7 minute read
VII. Adóbevallás, adóbefizetés, adatszolgáltatás
7. Adóbevallás, adóbefizetés, adatszolgáltatás
7.1 Adónaptár
Advertisement
Beadási határidő
Nyomtatvány száma
JANUÁR
Nyomtatvány neve
Beadási határidő
Nyomtatvány száma
FEBRUÁR
Nyomtatvány neve
12.jan 1908
Havi bevallás a járulékokról, egyéb adatokról, a szakképzési hozzájárulásról
12.febr 1908
Havi bevallás a járulékokról, egyéb adatokról, a szakképzési hozzájárulásról
12.jan 1958
Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
12.febr 1958
Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
12.jan KATA fizetés 12.febr KATA fizetés12.jan
20.jan 1965
20.jan 1901
SZJA előleg fizetés KIVA előleg fizetés
ÁFA bevallás (havi, negyedéves)
Bevallás az egyes adókötelezettségekről
cégautóadó
12.febrNY
Nyilatkozat a nulla értékadatú bevallás kiváltásáról
20.febr 1965 ÁFA bevallás (havi, éves)
25.febr19KATA
Nyilatkozat és adatszolgáltatás megszerzett bevételről kisadózó vállalkozás részére
MÁRCIUS
ÁPRILISBeadási határidő
Nyomtatvány száma
Nyomtatvány neve
Beadási határidő
Nyomtatvány száma
Nyomtatvány neve
12.márc
1908Havi bevallás a járulékokról, egyéb adatokról, a szakképzési hozzájárulásról
12.ápr 1908
Havi bevallás a járulékokról, egyéb adatokról, a szakképzési hozzájárulásról
12.márc 1958
Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
12.ápr
1958Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
12.márc KATA fizetés 12.ápr KATA fizetés15.márc HIPA előleg fizetés SZJA előleg fizetés
12.ápr 20.márc 1965 ÁFA bevallás (havi) KIVA előleg fizetés
30.márc
BOKIK kamarai tagdíj befizetés (évi 5 000 Ft)
20.ápr1965
ÁFA bevallás (havi, negyedéves)
máricus 31.
19K102
Adatszolgáltatás a kisadózó vállalkozás részére a 2019. évben juttatott, 1 millió forintot meghaladó kifizetésről
20.ápr
20.ápr
1901
Bevallás az egyes adókötelezettségekről
cégautóadó
TÁNYA előleg befizetés40
Beadási határidő
MÁJUS Nyomtatvány száma
Nyomtatvány neve
Beadási határidő
JÚNIUS Nyomtatvány száma
Nyomtatvány neve
12.máj
1958Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
12.jún
1908Havi bevallás a járulékokról, egyéb adatokról, a szakképzési hozzájárulásról
12.máj
KATA fizetés12.jún
1958Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
20.máj 1965 ÁFA bevallás (havi) 12.jún KATA fizetés
20.máj
20.máj
31.máj
1953
1929
Egyéni vállalkozók, magánszemélyek személyi jövedelemadó bevallása
SZJA fizetés
Bevallás és 1929-A adatszolgáltatás a 2019. évi társasági adóról
20.jún
Beadási határidő
12.júl
1965
JÚLIUS
Nyomtatvány
Nyomtatvány neve száma
1908
12.júl 1958
ÁFA bevallás (havi)
Havi bevallás a járulékokról, egyéb adatokról, a szakképzési hozzájárulásról
Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
31.máj
31.máj
1943
KIVA
Bevallás az egyszerűsített vállalkozói adóról
Bevallás a kisvállalati adóról
12.júl 12.júl
20.júl
1965KATA fizetés SZJA előleg fizetés KIVA előleg fizetés ÁFA bevallás (havi, negyedéves)
31.máj
31.máj
TAONY
18KOZ
Társasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat - egyesületeknek
Közlemény az adózó rendelkezése szerint a kedvezményezett részére átutalt összeg felhasználásáról - egyesületeknek
Bevallás az egyes
20.júl
1901
adókötelezettségekről
cégautóadó
20.júl
TÁNYA előleg befizetés
AUGUSZTUS
Beadási határidő
12.aug
Nyomtatvány száma
1908
Nyomtatvány neve
Havi bevallás a járulékokról, egyéb adatokról, a szakképzési hozzájárulásról31.máj
31.máj
PK-542
19HIPA
Beszámoló kettős könyvvitel 2019. év - egyesületeknek
Bevallás a helyi iparűzési adóról állandó jellegű iparűzési tevékenység esetén - minden cégnek és egyénivállalkozónak
12.aug 1958
Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
31.máj
31.máj
HIPA megfizetése (tárgyév és előző év különbözete)
Beszámolók közzététele
12.aug
20.aug
1965KATA fizetés
ÁFA bevallás (havi)
41
SZEPTEMBEROKTÓBER
Beadási határidő
Nyomtatvány száma
Nyomtatvány neve
Beadási határidő
Nyomtatvány száma
Nyomtatvány neve
12.szept
1908Havi bevallás a járulékokról, egyéb adatokról, a szakképzési hozzájárulásról
12.okt
1908Havi bevallás a járulékokról, egyéb adatokról, a szakképzési hozzájárulásról
12.szept
1958Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
12.okt
