DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS
YARIMA ASCANIO LOPEZ
230865
CAMILA RODRIGUEZ
230860
MELISSA OSORIO RIOLA
230888
Trabajo como requisito para optar tercera nota en contabilidad de activos
LUCILA QUINTERO DOCENTE
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA NOCTURNA CONTABILIDAD DE ACTIVOS 2016 1
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA CONTADURÍA PÚBLICA II SEMESTRE DE 2016
ACTIVIDAD 1. TRASLADE A TNS LOS SALDOS SALDOS A 31 DE NOVIEMBRE DE 2016
2
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
CODIGO CUENTA 110505.01 Caja General 135515.01 Retención Ventas 311505.01 yarima Ascanio López 311505.02 Camila Rodríguez 311505.03 Melissa Osorio 111005.01 Banco Bogotá Cuentas de Ahorro 112005.01 Bancolombia 152405.01 Escritorios 152405.02 Sillas 152405.03 Archivadores 152805.01 Computadores 236540.01 Retención Compras 236530.01 Retención Arrendamientos 512010.01 Arrendamientos 514005.01 Escritura Pública 514010.01 Registro Mercantil 519530.01 Papelería 530505.01 Chequera 240805.01 Impuesto Descontable 240805.02 Impuesto Generado 511030.01 Asesoría Financiera 513525.01 Acueducto y Alcantarillado 513530.01 Energía Eléctrica 513535.01 Teléfono 620505.01 Compa de Mercancías 622505.01 Devoluciones en Compras 413554.02 Venta de Computadores 130505.01 Soluciones Ltda. 130505.02 Compumax Ltda. 220505.01 Tecnología Mundo 417505.01 Devoluciones en Ventas SUMAS IGUALES
DEBE
HABER
0 1.909.500 200.000.000 200.000.000 200.000.000 527.270.550 10.000.000 1.798.000 417.600 556.800 11.136.000 4.794.500 49.000 1.400.000 3.200.000 740.000 1.682.000 500.000 30.646.400 14.332.800 2.500.000 90.000 145.000 98.000 182.340.000 4.000.000 85.580.000 0 28.556.600 105.430.150 9.200.000 814.186.450
814.186.450
3
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
DATOS ADICIONALES DEL INVENTARIO FINAL ARTICULO
CANTIDAD
VALOR PROMEDIO
COSTO TOTAL
COMPUTADORES EPSON
47
$ 1.461.224
$ 68.677.551
COMPUTADORES MESA MARCA LG
19
$ 1.338.889
$ 25.438.889
COMPUTADORES MARCA APPLE
13
$ 1.692.308
$ 22.000.000
IMPRESORAS EPSON
8
$ 370.000
$ 2.960.000
IMPRESORAS LG
8
$420.000
$ 3.360.000
ARCHIVADORES ESCRITORIOS
2 20
145.000
290.000
310.000
$ 6.200.000
TOTAL
$ 128.926.440
4
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
ACTIVIDAD 2 REGISTRE UTILIZANDO EL TNS EN EL MÓDULO DE CONTABILIDAD
OPERACIONES DEL 1 AL 15 DE DICIEMBRE 2016
DICIEMBRE 1, Se adquiere para el uso de la empresa 4 escritorios tipo ejecutivo a $ 850.000 c/u, 3 archivadores a $ 150.000 c/u a la empresa SUPERMUEBLES LTDA. Según cheque del Banco Bogotá No. 00001 y CE 00001. IVA 16% y RF 2.5% CODIGO 1524 152405 152405.01 152405.02 2365 236540 236540.01 1110 111005 111005.01
CUENTA EQUIPO DE OFICINA Muebles y enseres Escritorios Archivadores RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras Compras BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 4.466.000
HABER
3.944.000 522.000 96.250 96.250 4.369.750 4.369.750
5
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
DICIEMBRE 5, Se constituye el Fondo de Caja Menor por $1.000.000, a cargo del empleado JUAN SUAREZ, Según CE 00002, CH 00002. CODIGO 1105 110505 110505.01 1110 111005 111005.01
CUENTA CAJA Caja menor Caja menor BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 1.000.000
HABER
1.000.000 1.000.000 1.000.000
DICIEMBRE 10, Se efectúa apertura de cuenta ahorros por 40.000.000 en Bancolombia, girando cheque del Banco Bogotá, Según Nota de contabilidad 00001. CODIGO 1120 112005 112005.02 1110 111005 111005.01
