Dossier Formativo Integrador contabilidad de activos 2018

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA PEDAGÓGICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS Juan José Uribe Contreras 221777 Maira Camila Florián Garcés 221779

Docente: Marta Peñaranda Peñaranda

Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña Programa de Contaduría Pública

2018

INTRODUCCIÓN El presente trabajo se basa en la contabilidad que se debe llevar en una empresa, para llevar un buen control de las cuentas y para el beneficio de esta, entre otros aspectos relacionados. Esta contabilidad nos permite conocer los resultados de la compra de bienes y derechos propios de nuestra empresa, representado en un periodo económico.

También se describen los elementos contables importantes conforme la clasificación establecida por la disposición legal de tipo contable, aplicando balance de prueba y balance general.

Estas operaciones contables son procesos de entrada de información financiera de forma clara, ordenada y resumida. Efectos de control interno y externo. Al tener la información contable a la mano es posible la toma de decisiones de forma eficiente, adaptada a la realidad y a los requerimientos de TECNO QUO LTDA. Todos los procesos económicos como transacciones, entradas y salidas de dinero requieren una estructura clara y ordenada para evitar el quiebre de la empresa. La contabilidad le permite a la empresa mantener control ajustado de sus gastos y pasivos para mantener la empresa en números azules.

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA PEDAGÓGICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR PROYECTO DE AULA: CONTABILIDAD DE ACTIVOS

ACTIVIDAD 1 A continuación usted encontrará los Saldos iniciales de la empresa que se viene trabajando desde el primer semestre académico.

BALANCE DE SALDOS INICIALES A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017 CODIGO

CUENTA

DEBE

HABER

110505.01

Caja

64.000.000

311505.01

Socio 1

250.000.000

311505.02

Socio 2

250.000.000

311505.03

Socio 3

250.000.000

111005.01

Bancolombia

112005.01

Cuenta de ahorros Bancolombia

112015.01

Cuenta de ahorros Crediservir

1.000.000

152405.01

Escritorios

3.236.400

152405.02

Sillas Giratorias

939.600

152405.03

Archivadores

556.800

152405.04

Sillas de Recibo

440.800

152805.01

Computadores

236530.01

Arrendamientos

236540.01

Compras

512010.01

Construcciones y Edificaciones

1.400.000

514005.01

Notariales

2.500.000

514010.01

Registro Mercantil

510.000

514520.01

Equipo de oficina

450.000

519530.01

Útiles, papelería y fotocopias

530505.01

Gastos Bancarios

130505.01

Tecnología Max Ltda.

135515.01

Retención en ventas

220505.01

Tecnología Oriental

236540.01

Retención por compras

240805.01

Impuesto descontable

240805.02

Impuesto Generado

413554.01

Ventas Equipo de computo

417505.01

Devoluciones en ventas

643.122.700 10.000.000

5.600.000 49.000 275.250

1.105.000 600.000 67.532.500 4.399.500 132.613.400 6.142.250 41.989.000 30.838.400 185.180.000 9.200.000

620505.01

Compra de mercancías

511030.01

Honorarios

500.000

513525.01

Acueducto

54.000

513530.01

Energía

152.000

513535.01

Teléfono

120.000

622505.01

Devoluciones en compras SUMAS IGUALES

253.250.000

7.560.000 1.112.658.300

1.112.658.300

REALIZAR: a. Crear la empresa

b. Trasladar los saldos al software contable TNS. c. Las anteriores actividades las debe realizar bajo el direccionamiento del docente de la asignatura Taller contable sistematizado.

ACTIVIDAD 2 Las siguientes transacciones debe registrarlas utilizando el software contable TNS en el módulo de contabilidad.

