DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
MIGUEL EDUARDO ARIAS DURAN 221780 JUAN JOSÉ URIBE CONTRERAS 221777 JOHNNY ALEXANDER TRIGOS MUÑOZ 221783
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA.
Ocaña, Norte de Santander
Abril, 2017
FUNDAMENTOS CONTABLES
PRESENTADO A: NICOLAS CELIS YARURO
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA.
Ocaña, Norte de Santander
Abril, 2017
Introducción:
El presente trabajo se basa en la contabilidad que se debe llevar con base a los productos que a continuación se mostraran, para llevar un buen control de las cuentas y para el beneficio de nuestra empresa entre otros aspectos relacionados. Con esta contabilidad nos permite conocer los resultados de la compra de bienes y derechos propios de nuestra empresa, representado en un periodo económico. También se describen elementos contables importantes conforme la clasificación establecida por la disposición legales de tipo contable, aplicando balances de prueba y balances generales. Estas operaciones contables son procesos de entrada de información financiera de forma clara ordenada y resumida, efectos de control interno y externo. Al tener la información contable a la mano es posible la toma de decisiones de forma eficiente adaptada a la realidad y a los requerimientos de nuestra empresa, todos los procesos económicos como transacciones entradas y salidas de dinero requieren una estructura clara y ordenada para evitar el quiebre de la empresa. La contabilidad le permite a la empresa mantener control ajustado de sus gastos y pasivos para mantener la empresa en números azules.
RESEÑA HISTORICA
Nuestra empresa KOMPUTA LTDA se basa en la comercialización de productos tecnológicos para el benéfico de la comunidad en Ocaña Norte de Santander Dando fe pública de la calidad de dichos productos. Desde el comienzo de nuestras actividades, Nos especializamos en comercializar productos y equipos relacionados con la tecnología y comunicaciones en redes sociales. Hemos incorporado nuevas líneas de productos con el objetivo de proveer a nuestros clientes una mayor comodidad en los precios para que así pueda acomodarse a las necesidades de la comunidad en general, nos capacitamos de forma permanente a fin de estar actualizados en los cambios e innovaciones tecnológicas que se presentan en nuestro ámbito. KOMPUTA LTDA es una pequeña empresa de servicios de telecomunicaciones comandada por una plantilla de tres personas, con el propósito de iniciar una trayectoria de desarrollo empresarial en el que progresivamente nos hemos ido embarcando en proyectos de mayor complejidad técnica y volumen, garantizándole a la comunidad una buena excelencia en computadores de marcas reconocidas. Nuestro objetivo principal es lograr una permanente mejora en nuestras actividades a fin de dar un servicio que asegure una entrega en tiempo y forma con su correspondiente asesoramiento, soporte técnico y su posterior servicio post venta. La cumplimentación de las pautas ya mencionadas nos obliga a un estricto cumplimiento de nuestro manual de garantía de calidad y procedimientos a fin de lograr como meta final una satisfacción plena a nuestros clientes. Es importante señalar además que nuestra empresa KOMPUTA LTDA esta fortalecida por contar con un stock permanente de los principales productos de nuestra comercialización.
Primer socio
Aporta 10 mil cuotas de valor nominal de $30000 cada una, la empresa recibe el aporte con cheque n°567893 de Bancolombia. Recibo de caja N.001
Código
cuenta
1105
caja
3115
Aportes sociales
debe
Haber
300.000.000 300.000.000
KOMPUTA LTDA Cr. 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander )
RECIBO DE CAJA No.
Recibido de:
Juan José Uribe Contreras
Ciudad:
Ocaña (Norte de Santander)
Dirección:
Cr. 11 # 13-52
La suma (en letras):
Trescientos millones de pesos
Por concepto de:
Aportes Sociales
Cheque No.
4467820 Banco:
CODIGO
CUENTAS
De Bogotá
Sucursal:
1105 CAJA 3115 APROTES SOCIALES
Firma y Sello.
KOMPUTA LTDA.
Ocaña
Efectivo:
DEBITOS
CREDITOS
001
Cajero:
300.000.000 300.000.000
Cédula: No: 99072412962
Nit:
Segundo socio

Aporta 10 mil cuotas de valor nominal de $30000 cada una, la empresa recibe el aporte con cheque N.567893 de Bancolombia. Recibo de caja N.002.
CĂłdigo
cuenta
1105
caja
3115
Aportes sociales
debe
Haber
300.000.000 300.000.000
KOMPUTA LTDA Cr. 12 # 13-03 Ocaña (Norte de Santander )
RECIBO DE CAJA No.
Recibido de:
Miguel Eduardo arias duran
Ciudad:
Ocaña (Norte de Santander)
Dirección:
Calle 11 # 13-52
La suma (en letras):
trescientos millones de pesos
Por concepto de:
Aportes Sociales
Cheque No.
