibilidad ambiental; y

1959

⑤ Fomentar la cooperación e integración regional.

Corporación Interamericana de Inversiones (CII)

Apoya a las PYMES

INTEGRADO Fondo Multilateral de Inversiones (FOMIN)

Promueve el sector Privado

Organización Mundial del Comercio (OMC)

¿QUÉ ES?

La OMC es la única organización internacional que se ocupa de las normas que rigen el comercio entre los países, es un lugar al que los gobiernos Miembros acuden para tratar de resolver los problemas comerciales que tienen unos con otros.

① Aumentar la transparencia y la compresión de las políticas y prácticas comerciales.

OBJETIVOS

② Acrecentar la producción y el comercio de bienes y servicios, permitiendo al mismo tiempo la utilización óptima de los recursos mundiales de conformidad con el objetivo de un desarrollo sostenible. ③ Permitir una evaluación multilateral de los efectos de las políticas en el sistema de comercio mundial.

1995

INTEGRADO

Conferencia Ministerial

Consejo de Comercio de Mercancías

Consejo General

Consejo de Comercio de Servicios

Consejo

Consejo de los Aspectos de los Derechos de Propiedad Intelectual en el Comercio

Fondo Monetario Internacional (FMI)

¿QUÉ ES?

El FMI es un fondo el cual busca asegurar la estabilidad del sistema monetario internacional, es decir, el sistema de pagos internacionales y tipos de cambio que permite a los países (y a sus ciudadanos) efectuar transacciones entre sí.

① Promover el intercambio monetario internacional. ② Facilitar la expansión y crecimiento equilibrado del comercio internacional. OBJETIVOS

③ Promover la estabilidad en los intercambios de divisas. ④ Realizar préstamos ocasionales a los miembros que tengan dificultades en su balanza de pagos.

1945

INTEGRADO

⑤ Facilitar el establecimiento de un sistema multilateral de pagos.

Comité Monetario y Financiero Internacional

Junta de Gobernadores Directorio Ejecutivo

Directora Gerente

Organización Internacional del Trabajo (OIT)

¿QUÉ ES?

La OIT es un organismo especializado de las Naciones Unidas que se ocupa de los asuntos relativos al trabajo y las relaciones laborales.

① Promover la justicia social y el reconocimiento de las normas fundamentales del trabajo. ② Crear oportunidades de empleo. OBJETIVOS

③ Mejorar las condiciones laborales. ④ Erradicar el trabajo infantil.

1919

⑤ Promover el respeto de los principios laborales básicos.

Conferencia Internacional del Trabajo INTEGRADO

Por tres órganos

Consejo de Administración Oficina Internacional del Trabajo

ELECTIVA EN INVESTIGACIÃ&#x201C;N

JOSE ALEJANDRO NAVARRO CLARO

PLAN DE MERCADEO PARA LA EMPRESA ELECTROLOBO LIMITADA EN EL MUNICIPIO DE OCAÑA, NORTE DE SANTANDER.

ANGIE MANZANO SANGUINO YASNEIDY RIZO PEÑARANDA ILVER JAIMES CARRASCAL ANDREA FLÓREZ URIBE

221279 221292 221301 221311

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA ELECTIVA EN INVESTIGACIÓN OCAÑA 2017

PLAN DE MERCADEO PARA LA EMPRESA ELECTROLOBO LIMITADA EN EL MUNICIPIO DE OCAÑA, NORTE DE SANTANDER.

ANGIE MANZANO SANGUINO YASNEIDY RIZO PEÑARANDA ILVER JAIMES CARRASCAL ANDREA FLÓREZ URIBE

221279 221292 221301 221311

JOSE ALEJANDRO NAVARRO Docente

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA ELECTIVA EN INVESTIGACIÓN OCAÑA 2017 2

CONTENIDO 1.