OPERACIONES DEL 1 AL 15 DE DICIEMBRE 2017

DICIEMBRE 1, Se adquiere para el uso de la empresa 4 impresoras HP 6589 a $ 1.400.000 c/u, a la Empresa INNOVAR LTDA. Según cheque del Banco Colombia No. 001 y CE. 001 IVA 19% y RF. 2.5% 4 Impresoras 1’400.000 c/u = 5’600.000 IVA = 1’064.000 RF = < 140.000 > Total: 6’524.000 Código 1524 152410.01 2365 236540.01 1110 111005.01

Cuenta Equipo de oficinas Impresoras Retención en la fuente Compras Banco Bancolombia

Parcial

Debe 6’664.000

Haber

6’664.000 140.000 140.000 6’524.000 6’524.000

DICIEMBRE 5, Se constituye el Fondo de Caja Menor por $1.000.000, a cargo del empleado Luis Pérez, Según cheque del Banco Colombia CE 002, CH 001.

Código 1105 110510.01 1110 111005.01

Cuenta Caja Caja menor Banco Bancolombia

Parcial

Debe 1’000.000

Haber

1’000.000 1’000.000 1’000.000

DICIEMBRE 11, Se adquiere un CDT en el Banco Bogotá por $20.000.000, girando cheque del cheque Del Banco Colombia CE 003, CH 003.

Código 1225 122505.01 1110 111005.01

Cuenta Certificado CDT Banco Bancolombia

Parcial

Debe 20’000.000

Haber

20’000.000 20’000.000 20’000.000

DICIEMBRE 14, Se adquieren acciones de la Sociedad Macro (1000 acciones a $14.000 cada una).

Girando cheque Banco Colombia. Según CE 004, CH 004. (La participación de la empresa en la Sociedad Macro es del 4%.)

Código 1205 120535.01 1110 111005.01

Cuenta Acciones Comercio al por mayor y menor Banco Bancolombia

Parcial

Debe 14’000.000

Haber

14’000.000 14’000.000 14’000.000

DICIEMBRE 15, Se adquieren acciones de la Sociedad Córdoba (1000 acciones a 22.000 cada una).

Girando cheque Banco Colombia. Según CE 005, CH 005 (Representando el 30% de las acciones ordinarias Que conllevan derecho a voto en la junta de socios).

Código 1265 126505.01 1110 111005.01

Cuenta Inversiones en asociadas Acciones de la sociedad Córdoba Banco Bancolombia

Parcial

Debe 22’000.000

Haber

22’000.000 22’000.000 22’000.000

DICIEMBRE 15, Se adquieren acciones en Negocio Conjunto con la empresa Quirox, cada empresa Adquiere el 30% de las acciones de la sociedad Dina S.A por valor de $40.000.000. La empresa La Net Ltda. y Quirox Ltda. Acordaron de inmediato compartir control sobre la sociedad Dina S.A, Girando Cheque Banco Colombia. Según CE 006, CH 006.

Entidad Quirox Ltda.

Código 1270 127006.01 1110 111005.01

Cuenta Inversiones en negocios conjuntos Acciones entidad Dina S.A Banco Bancolombia

Parcial

Debe 40’000.000

Haber

40’000.000 40’000.000 40’000.000

ACTIVIDAD 3.

La empresa cambia su sistema de inventario Periódico a Sistema de Inventario Permanente, para lo cual se Deben efectuar registros de ajuste así: Cierre de la cuenta 6205 de Mercancías, 6225 Devoluciones en Compras Según Nota de Contabilidad No. 001.

Código

Cuenta

6525 622505.01 1435

Devolución Devolución en compras Mercancía no fabricada por la empresa Equipo de computo Comercio al por mayor y menor Comercio al por mayor y menor (Costo) De mercancía Compras

143505.01 6135 613554.01 6205 620505.01

Parcial

Debe

Haber

7.560.000 7.560.000 128.926.423 128.926.423 116.763.577 116.763.577 253.250.000 253.250.000

ACTIVIDAD 4 Utilizando el Sistema de Inventario Permanente, elabore el kardex por el método promedio ponderado y tenga En cuenta los siguientes saldos iniciales.

ARTICULO COMPUTADORES EPSON

CANTIDAD 47

VALOR COSTO PROMEDIO TOTAL 1.461.224 68.677.528

COMPUTADORES MESA MARCA LG COMPUTADORES MARCA APPLE

19

1.338.889

25.438.891

13

1.692.308

22.000.004

IMPRESORAS EPSON

8

370.000

2.960.000

IMPRESORAS LG

8

420.000

3.360.000

ARCHIVADORES ESCRITORIOS

2 20

145.000 310.000

290.000 $ 6.200.000 $ 128.926.423

TOTAL

CONTROL DE EXISTENCIA Artículo:

Referencia:

Computadores

Localización:

Unidad:

EPSON

P.P.