39270
Banco:
CODIGO
CUENTAS
Davivienda Sucursal:
1105 CAJA 3115 APROTES SOCIALES
Firma y Sello.
KONPUTA LTDA
Ocaña
Efectivo:
DEBITOS
CREDITOS
002
Bauchers: Cajero:
300.000.000 300.000.000
Cédula: X No:
Nit: 1064841727
Tercer socio
Aporta 10 mil cuotas de valor nominal de $30000 cada una, la empresa recibe el aporte con cheque n°39270 banco Davivienda, recibo de caja n°003.
Código
cuenta
1105
caja
3115
Aportes sociales
debe
Haber
300.000.000 300.000.000
KOMPUTA LTDA Calle. 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander )
RECIBO DE CAJA No.
003
Recibido de: Ciudad:
Ocaña (Norte de Santander)
Dirección:
Cr. 11 # 13-52
La suma (en letras):
trescientos millones de pesos
Por concepto de:
Aportes Sociales
Cheque No.
39270
Banco:
CODIGO
CUENTAS
Davivienda Sucursal:
1105 CAJA 3115 APROTES SOCIALES
Firma y Sello.
KOMPUTA LTDA
Ocaña
Efectivo:
DEBITOS
CREDITOS
Bauchers: Cajero:
300.000.000 300.000.000
Cédula: X No:
Nit:
Actividad 2 1. El 3 de abril se efectúa apertura de Cuenta Corriente No. 44678920 en el Banco Colombia con el 90% del dinero aportado por los socios, Según Nota de contabilidad No. 0001 y Recibo de Consignación. Código 111005 1105
Cuenta Banco de Bogotá Caja
Debe 810.000.000
Haber 810.000.000
KOMPUTA LTDA Calle 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander)
NOTA DE CONTABILIDAD No. 0001
DETALLE:
FECHA
DIA: 03
MES: 04
AÑO: 2017
APERTURA DE CUENTA CORRIENTE No. 44678920 ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO
CUENTAS
No.
PARCIALES DEBITOS
1105 CAJA BANCO DE 111005 BOGOTA
CREDITOS $810.000.000
$810.000.000
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
AUXILIAR
CONTADOR
GERENTE
AUXILIAR
2. El Banco Colombia entrega una chequera a la empresa por valor de $ 550.000, El cual será descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad No. 0002
Código
Cuenta Gastos bancarios Banco de Bogotá
5305 111005
KOMPUTA LTDA Calle. 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander)
Debe 550.000
Haber 550.000
NOTA DE CONTABILIDAD No. 0002
DETALLE:
FECHA
DIA: 03
MES: 04
AÑO: 2017
El Banco entrega una Chequera a la Empresa ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO
CUENTAS
No.
PARCIALES DEBITOS
5305 FINANCIEROS BANCO DE 111005 BOGOTA
CREDITOS $550.000
$550.000.
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
AUXILIAR
CONTADOR
GERENTE
AUXILIAR
3. El 3 de abril se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 1090801 en el Banco Colombia por $20.000.000, Según Nota de contabilidad No. 0003 y Recibo de Consignación. Código 1120 111010
Cuenta Cuenta de ahorros Bancolombia
Debe 20.000.000
Haber 20.000.000
KOMPUTA LTDA Calle 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander)
NOTA DE CONTABILIDAD No. 0003
DETALLE:
FECHA
DIA: 03
MES: 04
AÑO: 2017
Apertura de Cuentas de Ahorro NO.1090801 ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO
CUENTAS
No.
PARCIALES DEBITOS
1110 BANCOS
CREDITOS
$20.000.000
1105 CAJA
$20.000.000
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
AUXILIAR
CONTADOR
GERENTE
AUXILIAR
4. El 4 de abril se efectúa apertura de Cuenta Ahorros No. 4578900 en CREDIDERVIR POR $2.000.000. Según Nota de contabilidad No. 001
KOMPUTA LTDA Calle 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander)
NOTA DE CONTABILIDAD No. 001
DETALLE:
FECHA
DIA: 03
MES: 04
AÑO: 2017
Apertura de Cuentas de Ahorro NO.4578900 ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO
CUENTAS
No.
PARCIALES DEBITOS
1110 BANCOS
CREDITOS
$2.000.000
1105 CAJA
$2.000.000
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
AUXILIAR
CONTADOR
GERENTE
AUXILIAR
5. El 4 de Abril se efectúa el pago de la escritura pública a la Notaría Segunda por valor de $ 2.850.000, girando cheque No. 0001 Del Banco Colombia y CE _0001______ Código 514005 111005
Cuenta Gastos legales Notariales Banco de Bogotá
Debe 2.850.000
Haber
2.850.000
KOMPUTA LTDA Calle 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander) CIUDAD:
COMPROBANTE DE EGRESO No.