PLAN DE MERCADEO ................................................................................................................... 4 1.1 OBJETIVOS DE MERCADO .......................................................................................................... 4 1.2 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA ................................................................................................. 4 1.3 SEGMENTACIÓN DEL MERCADO ............................................................................................... 6 1.4 MEZCLA DE MERCADOS ............................................................................................................ 6 1.4.1 Estrategias de Producto ..................................................................................................... 6 1.4.2 Estrategias de Precio .......................................................................................................... 7 1.4.3 Estrategias de Plaza ............................................................................................................ 7 1.4.4 Estrategias de Promoción................................................................................................... 8 1.5 ANÁLISIS DOFA .......................................................................................................................... 8 1.6 PORTAFOLIO DE SERVICIOS ..................................................................................................... 10

ANEXOS ............................................................................................................................................. 11

1. PLAN DE MERCADEO 1.1 OBJETIVOS DE MERCADO 

Posicionar a Electrolobo Ltda. Como una de las principales empresas comercializadoras de electrodomésticos en la ciudad de Ocaña y sus alrededores.



Acaparar a clientes potenciales, por medio de un plan de mercadeo eficiente que genere el reconocimiento de la empresa a través dela exposición de la misma.



Mejorar la imagen de nuestros productos de tal manera que se puedan incrementar las ventas en un 15%.

1.2 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA En la ciudad de Ocaña, se encuentran ubicados diferentes competidores directos con líneas de productos similares a los que cuenta la empresa ELECTROLOBO LIMITADA, entre los cuales se encuentran los mencionados a continuación quienes son competidores legalmente constituidos: 

HOGAR COOMULTRASAN OCAÑA

Es tal vez el competidor más preparado pues ofrece una amplia gama de productos, además, cuenta con una sede en la ciudad y amplias facilidades de pago. NOMBRE UBICACIÓN PRODUCTOS MERCADO OBJETIVO SITIO WEB 

Hogar Coomultrasan. Bucaramanga. Electrodomésticos, motos, computadores, máquinas de gimnasia y muebles. Santander, Norte de Santander y Sur del Cesar. www.coomultrasan.com.co

GRAN ANDINO

NOMBRE UBICACIÓN PRODUCTOS MERCADO OBJETIVO SITIO WEB

Gran Andino. Ocaña. Muebles y electrodomésticos. Ocaña. www.granandino.com 4



ALMACÉN CREDIHOGAR

NOMBRE UBICACIÓN PRODUCTOS MERCADO OBJETIVO SITIO WEB 

MAXI HOGAR

NOMBRE UBICACIÓN PRODUCTOS MERCADO OBJETIVO SITIO WEB 

Maxi Hogar. Ocaña. Televisores, plasmas, lcds, equipos de sonido, neveras, lavadoras, estufas. Ocaña. www.maxihogar.com

ALMACÉN AMOBLANDO

NOMBRE UBICACIÓN PRODUCTOS MERCADO OBJETIVO SITIO WEB 

Almacén Credihogar. Ocaña. Salas, neveras, estufas, televisores, plasmas, lcd, equipos de sonido, línea para cocina, máquinas de coser. Ocaña. www.credihogar.com

Almacén Amoblando. Ocaña. Muebles y electrodomésticos. Ocaña. www.amoblando.com

DARCA ALMACÉN

NOMBRE UBICACIÓN PRODUCTOS MERCADO OBJETIVO SITIO WEB

Darca Almacén. Ocaña. Muebles y electrodomésticos. Ocaña. www.darca-almacen.com

1.3 SEGMENTACIÓN DEL MERCADO El mercado está compuesto por diferentes tipos de clientes, productos y necesidades, lo ideal es determinar los segmentos que presentan las mejores oportunidades para que la empresa pueda cumplir sus objetivos en todas las áreas funcionales. La división del mercado en distintos grupos de compradores con diferentes necesidades, características o comportamientos, que requieren productos o programas de marketing diferentes, es lo que se conoce como segmentación de mercado. Para la segmentación de mercado de clientes, se tiene en cuenta la estructura del mercado actual de electrodomésticos en la ciudad de Ocaña, Norte de Santander. Ciudad: El mercado objetivo de Electrolobo Ltda., está establecido en la ciudad de Ocaña, esto debido a que la oficina principal de la empresa se encuentra ubicada en este territorio y a la facilidad de distribución del producto. Tamaño de la Ciudad: La ciudad de Ocaña comprende una extensión aproximada de 460 Km2, que representa en 2,2 % del departamento. Su altura máxima es de 1.202 msnm y la mínima de 761 m. Densidad de la población: Según estadísticas del DANE, la ciudad de Ocaña cuenta con una densidad de población de 98.992 habitantes (a 2016), incluida el área rural. 1.4 MEZCLA DE MERCADOS 1.4.1 Estrategias de Producto Electrolobo Ltda. Ofrece a sus compradores una amplia variedad de productos para todo tipo de características y presupuestos de las personas quienes vayan a utilizarlo. Los electrodomésticos tienen todo el respaldo y garantía de las empresas que los fabrican, dependiendo del cliente se determina qué tipo de producto necesita el cliente de acuerdo a su presupuesto, necesidades o por gusto. Al consumidor se le hace énfasis también en los cuidados y ubicaciones que deben tener los aparatos. Para posicionar la compañía como la mejor entre el público en general es necesario implementar las estrategias de producto y posicionamiento en la compañía; que se indican a continuación. o Realizar estrategias de cambio en cuanto a la exhibición de los electrodomésticos en el punto de venta, creando ambiente de calidez de hogar para que el cliente se sienta como en su casa y pueda tener la experiencia de hacer una prueba de los electrodomésticos como si lo tuviera instalado en su residencia.