Mínimo: 5

Maximo: 100

Proveedores: Tecnología Mundo

Fecha

Detalle

Entradas

Valor Unitario

Día

Mes

Año

Cantidad

17

12

2017

Saldo inicial

1.461.224

20

12

2017

1.461.224

21

12

2017

26

12

2017

Ventas según FV 001 Compra según FC 9096 Venta según FV 002

Valor

Salidas Cantidad

Valor

38

1.491.052

30

Saldos Cantidad

55.526.512

45.000.000

1.491.052

10

14.910.520

Valor

47

68.677.528

9

13.151.016

39

58.151.016

29

43.240.496

CONTROL DE EXISTENCIA Artículo:

Referencia:

Computadores Mesa

Localización:

Unidad:

LG

P.P.

Mínimo: 5

Máximo: 100

Proveedores: Tecnología Mundo

Fecha

Detalle

Día

Mes

Año

17

12

2017

20

12

2017

21

12

2017

26

12

2017

Valor Unitario

Entradas Cantidad

Saldo inicial Ventas según FV 001 Compra según FC 9096 Venta según FV 002

Valor

Salidas Cantidad

Valor

1.338.889 1.338.889 1.436.111 1.436.111

14 35

18.744.446

50.750.000 20

28.722.220

Saldos Cantidad

Valor

19

25.438.891

5

6.694.445

40

57.444.445

20

28.722.225

CONTROL DE EXISTENCIA Artículo:

Referencia:

Computadores

Localización:

Unidad:

APPLE

P.P.

Mínimo: 5

Máximo: 100

Proveedores: Tecnología Mundo

Fecha

Detalle

Día

Mes

Año

17

12

2017

20

12

2017

21

12

2017

26

12

2017

Entradas

Valor Unitario

Cantidad

Saldo inicial Ventas según FV 001 Compra según FC 9096 Venta según FV 002

Salidas

Valor

Cantidad

Saldos

Valor

Cantidad

1.692.308 1.692.308 1.698.718

9 20

15.230.772

34.000.000

1.698.718

5

8.493.590

Valores

13

22.000.004

4

6.769.232

24

40.615.392

19

32.275.642

CONTROL DE EXISTENCIA Artículo:

Referencia:

Impresoras

Localización:

Unidad:

EPSON

P.P.

Mínimo: 5

Máximo: 100

Proveedores: Tecnología Mundo

Fecha

Detalle

Día

Mes

Año

17

12

2017

20

12

2017

21

12

2017

26

12

2017

Entradas

Valor Unitario

Cantidad

Saldo inicial Ventas según FV 001 Compra según FC 9096 Venta según FV 002

Valor

Salida s Cantidad

Saldo s Valor

370.000 370.000 623.846 623.846

5 10

1.850.000

7.000.000 5

3.119.230

Cantidad

Valor

8

2.960.000

3

1.110.000

13

8.110.000

8

4.990.770

CONTROL DE EXISTENCIA Artículo:

Impresoras

Referencia:

Localización:

Unidad:

LG

P.P.

Mínimo: 5

Maximo: 100

Proveedores: Tecnología Mundo

Fecha

Detalle

Valor Unitario

Día

Mes

Año

17

12

2017

Saldo inicial

420.000

20

12

2017

420.000

21

12

2017

26

12

2017

Ventas según FV 001 Compra según FC 9096 Venta según FV 002

Entradas Cantidad

847.272

Salidas

Valor

Cantidad

6 20

Valor

2.520.000

17.800.000

847.273

11

9.319.992

Saldos Cantidad

Valor

8

3.360.000

2

840.000

22

18.640.000

11

9.320.008

CONTROL DE EXISTENCIA Artículo:

Archivadores

Referencia:

Localización:

Unidad:

P.P.

