INTRO
6 Van ‘wanneer indienen’ tot ‘welke documenten meesturen’: begin goed gewapend aan uw aangifte.
12 Checklist: hoe controleert u een vooraf ingevulde aangifte?
13 Wat brengt de eerste fase van de fiscale hervorming van de regering-De Croo?
VAK I / PRAKTISCH
15 Wie geld moet terugkrijgen van de fiscus, vermeldt maar beter zijn rekeningnummer.
VAK II / GEZIN
16 Nieuwe regels voor wie samen met zijn partner een aangifte invult.
20 Hoe meer kinderen, hoe groter uw belastingvoordeel.
24 Naar het begrip ‘fiscaal co-ouderschap’ gaat u maar beter niet op zoek in de codes.
26 Ook andere inwonende familieleden kunnen een fiscaal voordeel opleveren.
VAK III / VASTGOED
28 Van gezinswoning tot tweede verblijf: hoe geeft u uw vastgoed aan?
VAK IV / BEROEPSINKOMEN
34 Werknemers krijgen boven op hun loon vaak nog een pak extra’s en voordelen. Wat zijn de fiscale gevolgen?
40 Hoeveel ‘kost’ een elektrische bedrijfswagen met laadpaal thuis?
42 8 inkomsten en voordelen van uw werkgever die u níét moet aangeven.
43 Kostenforfait? Misschien neemt u er maar beter géén genoegen mee.
46 Van wagen tot kantoorbenodigdheden: zo optimaliseert u uw beroepskosten.
51 Wat met de kosten van een thuiskantoor?
VAK V / PENSIOEN
52 Een pensioen wordt altijd minder zwaar belast dan een loon.
53 Hoe geeft u het kapitaal van een aanvullend pensioen aan?
VAK VI / ONTVANGEN ONDERHOUDSGELD
55 Een ex-partner moet zijn onderhoudsgeld altijd aangeven. Soms is er zelfs aangifteplicht voor kinderen.
VAK VII / ROERENDE INKOMSTEN
56 Wat wil de fiscus weten van uw beleggingen?
57 Claim de vrijstelling voor dividenden.
58 Beperk de belasting op Franse dividenden.
60 Dit jaar kunt u voor het laatst uw auteursrechten op de ‘oude’ manier aangeven.
Nog een vraag over uw belastingaangifte? Stuur ze via www.tijd.be/belactie naar onze redactie en u krijgt op donderdag 8 juni 2023 tussen 18 en 21 uur gratis een antwoord van een specialist van Vialto Partners.
VAK VIII / AFTREKBARE BESTEDINGEN
62 Wie onderhoudsgeld betaalt, kan een stukje daarvan recupereren via de belastingaangifte.
VAK IX / VASTGOEDLENING
64 Het belastingvoordeel voor wie leent voor een tweede verblijf wordt geschrapt vanaf 2024. Wie leende in 2022, kan er dus wél nog aanspraak op maken.
67 Welk fiscaal voordeel levert een lening voor een gezinswoning op?
VAK X / BELASTINGVERMINDERINGEN
68 Van dienstencheques tot kinderopvang: laat u sponsoren door de fiscus.
VAK XI / BELASTINGKREDIETEN
73 Hoe geeft u een ‘win-winlening’ of ‘vriendenaandeel’ aan?
VAK XII / VOORAFBETALINGEN
75 Met tijdige en correcte voorafbetalingen kunnen ook werknemers een belastingvermindering krijgen.
VAK XIII / MELDPLICHT
76 Vergeet uw buitenlandse rekeningen en levensverzekeringen niet op te biechten.
DEEL II VAN DE BELASTINGAANGIFTE
78 Zoek niet naar de codes voor de elektriciteits- en gaspremie.
80 Onbelast bijverdienen kan niet meer.
GEBRUIK ONZE SIMULATIETOOL
Kiest u voor de forfaitaire beroepskosten? Of beter voor de werkelijke? Gebruik onze simulatietool op www.netto.be/beroepskosten. U kunt er ook een document afdrukken dat u vervolgens bij uw aangifte kunt voegen.