0001
FECHA:
Ocaña
PAGADO A:
Notaria segunda
DIRECCIÓN:
CALLE 11 No 06-17
04/04/2017 Valor $
2.850.000
C.C. / N.I.T. 222.339.654-3
La suma de (en letras) dos millones ochocientos cincuenta mil pesos Por concepto. Pago de Registro Mercantil CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS
111005 BANCOS
$2.850.000
5140 GASTOS LEGALES
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONE S.
001
CREDITOS
EFECTIV O
$2.850.000
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BOGOT A 4467892 0 OCAÑA
NOTARIA SEGUNDA C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO:
PREPARADO AUXILIAR
REVISAD O CONTAD O
APROBADO GERENTE
04/04/2017 CONTABILIZADO
6. El 5 de abril se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de Comercio de Ocaña por valor de $550.000. Según cheque No. 002 del Banco Colombia y CE __002_____ Código 514010 111005
Cuenta Gastos legales Registro mercantil Banco de Bogotá
Debe 550.000
Haber
550.000
KOMPUTA LTDA Cr. 12 # 13-03 Ocaña (Norte de Santander) CIUDAD:
COMPROBANTE DE EGRESO No. 0002
FECHA:
Ocaña
PAGADO A:
Cámara de Comercio
DIRECCIÓN:
CALLE 11 # 13-52
05/04/2017 Valor $
550.000
C.C. / N.I.T. 777.145.654-3
La suma de (en letras) Quinientos cincuenta mil pesos Por concepto. Pago de Registro Mercantil CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS
1110 BANCOS
$550.000
5140 GASTOS LEGALES
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONE S.
002
CREDITOS
EFECTIVO
BOGOT A 4467892 0 OCAÑA
$550.000
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
CAMARA DE COMERCIO C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO:
PREPARADO AUXILIAR
REVISADO CONTADO R
APROBADO
05/04/2017 CONTABILIZADO
GERENTE
7. El 6 de abril se toma en arriendo una oficina para el funcionamiento de la empresa y se cancela $ 1.800.000 al arrendador Marcos Pérez Rojas, girando cheque del Banco Colombia No.003y CE 003, RF 3.5_
Cรณdigo 5110 2365 111005 Total
Cuenta Arrendamientos Retenciรณn en la fuente Banco de Bogotรก
Debe 1.800.000
Haber 63.000
1.800.000
1.737.000 1.800.000
KOMPUTA LTDA COMPROBANTE DE EGRESO Calle 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander) No. 0003 CIUDAD:
Ocaña FECHA: MARCOS PEREZ PAGADO A: ROJAS DIRECCIÓN: CALLE 11 # 13-52
06/04/2017 Valor $
1.737.000
C.C. / N.I.T. 555.343.654-3
Por concepto. Pago de Arrendamiento CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS
111005 BANCO DE BOGOTA 2365 RETENCION EN LA FUENTE $1.800.00 0
5120 ARRENDAMIENTO
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONE S.
003
EFECTIVO
BOGOT A 4467892 0 OCAÑA
CREDITO S $1.737.00 0 $63.000
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
MARCOS PEREZ ROJAS C.C. / N.I.T.
1064841802
FECHA RECIBIDO: 06/04/2017 PREPARADO AUXILIAR
REVISADO CONTADO R
APROBADO GERENTE
CONTABILIZADO
8. El 7 de abril se efectúa pago de manteniendo de oficinas por $100.000 Según cheque No. 004 del Banco Colombia y CE 004
Código 415540 111005
cuenta Mantenimiento de oficina Banco de Bogotá
debe
Haber
100.000 100.000
KOMPUTA LTDA COMPROBANTE DE EGRESO Calle 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander) No. 004 CIUDAD:
Ocaña
FECHA:
07/04/2017 Valor $
PAGADO A:
1.737.000
C.C. / N.I.T. 890.373.654-3
DIRECCIÓN: CALLE 11 # 13-52
Por concepto. Pago de mantenimiento CODIGO
DÉBITO S
CONCEPTO
111005 BANCO DE BOGOTA $100.00 0
415540 MANTENIMIENTO DE OFICINA
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONE S.
003
EFECTIVO
CREDITO S $100.000
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BOGOT A 4467892 0 OCAÑA
C.C. / N.I.T.
