VIII. Kezdő vállalkozás finanszírozása

8. Kezdő vállalkozás finanszírozása

8.1 Hitel vagy pályázat?

Induló vállalkozásként nem túl fényesek a kilátások, ha hitelfelvételről van szó. Néhány kivételtől eltekintve legalább egy vagy két lezárt üzleti évvel kell rendelkeznie egy cégnek ahhoz, hogy vállalkozói hitelt vehessen fel.

A működési múltra vonatkozó elvárás magyarázata roppant egyszerű: banki oldalról egy kezdő vállalkozás finanszírozása igen kockázatos műfaj. Ezért, ha valamely pénzintézet fel is vállalja ezt a rizikót, akkor abban biztosak lehetünk, hogy csak és kizárólag a megfelelő fedezet(ek) mellett lesz majd erre hajlandó.

A fiatalok munkanélküliségének csökkentését, foglalkoztatási lehetőségük bővülését, a vállalkozóvá válás és az induló vállalkozások fejlesztését tűzte ki célul a Kormány a vállalkozásindítást és a vállalkozások fejlesztését támogató GINOP program keretében. Magyarország területén új egyéni vagy társas vállalkozás indítását tervező, vállalkozói szemlélettel rendelkező 30 év feletti álláskeresők és a 30 év alatti fiatalokat készíti fel saját vállalkozásuk indítására.

Az „Álláskeresők és fiatalok vállalkozóvá válásának

Ezért, ha mindenképpen szükségünk van a saját tőkén kívül más finanszírozási forrásra is, akkor inkább próbáljunk meg pályázni. Mostanában számos olyan pályázati lehetőség látott napvilágot, amiken az induló vállalkozások igen jó esélyekkel indulhatnak.

47

ösztönzése”

képzés

programot

eredményesen

elvégző,

vállalkozásukat

megalapító

fiatalok

/

álláskeresők

nyújthatnak

be

az

induló

költségekre,

vissza

nem

térítendő támogatásra kérelmet. Az

„Álláskeresők vállalkozóvá válásának

támogatása” pályázat. 30 év feletti

álláskeresők

vállalkozóvá

válását

támogatja,

vissza

nem

térítendő

támogatást kaphat a pályázó. El kell

végezni az előző képzést, melynek

az üzleti tervre adják a pénzt.

A támogatás az önfoglalkoztatás, továbbá a vállalkozásban foglalkoztatott munkavállalók személyi jellegű ráfordítására, valamint ennek 40%-ának mértékéig a vállalkozás indításához szükséges egyéb tevékenységek finanszírozására, eszközbeszerzésre, információs technológiai fejlesztésre, bérleti díjra, marketing és kommunikációs tevékenységre használható fel egyszerűsített költségelszámolás keretében.

vállalkozás-fejlesztéssel

kapcsolatban

felkészítésben részesülnek és

jóváhagyott

üzleti

tervvel

rendelkeznek.

A támogatás az önfoglalkoztatás, továbbá a vállalkozásban foglalkoztatott munkavállalók személyi jellegű ráfordítására, valamint ennek 40%-ának mértékéig a vállalkozás indításához szükséges egyéb tevékenységek finanszírozására, eszközbeszerzésre, információs technológiai fejlesztésre, bérleti díjra, marketing és kommunikációs tevékenységre használható fel egyszerűsített költségelszámolás keretében.

Mindezeken kívül a helyi munkaügyi hivatalnál (önkormányzat által kiírt támogatás) hirdetnek olyan pályázatot, ami 6 hónapig, a minimálbér összegéig vissza nem térítendő támogatást nyújt. Tehát nagyjából a vállalkozó bérét megtámogatják.

A „Fiatalok vállalkozóvá válásának támogatása” felhívás keretében a Magyar Államkincstár nyújt egyszerűsített költség-elszámolási mód alkalmazásával támogatást azon 18-30 év közötti fiatalok vállalkozásindítási tevékenységéhez, akik a GINOP egy másik felhívás keretében a vállalkozásindítással,

48

Az igényelheti, aki nyilvántartott

álláskereső

vagy

rehabilitációs

járadékban

vagy

rehabilitációs

ellátásban

részesül,

és

aki

munkaviszonyon

kívüli

tevékenységgel

gondoskodik

önmaga

foglalkoztatásáról

egyéni

vállalkozás keretében, vagy új induló

társas

vállalkozás

keretében,

a

gazdasági

társaság

tevékenységében

személyesen

közreműködő tagjaként (társasági

szerződés rendelkezése vagy a többi

taggal

való

külön

megállapodás

alapján), vagy már működő társas

vállalkozáshoz való csatlakozással, a

társaság

tevékenységében

személyesen

közreműködő tagként.

A vállalkozásodat ne elsősorban a

pályázatokra

építsd,

hanem

kitartásodra,

elszántságodra

és

szorgalmadra!

49

8.2 Hitel

8.2.1 Széchenyi Kártya Program

A Széchenyi Kártya Program állami

támogatásban

részesített

konstrukció,

melynek

keretében

kedvezményes kamat mellett juthat

mikro,

kis

és

középvállalkozása

számos finanszírozási formához, a

Garantiqa

Hitelgarancia

Zrt.

készfizető kezességvállalása mellett.

8.2.1.1

A Konstrukción

belül az alábbi termékek

igénylésére van lehetőség

�

Széchenyi

Kártya

Folyószámlahitel

A Széchenyi Kártya egyesíti a hitel

és

a

bankkártya

előnyeit.

A

Széchenyi Kártya akár 100 millió Ftig

terjedő hitelével nyújt hatékony

segítséget

a

mikro-,

kis-

és

középvállalkozások

éven

belüli

finanszírozási igényeik kezelésére.

� Széchenyi Forgóeszközhitel A Széchenyi Forgóeszközhitel a mikro-, kis- és középvállalkozások készlet és anyagfinanszírozását segítheti, tárgyi fedezet nélkül.