Mínimo: 5

Maximo: 100

Proveedores: Tecnología Mundo

Fecha

Detalle

Valor Unitario

Día

Mes

Año

17

12

2017

20

12

2017

Ventas según FV 001

145.000

21

12

2017

Compra según FC 9096

300.000

26

12

2017

Venta según FV 002

300.000

Entradas Cantidad

Saldo inicial

Valor

Salidas Cantidad

Saldos

Valor

145.000

Cantidad

2 2 10

290.000

3.000.000 6

1.800.000

-

Valor

290.000 -

10

3.000.000

4

1.200.000

CONTROL DE EXISTENCIA Artículo:

Referencia:

Escritorios

Localización:

Unidad:

P.P.

Mínimo: 5

Maximo: 100

Proveedores: Tecnología Mundo

Fecha

Detalle

Entradas

Valor Unitario

Día

Mes

Año

Cantidad

17

12

2017

Saldo inicial

310.000

20

12

2017

310.000

21

12

2017

26

12

2017

Ventas según FV 001 Compra según FC 9096 Venta según FV 002

380.000

Valor

Salidas Cantidad

10 10

Valor

Saldos Cantidad

3.100.000

4.500.00 0

380.000

5

1.900.000

Valor

20

6.200.000

10

3.100.000

20

7.600.000

15

5.700.000

ACTIVIDAD 5.

OPERACIONES DEL 16 AL 30 DE DICIEMBRE 2017 DICIEMBRE 20, La empresa vende mercancías al contado, valor que le consignan directamente a la Cuenta Bancaria del Banco Colombia según Factura 2387 a OFFICE LTDA.

ARTICULO

CANTIDAD

VALOR VALOR TOTAL VENTA 2.100.000 79’800.000

COMPUTADORES EPSON

38

COMPUTADORES MESA MARCA LG COMPUTADORES MARCA APPLE IMPRESORAS EPSON

14

1.900.000 26’600.000

9

2.600.000 23’400.000

5

680.000 3’400.000

IMPRESORAS LG ARCHIVADORES ESCRITORIOS

6 2 10

860.000 5’160.000 250.000 500.000 4’500.000 45’500.000 183’360.000

Total en ventas: 183’360.000 IVA: 34’933.400 Rf: < 4’596.500 > Total: 214’196.900 Código

Cuenta

Parcial

1110 111005.01 1355 135515.01 4135 613554.01 2408 240805.01

Banco Bancolombia Anticipo al impuesto Retención en la fuente Comercio al por mayor y menor Equipo de oficina IVA Generado

Debe

Haber

214’196.900 214’196.900 4’596.500 4’596.500 183’360.000 183’360.000 34’943.400 34’943.400

A precio de costo PRECIO DE COSTO Computadores EPSON

38

1.461.224

55.526.512

Computadores Mesa LG

14

1.338.889

18.744.446

Computadores APPLE

9

1.692.308

15.230.772

Impresoras EPSON

5

370.000

1.850.000

Impresoras LG

6

420.000

2.520.000

Archivadores

2

145.000

290.000

10

310.000

3.100.000

Escritorios TOTAL

Código 6135 613554.01 1435 143505.01

97.261.730

Cuenta Parcial Comercio al por mayor y menor Equipo de computo 97.261.730 Mercancía no fabricada por la empresa Equipo de cómputo 97.261.730

Debe 97.261.730

Haber

97.261.730

DICIEMBRE 21, La empresa compra a TECNOLOGIA MUNDO, según FC 9096, a crédito.

ARTICULO

CANTIDAD

VALOR

COMPUTADORES EPSON

30

VALOR TOTAL 1.500.000 45’000.000

COMPUTADORES MESA MARCA LG COMPUTADORES MARCA APPLE

35

1.450.000 50’750.000

20

1.700.000 34’000.000 129’150.000

Total en ventas: 129’150.000 IVA: 24’652.500 Rf: < 3’243.750 > Total: 151’158.750 Código

Cuenta

Parcial

1435 143505,01 2408 240505.02 2365 236440.01 2205

Mercancía no fabricada por la empresa Equipo de computo 129’150.000 IVA Descontable 24’652.500 Retención en la fuente Compras 3’243.750 Nacionales

220505.01

Tecnología mundo Ltda.