1064451802
FECHA RECIBIDO: 07/04/2017 PREPARADO AUXILIAR
REVISADO CONTADO R
APROBADO GERENTE
CONTABILIZADO
9. El 7 de abril se compra a COMPUMAX Ltda. los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa así: 12 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 450.000 Cada uno. 8 Sillas giratorias por valor de $ 95.000 Cada una. 4 Archivadores por valor de $ 260.000 cada uno. 6 Computadores marca Apple por valor de $ 1.980.000 cada uno. 3 Sillas de recibo a $210.000 c/u. El pago se realizó girando cheque del Banco Colombia No_0005 y CE__0005, la mercancía se encuentra gravada con IVA 19% y la empresa debe realizar RF2.5%
Código 152401 2408 2365 111005 Total
Código 152402 2408 2365 111005 Total
Cuenta Escritorio tipo ejecutivo Impuesto a la venta por pagar Retención en la fuente Banco de Bogotá
Debe 5.400.000 1.026.000
135.000
6.426.000
Cuenta Sillas giratorias Impuesto a la venta por pagar Retención en la fuente Banco de Bogotá
Haber
Debe 760.000 144.400
6.291.000 6.426.000
Haber
19000
904.400
885.400 904.400
Código 152403 2408 2365 111005 Total
Código 152801 2408 2365 111005 Total
Cuenta Archivadores Impuesto a la venta por pagar Retención en la fuente Banco de Bogotá
Debe 1.040.000 1.97600
26.000
1.237.600
Cuenta Computadores marca APPLE Impuesto a la venta por pagar Retención en la fuente Banco de Bogotá
Haber
Debe 11.880.000
1.211.600 1.237.600
Haber
2.257.200 297.000
114.137.200
13.840.200 14.137.200
Cรณdigo 2408 2365 111005 Total
Cuenta Sillas de recibo Impuesto a la venta por pagar Retenciรณn en la fuente Banco de Bogotรก
Debe 630.000 119.700
Haber
15.750
749.700
733.950 749.700
KOMPUTA LTDA Cr. 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander) CIUDAD:
Ocaña
COMPROBANTE DE EGRESO No. 0005
FECHA:
07/04/2017 Valor $
PAGADO A: DIRECCIÓN:
22.962.150
C.C. / N.I.T. CALLE 11 # 13-52
La suma de (en letras) veinty dos millones novecientos sesenta y dos mil ciento cincuenta pesos Por concepto. Compra de Muebles y Enseres CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS CREDITOS $19.710.00 0 $3.744.90 0 $492.750 $22.962.15 0
152405 MUEBLES Y ENSERES 2408 IVA POR PAGAR 2365 RETENCION EN LA FUENTE 111005 BANCO DE BOGOTA
CHEQUE No. BANCO.
0005
EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BOGOTA
CUENTA No.
44678920
SUCURSAL. OCAÑA OBSERVACIONE S.
COMPUMAX MAX LTDA. C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: 07/04/2017
PREPARADO AUXILIAR
REVISADO CONTADO R
APROBADO GERENTE
CONTABILIZADO
10. El 7 de abril la empresa compra a DANARANDO S.A papelería por valor de $980.000 IVA 19% y RF2.5, gira cheque del Banco Bogotá No.0006 y CE 0006 Código 519530 2408 2365 111005 Total
Cuenta Útiles, papelería y fotocopia Impuesto a la venta por pagar Retención en la fuente Banco de Bogotá
Debe 980.000
Haber
186.200 24.500
1.166.200
1.141.700 1.166.200
KOMPUTA LTDA Calle 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander) CIUDAD:
Ocaña
COMPROBANTE DE EGRESO No.
0006
FECHA:
PAGADO A:
DANARANDO S.A
DIRECCIÓN:
CALLE 11 # 13-52
07/04/2017 Valor $
1.166.200
C.C. / N.I.T.
La suma de (en letras) UN MILLÓN ciento sesenta y seis mil doscientos pesos Por concepto. Compra de Papelería CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS
519530 UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 519530 IVA POR PAGAR
$980.000 $ 186.200
2365 RETENCION EN LA FUENTE
$24.500 $1.141.70 0
111005 BANCO DE BOGOTA
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONE S.
0005
EFECTIVO
BOGOT A 4467892 0 OCAÑA
CREDITO S
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
DONARANDO S.A C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: 07/04/2017
PREPARADO AUXILIAR
REVISADO CONTADO R
APROBADO GERENTE
CONTABILIZADO
ACTIVIDAD 3. TRANSACCIONES COMERCIALES 11. El 9 de Abril la empresa compra a crédito TECNO OFFICE LTDA, según Factura No. 1290, los siguientes elementos:
60 Computadores de Mesa Marca Epson a $ 1.880.000 c/u 35 Computadores de Mesa Marco LG a $ 1.790.000 c/u 25 Computadores de Mesa Marco Apple a $ 1.950.000 c/u 60 Archivadores a $165.000 c/u 30 Escritorios Tipo ejecutivo a $280.000 c/u.
La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF 2.5%.
