4 minute read
Άρθρο | Ο ταμειακός κύκλος στην εστίαση
from Snack&Coffee #94
by FORUM SA
O TAMEIAKOΣ ΚΥΚΛΟΣ ΣΤΗΝ ΕΣΤΙΑΣΗ
του
Γιάννη Ζαχόπουλου
ιδρυτή της FDM – Hospitality Services
Σε μια επιχείρηση είτε εστίασης είτε ξενοδοχειακή, η ύπαρξη μετρητών και κατά επέκταση ο ορθολογικός προγραμματισμός των χρηματικών αναγκών αποτελεί το βασικότερο μέλημα για τη διοίκησή της. Σε βραχυπρόθεσμο διάστημα, η ανάλυση των μετρητών ή αλλιώς του κεφαλαίου κίνησης έχει άρρηκτη σχέση με την προγραμματισμένη παραγωγή σε ανάγκες για μετρητά.
Tι είναι;
Ο ταμειακός κύκλος της επιχείρησης ξεκινάει όταν η επιχείρηση αγοράζει τις πρώτες ύλες με μετρητά ή με πίστωση από τους εκάστοτε προμηθευτές και λήγει όταν πουλάει τα τελικά προϊόντα, εισπράττοντας μετρητά. Έτσι αντιλαμβανόμαστε ότι ο ταμειακός κύκλος είναι σημαντικός δείκτης που μετράει το χρονικό διάστημα ανάμεσα στην πληρωμή των προμηθευτών, που αφορούν την παραγωγή των προϊόντων, και την είσπραξη μετρητών από την πώληση. Όσο ελαχιστοποιημένος παραμείνει ο ταμειακός κύκλος της επιχείρησης τόσο μειώνονται τα προβλήματα ρευστότητας, και όσο αυξημένος παρουσιάζεται τόσο μεγαλύτερο είναι το συνολικό κεφάλαιο που δεσμεύεται για την χρηματοδότηση του κεφαλαίου κίνησης. Παρακάτω θα αναλύσουμε τις κατηγορίες προσδιορισμού του ταμειακού κύκλου παρουσιάζοντας τα παραδείγματα υπολογισμού αυτών, καθότι είναι πάρα πολύ χρήσιμα για καταστήματα εστίασης, αφού η ορθολογιστική διαχείριση των συγκεκριμένων στοιχείων θα πρέπει να αποτελεί έναν από τους πρωταρχικούς στόχους της διοίκησης ενός καφέ, μπαρ ή εστιατορίου. • Μέση Ηλικία Αποθεμάτων είναι το χρονικό διάστημα μεταξύ της αγοράς πρώτων και βοηθητικών υλών, έως την διάθεσή τους σε τελικά προϊόντα για πώληση. Δηλαδή σε ένα cafe -bar είναι το διάστημα που μεσολαβεί από την αγορά της κάβας, των αναψυκτικών, του καφέ, του γάλακτος και κάθε τι βρώσιμου και πόσιμου μέχρι την κατανάλωσή του από τους πελάτες της επιχείρησης. • Μέση Ηλικία Απαιτήσεων (Μετρητά ή Εισπρακτέοι Λογαριασμοί) είναι το χρονικό διάστημα που μεσολαβεί μεταξύ της πώλησης των προϊόντων και της εξόφλησής τους, δηλαδή της είσπραξης των μετρητών. Για παράδειγμα για μια κάβα ποτών είναι το διάστημα εξόφλησης των παραγγελιών ποτών από καταστήματα εστίασης. • Μέση Ηλικία Υποχρεώσεων είναι το χρονικό διάστημα που μεσολαβεί ανάμεσα στην προμήθεια πρώτων υλών και άλλων δαπανών παραγωγής, τα οποία είναι απαραίτητα για την παραγωγή των τελικών προϊόντων και την πληρωμή των παραγωγικών συντελεστών, δηλαδή των προμηθευτών. Για παράδειγμα σε ένα εστιατόριο είναι ο χρόνος που μεσολαβεί συμπεριλαμβάνοντας τις αποσβέσεις και τα λειτουργικά έξοδα.