o Diferenciar los productos por marcas y características, para que el cliente tenga opciones de adquirir productos con calidad cuando el presupuesto que estos destinaron previamente no sea un limitante. o Brindar asistencia técnica inmediata cuando el electrodoméstico tenga fallas o desperfectos. 1.4.2 Estrategias de Precio En Electrolobo Ltda. El precio tiene relación con la marca y las características que el comprador hubiera establecido previamente. Al cliente se le ofrecen varias formas de pago como tarjetas de entidades bancarias que posea, cheques confirmados con plazo a 30 días, con tasa mínimas de intereses o sistemas de abono que le permite al cliente realizar pagos parciales hasta 6 meses máximo y cuando cubra la totalidad del valor del electrodoméstico este le será entregado. Los precios con relación a la competencia están establecidos entre rangos aceptables, con un cinco por ciento de diferencia ya sea hacia arriba o hacia abajo. Se indican a continuación las siguientes estrategias: o Se realizará un convenio con la entidad Bancaria Davivienda con el fin de ofrecer créditos directos con el banco después de un realizar un estudio, para adquirir los productos y pagarlos en cómodas cuotas. o Incluir medios de pago con las tarjetas. o Efectuar descuentos significativos para las compras por mayor. 1.4.3 Estrategias de Plaza La distribución física de la empresa se fundamenta en la logística de todo el proceso de cadena de distribución y abastecimiento. Desde el momento que la mercancía se importa hasta que es llevada en la mayoría de casos hasta las viviendas de los clientes. o La bodegas del punto de venta debe estar dispuesta a suplir las demandas de la sala de exhibición, que en tal caso la logística está diseñada para que no existan faltantes de productos de una referencia en especifica en el punto de venta. o El cliente puede conocer las características del producto por medio de internet, catálogos de revistas, periódicos o los diferentes medios de publicidad impresos, si cumplen con sus expectativas el producto es directamente despachado al lugar acordado por el cliente sin importar en qué lugar en la ciudad se encuentre, sin tener ningún sobrecosto sobre el artículo.

o Tener a punto mecánicamente y con todos los documentos vigentes los vehículos de la empresa para que estén listo a entregar las mercancías. Adicionalmente los vehículos serán pintados con el logotipo de la marca para generar publicidad rodante. o Seleccionar a la empresa Servientrega para que realice las entregas a nivel nacional para que los precios por peso, volumen y seguros tengan tarifas preferenciales. 1.4.4 Estrategias de Promoción Electrolobo Ltda. Quiere ser una empresa reconocida por los Ocañeros por brindar productos de marca, respaldo y confianza, para ellos se deben realizar campañas publicitarias por medios de comunicación masivos como Radio. También con pancartas, pendones, volantes y folletos para que el cliente conozca la diversidad de los productos. o Se pautará el radio en las emisoras Catatumbo Radio, Caracol Radio en determinados horarios y repeticiones durante el día. o Se diseñan nuevos tipos de publicidad para la empresa como folletos, pancartas, pendones, entre otros. o Ofreceremos como obsequio por la compra de una lavadora 2000 gramos de detergente. o Por la compra de una nevera o un nevecón un six pack de gaseosas Postobón sabores surtidos. o Para los televisores ofrecemos un bono para quien desee suscribirse a televisión por cable con 25% de descuento en la inscripción. o Para las estufas o cocinas ofreceremos un galón de aceite por 500 gramos; esta estrategia se empleara cada dos meses, durante los primeros quince días del correspondiente mes. 1.5 ANÁLISIS DOFA A continuación se realiza una matriz DOFA con el fin de conocer más a fondo la situación de Electrolobo Ltda.:

ANÁLSIS INTERNO ANÁLISIS EXTERNO

FORTALEZAS

DEBILIDADES

1. Alta gama de productos. 2. Productos de excelente calidad. 3. El valor es equivalente a la calidad del producto. 4. Ubicación céntrica. 5. Tecnología de punta y capacidad de innovación. 6. Excelente infraestructura física. 7. Vitalidad en las propuestas comerciales. 8. Personal especializado en cada área. 9. No dispone de canal de venta por internet. 10. Está bien definido el segmento de mercado.

1. Cuenta con más de tres (3) años de experiencia. 2. Competencia antigua posicionada. 3. Desaprovechamiento de los canales de comunicación. 4. Ausencia de indicadores de satisfacción de clientes. 5. Estructura organizacional del área comercial y servicio al cliente inadecuada. 6. Escasez de recursos de financiamiento. 7. Rotación del personal. 8. Publicidad costosa. 9. Requerimiento de préstamos bancarios con altos intereses. 10. Desacuerdo de decisiones dentro de la organización.

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

1. Crecimiento rápido del mercado. 2. Crear nuevas sucursales. 3. Necesidad de productos y calidad de servicio. 4. Abastecimiento del local. 5. Contactar nuevos Proveedores. 6. Alianzas estratégicas. 7. Ampliar ofertas de productos. 8. Nuevos canales de comercialización. 9. Mayor accesibilidad de los Ocañeros a mecanismos de crédito. 10. Mercado mal atendido.

1. Aparición nuevas marcas no reconocidas de bajo precio y calidad. 2. Falta de Presupuesto. 3. Bajos Ingresos. 4. Altos costos de aranceles en las aduanas para importar los electrodomésticos. 5. Competencia agresiva. 6. Crisis actual. 7. Nueva competencia. 8. Cambios hábitos del consumidor. 9. Grandes inversiones de la competencia en publicidad en medios masivos. 10. Mercado objetivo cambiante.

1.6 PORTAFOLIO DE SERVICIOS La empresa Electrolobo Ltda. Cuenta con un portafolio de servicios bien estructurado con el fin de atraer la atenciรณn de sus clientes. (Ver anexos)

ANEXOS Marketing Mix (4P´s)

PRODUCTO Electrolobo Ltda. Comercializa una gran variedad de electrodomésticos, dirigidos a todos los hogares Ocañeros, vende principalmente estufas, neveras, televisores y lavadoras, con el valor agregado de la innovación, con alta tecnología y diseño, respetando y cuidando el medio ambiente.

PRECIO

Los costos que maneja la empresa son equilibrados ósea asequibles, haciendo con esto que sea de las empresas más económicas del mercado.

PLAZA

La naturaleza de Electrolobo Ltda., es vender normalmente dentro de sus instalaciones establecidas y conocidas en la ciudad de Ocaña.

PROMOCIÓN

Electrolobo Ltda. anuncia por medio de la radio, páginas web, Facebook, twitter y por medio de volantes haciendo llegar a los consumidores un mensaje preciso, el cual cree una máxima atracción para adquirir los productos.

Portafolio de Servicios

PRESENTACIÓN Electrolobo Ltda. Tiene el agrado de presentar a usted(s) nuestro portafolio de servicios, mediante el cual colocamos a su disposición nuestra experiencia técnica, orientada a la satisfacción de las necesidades razonables de nuestros clientes.

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Datos de la empresa Nombre: ELECTROLOBO LIMITADA NIT: 908105958-9 Dirección: Calle 11 N° 24-27 Ubicación: Ocaña, Norte de Santander Teléfono: 5692045 Correo Electrónico: Electrolobo@gmail.com Eslogan: Todo lo mejor para ti

MISIÓN “Somos una empresa que comercializa electrodomésticos a la comunidad en general a nivel regional; garantizando la calidad en la prestación de nuestros servicios. De esta manera logramos la satisfacción de nuestros clientes y generamos bienestar social y económico”.