Código 620501 2408 2365 2205 Total
Cuenta Computadores marca Epson IVA por pagar Retención en la fuente Proveedores
Debe 112.800.000
Haber
21.432.000 2.820.000
134.232.000
131.412.000 134.232.000
Código 620502 2408 2365 2205 Total
Código 620503 2408 2365 2205 Total
Código 620504 2408 2365 2205 Total
Cuenta Computadores Marca LG IVA por pagar Retención en la fuente Proveedores
Debe 62.650.000 11.903.500
1.566.250
74.553.500
Cuenta Computadores Marca APPLE IVA por pagar Retención en la fuente Proveedores
Debe 48.750.000
72.987.250 74.553.500
Haber
9.262.500 1.218.750
58.012.500
Cuenta Archivadores IVA por pagar Retención en la fuente Proveedores
Haber
Debe 9.900.000 1.881.000
56.793.750 58.012.500
Haber
247.500
11.781.000
11.533.500 11.781.000
Cรณdigo 152401 2408 2365 2205 Total
Cuenta Escritorios tipo ejecutivo IVA por pagar Retenciรณn en la fuente Proveedores
Debe 8.400.000
Haber
1.596.000 210.000
9.996.000
9.786.000 9.996.000
10. El 10 de abril la empresa cancela Factura 1290, mediante cheque del Banco Colombia No.007 y CE 007
Cรณdigo 2205 111005
Cuenta Proveedores Banco de Bogotรก
Debe 282.512.500
Haber 282.512.500
KOMPUTA LTDA Calle 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander) CIUDAD:
COMPROBANTE DE EGRESO No.
007
FECHA:
Ocaña
10/04/2017 Valor $
PAGADO A: DIRECCIÓN:
282.512.500
C.C. / N.I.T. 768.139.654-7 CALLE 11 # 13-52
La suma de (en letras) doscientos ochenta y dos millones quinientos doce mil quinientos pesos Por concepto. PAGO DE LA FACTURA 1290 CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS
111005 BANCO DE BOGOTA
$282.512.500 $282.512.50 0
2205 PROVEEDORES
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONE S.
006
EFECTIVO
CREDITOS
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BOGOT A 4467892 0 OCAÑA
TECNO OFFICE LTDA C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO:
PREPARADO AUXILIAR
REVISADO CONTADO R
APROBADO GERENTE
10/04/2017 CONTABILIZADO
11. el 10 de abril La empresa vende a crédito a TECNOLOGIA ARCOS LTDA, según Factura de Venta No.0001, los siguientes elementos: 8 Computadores de Mesa Marca Epson a $ 2.450.000 c/u 12 Computadores de Mesa Marco LG a $ 2.150.000 c/u 7 Computadores de Mesa Marco Apple a $ 2.550.000 c/u 20 Escritorios Tipo ejecutivo a $850.000 c/u. La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF2.5%.
Código 1305 135515 2408 41355401
Cuenta Clientes Retención en la fuente iva retenido Computadores marca Epson
2408 41355402 Total
Cuenta Clientes Retención en la fuente iva retenido Computadores marca LG
Haber
13.794.000 72.600.000 86.394.000
Total
Código 1305 135515
Debe 84.579.000 1.815.000
Debe 30.057.000 645.000
86.394.000
Haber
4.902.000 25.800.000 30.702.000
30.702.000
C贸digo 1305 135515 2408 41355403
Cuenta Clientes Retenci贸n en la fuente iva retenido Computadores marca APPLE
2408 152401 Total
Cuenta Clientes Retenci贸n en la fuente iva retenido Escritorios tipo ejecutivos
Haber
3.391.500 17.850.000 21.241.500
Total
C贸digo 1305 135515
Debe 20.795.250 446.250
Debe 19.805.000 425.000
21.241.500
Haber
3.230.000 17.000.000 20.230.000
20.230.000
12. El 14 de Abril la empresa vende al contado a MACRO LTDA., según Factura de Venta No.0002, los siguientes elementos.
30 Computadores de Mesa Marca Epson a $ 2.420.000 c/u 10 Computadores de Mesa Marco LG a $ 1.980.000 c/u 4 Computadores de Mesa Marco Apple a $ 2.580.000 c/u 3 Archivadores a $240.000 c/u.
La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF.2,5%.
Código 1105 135515 2408 41355401
Cuenta Caja Retención en la fuente iva retenido Computador de mesa Marca Epson
Código 1105 135515 2408 41355402
Cuenta Caja Retención en la fuente iva retenido Computadores de mesa Marca LG
Debe 23.067.000 495.000
Código 1105 135515 2408 41355403
Cuenta Caja Retención en la fuente iva retenido Computadores de mesa marca APPLE
86.394.000
Haber
3.762.000 19.800.000 23.562.000
Total
Haber
13.794.000 72.600.000 86.394.000
Total
Total
Debe 84.579.000 1.815.000
Debe 12.022.800 258.000
23.562.000 Haber
1.960.800 10.320.000
12.280.800
12.280.800
Código 1105 135515 2408 41353601 Total
Cuenta Caja Retención en la fuente iva retenido Archivadores
Debe 838.800 18.000
856.800
Haber
136.800 720.000 856.800
13. El 14 de abril la empresa consigna en el Banco lo recibido de la venta anterior, según Nota de Contabilidad No.0008
Código
Cuenta
111005
Banco de Bogotá
1305
Clientes
Debe
Haber
103.440.000 103.440.000
KOMPUTA LTDA Calle. 11 # 13-52 Ocaña (Norte de Santander)
NOTA DE CONTABILIDAD No. 0008
DETALLE:
FECHA
DIA: 14
MES: 04
AÑO: 2017
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA CODIGO
CUENTAS
No.