Οι επιμέρους υπολογισμοί
Μέσο απόθεμα: Υπολογίζουμε τα αποθέματα κάθε αρχή του ημερολογιακού έτους, για παράδειγμα 1-1-2021, προσθέτουμε τα αποθέματα που θα μείνουν στο τέλος του έτους, 30-12– 2021 και το διαιρούμε δια του δύο. Το αποτέλεσμα της πράξης δίνει το μέσο απόθεμα. Μέση τιμή απαιτήσεων: Υπολογίζουμε τις απαιτήσεις που χρωστάμε π.χ. σε μισθοδοσία προσωπικού κάθε αρχή του ημερολογιακού έτους, για παράδειγμα 1-1-2021, προσθέτουμε τα χρήματα που χρωστάμε στο τέλος του έτους 30-1–2021 και το διαιρούμε δια του δύο. Το αριθμητικό αποτέλεσμα είναι η μέση τιμή των απαιτήσεων. Μέση τιμή υποχρεώσεων: Σε ένα κατάστημα εστίασης υπολογίζουμε τις υποχρεώσεις που χρωστάμε κάθε αρχή του ημερολογιακού έτους, για παράδειγμα 1-1-2021, προσθέτουμε τις υποχρεώσεις που χρωστάμε στο τέλος του έτους 30- 1 – 2021 και το διαιρούμε δια του δύο. Το αποτέλεσμα είναι η μέση τιμή των υποχρεώσεων.
Υπολογισμός του ταμειακού κύκλου
Αφού έχουμε τα αριθμητικά αποτελέσματα από το μέσο απόθεμα, το μέσο ύψος των απαιτήσεων και το μέσο ύψος των υποχρεώσεων προβαίνουμε στις εξής πράξεις για να βρούμε τον ταμειακό κύκλο της επιχείρησης. Μέσο απόθεμα: Παίρνουμε το αποτέλεσμα από το μέσο απόθεμα που Κάνετε τις αγορές σας προκύπτει από τις προηγούμενες βραχυπρόθεσμα και σύμφωνα με πράξεις, το διαιρούμε με τις πωλή- τις εβδομαδιαίες καταναλώσεις. σεις μας και το πολλαπλασιάζουμε — Αποφύγετε άσκοπα λάθη παρασκευής προϊόντων που έχουν μεγάλο κόστος.επί 360 ημέρες, λαμβάνοντας υπό— Μειώστε τις ιδιοκαταναλώσεις μεταξύ του προψιν το μεικτό έτος. σωπικού σε κοστοβόρα προϊόντα. Μέση Ηλικία απαιτήσεων: Παίρ- — Δώστε ουσιαστικά κίνητρα στο προσωπικό για νουμε το αποτέλεσμα από τη μέση να ταυτιστεί με τους στόχους της επιχείρησης. ηλικία των απαιτήσεων που προκύ— Ακολουθήστε με απόλυτη συνέπεια τη μεριδοποίηση σε όλες τις παρασκευές. πτει από τις προηγούμενες πράξεις, — Αποφύγετε την κατάρτιση κατατο διαιρούμε με τις πωλήσεις μας και λόγου με μεγάλο αριθμό το πολλαπλασιάζουμε επί τις 360 μέρες. ειδών. Μέσο ύψος υποχρεώσεων: Παίρνουμε το αποτέλεσμα από τη μέση ηλικία των υποχρεώσεων που προκύπτει από τις προηγούμενες πράξεις, το διαιρούμε δια των αγορών που έκανε η επιχείρησή μας και το πολλαπλασιάζουμε επί τις 360 μέρες, λαμβάνοντας υπόψιν μας το μεικτό έτος. Αφού έχουμε τα παραπάνω γινόμενα από αυτές τις πράξεις, τότε κάνουμε τον τελευταίο υπολογισμό για να βρούμε τον ταμειακό κύκλο της επιχείρησης μας.
Μέση ηλικία αποθεμάτων + Μέση ηλικία απαιτήσεων – Μέση ηλικία των υποχρεώσεων= Ταμειακός Κύκλος της επιχείρησής μας.
FASTER & HEALTHIER