2 SEPTEMBER
DEZE GIDS KWAM TOT STAND
MET DE MEDEWERKING
VAN DEZE EXPERTS
VAN VIALTO PARTNERS
SOFYANE AFRAS
MICHIEL AZOU
NICOLAS BOTTEQUIN
PHAEDRA BOUWENS
LAURINE CNUDDE
JESSY DE BACKER
MAUD DE DECKER
KATHLEEN DE GROOF
MAXIME DEFORCHE
ALEXANDRA DEROOSE
KIM EECKMAN
LAURA GEERTS
BRITT JACOBS
ZEKERIYA KUMAS
LOIS LATON
TATJANA MELNITSJENKO
ROBIN SIMOENS
LINA VAN DEN EYNDE
ANKE VAN LOEY
FILIP VAN PRAET
EVELIEN VENKEN
CELIEN VERBERCKMOES
HICRAN YOUSSEF
COLOFON NETTO
ADRES
REDACTIE NETTO
TOUR & TAXIS
HAVENLAAN 86C BUS 309
B-1000 BRUSSEL
REDACTIE@NETTO.BE
ALGEMEEN
HOOFDREDACTEUR
ISABEL ALBERS
HOOFDREDACTEUR DE TIJD
PETER DE GROOTE
CHEF NETTO
SONJA VERSCHUEREN
EINDREDACTEUR
JAN LODEWYCKX
ARTDIRECTOR
ILSE JANSSENS
REDACTEUREN
PETRA DE ROUCK
JASMINE HEYVAERT
DIRK SELLESLAGH
PETER VAN MALDEGEM
ILLUSTRATOR
PIETER VAN EENOGE
INFOGRAFICI
FRANK SCHULPÉ
MARIJN DE REUSE
ABONNEMENTEN
TEL.: 0800/55.150
E-MAIL: ABO@TIJD.BE
ADVERTENTIES
TRUSTMEDIA
TOUR & TAXIS
HAVENLAAN 86C
BUS 309
B-1000 BRUSSEL
TEL.: 02/422.05.11
INFO@TRUSTMEDIA.BE
VERANTWOORDELIJKE
UITGEVER
PETER QUAGHEBEUR
Netto wordt gedrukt bij Roularta Printing.
Snel en efficiënt. Wie op die manier zijn belastingaangifte wil invullen, moet vooraf enkele zaken weten.
M1
Wanneer krijg ik mijn belastingaangifte?
aak u geen illusies. Ook dit jaar is uw belastingaangifte er niet eenvoudiger op geworden. Integendeel, u krijgt vier extra codes voorgeschoteld. Daarmee telt de belastingaangifte – andermaal – een recordaantal codes. Op de Vlaamse aangifte staan nu 843 codes, op de Waalse zelfs 849. Minister van Financiën Vincent Van Peteghem (CD&V) heeft een eerste fase van fiscale hervorming uitgewerkt (zie blz. 13). Daardoor zouden er zo’n 70 à 100 codes geschrapt worden, maar zover zijn we dus nog niet.
In de belastingaangifte die u dit jaar invult, geeft u uw inkomsten en uitgaven van 2022 aan. In het vakjargon spreekt men daarom van het aanslagjaar 2023 en het inkomstenjaar 2022. In deze gids hebben we de grensbedragen vermeld die gelden voor deze aangifte.
De elektronische belastingaangifte is al sinds eind april beschikbaar in MyMinfin.be (Tax-on-web). Inloggen kan met uw elektronische identiteitskaart en een kaartlezer of met de identiteitsapp Itsme op uw smartphone. Het grote voordeel van een elektronische aangifte is dat veel codes vooraf zijn ingevuld. U vindt er ook uw inkomstenfiches en attesten terug.
Bent u bij de minder dan 10 procent van de belastingplichtigen die zweert bij een aangifte op papier? De klassieke bruine enveloppen worden deze maand verstuurd. Pas als u in juni nog geen papieren belastingbrief hebt ontvangen, kunt u bellen naar uw belastingkantoor of naar het algemene nummer 02/572.57.57. Wie liever sneller aan de slag gaat, vindt zijn aangifte ook online.
De fiscus verzendt dit jaar 3,9 miljoen voorstellen van vereenvoudigde aangifte (VVA). Dat document bevat alle gegevens die de belastingadministratie heeft en een simulatie van de berekening van de te betalen of terug te krijgen belastingen.
Wie zijn eBox (de digitale postbus van de overheid) heeft geactiveerd, krijgt geen exemplaar op papier, maar wel elektronisch. Gaat het om een gezamenlijke VVA voor een koppel, dan moeten beide partners hun eBox activeren om geen papieren versie te krijgen. De papieren exemplaren worden
in de loop van deze maand mei verstuurd.
Als de gegevens op een VVA correct zijn, hoeft u niets te doen. U zult automatisch uw aanslagbiljet, zeg maar de belastingafrekening, ontvangen. Maar u hebt er alle belang bij om te controleren of alle gegevens kloppen en er geen informatie ontbreekt. Een handige checklist vindt u op blz. 12.
Als de gegevens onvolledig of fout zijn, moet u de wijzigingen ofwel meedelen via een papieren formulier (tot en met 30 juni), ofwel de gegevens online corrigeren via MyMinfin.be/Tax-on-web (tot en met
15 juli). Let op, de uiterste indieningsdatum van 18 oktober geldt niet automatisch voor wie een VVA moet wijzigen om zelfstandige inkomsten of beroepsinkomsten aan te geven. U kunt het best uitstel vragen voor 15 juli. Vanaf die datum kunnen de VVA’s worden verwerkt. Zodra een vooraf ingevulde aangifte opgenomen is in het verwerkingsproces, is er geen uitstel meer mogelijk en moet nadien een correctie worden uitgevoerd. Is het verwerkingsproces nog niet begonnen, dan kan ook na 15 juli nog uitstel worden verleend.