PARCIALES DEBITOS
1305 CLIENTES BANCO DE 111005 BOGOTA
CREDITOS $103.440.000
$103.440.000.
PREPARADO
REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
AUXILIAR
CONTADOR
GERENTE
AUXILIAR
ACTIVIDAD 4. TRANSACCIONES COMERCIALES
13. El 16 de Abril la empresa devuelve a TECNO OFFICE LTDA. según Nota debito No.0001, los siguientes elementos por estar en mal estado: 5 Computadores de Mesa Marca Epson 3 Computadores de Mesa Marco LG
Código
Cuenta
Debe
622501
Devolución computadores marca Epson
9.400.000
240812
IVA en devolución
1.786.000
2365
Retención Fuente
2205
Proveedores
235.000 10.951.000 11.186.000
Total
Código
Cuenta
Haber
Debe
11.186.000
Haber
622502
Devolución computadores marca LG
240812
IVA en devolución
2365
Retención en la fuente
134.250
2205
Proveedores
6.256.050
Total
5.370.000
1.020.300
6.390.300
6.390.300
TECONOLOGIA Tecno office MUNDO LTDA LTDA 999- 510 685-1 CLL 12 Nº 112-48
NOTA DEBITO No. 0001
TEL 57765342
SEÑOR(ES): KOMPUTA Komputa LTDA LTDA
FECHA DIA: 16
NIT: 006-1
CUENTA NO.
888 036
MES:
AÑO:
04
2017
DIRECCION: Le(s) rogamos tomar nota de los siguientes abonos hechos a su apreciable cuenta CONCEPTO PARA CONTABILIZAR LA DEVOLUCION DE MERCANCIA POR ENCONTRARSE EN MAL ESTADO
VALOR $17.576.300 $1’400.000
14. El 18 de Abril la empresa compra a crédito a TECNO OFFICE LTDA. Según Factura No. 1310, los siguientes elementos:
50 Computadores de Mesa Marca Epson a $ 1.780.000 c/u 35 Computadores de Mesa Marco LG a $ 1.750.000 c/u 15 Computadores de Mesa Marco Apple a $ 1.850.000 c/u 10 Impresoras Marca Epson a $ 380.000 c/u 10 Impresoras Marca LG a $ $ 650.000 c/u 25 Escritorios a $450.000 c/u
La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF 2.5%.
Código 620501
2408 2365 2205
Cuenta Compra de computadores Marca Epson Iva por Pagar
620502
2408 2365 2205 Total
16.910.000 2.225.000 103.685.000 105.910.000
Cuenta Compra de computadores Marca LG Iva por Pagar
Haber
89.000.000
Retención en la fuente Proveedores
Total
Código
Debe
Debe
105.910.000
Haber
61.250.000
11.637.500
Retención en la fuente Proveedores
1.531.250 71.356.250 72.887.500
72.887.500
Código 620503
2408 2365 2205
Cuenta Compra de computadores Marca APPLE Iva por Pagar
620505
2408 2365 2205
Cuenta Compra de Impresora Marca Epson Iva por Pagar
Código 620506
2408 2365 2205 Total
5.272.500 693.750 32.328.750 33.022.500
33.022.500
Debe
Haber
3.800.000
722.000
Retención en la fuente Proveedores
95.000
4.522.000
Total Cuenta Compra de Impresora Marca LG Iva por Pagar
Haber
27.750.000
Retención en la fuente Proveedores
Total Código
Debe
Debe
4.522.000 Haber
6.500.000
1.235.000
Retención en la fuente Proveedores
162.500 7.572.500 7.735.000
7.735.000
Código 620507 2408
Cuenta Compra de escritorios Iva por Pagar
Debe 11.250.000 2.137.500
Retención en la fuente Proveedores
2365 2205
281.250
13.387.500
Total
Haber
13.387.500
16. El 24 de Abril la empresa vende a crédito a COMPUEQUIPOS LTDA., según Factura de Venta No.0003, los siguientes elementos.
5 Computadores de Mesa Marca Epson a $ 2.420.000 c/u 12 Computadores de Mesa Marco LG a $ 1.980.000 c/u 6 Impresoras Marca Epson a $ 720.000 c/u 8 Impresoras Marca LG a $ 650.000 c/u
La mercancía se encuentra gravada con IVA 19%, RF 2.5%.