Debe

Haber

129’150.000

24’652.500 3’243.750 151’158.750

151’158.750

DICIEMBRE 25, La empresa cancela a TECNOLOGIA MUNDO, FC 9096, según CE 007 CH 007 BANCO COLOMBIA Y RECIBE DESCUENTO DEL 4% POR PRONTO PAGO. Valor neto de la compra: 151’158.750 Descuento del 4%: 6’046.350 Valor total a pagar: 145’112.400

Código 2205 220505.01 4210 4211015.01 1110 111005.01

Cuenta Nacionales Tecnología mundo Ltda.

Financieros Descuento amortizado Banco Bancolombia

Parcial

Debe 151’158.750

Haber

151’158.750 6’046.350 6’046.350 145’112.400 145’112.400

DICIEMBRE 26, La empresa vende mercancías a crédito según Factura 1987 a Compumax LTDA. ARTICULO COMPUTADORES EPSON

CANTIDAD 10

VALOR VALOR TOTAL 2.100.000 21’000.000

COMPUTADORES MESA MARCA LG COMPUTADORES MARCA APPLE

20

1.900.000 38’000.000

5

2.600.000 13’000.000 72’000.000

Total en ventas: 72’000.000 IVA: 13’680.000 Rf: < 1’800.000 > Total: 83’880.000

Código

Cuenta

Parcial

1305 130505.01 1355 135515.01 4135 413554.01 2408 240805.02

Clientes Compumax Anticipo al impuesto Retención en la fuente Comercio al por mayor y menor Equipos de oficinas IVA Generado

Debe 83’880.000

83’880.000 1’800.000 1’800.000 72’000.000 72’000.000 13’680.000 13’680.000

A precio de costo PRECIO DE COSTO Computadores EPSON

10

1.491.052

14.910.520

Computadores Mesa LG

20

1.143.111

22.862.220

5

1.698.718

8.493.590

Computadores APPLE TOTAL

Haber

46.266.330

Código 6135 613554.01 1435 143505.01

Cuenta Parcial Comercio al por mayor y menor 46.266.330 Equipo de computo Mercancía no fabricada por la empresa 46.266.330 Equipo de cómputo

Debe

Haber

46.266.330 46.266.330

DICIEMBRE 26, La empresa compra a TECNOLOGIA MUNDO, según FC 9098, a crédito ARTICULO IMPRESORAS EPSON IMPRESORAS LG ARCHIVADORES ESCRITORIOS

CANTIDAD 10 20 10 10

VALOR VALOR TOTAL 700.000 7’000.000 890.000 17’800.000 300.000 3’000.000 450.000 4’500.000 32’300.000

Total en ventas: 32’300.000 IVA: 6’137.000 Rf: < 807.500 > Total: 37’629.500 Código

Cuenta

1435

Mercancía no fabricada por la empresa Equipo de computo 32’300.000 IVA Descontable 6’137.000 Retención en la fuente Compras 807.500 Nacionales Tecnología mundo Ltda.

37’629.500

143505,01 2408 240505.02 2365 236440.01 2205 220505.01

Parcial

Debe

Haber

32’300.000

6’137.000 807.500 37’629.500

DICIEMBRE 27, La empresa vende mercancías a crédito FV 2989, a SOLUCIONES LTDA. ARTICULO IMPRESORAS EPSON IMPRESORAS LG ARCHIVADORES ESCRITORIOS

CANTIDAD 5 11 6 5

VALOR VALOR TOTAL $950.000 4’750.000 $1.100.000 12’100.000 580.000 3’480.000 600.000 3’000.000 23’330.000

Total en ventas: 23’330.000 IVA: 4’432.700 Rf: < 583.250 > Total: 27’179.450 Código

Cuenta

Parcial

1305 130505.01 1355 135515.01 4135 413554.01 2408 240805.02

Clientes Soluciones Ltda.

