IMPLEMENTACIÓN DE LA CULTURA FISCAL EN LOS JÓVENES UNIVERSITARIOS

Fuente: Google

Introducci N

La educación, cultura o el civismo fiscal es un tema que poco a poco ha ido tomando relevancia e importancia en las últimas administraciones del Gobierno Federal. Se han hecho esfuerzos por introducir o familiarizar a los estudiantes en la cultura tributaria para que conozcan por qué, cómo, cuándo y dónde se tienen que pagar impuestos; pero al parecer han sido insuficientes.

Precisamente el año pasado la Cámara de Senadores aprobó un proyecto de decreto para incorporar a los contenidos de los planes y programas de estudio de la educación, la impartición de la cultura tributaria y el civismo fiscal con la finalidad de contribuir al bien común, pero hasta la fecha la Cámara de Diputados no lo ha aprobado y por lo tanto no ha sido publicado en el Diario Oficial de la Federación.

Es de importancia, que la Cámara de Diputados apruebe a la brevedad ese proyecto de decreto, para que finalmente los estudiantes y en especial los universitarios de manera obligatoria conozcan el funcionamiento del sistema tributario mexicano. Así mismo se facilité el cumplimiento del 5to. párrafo del artículo 27 del Código Fiscal de la Federación que justamente también entró en vigor este año 2022. El contenido de la reforma al Código Fiscal de la Federación se refiere, a que los jóvenes de 18 años obligadamente tendrán que acudir al Servicio de Administración Tributaria a solicitar su inscripción al Registro Federal de Contribuyentes, dicha inscripción se realizará bajo el rubro “inscripción de personas físicas sin actividad económica”, siempre y cuando no desarrollen una actividad que les genere ingresos.

Es conveniente que a través de la Secretaría de Educación Pública y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los jóvenes y especialmente los universitarios, conozcan la cultura tributaria y el compromiso que adquieren al estar inscritos en el padrón de contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria.

De igual manera la Secretaría de Educación Pública exige a los jóvenes universitarios al egresar de las universidades públicas o privadas del país, contar con el Registro Federal de Contribuyentes para efectos de tramitar el título y cédula profesional.

Es importante mencionar que el Estado a través de las autoridades fiscales es el responsable de difundir la cultura tributaria, ya sea a través de sus propios medios y recursos o apoyándose de otras Secretarías para su mejor desarrollo e implementación.

Desarrollo

Con la reforma a la Ley General de Educación (Ley General de Educación 2019, 2023) y la implementación de la educación, cultura o el civismo fiscal en los programas de estudios se combatiría la informalidad, evasión, apatía, descontento, temor, falta de compromiso, incertidumbre, simulación, desconfianza, corrupción, ineficiencia, entre otros. Todo lo anterior se pudiera evitar a través de políticas educativas del Estado hacia los jóvenes universitarios.

De acuerdo con Delgado, et al. (2020, p. 84) “la cultura fiscal refleja la importancia que poseen los contribuyentes respecto a sus derechos y obligaciones fiscales”.

Es fundamental adicionar un artículo a la ley educativa para que obligadamente en las escuelas se imparta la cultura tributaria y esto permita implementar en los programas de estudio de los distintos niveles educativos y en especial de las universidades asignaturas de acercamiento o familiarización.

Pudiera señalarse que la voluntad de contribuir para los gastos públicos a través de los contribuyentes se da en virtud de poseer una cultura fiscal cimentada en valores que fueran fomentados a través de la educación.

Cabrera y Zapata (2021) señalan que “la cultura fiscal se entiende aquí como el conjunto de valores, creencias y actitudes compartidos por una sociedad respecto a la tributación y las leyes que la rigen, lo que conduce al cumplimiento permanente de los deberes fiscales” (p. 3). Precisamente la falta de cultura en los ciudadanos pudiera repercutir en el pago de las contribuciones y generaría como consecuencia una evasión fiscal.