� Széchenyi Beruházási Hitel A Széchenyi Beruházási Hitel a magyar mikro-, kis- és középvállalkozások fejlesztéseinek, beruházásainak megfelelő formában, hosszútávon történő finanszírozására szolgál, ez által ösztönözve a beruházási kedvet, és a vállalkozások versenyképességének fenntartását.

� Széchenyi Önerő Kiegészítő

Hitel A Széchenyi Önerő Kiegészítő Hitel a magyar vállalkozások elnyert Európai Uniós támogatásokra kiírt pályázatok által előírt saját forrás kiegészítésére szolgáló hitel, ezzel segítve azt, hogy a vállalkozások önrész hiányában is belevághatnak beruházási céljaik megvalósításába.

�

Széchenyi

Támogatást

Megelőlegező hitel

A

Széchenyi

Támogatást

Megelőlegező Hitel a magyar mikro-,

kis- és középvállalkozások elnyert

Európai Uniós forrásokhoz történő

gyorsabb hozzájutását segíti elő.

50

Előfinanszírozással történik, ezzel segítve a vállalkozások beruházásainak mielőbbi sikeres megvalósítását. Tárgyi fedezet nélkül igényelhető hitel.

�

Agrár Széchenyi Kártya Az Agrár Széchenyi Kártya Folyószámlahitel esetén egyszerűsített eljárással szabad felhasználású, likviditási problémákat kezelő hitelhez juthatnak, és amelyhez az Agrár- Vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány készfizető kezessége kapcsolódik a tőkeösszeg 80%-a erejéig és amelyhez MasterCard Standard típusú, üzleti bankkártyát bocsát ki a Bank. Az Agrár Széchenyi Kártya Konstrukció keretében a fagykár által sújtott agrárvállalkozások, valamint a tej- és sertéságazat vállalkozásai akár teljes hiteldíj-támogatásban részesülhetnek.

8.2.1.2 Igénylés lépésről lépésre

� Találja meg a céljainak leginkább megfelelő konstrukciót.

�

�

megfelel-e az adott hiteltípus igénybevételi feltételeinek.

Nézze meg, hogy az igényelni kívánt terméket mely hitelintézetek forgalmazzák és válassza ki, melyik bankhoz / takarékszövetkezethez szeretné a kérelmét benyújtani.

Találja meg a vállalkozásához legközelebb eső Regisztráló Irodát az irodakereső segítségével.

� Állítsa össze az igénylési csomagot.

� A választott iroda ügyintézőjével időpontot egyeztetni a kérelem leadására.

Az igénylés benyújtásához nélkülözhetetlen

�

Vállalkozási formának és a

konstrukciónak/hiteltípusnak

megfelelő igénylési lap.

�

Az elmúlt év(ek) gazdálkodási

adatai

(SZJA/EVA/KATA

bevallás,

éves

beszámoló,

főkönyvi kivonatok).

�

Bővített

nemleges

adóigazolás.

� Ellenőrizze, hogy a vállalkozása, illetve a hiteligény

51

� Az igénylő/cégjegyzésre jogosult személyes okmányai.

�

Kezes(ek)

okmányai

fénymásolatban.

Nyilatkozat és kezesi záradék(ok).

Az igényléshez még szükség lehet

�

�

Cégkivonat,

Társasági

szerződés

vagy

Vállalkozói

igazolvány

hitelintézetek hitelbírálati rendszere és számlavezetési kondíciói eltérőek. Tájékoztatásért forduljon a kiválasztott vagy bármely, a Széchenyi Kártya Programban résztvevő hitelintézethez.

Az igényelt hitel típusához kapcsolódó teljes körű dokumentáció az igénylési lapok hátoldalán találhatóak.

8.2.2 Mikrohitel program

� �

Bankszámlakivonat Előző 12 havi számlaforgalmi igazolás.

�

Fejlesztési

hitelek

esetén:

üzleti terv.

�

Agrár

Széchenyi

Kártya

(ASZK)

esetén:

Magyar

Államkincstár Mezőgazdasági

és

Vidékfejlesztési

Ügyfélszolgálat

(volt

MVH)

által

kiadott

igazolás

az

Ügyfél-azonosító számról.

A regisztrációt követő feldolgozás után továbbításra kerül az igénylés a választott bank felé, ahol pozitív bírálat esetén megkötik a hitelszerződést és folyósítják a kölcsönt/megnyitják a hitelkeretet.

Fontos tudni, hogy egyes

A

Magyar

Vállalkozásfejlesztési

Alapítvány

(MVA)

az

országos

megbízotti hálózatát képező Helyi

Vállalkozói

Központok

(HVK)

közreműködésével

a

kis-

és

középvállalkozások

fejlesztése,

valamint tevékenységük támogatása

érdekében működteti a Mikrohitel

Programot.

Az

igénybe

vehető

hitelprogram

olcsóbb

a

jelenleg

elérhető

banki

forrásoknál

és

kifejezetten

mikro-

és

kisvállalkozások

finanszírozására

szolgál. A mikrohitelt akár kezdő,

gazdasági

múlttal

még

nem

rendelkező

vállalkozások

is

igényelhetik.

52

A Mikrohitel Program általános célja a kisvállalkozások támogatása pénzügyi segítségnyújtással és tanácsadással, elsősorban azon a speciális területen, ahol a kisvállalkozások igényeit a kereskedelmi bankok jelenleg nem tudják teljes mértékben vagy egyáltalán kielégíteni.

A Program másik célja, hogy a

támogatás

eredményeként

ezen

vállalkozások

mihamarabb

a

kereskedelmi

bankok

ügyfeleivé

váljanak.

8.2.2.1 A pénzügyi segítségre való alkalmasság A Mikrohitel Program pénzügyi segítségét igénylő vállalkozó és vállalkozása meg kell, hogy feleljen bizonyos követelményeknek. A pályázati dokumentációhoz szükséges formanyomtatványokat a Helyi Vállalkozói Központok biztosítják.