CUENTA CUENTA DE AHORRO Bancos Bancolombia 4411254521 BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 40.000.000
HABER
40.000.000 40.000.000 40.000.000 6
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
DICIEMBRE 11, Se adquiere un CDT en el Banco Bogotá por $20.000.000, girando cheque del Banco Bogotá. Según NC 00002, CH 00003. CODIGO 1225 122505 122505.01 1110 111005 111005.01
CUENTA CERTIFICADOS CDT CDT Banco Bogotá BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 20.000.000
HABER
20.000.000 20.0000.000 20.000.000
7
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
DICIEMBRE 14, Se adquieren acciones de la sociedad macro (1000 acciones a $9.000 cada una). Girando cheque banco Bogotá. Según CE 00003, CH 00004. (La participación de la empresa en la sociedad macro es del 4%.) CODIGO 1205 120535 120535.01 1110 111005 111005.01
CUENTA ACCIONES Comercio al por mayor y menor Inversiones en Macro BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 9.000.000
HABER
9.000.000 9.000.000 9.000.000
DICIEMBRE 15, Se adquieren acciones de la sociedad córdoba (1000 acciones a 14.000 cada una). Girando cheque Banco Bogotá. Según CE 00004, CH 00005. (Representando el 30% de las acciones ordinarias que conllevan derecho a voto en la junta de socios).
CODIGO 1205 120535 120535.02 1110 111005 111005.01
CUENTA ACCIONES Comercio al por mayor y menor Inversiones en asociada BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 14.000.000
HABER
14.000.000 14.000.000 14.000.000
8
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
DICIEMBRE 15, Se adquieren acciones en negocio conjunto con la empresa Quirox, cada empresa adquiere el 30% de las acciones de la sociedad Dina S.A por valor de $30.000.000. La empresa y Quirox Ltda., acordaron de inmediato compartir control sobre la sociedad dina S.A, girando cheque banco Bogotá. Según CE 00005, CH 00006. CODIGO 1205 120535 123505.03 1110 111005 1110505.01
CUENTA
PARCIAL
ACCIONES Comercio al por mayor y menor Inversiones en negocio conjunto BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
DEBE 30.000.000
HABER
30.000.000 30.000.000 30.000.000
ACTIVIDAD 3. La empresa cambia su sistema de inventario periódico a sistema de inventario permanente, para lo cual se deben efectuar registros de ajuste así: Cierre de la cuenta 6205 de Mercancías, 6225 Devoluciones en Compras Según Nota de Contabilidad No. 00003 CODIGO
CUENTA
DEBE
HABER 9
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
622505.01
Devoluciones en compras
143505.01
Mercancías no Fabricadas por la Empresa Comercio al por mayor y menor (Costo)
613554.02 620505.01
4.000.000 128.926.440 49.413.560
De mercancías
182.340.000
ACTIVIDAD 4 Utilizando el Sistema de Inventario Permanente, elabore el kardex por el método promedio ponderado y tenga en cuenta los siguientes saldos iniciales. ARTICULO
CANTIDAD
VALOR PROMEDIO
COSTO TOTAL
COMPUTADORES EPSON
47
$ 1.461.224
$ 68.677.551
COMPUTADORES MESA MARCA LG
19
$ 1.338.889
$ 25.438.889
COMPUTADORES MARCA APPLE
13
$ 1.692.308
$ 22.000.000
IMPRESORAS EPSON
8
$ 370.000
$ 2.960.000
IMPRESORAS LG
8
$420.000
$ 3.360.000
ARCHIVADORES ESCRITORIOS
2 20
145.000
290.000
310.000
$ 6.200.000
TOTAL
$ 128.926.440
10
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
11
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
ACTIVIDAD 5. OPERACIONES DEL 16 AL 30 DE DICIEMBRE 2016 DICIEMBRE 20, La empresa vende mercancías al contado, valor que le consignan directamente a la cuenta bancaria del Banco Bogotá según factura 00001 a soluciones Ltda.