1958Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
12.szept KATA fizetés 12.okt KATA fizetés15.szept HIPA előleg fizetés SZJA előleg fizetés
12.okt 20.szept 1965 ÁFA bevallás (havi) KIVA előleg fizetés
Beadási határidő
Nyomtatvány száma
NOVEMBER
Nyomtatvány neve
20.okt1965
ÁFA bevallás (havi, negyedéves)
12.nov 1908
Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
20.okt 1901
20.okt
Bevallás az egyes adókötelezettségekről
cégautóadó
DECEMBER
TÁNYA előleg befizetés
12.nov 1958
Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
Beadási határidő
Nyomtatvány száma
12.dec 1908
Nyomtatvány neve
Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
12.nov
KATA fizetés12.dec 1958
Bevallás egyéni vállalkozó szociális hozzájárulási adó és járulék köt.-ről
12.dec
KATA fizetés20.nov 1965 ÁFA bevallás (havi)
15.dec
TAONYTársasági adóbevallást helyettesítő nyilatkozat
20.dec 1965 ÁFA bevallás (havi)20.dec TÁNYA feltöltés 90%
42
7.2 Fontosabb bejelentési, adatszolgáltatási kötelezettség
7.2.1 Adatváltozás Az adózó minden olyan változást köteles bejelenteni a Nemzeti Adóés Vámhivatalnak (NAV-nak) és az önkormányzati adóhatóságnak, amelyről a cégbíróság – külön jogszabály alapján – az adóhatóságot nem köteles értesíteni. E változást annak bekövetkezésétől számított 15 napon belül az erre előírt nyomtatványon kell bejelentenie. (19T…. jelű nyomtatványok) Minden esetben tájékoztatni kell a hatóságokat az alábbi esetekben bekövetkezett változásról:
� �Adózó neve (elnevezése), rövidített cégneve, a magánszemély adóazonosító jele
�
�A vállalkozás székhelye és, ha attól különböző, a központi ügyintézés helye
�
Cége
telephelye
vagy
telephelyei,
elektronikus
elérhetősége (honlapja), több
államban
illetőséggel
rendelkező
gazdasági
társaság esetén a tényleges
üzletvezetés helye
�
�Létesítő okiratának (alapító okirat, társasági-társulati szerződés, alapszabály) kelte, száma, a rá vonatkozó jogszabály szerinti képviselőjének, könyv-vizsgálójának neve
� �Lakóhelye (székhelye), e jogviszony keletkezésének – és határozott idejű jogviszony esetén – megszűnésének időpontja, a képviselő adóazonosító száma, könyvvizsgáló szervezet esetén annak a személynek a nevét és lakóhelye is, aki a könyvvizsgálatért személyében felelős
� Gazdálkodási formája, tevékenységének felsorolása, cégek esetén a főtevékenység és a ténylegesen végzett tevékenységi körök a mindenkor hatályos, a gazdasági tevékenységek egységes ágazati osztályozási rendszerének (TEÁOR) nómenklatúrája szerint, egyéni vállalkozók esetén a fő- és egyéb tevékenységi körök a mindenkor hatályos Önálló vállalkozások tevékenységi jegyzéke (ÖVTJ) szerinti ÖVTJkódok szerint
43
� Az egyéni vállalkozó tevékenységének szünetelése esetén a szünetelés kezdő- és zárónapja, továbbá a statisztikai számjele
� A jogi személyiség nélküli gazdasági társaság, a korlátolt felelősségű társaság, az egyesülés, valamint a közös vállalat tulajdonosának (tulajdonosainak) cégneve (neve), székhelye (telephelyei, lakóhelye), adóazonosító száma
� A társaság jogelődje és jogelődjének adóazonosító száma
�
Átalányadó választása szerint a naptári évtől eltérő üzleti év mérlegforduló napja
A bejelentkező adózók jegyzett tőkéjének összege
7.2.2 Számlázó program 2014. október 1-től minden cég köteles bejelenteni a NAV felé az általa használt minden számlázó programot
(SZAMLAZO nyomtatvány). A számlázó programot a program beszerzését, rendelkezésre bocsátását követő 30 napon belül kell az adóhatósághoz bejelenteni. Amennyiben számlázó
program váltás történik a rendeletnek megfelelően szintén 30 napos határidővel kell a bejelentést megtenni. Ez egyaránt vonatkozik azokra a számlázókra, amelyek automatikusan teljesítik az online számlaadat-szolgáltatást és azokra is, amelyek egyáltalán nem tartalmazzák a NAV-bekötés funkciót. Nem szabad összekeverni az Online Számla rendszerébe való regisztrációt és a számlázó program bejelentési kötelezettséget. A számlázó program bejelentés nem váltja ki az online adatszolgáltatási kötelezettséget. A bejelentés elmulasztását a magánszemélyként adózók esetében 200.000, más adózók esetében pedig 500.000 forintos bírsággal büntetheti a NAV.