A

hitelkérelem

benyújtására

jogosult személyek

Ha

Ön

saját

vállalkozásával

áll

munkaviszonyban,

csakúgy,

mint

vezető munkatársai és a cég főbb

társtulajdonosai, vagy ha a cége

bármilyen

korlátlan

felelősségű

formában

működik,

a

következő

feltételeket kell teljesítenie:

-

nem

lehet

kifizetetlen

tartozása,

és

tiszta

kölcsönfelvevői

múlttal

kell

rendelkeznie,

-

rendelkeznie

kell

az

üzletvitelhez

szükséges

valamennyi

készséggel

és

képesítéssel.

Az alkalmas vállalkozás a meglévő, vagy tervezett vállalkozás formájától és tevékenységi területétől függetlenül teljesítheti az alkalmasság feltételeit. A Helyi Vállalkozói Központ (HVK) időről időre meghatározza azokat a tevékenységi területeket, melyek előnyt élveznek a pénzügyi segítségnyújtás elnyerésében.

A vállalkozás nem alkalmas a pénzügyi segítségnyújtásra, ha az törvénybe ütköző módon működik, vagy a HVK úgy ítéli meg, hogy a tevékenység társadalmi, erkölcsi vagy vallási értékeket sért, illetve várhatóan rontja a HVK hírnevét.

Az alkalmas vállalkozásnak, mikor

először

folyamodik

hitelért,

a

következő

feltételeknek

kell

megfelelnie:

53

-

a

cégnyilvántartásba

bejegyzett vagy bejegyzésre

jogosult

vállalkozásnak,

vállalkozói

igazolvánnyal

rendelkező vagy arra jogosult

vagy

egyéb

vállalkozásra

alkalmas

jogosítvánnyal

rendelkező

személynek

kell

lennie,

-

a

vállalkozás

által

foglalkoztatott

alkalmazottak

száma nem haladhatja meg a

kilenc főt,

-

a vállalkozás éves nettó

árbevétele

vagy

mérlegfőösszege legfeljebb 2

millió

eurónak

megfelelő

forintösszeg lehet,

-

a

vállalkozás

magyarországi

székhelyű,

a

külföldi tulajdonosi részarány

nem haladhatja meg a 25%-ot,

-

a

vállalkozás

mind

az

állam, mind az önkormányzat

felé

teljesíti

adófizetési

kötelezettségeit,

nincs

sem

illeték,

sem

társadalombiztosítási

járulék

tartozása,

-

a cég nem áll sem csőd,

sem

felszámolás,

sem

végelszámolás alatt,

-

a

vállalkozásnak

más

bank felé nem lehet lejárt

hiteltartozása.

Ha Ön hiteligénylést nyújt be és/vagy most indítja el vállalkozását, a hitel teljes futamidejére vonatkozó üzleti és pénzforgalmi tervet kell benyújtania. A HVK ehhez formanyomtatványokat biztosít, melyeket a hiteligénylő tölt ki.

Ezen felül az üzleti tervhez csatolni kell legalább a következő iratok másolatát:

-

Vállalkozói

Engedély,

Társasági

Szerződés,

Cégbejegyzés (ha még nincs,

akkor

a

Cégbejegyzési

Kérelem),

-

a

beruházási

tervet

alátámasztó

iratokat

(szándéknyilatkozat,

árajánlat,

adás-vételi előszerződés),

-

tulajdoni

lapok,

bérleti

szerződések,

-

NAV

igazolás,

helyi

adóigazolás,

-

értékesítési lehetőségek

(szándéknyilatkozat, szerződés,

előzetes megállapodás),

-

a

zálogtárgy

iratai

(pl.

tulajdoni lap hivatalos másolata,

értékbecslés,

adó-

és

értékbizonyítvány stb.),

-

működési

engedély

az

illetékes hatóságtól,

-

előző évi adóbevallás és

mérleg,

54

- banki információ (a számlavezető banktól, vagy bármelyik korábbi számlavezető banktól).

8.2.2.2 A hitel kondíciója A hitel célja gépek, berendezések, eszközök és más beruházások finanszírozása, a már meglévő üzleti tulajdon vagy bérelt infrastruktúra bővítése és/vagy fejlesztése, illetve a beruházáshoz kapcsolódó forgóeszközök biztosítása.

A

beruházási

hitel

esetén

a

beruházáshoz

kapcsolódó

forgóeszköz

finanszírozásra

fordítható összeg tevékenységtől

függően a folyósított hitel 50%-a

lehet.

Lehetőség

van

csak

forgóeszközhitel felvételére is.

A hitel összege: felső összeghatára

10.000.000.- Ft.

A hitel futamideje:

beruházási hitel

esetén

maximum

10

évig

terjedhet, forgóeszköz hitel esetén

maximum 3 év.

A hitel folyósítása: 100% későbbi elszámolás kötelezettsége mellett előfinanszírozható.

Az Üzleti Tervben vállalt beruházás, illetve fejlesztés megvalósításának igazolására a hiteligénylés beadásának dátumát követően keletkezett számlák és egyéb

bizonylatok fogadhatók el. Saját erő: hiteligénylő által biztosított saját forrás mértéke 0%. A hitel felhasználásának határideje: folyósítástól számított 60 napon belül meg kell kezdeni. Türelmi idő: törlesztés megkezdése előtti türelmi idő nem lehet több, mint 12 hónap, kamattörlesztésre nem adható türelmi idő.

Biztosíték: a hitel biztosíték ellenében kerül folyósításra. A HVK által végzett értékelést követően a biztosítéknak legalább a hitelösszeg 100%-át kell fedeznie.

Kamat: havonta fizetendő, amely mértéke - jelenleg - évi fix 3,9%. Késedelmes fizetés esetén a késedelmi kamat mértéke a lejárt tőkére az ügyleti kamaton felül évi 6,0% és a meg nem fizetett kamatra szintén évi 6,0%.

Második és harmadik hitel felvétele: ugyanaz a vállalkozás legfeljebb háromszor kaphat hitelt a Mikrohitel Program keretében.