12
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
ARTICULO COMPUTADORES EPSON
CANTIDAD 47
VALOR VENTA $2.350.000
TOTAL 110.450.000
COMPUTADORES MESA MARCA LG
19
$ 1.880.000
35.720.000
COMPUTADORES MARCA APPLE
13
$ 1.692.300
21.999.900
IMPRESORAS EPSON
8
$ 670.000
5.360.000
IMPRESORAS LG ARCHIVADORES ESCRITORIOS
8 2 20
$820.000 245.000 410.000
6.560.000 490.000 8.200.000
CODIGO 1110 111005 111005.01 1355 135515 135515.01 4135 413554 413554.01 2408 240801 240801.02
CUENTA BANCOS Moneda nacional Banco Bogotรก ANTICIPO DE IMPUESTO Retenciรณn en la fuente Retenciรณn en la fuente COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR Equipo de oficina y computaciรณn Gravados al 16% IMPUESTO A LAS VENTAS Impuesto Generado
PARCIAL
DEBE 214.265.186
HABER
4.719.498 188.779.900
30.204.784
13
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
CODIGO 6135 613554 613554.01 1435 143501 143501.01
CUENTA COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR Equipo de oficina y computación Equipo de oficina y computación MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA Equipo de oficina y computación Gravados al 16%
PARCIAL
DEBE 128.926.423
HABER
128.926.423 128.926.423 128.926.423
DICIEMBRE 21, La empresa compra a TECNOLOGÍA MUNDO, según FC 9096, a crédito. ARTICULO COMPUTADORES EPSON
CANTIDAD 20
VALOR $ 1.460.000
COMPUTADORES MESA MARCA LG
35
$ 1.438.000
COMPUTADORES MARCA APPLE
10
$ 1.690.000
14
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
CODIGO 1435 143501 143501.01 2408 240801 240801.01 2365 236540 236540.01 2205 220501 220501.01
CUENTA MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA Equipo de oficina y computación Gravados al 16% IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Impuesto Descontable RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras Compras NACIONALES Proveedores varios Tecnología Mundo
PARCIAL
DEBE 96.430.000
HABER
96.430.000 15.428.800
15.428.800 2.410.750
109.448.050 109.448.050
DICIEMBRE 25, La empresa cancela a TECNOLOGÍA MUNDO, FC9096, según CE00006 CH00007 Banco Bogotá y recibe descuento del 4% por pronto pago. CODIGO 2205 220501 220501.01 4210 421040 421040.01 1110 111005 111005.01
CUENTA NACIONALES Proveedores varios Tecnología Mundo FINANCIEROS Descuento comercial condicionado Descuento 4% BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
DEBE 109.448.050
HABER
109.448.050 3.857.200 3.857.200 105.590.850 105.590.850 15
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
DICIEMBRE 26, La empresa vende mercancías a crédito según Factura 00002 a Compumax LTDA. ARTICULO COMPUTADORES EPSON
CANTIDAD 15
VALOR $2.350.000
COMPUTADORES MESA MARCA LG
25
$ 1.880.000
COMPUTADORES MARCA APPLE
5
$ 1.692.300
CODIGO 1305 130505 130505.01 1355 135515 135515.01 4135 413554 413554.01 2408 240801 240801.02
CUENTA CLIENTES Nacionales Compumax Ltda. ANTICIPO DE IMPUESTO Retención en la fuente Retención COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR Equipo de oficina y computación Gravados al 16% IMPUESTO A LAS VENTAS Impuesto Generado
PARCIAL
DEBE 102.957.552
HABER
102.957.552 2.267.788 2.267.788 90.711.500 90.711.500 14.513.840 14.513.840
16
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
CODIGO 6135 613554 613554.01 1435 143501 143501.01
CUENTA COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR Equipo de oficina y computación Equipo de oficina y computación MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA Equipo de oficina y computación Gravados al 16%
PARCIAL
DEBE 66.300.000
HABER
66.300.000 66.300.000 66.300.000
DICIEMBRE 26, La empresa compra a TECNOLOGIA MUNDO, según FC 9098, a crédito ARTICULO IMPRESORAS EPSON IMPRESORAS LG ARCHIVADORES ESCRITORIOS
CANTIDAD 10 20 5 10
VALOR $ 680.000 $810.000 250.000 405.000