Código 1305 135515 2408 41355401
Cuenta Clientes Retención en la fuente iva retenido Computadores marca Epson
Código 1305 135515 2408 41355402
Cuenta Clientes Retención en la fuente iva retenido Computadores marca LG
Debe 27.680.400 594.000
Código 1305 135515 2408 41355404
Cuenta Clientes Retención en la fuente iva retenido Impresora marca Epson
Código 1305 135515 2408 41355405
Debe 5.032.800 108.000
Cuenta Clientes Retención en la fuente iva retenido Impresora marca LG
Haber
28.274.400 Haber
820.800 4.320.000 5.140.800
Total
14.399.000
4.514.400 23.760.000 28.274.400
Total
Haber
2.299.000 12.100.000 14.399.000
Total
Total
Debe 14.096.500 302.500
Debe 6.058.000 130.000
5.140.800
Haber
988.000 5.200.000 6.188.000
6.188.000
17. El 26 de Abril la empresa recibe una devolución de COMPUEQUIPOS LTDA. de la venta realizada el 24 de Noviembre según Nota Debito No.0002, los siguientes elementos:
Código 417501
240808 135515 1305 Total
1 Computadores de Mesa Marca Epson 3 Computadores de Mesa Marco LG 1 Impresoras Marca Epson 4 Impresoras Marca LG
Cuenta Devolución de computadores Marca Epson Iva en devolución iva retenido Clientes
Debe 2.420.000
Haber
459.800
2.879.800
60.500 2.819.300 2.879.800
Código 417502
240808 135515 1305 Total
Código 417501
240808 135515 1305 Total
Código 417501
240808 135515 1305 Total
Cuenta Devolución de computadores Marca LG Iva en devolución iva retenido Clientes
Debe 5.940.000
1.128.600
7.068.600
Cuenta Devolución de impresora Marca Epson Iva en devolución iva retenido Clientes
Debe 720.000
148.500 6.920.100 7.068.600
Haber
136.800
856.800
Cuenta Devolución de impresora Marca LG Iva en devolución iva retenido Clientes
Haber
Debe 2 600.000
18.000 838.800 856.800
Haber
494.000
3.094.000
65.000 3.029.000 3.094.000
KOMPUTA LTDA
NOTA DEBITO No. 001
Calle 11 #13-52
SEÑOR(ES): COMPUEQUIPOS LTDA NIT:
777. 657.990
FECHA
DIA: 26
AÑO:201 MES: 04 7
CUENTA NO.
DIRECCION: CLL 15 # 54- 23 CENTRO Le(s) rogamos tomar nota de los siguientes abonos hechos a su apreciable cuenta CONCEPTO
VALOR
DEVOLUCION DE MERCANCIA
$13.899.200
TRECE MILLONES OCHOCIENTOS NOVENTA Y NUEVE MIL DOSCIENTOS
Código
Créditos
$13.899.200
Elabora
Revisada
Autoriza da
MCNP
MR
MR
Contabili za
MCNP
18. El 30 de Abril la empresa realiza los siguientes pagos:
ENERGÍA ELÉCTRICA $190.000, según CE_0008 y cheque 008.
Código
Cuenta
513530
Energía eléctrica
111005
Banco de Bogotá
Debe
Haber
190.000 190.000
Komputa LTDA Calle 11 #13-52 Ocaña (Norte de Santander) CIUDAD:
COMPROBANTE DE EGRESO No.
0008
FECHA:
Ocaña
PAGADO A:
ENERGIA ELECTRICA
DIRECCIÓN:
CALLE 21 No 16-45
190.000 30/04/2017 Valor $ C.C. / N.I.T. 444.987.918006
La suma de (en letras) Ciento noventa mil pesos Por concepto. Pago de Servicios Publicos CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS
CREDITOS
111005 BANCOS DE BOGOTA
$190.000
5135 SERVICIOS
CHEQUE No.
008
BANCO.
BOGOTA
CUENTA No.
44678920
SUCURSAL.
OCAÑA
$190.000
EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
ENERGIA ELECCTRICA
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T.
444.987.918-006
FECHA RECIBIDO: 30/04/2017 PREPARADO
REVISADO
APROBADO
AUXILIAR
CONTADOR
GERENTE
CONTABILIZADO
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $75.000, según CE.0009 y cheque.009.
Código
Cuenta
513525
Acueducto y alcantarillado
111005
Banco de Bogotá
Debe
Haber
75.000 75.000
Komputa LTDA Calle 11 #13-52 Ocaña (Norte de Santander) CIUDAD: PAGADO A: DIRECCIÓN:
COMPROBANTE DE EGRESO No.
0009
FECHA: Ocaña ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO CALLE 1 No 65-65
75.000 30/04/2017 Valor $ C.C. / N.I.T. 666.898.312-000
La suma de (en letras) setenta y cinco mil pesos Por concepto. Pago de Servicios Publicos CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS CREDITOS
111005 BANCO DE BOGOTA
$75.000
5135 SERVICIOS
CHEQUE No. BANCO.