A második és harmadik hitel csak akkor hagyható jóvá, ha a vállalkozás továbbra is megfelel a pályázati feltételeknek és az előző hitel első folyósítása óta legalább tizenkét hónap eltelt.

55

Az első hitel folyósítását követő 12 hónap után folyósított második vagy harmadik hitel esetében a fennálló tőketartozás és az újonnan jóváhagyott hitel együttes összege nem haladhatja meg az 10.000.000.- forintot.

Az első folyósítástól számított 12 hónapon belül is felvehető második és harmadik Mikrohitel, ha a vállalkozás korábbi tartozását maradéktalanul megfizette. Ugyanannak a pályázónak nem lehet kettőnél több fennálló hiteltartozása.

8.2.2.3

A mikrohitel

szerződés támogatás

tartalma

A támogatás formája kedvezményes

kamatozású

kölcsön.

A

kedvezményes

kamatozás

miatt

támogatásnak minősül a vonatkozó

EU rendeletek alapján. A támogatás

kategóriája:

"D"

,

azaz

csekély

összegű (de minimális) támogatás

(EU-

Szerződés

107.

és

108.

cikkének

a

csekély

összegű

támogatásokra való alkalmazásáról

szóló

1407/2013/EU

bizottsági

rendelet).

A támogatás - a csekély összegű (de minimis) minősítés miatt - csak abban az esetben egyeztethető össze az EU szabályozással, amennyiben az hozzájárul az adott

térség fejlődéséhez, arányos a megoldani kívánt hátránnyal, valamint időben korlátozott és csökkenő mértékű.

Csekély összegű támogatás csak

abban az esetben nyújtható, ha egy

vállalkozásnak bármilyen forrásból,

csekély

összegű

támogatási

jogcímen

odaítélt

támogatás

támogatástartalma

-

három

pénzügyi év vonatkozásában - nem

haladja meg a 200.000.- Eurónak, a

közúti

szállítási

ágazatban

a

100.000.- Eurónak megfelelő forint

összeget.

Ezen a jogcímen nem részesülhetnek támogatásban:

-

halászati és akvakultúra

ágazatban

tevékenykedő

vállalkozások,

-

mezőgazdasági termékek

elsődleges

termelésével

foglalkozó

vállalkozások

(Szerződés

I.

mellékletében

felsoroltak),

valamint

ezen

termékek

feldolgozásában

vagy

forgalmazásában

tevékenykedő

vállalkozások

(kivételek

a

részletes

programleírásban),

-

exporthoz

közvetlenül

kapcsolódó tevékenységek,

56

- kereskedelmi fuvarozás terén működő vállalkozásoknak teherszállító járművek megvásárlására.

A támogatástartalomról szóló igazolást a kedvezményezettnek nyújtott támogatás tartalmáról és a támogatásra vonatkozó kategóriáról a Magyar Vállalkozásfejlesztési Alapítvány adja ki. A pályázat benyújtásához üzleti tervet kell készíteni és adatlapot kitölteni.

8.2.2.4 Egyéb mikrohitel konstrukció Amely nem azonos a fenti Országos Mikrohitel Programmal, de kedvezményes finanszírozási lehetőség

8.2.2.5

Új Széchenyi

Kombinált Mikrohitel

Az Új Széchenyi Kombinált Mikrohitel

célja

a

kereskedelmi

banki

módszerekkel nem, vagy nem a

kívánt

mértékben

finanszírozható

magyarországi székhelyű mikro-, és

kisvállalkozások

fejlesztése

a

hitelhez

jutás

lehetőségeinek

javításával.

A vissza nem térítendő támogatással

kombinált mikrohitel a Széchenyiprogram

egyik speciális hiteltípusa,

amelyiknél a kedvezményes hitel

mellé

vissza

nem

térítendő

támogatás is igénybe vehető. A Kombinált Mikrohitel hitelösszege maximum 20.000.000.- Forint, a mellé nyújtott vissza nem térítendő támogatás pedig legfeljebb 10.000.000.- Forint lehet.

A Kombinált Mikrohitelt induló vállalkozások is igényelhetik. A Kombinált Mikrohitelhez tartozó pályázatok beadása időszakos, pályázati kiírásoktól és meghirdetésektől függ.

8.2.3 Foglalkoztatás ösztönzése célú hitelprogram Azonosító jel: GINOP-8.8.1-17 GINOP-5.1.10-18 és GINOP-5.2.7-18 pályázathoz kapcsolódó támogatott hitellehetőség.

8.2.3.1

Hitelprogram célja

A Foglalkoztatás ösztönzése célú

Hitelprogram

(a

továbbiakban:

Hitelprogram) célja a finanszírozási

forrásokhoz

nem,

vagy

nem

megfelelő mértékében hozzájutó, a

foglalkoztatást

ösztönző

beruházásokat

megvalósító

vállalkozások, azaz vállalkozóvá váló

munkanélküliek

és

inaktívak

mikrovállalkozásai,

valamint

társadalmi

célú

mikro-,

kis-

és

középvállalkozások

versenyképességének

növelése.

57

Kölcsön típusa: éven túli lejáratú kölcsön. Kölcsön összege: Vállalkozóvá váló munkanélküliek és inaktívak mikrovállalkozásai esetében minimum 1 millió Ft, maximum 20 millió Ft. Társadalmi célú mikro-, kis- és középvállalkozások támogatása esetében minimum 1 millió Ft, maximum 50 millió Ft.

Saját forrás: Hiteligénylőnek

csekély

összegű

támogatás igénybevétele esetén a

Projekt

elszámolható

összköltségének

legalább

5%-át

kitevő,

regionális

beruházási

támogatás igénybevétele esetén a

Projekt

elszámolható

összköltségének legalább 25%-át

kitevő igazolt saját forrással kell

rendelkeznie.