Anticipo al impuesto Retención en la fuente Comercio al por mayor y menor Equipos de oficinas IVA Generado

Debe

Haber

27’179.450 27’179.450 583.250 583.250 23’300.000 23’300.000 4’432.700 4’432.700

A precio de costo PRECIO DE COSTO Impresoras EPSON Impresoras LG Archivadores Escritorios

5 11 6 5

623.896 847.273 300.000 380.000

TOTAL

Código 6135 613554.01 1435 143505.01

3.119.480 9.320.003 1.800.000 1.900.000 16.139.483

Cuenta Parcial Comercio al por mayor y menor 16.139.483 Equipo de computo Mercancía no fabricada por la empresa 16.139.483 Equipo de cómputo

Debe

Haber

16.139.483 16.139.483

DICIEMBRE 28. La empresa efectúa los siguientes pagos en efectivo.

ENERGIA ELECTRICA $300.000, según CE 008 Código 5135 513530.01 1105 110005.01

Cuenta Servicios Energía eléctrica Caja Caja General

Parcial

Debe 300.000

Haber

300.000 300.000 300.000

ACUEDUCTO Y ALCANTARIILLADO $280.000, según CE 009 Código 5135 513525.01 1105 110505.01

Cuenta Servicios Acueducto y alcantarillado Caja Caja General

Parcial

Debe 280.000

Haber

280.000 280.000 280.000

360.000, según CE 0010 Código 5135 513535.01 1105 110505.01

Cuenta Servicios Teléfono Caja Caja General

Parcial

Debe 360.000

Haber

360.000 360.000 360.000

DICIEMBRE 29. La empresa cancela servicio de arrendamiento por $5.000.000, a la ARRENDADORA BUENA CASA. IVA 19%. RF 2.5 % Vr arrendamiento: 5’000.000 Rf: < 175.000 > Total: 4’825.000

Código 5120 512010.01 2365 236530.01 1110 111005.01

Cuenta Arrendamiento Construcciones y edificaciones Retención en la fuente Arrendamiento Banco Bancolombia

Parcial

Debe 5’000.0000

Haber

5’000.000 175.000 175.000 4’825.000 4’825.000

DICIEMBRE 30. La empresa efectúa el Reembolso del Fondo de Caja Menor, girando cheque del Banco Colombia según CE 0012, CH 0012, RECIBO DE REEMBOLSO DE CAJA MENOR. POR CAJA MENOR SE EFECTUARON LOS SIGUIENTES PAGOS: 550.000 A SUPERMAX LTDA. Código 5195 519525.01 1110 111005.01

Cuenta Diversos Elementos de aseo y cafetería Bancos Bancolombia

Parcial

Debe 550.000

Haber

550.000 550.000 550.000 350.000, CENTRAL LTDA.

Código 5195 519525.01 1110 111005.01

Cuenta Diversos Elementos de aseo y cafetería Bancos Bancolombia

Parcial

Debe 350.000

Haber

350.000 350.000 350.000

ES DE OFICINA POR $200.000, PAPELERIA MUNDO.

Código 5195 519530.01 1110 111005.01

Cuenta Diversos Útiles, papelería y fotocopias Bancos Bancolombia

Parcial

Código 5195 519525.01 1110 111005.01

Cuenta Diversos Útiles, papelería y fotocopias Bancos Bancolombia

Parcial

Debe 200.000

Haber

200.000 200.000 200.000

Debe 150.000

Haber

150.000 150.000 150.000

Registro del reembolso Código 5195 519525.01 519530.01 1110 111005.01

Cuenta Diversos Elementos de aseo y cafetería Útiles, papelería y fotocopias Banco Bancolombia

Parcial

Debe 1’250.000

Haber

900.000 350.000 1’250.000 1’250.000

ACTIVIDAD 6.