VISIÓN “Para el año 2019 seremos reconocidos como la principal empresa en la comercialización de electrodomésticos, ampliando la cobertura en todo el territorio nacional, mediante el uso permanente de nuevas tecnologías”.

OBJETIVOS CORPORATIVOS Aprendizaje: Contar con un talento humano eficiente y razonable para sostener el crecimiento. Fortalecer la cultura organizacional: Contar con tecnología e información que soporten la estrategia. Procesos Internos: Asegurar prácticas de clase mundial, Gestionar integralmente el riesgo. Financiera: Aumentar el valor para los accionistas, Optimizar los costos y gastos e Incrementar los ingresos nacionales e internacionales. Servicios: Aumentar la oferta de servicios de comercialización de productos a efectos de posicionar a la empresa y mejorar la calidad de vida del cliente interno y externo.

VALORES CORPORATIVOS Estamos comprometidos con el medio ambiente. Respetamos a las personas. Tenemos compromiso organizacional. Trabajamos con transparencia y honestidad. Trabajamos en equipo.

PRODUCTOS ELECTROLOBO es una empresa que brinda a sus clientes electrodomésticos para el beneficio de sus hogares. Es por ello, que cuentan con una gran variedad de electrodomésticos para todas las tendencias, costumbres y economías. Además, sus trabajos son muestra de la dedicación que le coloca cada uno de sus colaboradores con el único fin de sobrepasar todas las expectativas de sus clientes.

ESTUFA

PRECIO: $ 870.000

CARACTERISTICAS DEL PRODUCTO 4 QUEMADORES Te ofrece mayores posibilidades a la hora de cocinar.

ENCENDIDO ELร CTRICO Permite encender los quemadores sin el uso de cerillos. Mayor seguridad y practicidad en la cocina.

PUERTA DE DOBLE VIDRIO Seguridad y comodidad en tu cocina. Gracias a la puerta con doble vidrio se evitan posibles accidentes y quemaduras. Al mismo tiempo, la ventana permite visualizar lo que se estรก horneando.

LAVADORA

PRECIO: $1.200.000

CARACTERISTICAS DEL PRODUCTO

TAMBOR DE PORCELANIZADO

ACERO

Material resistente a altas temperaturas, blanqueadores y rayones, pero a la vez muy suave con las prendas.

VELOCIDAD IDEAL CENTRIFUGADO La ropa sale casi seca

LUCES INDICADORAS ESTADO DEL CICLO

DEL

Indicadores LED en el panel que permiten conocer las etapas en las que se encuentra el ciclo de lavado para que puedas administrar tu tiempo de acuerdo a tus necesidades.

OPCIÓN ECO ENJUAGUE Ahorra hasta 60 litros de agua comparado con una lavadora con enjuague tradicional. Usa hasta 70% menos de tiempo al ser un enjuague más breve mediante “Spray”.

NEVERA

PRECIO: $1.800.000

CARACTERISTICAS DEL PRODUCTO

BANDEJAS Y COMPARTIMENTOS AJUSTABLES Permiten guardar los alimentos de una forma organizada y retirarlos fácilmente.

GENERAR HIELO Cada vez más común, podrás tener cubitos de hielo sin tener que hacerlos tú en el congelador. Eso sí, necesitarás toma de agua.

DISPENSADOR DE AGUA Y HIELO Puedes tener un par de hielos en tu copa o agua fría al instante es una gozada. Tenlo en cuenta.

TELEVISOR

PRECIO: $ 2.000.000

CARACTERISTICAS DEL PRODUCTO

RESOLUCIÓN, CONTRASTE VELOCIDAD DE REFRESCO

Te ofrece la mejor resolución para que puedas disfrutar de tus películas favoritas con una alta calidad en contraste y velocidad de refresco.

HDR Ofrece la más alta resolución y calidad de imagen

WEG60TN4

ESTUFA A GAS

Categoría

Cocción

Tapa de Vidrio

Encendido Eléctrico Sí

Datos Técnicos

Instalación

De piso

Parrilla de Hierro Fundido

Voltaje

110 V

Dimensiones (AnchoxAltoxProf)

94x60x58 cm.