8.2.3.2 A Kölcsön kamata, díjak, jutalékok - kamat: 0%/év - kezelési költség: nem kerül felszámításra - rendelkezésre tartási jutalék: nem kerül felszámításra - előtörlesztési díj:nem kerül felszámításra - szerződésmódosítási díj: nem kerül felszámításra - késedelmi kamat: a Polgári Törvénykönyvről szóló

2013. évi V. törvény 6:48 §-

ában meghatározott mértékű

késedelmi kamat.

-

egyéb

költségek:

A

hitelkérelem

bírálatával,

a

Kölcsönszerződés

megkötésével

és

módosításával,

valamint

a

Kölcsön

folyósításával összefüggésben

nem számítható fel díj, kivéve

az, amely harmadik felet illet (pl.

értékbecslői, közjegyzői díj). A

követelésbehajtás

költségei

felszámíthatók. A Kölcsön a

„Törlesztés

és

kamatfizetés

ütemezése,

előtörlesztés”

pontban foglaltak szerint előtörleszthető

vagy

végtörleszthető anélkül, hogy

az

a

Kölcsön

kondícióinak

romlását,

vagy

terheinek,

költségeinek

növekedését

eredményezné.

-

türelmi idő: max. 12 hónap

-

megvalósítási

határidő:

24 hónap (fizikai és pénzügyi

befejezés).

8.2.3.3 A Kölcsön futamideje - ingatlan építés, vásárlás, felújítás vagy átalakítás esetén max. 15 év, - immateriális javak esetén max. 5 év,

58

-

új

eszköz

beszerzése

esetén max. az eszköz Tao.

szerinti

amortizációjának

végéig,

-

használt eszköz esetén

max. az eszköz Tao. szerinti

amortizációjának

végéig,

de

legfeljebb 5 év,

A fenti pontok kombinációja esetén a max. futamidő a leghosszabb maximális hitelcélhoz tartozó futamidő alkalmazásával megegyezik.

8.2.3.4 Biztosítékok köre A Projekt tárgyát kötelező a fedezeti körbe bevonni, kivéve a Projekt keretében beszerzett immateriális javakat, amelyek fedezetként történő bevonása nem kötelező. A Projekt tárgya - ideértve a fedezetként nem bevont immateriális javakat is - a futamidő végéig az MFB Zrt. jóváhagyása nélkül nem idegeníthető el.

Az elvárt fedezettség mértéke az

egyes

hitelcéloktól

függően

az

alábbi:

- új gép/berendezés vásárlás esetén elégséges a megvásárolt gép/berendezés fedezetként (kivéve, ha az Eljárási Rend szerint a fedezetértékelés során a

gép/berendezés

fedezeti

értékét

csökkenteni

szükséges,

akkor

az

elvárt

fedezettség mértéke 50%),

-

ingatlan építés, vásárlás,

felújítás vagy átalakítás esetén

a beruházás tárgya elégséges

fedezetként

(kivéve,

ha

az

Eljárási

Rend

szerint

a

fedezetértékelés

során

az

ingatlan

fedezeti

értékét

csökkenteni szükséges, akkor

az elvárt fedezettség mértéke

50%),

-

az fenti pontokba nem

tartozó hitelcél esetén az elvárt

fedezettség

a

befogadási

értékekből

számítva

a

tőkekitettség 50%-a,

-

több hitelcél esetén a

fedezettségi szintet az egyes

hitelcélokat

érintő

tőkekitettséggel

súlyozottan

kell aggregáltan megállapítani.

Az alábbi biztosítéki formák

fogadhatók el:

-

ingatlan jelzálog,

-

ingó

jelzálog

(gépen,

berendezésen, járművön),

-

fizetési

számla

követelésen alapított óvadék,

-

Gazdasági

Társaság

és

Szövetkezet

esetén

a

tulajdonos

készfizető

kezessége,

59

- egyéb természetes vagy jogi személy készfizető kezessége, - hitelintézet által vállalt garancia.

8.2.3.5 Igénybevevő jogosultak köre A Hitelprogram keretében jogosultak a devizabelföldinek minősülő, Magyarország területén székhellyel, vagy az Európai Gazdasági Térség területén székhellyel és Magyarország területén fiókteleppel rendelkező, gazdaságilag potenciálisan életképes, azonban finanszírozási forrásokhoz nem, vagy nem megfelelő mértékben hozzájutó vállalkozások, amelyek megfelelnek az alábbi feltételeknek.

A kölcsönt olyan vállalkozás igényelheti, amely - az adott esetben külföldön lévő - partner- és kapcsolódó vállalkozásaival összevont (konszolidált) éves beszámolója, ennek hiányában a Hiteligénylő:

- vállalkozóvá váló munkanélküliek és inaktívak esetében mikrovállalkozásnak, - társadalmi vállalkozások esetében mikro-, kis- vagy középvállalkozásnak minősül.

8.2.3.6

Projektek

megvalósítási helye

A

Kedvezményezett

Magyarországon,

Közép-

Magyarországi

régión

kívül

bejegyzett

székhelye,

telephelye

vagy fióktelepe. Minden esetben a

projekt

megvalósítás

helyszíne

számít.

8.2.3.7

Támogatható

tevékenységek

a)

Vállalkozóvá

váló

munkanélküliek

és

inaktívak

mikrovállalkozásai esetében:

Vállalkozásindításához

és

vállalkozásfejlesztési célokhoz

kapcsolódó

beruházás,

a

beruházáshoz

kapcsolódó

készletbeszerzés, valamint a

vállalkozásindításhoz

és

fejlesztéshez

kapcsolódó

3

havi munkabér, illetve annak

adó-

és

járulékvonzatai

a

kölcsönkérelem

benyújtása

napján

érvényes

8

órás

minimálbér

összegét

figyelembe véve, maximum 5 fő

vonatkozásában.

b)

Társadalmi célú mikro-,

kis-

és

középvállalkozások

esetében:

Vállalkozásfejlesztési célokhoz

kapcsolódó

beruházás,

valamint

a

beruházáshoz

kapcsolódó készletbeszerzés.