INFORMACIÓN PARA ELABORAR EL COMPROBANTE DE AJUSTES DICIEMBRE 30, LA EMPRESA RECIBE EXTRACTO BANCARIO DEL BANCO BOGOTA CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN: 550.000 BANCO COLOMBIA. Código 5305 530505.01 1110 111005.01

Cuenta Financieros Gastos financieros Bancos Bancolombia

Parcial

Debe 550.000

Haber

550.000 550.000 550.000 230.000

Código 5305 530515.01 1110 111005.01

Cuenta Financieros Comisiones Bancos Bancolombia

Parcial

Debe 230.000

Haber

230.000 230.000 230.000

390.000 Código 5305 530596y.01 1110 111005.01

Cuenta Financieros 4 x 1000 Bancos Bancolombia

Parcial

Debe 390.000

Haber

390.000 390.000 390.000

DICIEMBRE 30, LA EMPRESA DEPRECIA SU PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO POR LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE UTILIZANDO EL MÉTODO DE LINEA RECTA. Escritorios 3’236.400 – 323.640 x 2 Depreciación mensual =

---------------------------------- = 97.092 5 x 12

Código 5160 516015.01 1592 159215.01

Cuenta Depreciaciones Escritorio Depreciación Acumulada Escritorio

Parcial

Debe 97.092

Haber

97.092 97.092 97.092

Sillas Giratorias 939.600 – 93.960 x 2 Depreciación mensual =

---------------------------------- = 28.188 5 x 12

Código 5160 516015.02 1592 159215.02

Cuenta

Parcial

Depreciaciones Sillas Giratorias

Haber

28.188 28.188

Depreciación Acumulada Sillas Giratorias

Debe

28.188 28.188

Archivadores

556.800 – 55.680 x 2 Depreciación mensual =

---------------------------------- = 16.704 5 x 12

Código

Cuenta

5160

Depreciaciones

516015.03

Archivadores

1592 159215.03

Parcial

Debe

Haber

16.704 16.704

Depreciación Acumulada Archivadores

16.704 16.704

Sillas De Recibo

440.800 – 44.080 x 2 Depreciación mensual =

---------------------------------- = 13.224 5 x 12

Código 5160 516015.04 1592 159215.04

Cuenta Depreciaciones Sillas de Recibo

Parcial

Haber

13.224 13.224

Depreciación Acumulada Sillas de Recibo

Debe

13.224 13.224

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

Computadores

6’664.000 – 560.000 x 2 Depreciación mensual =

---------------------------------- = 168.000 5 x 12

Código 5160 516020.01 1592 159220.01

Cuenta

Parcial

Depreciaciones Computadores

Debe

Haber

168.000 168.000

Depreciación Acumulada

168.000

Computadores

168.000

Impresoras

5’600.000 – 666.400 x 1 Depreciación mensual =

---------------------------------- = 99.960 5 x 12

Código 5160 516015.05 1592 159215.05

Cuenta Depreciaciones Impresoras

Parcial

Haber

99.960 99.960

Depreciación Acumulada Impresoras

Debe

99.960 99.960

21

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

DICIEMBRE 30. ELABORE EL ANALISIS DE LA CARTERA UTILIZANDO EL METODO GENERAL, SI ES NECESARIO ELABORE REGISTRO DE AJUSTE. DICIEMBRE 30. REALICE EL ARQUEO A CAJA GENERAL Y LEVANTE LA RESPECTIVA ACTA DE ARQUEO.

ACTIVIDAD 7.

A 31 DE DICIEMBRE DE 2017, LA EMPRESA EFECTUA EL CIERRE DEL PERIODO CONTABLE.

ACTIVIDAD 8.

GENERAR LOS SIGUIENTES REPORTES Y DOCUMENTOS DE LA EMPRESA Y COMPROBANTE DE AJUSTES A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

22

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

23

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

24

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

25

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

26

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

(DIARIO COLUMNARIO, MAYOR Y BALANCES, INVENTARIOS).

27

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

28

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

29

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

30

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

31

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

32

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

33

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

34

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

BANCOS. NANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE 2017. (ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÃ&#x2019;N FINANCIERA).

35

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

36

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

37

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

o REALICE LAS POLICICAS CONTABLES PARA EL MANEJO DE LA CUENTA DE: CAJA GENERAL, CAJA MENOR, BANCOS. Políticas de caja general 

Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y bancos.



En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.



Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.



El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.



La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.

Políticas caja menor 

Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.



Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.



Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.



La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.



La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.



El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.