17
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
CODIGO 1435 143501 143501.01 2408 240801 240801.01 2365 236540 236540.01 2205 220501 220501.01
CUENTA MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA Equipo de oficina y computación Gravados al 16% IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Impuesto Descontable RETENCIÓN EN LA FUENTE Compras Compras NACIONALES Proveedores varios Tecnología Mundo
PARCIAL
DEBE 28.300.000
HABER
28.300.000 4.528.000 4.528.000 707.500 707.500 32.120.500 32.120.500
DICIEMBRE 27, La empresa vende mercancías a crédito FV 00003, a SOLUCIONES LTDA. ARTICULO IMPRESORAS EPSON IMPRESORAS LG ARCHIVADORES ESCRITORIOS CODIGO CUENTA 1305 CLIENTES 130505 Nacionales 1130505.01 Compumax Ltda. 1355 ANTICIPO DE IMPUESTO
CANTIDAD 5 10 5 5
PARCIAL
VALOR $ 880.000 $910.000 370.000 515.000 DEBE 20.344.875
HABER
20.344.875 448.125 18
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
135515 135515.01 4135 413554 413554.01 2408 240801 240801.02 CODIGO 6135 613554 613554.01 1435 143501 143501.01
Retención en la fuente Retención COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR Equipo de oficina y computación Gravados al 16% IMPUESTO A LAS VENTAS Impuesto Generado CUENTA COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR Equipo de oficina y computación Equipo de oficina y computación MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA Equipo de oficina y computación Gravados al 16%
448.125 17.925.000 17.925.000 2.868.000 2.868.000 PARCIAL
DEBE 14.775.000
HABER
14.775.000 14.775.000 14.775.000
DICIEMBRE 28. La empresa efectúa los siguientes pagos: ENERGIA ELECTRICA $210.000, según CE00007 y CH 00008. 19
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
CODIGO 5135 513530 513530.01 1110 111005 1110505.01
CUENTA SERVICIOS Energía eléctrica C.E.N.S BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 210.000
HABER
210.000 210.000 210.000
ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $90.000, según CE00008 y CH00009. CODIGO 5135 513525 513525.01 1110 111005 1110505.01
CUENTA SERVICIOS Alcantarillado y acueducto E.S.P.O BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 90.000
HABER
90.000 90.000 90.000
20
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
SERVICIO DE TELEFONO $174.000, según CE00009 y CH00010. CODIGO 5135 513535 513535.01 1110 111005 1110505.01
CUENTA SERVICIOS Teléfono Movistar BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 174.000
HABER
174.000 174.000 174.000
DICIEMBRE 29. La empresa cancela servicio de arrendamiento por $1.400.000, a la ARRENDADORA BUENA CASA. IVA 16%. RF 3.5%
CODIGO 5120 512010 512010.01 2408 240801 240801.01 2365 236530 236530.01 1110
CUENTA ARRENDAMIENTO Construcciones y edificaciones Arrendamiento IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR Descontable Impuesto descontable RETENCIÓN EN LA FUENTE Arrendamientos Arrendamientos BANCOS
PARCIAL
DEBE 1.400.000
HABER
1.400.000 224.000 224.000 49.000 49.000 1.575.000 21
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
111005 111005.01
Moneda nacional Banco Bogotá
1.575.000
DICIEMBRE 30. La empresa efectúa el Reembolso del Fondo de Caja Menor, según CE00010, CH00011, RECIBO DE REEMBOLSO DE CAJA MENOR. CODIGO 1105 110505 110505.01 1110 111005 111005.01
CUENTA CAJA Caja menor Caja menor BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 1.000.000
HABER
1.000.000 1.000.000 1.000.000
POR CAJA MENOR SE EFECTUARON LOS SIGUIENTES PAGOS: DICIMEBRE 5, COMPRA DE ELEMENTOS DE ASEO POR $250.000 A SUPERMAX LTDA. DICIEMBRE 15, COMPRA ELEMENTOS DE CAFETERIA POR $200.000, CENTRAL LTDA. DICIEMBRE 25, COMPRA UTILIES DE OFICINA POR $450.000, PAPELERIA MUNDO. DICIEMBRE 30, CANCELO FOTOCOPIAS POR $100.000, FOTOCOPIADORA FIEL IMAGEN.