60

8.2.3.8

Elszámolható

költségek köre

A

költségek

elszámolhatóságával

kapcsolatos

általános

előírásokat,

továbbá az egyes költségtípusokra

vonatkozó részletes szabályozást a

272/2014 (XI.5.) Korm. rendelet 5.

mellékletét

képező

útmutató

tartalmazza.

A Projekt költségvetésében azok a

költségek számolhatók el, amelyek

elengedhetetlenül

szükségesek

a

végrehajtásához.

A támogatható tevékenységek keretében elszámolható költségek a 272/2014. (XI. 5.) Korm. rendelet 5. mellékletének

-

3.3.6.

pontjának

megfelelő ingatlanvásárlás,

-

3.3.9.

pontjának

megfelelő

építés

(átalakítás,

bővítés,

felújítás),

épületkivitelezés,

-

3.3.10.1.

pontjának

megfelelő

új

tárgyi

eszköz

beszerzés,

-

3.3.10.3.

pontjának

megfelelő

immateriális

javak

beszerzése - önállóan nem,

csak a fenti pontok valamely

beruházási

tevékenységgel

együtt támogatható,

-

5.2.3.6. pontja alapján az

előzőek

szerinti

valamely

beruházási tevékenységekhez

közvetlenül

kapcsolódó,

a

Számv. tv. 3. § (6) bekezdés 5.

pontja

szerinti

készletbeszerzés költsége (a

kölcsön

összegének

35%-a

erejéig finanszírozható azzal,

hogy

a

visszaigényelhető

(levonható)

ÁFA

nem

finanszírozható).

8.2.3.9 Hitelkérelmek benyújtása A kölcsönt kizárólag a hitelkérelmi nyomtatvány kitöltésével és a kötelezően előírt mellékletek csatolásával lehet igényelni. A hitelkérelem csak az MFB Zrt.-vel szerződéses kapcsolatban álló, megfelelő jogosítvánnyal rendelkező közvetítőhöz nyújtható be. A Hitelprogram keretében 2017. június 30. és 2020. június 30. között lehet hitelkérelmet benyújtani.

61

8.3

Lízing

Bármely vállalkozás működéséhez az

egyik elengedhetetlen eszköz az

autó.

Ha

autót

szeretnénk

a

vállalkozásunkba eszközként beszerezni,

több lehetőség is van.

A legegyszerűbb, ha készpénzben

egyben kifizetjük az autót, de ez egy

induló

vállalkozásnak

elég

megterhelő

anyagilag,

vagy

egyenesen lehetetlen.

Másik két alapvetően különböző autó finanszírozási forma, a hitel és a lízing. A hitel, mint azt korábban taglaltuk egy kezdő vállalkozás számára nehezen elérhető, a bank számára kockázatos, mivel az igénylő tulajdonában kerül az eszköz, és ha a mai világban olyan divatos, úgynevezett végrehajtási eljárás indul ellene, ami akár ma már egy parkolási bírság be nem fizetésétől is lehet, előbb-utóbb a finanszírozás tárgyát, a gépjárművet is elárverezheti a tartozás követelőjének képviselője.

Lízing esetén a bank, mivel tulajdonos, sokkal könnyebben érvényesítheti a jogait a hitelezett autóra, ha a lízing törlesztése időközben elakadna. Így ez a finanszírozási forma könnyebben elérhető egy vállalkozó számára. A lízingbe adó (finanszírozó) megveszi az autót, majd az ügyfélnek (lízingbe

vevő) adja használatra. Vagyis a finanszírozó a tulajdonos, az ügyfél pedig az üzembentartó. A törzskönyv a lízinget nyújtó pénzügyi intézménynél marad.

Lízingen belül három típusról beszélhetünk, a zárt- és nyílt végű pénzügyi lízingről, és az operatív lízingről, köznapi néven használt tartós bérletről.

8.3.1

Nyíltvégű pénzügyi

lízing Egyéni

vállalkozások

és

cégek

számára

nyújtott

pénzügyi

szolgáltatás.

Ez

a

korábbi

autóhitelhez

képest

egy

olyan

finanszírozási

konstrukció,

amely

lehetőséget

biztosít

arra,

hogy

alacsony

költségen

lehessen

üzemeltetni a céges személyautókat

és motorkerékpárokat, a beszerzés

ÁFA

tartalma

a

jogszabályban

meghatározott

módon

visszaigényelhető,

maradványértékes

konstrukcióként

a

havi

részletek

mértéke

tovább

csökkenthető.

62

Legfontosabb előnyei:

�

Amennyiben

a

lízingelt

gépjárművet

a

vállalkozás

céljaira

használják,

úgy

a

lízingdíjak tőkerészre eső ÁFA

tartalma jogszabályban meghatározott

feltételekkel

visszaigényelhető.

Konstrukció jellemzői:

�

�Új

és

használt

gépjármű

finanszírozásához is egyaránt

igénybe

vehető

autóhitel

forma.

�

Egyéni és társas vállalkozók

számára elérhető, személygépjárművek

és

motorkerékpárok

esetén.

�

�

�

� �

� �

�A lízingdíj kamatrésze költségként elszámolható.

�A beszerzési ár ÁFA tartalma nem része a lízingtőkének, így a kamatszámítás alapjának sem, ezért a futamidő alatt fizetendő kamat kevesebb, mint a hasonló ütemezésű zártvégű lízing esetén. �A lízingbevevő jogosult az értékcsökkenés elszámolására.

Maradványértékes konstrukcióval csökkenthető a havi törlesztő részletek mértéke.

Gyors és rugalmas autócsere lehetőség a futamidő végén, ugyanis az ügyfélnek nincs vásárlási kötelezettsége.

�

� �

Kizárólag abban az esetben alkalmazható, ha a gépjárműről a lízingcég felé kiállított számla teljes ÁFA-s, azaz ÁFA-mentes, valamint különbözeti ÁFA-s értékesítés esetén nem.

HUF alapú- egyenletes törlesztésű konstrukció.