Otras Características

Nombre

Estufa a Gas

Encendido eléctrico de quemadores

Marca

Whirlpool

Horno fácil de limpiar

Referencia

WEG60TN4

Luz en el Horno

Cantidad de Quemadores

Parrilla y Bandeja recoge grasa

Garantía (Meses)

Parrillas de acero porcelanizado

Color

Negro

Puerta de doble vidrio

ELECTROLOBO LTDA

Dimensiones

RF 420

REFRIGERACIÓN DOMÉSTICA

Clase Capacidad Comercial Consumo Energía Puertas Bandejas Anaqueles Manija Iluminación Interior Controles Gas Refrigerante Gas Espumante Tipo de Descongelación Temperatura °C Clasificación Energía Empaque (Local) Potencia Compresor Capacidad Compresor

DATOS TÉCNICOS Nombre Marca Referencia Garantía (Meses) Peso Ancho Alto Profundo Capacidad Color Tensión Frecuencia

Nevera No Frost Challenger RF420 12 74.7 Kg 70.33 cm 177.27 cm 78.05 cm 361 L Gris Titanium 120 V 60 Hz

ELECTROLOBO LIMITADA

T (Tropical) 17 pies 1.88 Kwh/día Doble Puerta 3 vidrio templado Genérico Externa en aluminio Tipo LED 1 W Termostato R134a Ciclopentano Automática De 18° a 43° A Base/Tapa en EPS 167 W 912 BTU/H

OTRAS CARACTERÍSTICAS Compartimiento para frutas y verduras Parrillas en vidrio templado anti-derrame Deodorizador Fabricador de Hielo Porta huevos Compartimiento 0° Compartimiento congelamiento rápido Soporte para latas y vinos Bandejas en vidrios de seguridad Tanque en ABS fácil limpieza Dispensador de agua interno Mayor capacidad, diseño moderno

Dimensiones

LVD664TR

LAVADORA 17 KG

Datos Técnicos

Revoluciones por minuto

700

Tapa

En Acero

Ciclos

Control de temperatura

Garantía (meses)

Origen

USA

Sistema de lavado

Con Agitador Triple Acción

Tina

Acero Porcelanizado

Otras Características

Nombre

Lavadora con Agitador

4 Niveles de agua

Marca

Whirlpool

4 Niveles de temperatura

Referencia

LVD664TR

Dispensadores de suavizante y de blanqueador

Peso

17 Kg

Drenaje neutral

Sexto sentido

Panel en Español con indicadores LED

Color

Blanco

Tapa en Acero

Dimensiones (AnchoxAltoxProf)

110x69x66 cm.

Tambor de Acero personalizado

Nivel de Agua

Opción eco enjuague

ELECTROLOBO LTDA

Dimesiones

J5500

TELEVISOR 55’’

Motor de Imagen Micro Consumo Energía HDMI Serie Ratio de Contraste Audio Tipo de Altavoz Modo Deportes Sintonizador Digital Entrada AV Tipo de Marco USB Idioma Fuente alimentación Mando a Distancia Tipo de Peana

DATOS TÉCNICOS Nombre Marca Referencia Garantía (Meses) Peso Ancho Alto Peana Tamaño Color Frontal Diseño Resolución

Smart TV LED Full HD Samsung J5500 24 13.6 Kg 1281 mm 765 mm 475 mm 55’’ Negro R-Chamfer Full HD

ELECTROLOBO LIMITADA

Hyper Real Dimming Pro 154 W 3 5 Contraste dinámico Dolby Digital Plus 2 CH Avanzado DVB-T2/C 1 uso común VNB 2 27 lenguajes AC220-240V 50/60Hz TM1250A V-Shape

OTRAS CARACTERÍSTICAS Acceso directo al menú Procesador Quad Core Las aplicaciones se manejan de forma intuitiva Diseño súper Slim Acceso a Internet Tecnología Wide Color Enhancer Variedad de Juegos Connect Share Movie para películas Incluye formatos AVI, ASF, MP3, JPEG Conexión LAN Inalámbrica Modo Cine Smart View

Dimensiones