009
$75.000
EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BOGOTA
CUENTA No. SUCURSAL.
44678920
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
OCAÑA
OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T.
666.898.312-000
FECHA RECIBIDO: 30/04/2017 PREPARADO
REVISADO
APROBADO
AUXILIAR
CONTADOR
GERENTE
CONTABILIZADO
SERVICIO DE TELÉFONO $180.000, según CE.0010y cheque.010.
Código
Cuenta
513535
Teléfono
111005
Banco de Bogotá
Debe
Haber
180.000 180.000
Komputa LTDA Calle 11 #13-52 Ocaña (Norte de Santander) CIUDAD:
COMPROBANTE DE EGRESO No.
0010
FECHA:
Ocaña
PAGADO A:
TELEFONO
DIRECCIÓN:
CALLE 13 No 45-45
180.000 30/04/2017 Valor $ C.C. / N.I.T. 333.437.98711
La suma de (en letras) ciento ochenta mil pesos Por concepto. Pago de Servicios Publicos CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS
1110 BANCOS
$180.000
5135 SERVICIOS
CHEQUE No.
010
BANCO.
BOGOTA
CUENTA No.
44678920
SUCURSAL.
OCAÑA
CREDITOS
$180.000
EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
TELEFONO
OBSERVACIONES. C.C. / N.I.T.
333.437.987-11
FECHA RECIBIDO: 30/04/2017 PREPARADO
REVISADO
APROBADO
AUXILIAR
CONTADOR
GERENTE
CONTABILIZADO
12. El 30 de Abril se cancela a Juan Marín Ropero los honorarios por su asesoría contable por valor de $ 1.600.000, girando cheque del Banco Bogotá No.011 CE.0011 Código
Cuenta
Debe
Haber
5110
Honorarios
2365
Retención en la fuente
160.000
111005
Banco de Bogotá
1.440.000
Total
1.600.000
1600.000
1600.000
Komputa LTDA Calle 11 #13-52 Ocaña (Norte de Santander) CIUDAD:
Ocaña
COMPROBANTE DE EGRESO No.
0010
FECHA:
PAGADO A:
JUAN MARIN ROPERO
DIRECCIÓN:
CALLE 55 No 55-55
1.600.000 30/04/2017 Valor $ C.C. / N.I.T. 000.819.83139
La suma de (en letras) un millón seicientos mil pesos Por concepto. Pago de Honorarios por Asesoria Financiera. CODIGO
CONCEPTO
DÉBITOS
111005 BANCO DE BOGOTA
$1.600.000
5110 HONORARIOS
CHEQUE No.
011
BANCO.
BOGOTA
CUENTA No.
44678920
SUCURSAL.
OCAÑA
EFECTIVO
CREDITOS
$1.600.000
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
JUAN MARIN ROPERO
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T.
000.819.831-39
FECHA RECIBIDO: 30/04/2017 PREPARADO
REVISADO
APROBADO
AUXILIAR
CONTADOR
GERENTE
CONTABILIZADO
Código
Cuenta
Debe
1105
Caja
90.000.000
111005
Banco de Bogotá
156.741.400
111010
Bancolombia
478.738.350
1120
Cuenta de ahorros
22.000.000
1305
Clientes
93.491.250
1355
Retención en la fuente
5.434.750
1524
Equipos de oficina
19.710.000
2408
Iva por pagar
116.371.200
4175
Devolución en venta
11.680.000
5110
Honorarios
1.600.000
5120
Arrendamientos
1.800.000
5135
Servicios públicos
445.000
5140
Gastos legales
3.400.000
5145
Mantenimiento y reparaciones
100.000
5305
Gastos bancarios
550.000
6205
Compra de mercancías
824.930.000
111015
Crediservir
2.000.000
2205
Proveedores
660.182.200
2365
Retención en la fuente
20.969.750
3115
Aportes sociales
900.000.000
4135
Comercio al por mayor y al menor
229.070.000
6225
Devoluciones de compra
14.770.000
Total
1.826.991.950
Haber
1.826.991.950
CONCLUSIÓN De este trabajo podemos concluir que la contabilidad es la ciencia social que se encarga de estudiar las posesiones y deudas que tiene una empresa, de medir y analizar el patrimonio de las organizaciones, empresa e individuos. Con la contabilidad podemos saber los ingresos que tiene una empresa por cualquier periodo de tiempo. Debe desvelar los gastos que esta lleva a la empresa. Con el fin de servir en la toma de decisiones y control, presentado la información, previamente registrada de manera sistematizada y útil. La información contable debe ser comprensible, útil, confiable y comparable. No solo permite conocer el pasado y el presente de una empresa sino que también el futuro, lo que viene a ser lo más interesante, mostrando otra faceta de dicha entidad con una mayor calidad adquirida.