� �

A

futamidő

alatt

a

törzskönyvben tulajdonosként

a

lízingbeadó

szerepel,

lízingbevevő

csak

üzembentartó.

� �

A

futamidő

végén

a

lízingbevevőt

vételi-

és

vevőkijelölési jog illeti meg, így

a vállalati személyautó flotta

gyorsan

és

rugalmasan

újítható meg.

63

8.3.2 Zártvégű pénzügyi lízing A zárt végű pénzügyi lízing mindig adásvételhez kapcsolódik, az ÁFA törvény szerint a lízingbeadó szempontjából termékértékesítésnek minősül az ügylet. Lízingszerződés úgy köthető, ha előzőleg a vevő részére a finanszírozó megvásárolja a járművet a kereskedőtől. Ez a konstrukció is abban tér el a korábbi autóhiteltől, hogy a futamidő alatt a forgalmi engedélyben és a törzskönyvben tulajdonosként a lízingbeadó szerepel, lízingbevevő csak üzembentartó. A vevő tulajdonába a lízingszerződés végén kerül a jármű. Az összes lízingdíj, maradványérték és egyéb felmerülő tartozás kiegyenlítése után a lízingbeadó lemond a tulajdonjogról, amit a lízingbevevő automatikusan megszerez.

Legfontosabb előnyei:

A pénzügyi lízing konstrukció egy

biztonságos

forma,

mivel

nem

fordulhat elő, hogy az ügyfél más

jellegű

tartozását

ráterheljék

az

autóra

(NAV,

villanyszámla,

köztartozás, stb.) vagy végrehajtás

alá vonják, mivel az nem az ő

tulajdona,

hanem

a

finanszírozó

lízingcégé.

�

Tulajdonjog megléte nélkül az egyéni vállalkozások valamint társas vállalkozások saját könyveikben tarthatják nyilván a lízingelt gépjárművet.

�

A vállalkozás a beruházást

külső forrással tudja megoldani.

� �

A

lízingdíjak

fizethetők

a

lízingelt

jármű

által

megtermelt

bevételekből.

�

�

Jogszabályban meghatározott feltételek mellett értékcsökkenést és kamatot számolhat el a lízingtárgyra.

A lízingügylet biztosítéka a lízingtárgy.

Konstrukció jellemzői:

� Új és használt gépjármű finanszírozásához is egyaránt igénybe vehető.

� �

Személygépjármű,motorkerék -pár, kishaszon-gépjárművek esetén igényelhető.

� Forint és Euró alapú konstrukcióban is elérhető egyéni és társas vállalkozások számára.

64

�

�

� �

� �

Magánszemélyek is igénybe

vehetik,

általában

forint

alapon.

Lízingszerződés úgy köthető, ha előzőleg a vevő részére a finanszírozó megvásárolja a járművet az eladótól.

A futamidő alatt a törzskönyvben

tulajdonosként

a

lízingbeadó

szerepel,

a

lízingbevevő az üzembentartó.

Az összes lízingdíj és egyéb felmerülő tartozás kiegyenlítése után a lízingbevevő automatikusan tulajdonjogot szerez.

8.3.3 Operatív lízing Az 1997/112 számú APEH iránymutatás és a Hitelintézeti Törvény alapján minden olyan lízing, mely nem pénzügyi lízing, operatív lízingnek tekinthető. Ennek ellenére általában csak a következő tulajdonságokkal jellemezhető ügyletet szokás operatív lízingnek tekinteni:

� A futamidő végén nem feltétlenül kerül sor a lízingtárgy tulajdonjogának átadására (vételi opció);

� � A maradványérték, (ahol a vételi opció gyakorolható),

megegyezik, vagy közel áll a

piaci értékhez;

�

Általában

kapcsolódó

szolgáltatások

kísérik:

lízingtárgy

karbantartása,

fejlesztése… stb.;

�

A lízingbe vevő a futamidő alatt

rendszeres díjat fizet a lízingbe

adónak.

Az operatív lízingnél a tulajdonos a tulajdonában lévő lízingtárgyat a vevőnek meghatározott időtartamra díjfizetés ellenében átadja. A tulajdonos a használatot korlátozhatja, de az üzemeltetés kockázatait és költségeit a lízingbe adó és a lízingbe vevő megosztja egymás között. A lízingbe adó egyéb szolgáltatásokat is vállalhat a lízingbe adáson kívül.

Az operatív lízing futamideje rendszerint rövidebb, mint a lízingtárgy hasznos élettartama, mert az előre meghatározott futamidő végén a lízingtárgy visszakerül a tulajdonoshoz, aki azt újra lízingbe adhatja vagy továbbértékesítheti. Az operatív lízing mind közgazdasági tartamát, mint elszámolását tekintve egyfajta átmenetet képez a bérlet és a pénzügyi lízing között.

65

Ebben a lízingformában a lízingtárgy értéke nagyobb a pénzügyi lízingnél a lízingbe adó számára, hiszen a használat után újra visszakerül hozzá a lízing tárgya.

Az operatív lízingszolgáltatást azoknak a vállalkozásoknak ajánlják, melyek adót akarnak megtakarítani a lízingdíj költségként való elszámolásával.

A futamidő végén a lízingbe vevő visszaszolgáltathatja a lízingtárgyat, esetleg alacsonyabb bérleti díj ellenében meghosszabbíthatja a futamidőt, vagy maradványértéken megvásárolhatja a lízingtárgyat.

Míg a pénzügyi lízing lényegét tekintve a hitelhez hasonlít, addig az operatív lízing valójában bérleti konstrukció, ezért szokták tartós bérletnek is nevezni.

Mivel a lízingtárgy a lízingbe adó könyveiben kerül aktiválásra, a lízingbe adó mutatja ki mérlegében és számolja el az értékcsökkenést. Ha a lízingbe vevő vállalkozás, akkor a lízingdíj (bérleti díj) a számviteli törvény előírásaival összhangban költségként számolható el.