7.2.3 Online adatszolgáltatási kötelezettség
Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény 2018. július 1-jétől hatályos 10. számú mellékletében foglaltak szerint adatszolgáltatási kötelezettség terheli az adóalanyt a legalább 100 ezer forint áthárított általános forgalmi adót tartalmazó, belföldi adózók közötti ügyleteiről kiállított számláiról.
44
�
�
számlázó programmal történő számlázás esetén a számlaadatok a számlázó programból a kiállítás után azonnal, XML formátumban, interneten keresztül továbbítandók a NAV-nak nyomtatvány felhasználásával történő számlázás (vagyis kézi számlázás) esetén az adatszolgáltatást 5 naptári napon belül kell teljesíteni, mégpedig úgy, hogy a számla vagy a számlával egy tekintet alá eső okirat adatait egy megadott webes felületen kell rögzíteni
7.2.4
Készpénzfizetési
korlátozás
A
pénzforgalmi
számlanyitásra
kötelezett
adózó
adóköteles
tevékenysége keretében egy másik,
szintén pénzforgalmi számlanyitásra
kötelezett
adózó
számára
nem
fizethet többet készpénzben, mint
1,5 m Ft havonta.Ez az összeg áfával
együtt értendő, vagyis bruttó 1,5
millió Ft a maximum – melybe az
előlegeket is bele kell számolni. Ha a
két fél között több szerződés van
érvényben, és ezekre hivatkozva
több kifizetés is történik, akkor is
összesen maximum bruttó 1,5 millió
Ft-ot
lehet
készpénzben
fizetni
havonta.
A
törvényben
foglalt
előírások
megsértése
esetén
a
kifizetés
teljesítője, de a kifizetés jogosultja
(tehát aki a korlát feletti összeget
kápéban elfogadja) is a másfél millió
forintot meghaladó rész után 20
százalékos
mulasztási
bírsággal
sújtható.
Fontos tudni, hogy mindez csak a pénzforgalmi számlanyitásra kötelezett adózókra, és náluk is kizárólag a vállalkozási tevékenységhez (adóköteles tevékenységhez) kapcsolódó vagy azt szolgáló ügyletekre vonatkozik. Számlanyitásra kötelezettek a cég és az egyéni vállalkozók, de az áfafizetésre kötelezett magánszemélyek is.
7.2.5 Kapcsolt vállalkozások bejelentése A változás szabályai szerint az első szerződéskötést követő 15 napon belül adózónak be kell jelenteni a kapcsolt vállalkozásnak minősülő másik személy elnevezését, telephelyét, székhelyét és adóazonosító számát az állami adóés vámhatósághoz. Amennyiben megszűnik a kapcsolt vállalkozási viszony, a megszűnést követő 15 napon belül szintén bejelentési kötelezettség áll fenn. Bejelentési kötelezettség az adózót terheli.
45
� A kapcsolt vállalkozások közötti, 1 millió ft-ot meghaladó készpénzben teljesített kifizetéseket 15 napon belül be kell jelenteni a NAV felé. A 15 nap a készpénzfizetés napjától indul. A bejelentést a vevőnek kell megtennie, kivéve, ha magánszemélyről van szó.
A bejelentési kötelezettség esetén
annak elmulasztása vagy határidőn
túli teljesítése esetén a kiszabható
mulasztási bírság 500.000 Ft–ig
terjedhet bejelentésenként. Ha nem
történt
meg
egy
bejelentés
a
megfelelő határidőben, akár évekkel
ezelőtt, akkor az aktuális hatállyal
történjen meg a bejelentés. Ha
hibáját
javítja
az
adózó,
az
a
jóhiszemű
magatartását
bizonyíthatja.
46