38

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

Políticas de bancos 

Firmas mancomunadas. Los cheques deberán expedirse siempre con dos firmas, definiendo -así se sugiere- una que invariablemente deberá ir.



Firmas autorizadas. Se deberá contar con un registro de firmas autorizadas para firmar cheques, así como la forma en que podrán ir mancomunadamente.



Conciliaciones bancarias. Las cuentas bancarias deberán conciliarse -invariablemente- cada mes y mantener debidamente depuradas las partidas en conciliación.



Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.



Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.

o FORMATO DE ANALISIS DE VENCIMIENTO DE CARTERA. o FORMATO Y ACTA DEL ARQUEO DE CAJA GENERAL.

ACTIVIDAD 9.

PRESENTACIÓN DEL TRABAJO PARA LA OBTENCIÓN DEL 80% DE LA TERCERA NOTA. A. Los reportes realizados en la Actividad 8 deben ser organizados y presentar el trabajo en Word al docente de la asignatura Contabilidad de Activos, el cual debe ser enviado al correo electrónico dado por el docente del curso.

B. El grupo de estudiantes debe recopilar todos los trabajos de aula de las asignaturas vistas en el semestre académico incluyendo el trabajo de la asignatura Contabilidad de Activos y subirlo a la plataforma ISSUU y enviar el link al correo del docente de la asignatura Contabilidad de Activos.

39

ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

ACTIVIDAD 9.

RUBRICA DE EVALUACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DE LA TERCERA NOTA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

ITEM A EVALUAR VALOR Presentación del Trabajo que debe incluir introducción y conclusiones.

0.24 Comprobantes de Contabilidad 0.24 Comprobantes de Ajuste 0.24 Kardex 0.24 Balance de Comprobación 0.24 Libro Diario Columnario 0.24 Libro Mayor y Balances 0.24 Libro de Inventarios 0.24 Libro Auxiliar de Caja y Bancos 0.24 Estado de Resultados 0.24 Estado de Situación Financiera o Balance General 0.24 Política Contable de Caja General 0.24 Política Contable de Caja Menor 0.24 Política Contable de Bancos 0.24 Formato de análisis de vencimiento de cartera 0.24 Formato y Acta de arqueo de Caja General 0.24 Recopilación de trabajos en el issuu 0.24 Talleres en el aula de clases 1.0

OBSERVACIONES

ACTIVIDAD 10.

Para el examen final cada grupo debe presentar ante la Junta Directiva de la empresa conformada por los docentes del curso Contabilidad de Activos y Taller Contable TNS, la información financiera así: Información General de la empresa Bases de presentación Estado de Resultados Estado de Situación Financiera Notas a los Estados Financieros.

Los estudiantes tendrán el rol de Contadores Públicos de la Empresa y los Docentes tendrán el rol de Junta Directiva.

La evaluación corresponde al 40% del examen final.

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ACTIVIDADES DOSSIER CONTABILIDAD DE ACTIVOS

RUBRICA DE EVALUACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL 20% DEL EXAMEN FINAL. 1 2 3 4 5 6

ITEM A EVALUAR VALOR Presentación del Informe Financiero 0.34 Presentación Personal del Contador Público ante una 0.34 Junta Directiva Manejo de la información de la empresa 0.34 Seguridad en la exposición 0.34 Aclara las preguntas de los directivos 0.34 Uso de herramientas tecnológicas en la exposición.

0.34

OBSERVACIONES

CONCLUSIÓN De este trabajo podemos concluir que la contabilidad es la ciencia social que se encarga de estudiar las posesiones y deudas que tiene una empresa, de medir y analizar el patrimonio de las organizaciones, empresa o individuos. Con la contabilidad podemos saber los ingresos que tiene una empresa por cualquier periodo de tiempo. Debe desvelar los gastos que esta lleva a la empresa. Con el fin de servir en la toma de decisiones y control, presentando la información, previamente registrada de manera sistematizada y útil.

La información contable debe ser comprensible, útil, confiable y comparable. No solo permite conocer el pasado y el presente de una empresa sino también el futuro, que viene siendo lo más interesante, mostrando otra faceta de dicha entidad con una mayor calidad adquirida.

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