Összefoglalva a pénzügyi és operatív lízing közti különbségek

66

Finanszírozási formák

Zártvégű lízing

Nyíltvégű lízing

Operatív lízing

Tulajdonjog:

Lízingbeadó

Lízingbeadó

Bérbeadó

Üzembentartó:

Lízingbevevő

Lízingbevevő

Bérbevevő

Finanszírozás alapja:

Bruttó vételár + reg.adó

Nettó vételár + reg.adó

Nettó vételár + reg.adó

Kinek a könyveiben szerepel:

Lízingbevevő

Lízingbevevő

Bérbeadó

Értékcsökkenés elszámolása:

Lízingbevevő

Lízingbevevő

Bérbeadó

Havi részlet:

Tőke + kamat

Tőke + kamat + tőke áfája

Bérleti díj + áfa

Havi díjak elszámolása:

Kötelezettség csökkentés + kamat ráfordítás

Kötelezettség csökkentés + kamat ráfordítás

Költség

Áfa fizetés:

Törlesztés kezdetén egy összegben

Havi lízingdíjakban

Havi bérleti díjakban

Áfa visszaigénylés:

Haszongépj. egy összegben, személygépj. csak taxi esetén

Lízingdíjak tőke részére eső áfa

Bérleti díj áfája

Társasági adóalap csökkentő ráfordítások:

Értékcsökkenés + kamat ráfordítás

Értékcsökkenés + kamat ráfordítás

Teljes bérleti díj

Gépjármű tulajdonjoga lejáratkor:

Automatikusan átszáll a lízingbevevőre

Vételi opció vagy vevőkijelölési jog a lízingbevevőnél

Marad a bérbeadónál

Maradványérték kockázat viselése:

Lízingbevevő

Lízingbeadó

Bérbeadó

Vagyonszerzési illeték szerződéskötéskor:

Van: 100%

Van: 25 %

Nincs

Vagyonszerzési illeték lezáráskor:

nincs

Ha tulajdont szerez: 75%, Visszaadja: nincs, 3. személy: 100%

Nincs

67

A két finanszírozási forma alapvetően eltérő célok megvalósítására alkalmas. A pénzügyi lízingnél a lízingbe adó finanszírozási szerepet tölt be, így a szerződésbe foglalt futamidő lejártakor a lízingbe vevő az utolsó lízingdíj megfizetésével zárt végű pénzügyi lízing esetén automatikusan, nyílt végű pénzügyi lízing esetén pedig a lízingbe vevő döntése alapján a maradványérték megfizetésével megszerzi a lízingelt eszköz tulajdonjogát.

A harmadik, egyre népszerűbb lízingtípus az operatív lízing esetén, a tulajdonos végig a lízingcég, az autó bérlője pedig a futamidő végén piaci értéken megvásárolja vagy visszaadja a járművet. Ebben a konstrukcióban a bérlő nemcsak autót lízingel, hanem egy teljes, hozzá kapcsolódó szolgáltatáscsomagot is.

Míg a pénzügyi lízing esetén a lízingelt eszköz a mérlegben szerepel, az operatív lízing a mérlegen kívüli finanszírozást teszi lehetővé, az eszközök ilyenkor nem hosszú lejáratú kötelezettségként szerepelnek, ami javítja a mérlegmutatót. A bérlet és a tartós bérlet a Ptk. szerint ugyanis nem pénzügyi tevékenységnek minősülő szolgáltatások.

Egy eszköz (gép, berendezés, gépjármű) beszerzés esetén gyakran előnyösebb egy tartós bérleti konstrukció a pénzügyi lízinghez képest!

A tartós bérlet olyan külső finanszírozás, amely a vállalkozás hitelkeretét (a bank által maximálisan adható hitelösszeget) nem terheli, a banki hitelnyújtást nem akadályozza vagy csökkenti, és költségként elszámolható, és ebben a konstrukcióban az ÁFA-tartalma visszaigényelhető.

Egy flottába történő befektetéskor, a bérleti díj ÁFA visszaigénylése anyagi előnyt jelent a vállalat számára, a bérleti díj ráadásul költségként is elszámolható. Egyszóval, a tartós bérlet kimutathatóan kedvezőbb konstrukció.

Az ÁFA visszaigénylése fontos gazdasági döntés minden cég életében. Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvényben (Áfa tv.) 124. § (1) bekezdés d) pontja alapján alapesetben nem vonható le a személygépkocsit terhelő előzetesen felszámított adó.

68

Ebből következően a személygépkocsinak minősülő cégautót, ha megvásároljuk, alapesetben nem vonható le annak áfa tartalma.

A hatályos rendelkezések szerint, ha egy vállalkozás személygépkocsit bérel, vagy nyílt végű, operatív lízing keretében használ személygépkocsit, akkor a bérleti vagy lízingdíjhoz kapcsolódóan felszámított adót a vállalkozás az adóköteles tevékenységhez kapcsolódó használat arányában levonásba helyezheti. Ahhoz, hogy a vállalkozás a bérleti díjhoz kapcsolódó áfát levonásba helyezhesse, olyan útnyilvántartást is vezetnie kell, melyből az adóköteles tevékenység érdekében történő használat egyértelműen meghatározható.

2019. évtől az Áfa tv. 50%-os

mértékű

levonási

korlátozást

vezetett

be

a

személygépkocsik

bérleti, lízingdíjában felszámított adó

levonásához

kapcsolódóan,

mely

alapján

útnyilvántartás

vezetése

nélkül is levonható a bérleti díj

áfájának 50%-a.Ugyanakkor 2019.

évben alkalmazható a „régi” szabály

is az adóalany választásától függően,

mely alapján a vállalkozás a szabályszerűen

vezetett

útnyilvántartás

adatainak

figyelembevételével

az

adóköteles

tevékenységre

jutó

használat

arányában

helyezheti

levonásba a személygépkocsi bérleti

díjához kapcsolódó forgalmi adót.

69

Egy példán keresztül szemléltetjük, melyek is a legfontosabb különbségek egy nyíltvégű és egy zártvégű pénzügyi lízing konstrukció között:

70