22
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
CODIGO 5195 519525 519525.01 519525.02 519530 519530.01 519530.02 1110 111005 1110505.01
CUENTA DIVERSOS Elementos de aseo y cafetería Elementos de aseo Elementos de cafetería Útiles, papelería y fotocopias Útiles de oficina Fotocopias BANCOS Moneda nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 1.000.000
HABER
250.000 200.000 450.000 100.000 1.000.000 1.000.000
ACTIVIDA 6. INFORMACIÓN PARA ELABORAR EL COMPROBANTE DE AJUSTES DICIEMBRE 30, LA EMPRESA RECIBE EXTRACTO BANCARIO DEL BANCO BOGOTA CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN: ND COSTO CHEQUERA $500.000 BANCO BOGOTA. 23
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
ND COMISIÓN DE CHEQUES $87.000 ND 4 X 1000 $ 80.000
CODIGO 5305 530505 530505.01 530505.02 530515 530515.01 1110 111005 111005.01
CUENTA FINANCIEROS Gastos Bancarios Chequeras Impuesto 4*1000 Comisiones Comisiones BANCOS Moneda Nacional Banco Bogotá
PARCIAL
DEBE 580.000
HABER
500.000 80.000 87.000 87.000 667.000 667.000
DICIEMBRE 30, LA EMPRESA DEPRECIA SU PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO POR LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE UTILIZANDO EL MÉTODO DE LINEA RECTA. NOVIEMBRE 07 DE 2016 DEPR DIARIA= COSTO DEL ACTIVO – VALOR RESIDUAL O SALVAMENTO * # DIAS A DEPRECIAR VIDA UTIL * 360 DIAS
DEPR. EQUIPOS DE OFICINA= 2.772.400 – 0 * 53 DIAS
10 * 360 DIAS DEPR EQUIPOS DE OFICINA = 40.816 DEPR. COMPUTADORES= 11.136.000 – 0 * 53 DIAS 5 * 360 DIAS DEPR. COMPUTADORES = 327.893 DICIEMBRE 01 DE 2016 DEPR MENSUAL= COSTO DEL ACTIVO – VALOR RESIDUAL O SALVAMENTO * # MESES A DEPRECIAR VIDA UTIL * 12 MESES
DEPR EQUIPOS DE OFICINA= 4.466.000 – 0 * 1MESES 24
DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
10 * 12 MESES DEPR EQUIPOS DE OFICINA= 37.217
CODIGO 5160 516015 516020 1592
CUENTA DEPRECIACION Equipo de Oficina Equipo de Computaciรณn DEPRECIACION ACOMULADA
PARCIAL
DEBE 405.926
HABER
78.033 327.893 405.926
DICIEMBRE 30. ELABORE EL ANALISIS DE LA CARTERA UTILIZANDO EL METODO GENERAL, SI ES NECESARIO ELABORE REGISTRO DE AJUSTE. NO SE REALIZO EL ANALIS DE CARTERA PORQUE NO HAY CLIENTES DEUDORES MAYORES A TRES MESES.
ACTIVIDA 7. A 31 DE DICIEMBRE DE 2016, LA EMPRESA EFECTUA EL CIERRE DEL PERIODO CONTABLE.
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DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
ACTIVIDA 8. GENERAR LOS SIGUIENTES REPORTES: LIBRO AUXILIAR DE CAJA
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DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
LIBRO AUXILIAR DE CLIENTES
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DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
LIBRO AUXILIAR DE NACIONALES
LIBROS PRINCIPALES
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DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
BALANCE DE COMPROBACION
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DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
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DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
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DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
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DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
ESTADO FINANCIERO A 31 DE DICIEMBRE
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DOSSIER INFORMATIVO INTEGRADOR
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