Werknemers krijgen boven op hun loon in cash vaak nog een pak extra’s en voordelen. Die worden niet allemaal op dezelfde manier belast. Sommige extra’s ontsnappen zelfs aan belastingen. Af en toe is die vrijstelling er automatisch, andere vrijstellingen moet u expliciet vragen.
Het vak IV op uw belastingaangifte telt de meeste codes. Niet toevallig, voor werknemers en ambtenaren is het ook het vak waar ze de hoofdmoot van hun inkomsten moeten aangeven: de beroeps en vervangingsinkomsten. En dat is veel meer dan een loon in cash. Sommige looncomponenten volgen een specifiek belastingregime, andere ontsnappen aan belastingen (zie blz. 42).
Het goede nieuws is dat u van de uitbetalende instantie een fiche krijgt met de in te vullen codes op uw belastingaangifte en de bedragen. Een overzicht van de belangrijkste rubrieken en de in te vullen codes in vak IV.
In de eerste codes moeten werknemers en ambtenaren hun wedden of lonen (code 1250/2250), vervroegd vakantiegeld (code 1251/2251), eventuele achterstallen (code 1252/2252) en opzeggingsvergoedingen (code 1308/2308) aangeven.
Uw loon omvat ook ‘materiële’ voordelen, zoals een smartphone of bedrijfswagen. Als u die ook privé mag gebruiken, wordt dat voordeel belast. Al wordt niet
NIEUW!
> Om de druk van de coronacrisis op te vangen was het mogelijk om in 2022 tot 120 vrijwillige overuren te presteren. Het loon voor die zogenaamde relance-overuren zijn vrijgesteld van belastingen en socialezekerheidsbijdragen, maar u moet ze wel aangeven.
> In de tweede helft van 2022 – tijdens de pandemie, met andere woorden – konden gepensioneerden aan de slag gaan in de zorgsector. Die inkomsten worden belast tegen een afzonderlijk tarief van 33 procent, tenzij de belasting tegen het normale tarief gunstiger zou zijn.
altijd het werkelijk genoten voordeel belast, maar wel een forfait. In het vakjargon spreekt men van een ‘voordeel van alle aard’. Over een (elektrische) bedrijfswagen, zonnepanelen, een thuisbatterij en gratis woning leest u meer op blz. 40. Voorts gaat het vaak over elektronica: een pc of laptop (72 euro voordeel van alle aard per jaar), tablet of smartphone (36 euro per jaar), vaste of mobiele internetverbinding (60 euro per jaar ongeacht het aantal verbindingen) en een abonnement voor vaste of mobiele telefonie (48 euro per jaar per aangeboden abonnement).
Als u een eigen bijdrage betaalt voor het privégebruik, mag die worden afgetrokken van het specifieke belastbare voordeel, dus niet van uw (andere) belastbare bezoldigingen. In de praktijk wordt zo’n eigen bijdrage ingehouden van uw nettoloon, waardoor er een lager of helemaal geen voordeel vermeld staat op uw loonfiche. In dat laatste geval moet u niets aangeven.
Betaalt uw werkgever een vergoeding voor de dagelijkse pendel van en naar het werk? Op voorwaarde dat u uw werkelijke beroepskosten niet inbrengt (zie blz. 46), kan die vergoeding (deels) belastingvrij
zijn. Die vrijstelling moet u zelf vragen in uw aangifte, meer bepaald in de rubriek 7 bij de code 1255/2255. De ontvangen vergoeding geeft u aan bij de code 1254/2254. Welk bedrag u kunt vrijstellen, hangt af van vervoermiddel tot vervoermiddel. Als u verschillende vervoersmiddelen combineert – bijvoorbeeld als u naar het station fietst en daar de trein neemt – mag u de verschillende vrijstellingen optellen. De bedragen zijn:
● (Bedrijfs)wagen, motor of mobiliteitsvergoeding: tot 430 euro;
● Openbaar vervoer: de volledige vergoe-
ding of terugbetaling door de werkgever;
● Collectief vervoer tussen bijvoorbeeld het station en het bedrijf: de prijs van een trajectabonnement met de trein voor een maand in eerste klasse voor dezelfde reisafstand. De tarieven vindt u op acc-belgianrail.be/nl/Mobility/Web/vervoersbewijzen/treinkaarten/trajecttreinkaart.aspx.
Hebt u een collectieve bonus – officieel een ‘niet-recurrente resultaatsgebonden bonus’
– ontvangen? Bonussen betaald in 2022 zijn tot 3.094 euro belastingvrij. Geef bij de code 1242/2242 in de rubriek 8 het bedrag van de bonus aan. De fiscus past de vrijstelling automatisch toe. Kreeg u een hogere bonus, omdat u bijvoorbeeld bij meerdere werkgevers aan de slag was, dan zal het deel boven 3.094 euro wél worden belast.
Voltijds horecapersoneel kan jaarlijks onbelaste overuren presteren. Dat kan door