Para Rivera et al. (2020) definen a la cultura tributaria “como el conjunto de costumbres y hábitos individuales y colectivos que permiten el cumplimiento de los deberes y la defensa de los derechos relacionados con los tributos pagados al Estado” (p. 360).

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De igual manera, es importante crear conciencia en los jóvenes universitarios sobre la cultura fiscal y su repercusión el no contribuir para los gastos públicos de la Federación, Estados y Municipios. Prácticamente se debe inculcar el hábito o la costumbre de que deben registrarse ante las autoridades fiscales para posteriormente presentar declaraciones de impuestos y que finalmente esto último será en beneficio de todos los ciudadanos.

Las universidades públicas y privadas del país deberían contar con una asignatura y/o materia que podría llamarse civismo o cultura fiscal para que se impartiera en todas las carreras universitarias. Es decir, de manera general todas las universidades del país obligadamente deberían impartir una materia de cultura tributaria para los jóvenes universitarios.

Los universitarios deben comprender el funcionamiento del sistema tributario y la legislación que obliga a contribuir a los gastos públicos de la Federación, Estados y Municipios. Las universidades deberían ser el conducto por el cual los jóvenes deban conocer la cultura tributaria.

Los jóvenes son el futuro del país, por ello es necesario que conozcan de la cultura tributaria, para que comprendan su funcionamiento, es decir, que son las contribuciones, cómo se recaudan, quién los recauda, para qué sirven e implicaciones de no contribuir a los gastos públicos. Ahora bien, al no implementarse una cultura tributaria en los jóvenes universitarios podría generarse a mediano o largo plazo un problema para el Estado y especialmente para las arcas hacendarias, ya que dichos jóvenes no contarían con la preparación, conocimientos, familiarización, concientización, capacitación, enseñanza, formación, adiestramiento y mucho menos la cultura para contribuir a los gastos públicos.

Por último, con la Implementación de la cultura fiscal en los planes de estudios para los jóvenes universitarios se lograría concientizarlos en el cumplimiento de las obligaciones fiscales y por ende un desarrollo justo y necesario para el país.

Metodología

La investigación realizada es de tipo documental, en donde se procuró, revisó, analizó y se interpretó la información obtenida de la Ley General de Educación Superior y Planes de Estudios de Educación Superior (Pregrado); junto con la procuración, identificación, revisión, selección, organización, análisis e interpretación de los recursos documentales.

El nivel de investigación se encuadra en un nivel explicativo, ya que logran formular explicaciones válidas al fenómeno propuesto para su estudio para la Implementación de la cultura fiscal en los jóvenes universitarios en los planes de estudios.

El método que utilizado es el deductivo de naturaleza razonado, ya que va de lo general a lo particular; es decir, empezamos la investigación con datos muy generales de los planes estudios de las licenciaturas (Pregrado), posteriormente, a Ley General de Educación Superior y posteriormente, mediante la comparación visualizar los contenidos de los planes estudios de las licenciaturas (Pregrado).

Los procedimientos que se llevaron a cabo en esta investigación fueron los siguientes: procuración y recolección de documentación e información, selección y observación de carácter descriptivo y no experimental a los datos e planes recabados para su revisión, análisis y reflexión con la finalidad de obtener objetivamente los resultados de la investigación.

Conclusiones

En este apartado se pretende enlistar reflexiones, recomendaciones y/o aportaciones que de manera directa o indirecta inciden en la cultura tributaria en los jóvenes universitarios.

• Explicar a los jóvenes universitarios de la importancia de conocer y familiarizarse con la cultura tributaria, ya que precisamente cuando cumplen la mayoría de edad las autoridades fiscales exigen su inscripción al Registro Federal de Contribuyentes.

• Para fortalecer la cultura tributaria se requiere que la población obtenga conocimientos sobre el tema y comprenda la importancia de sus responsabilidades tributarias. Entre a más temprana edad se empiece la concientización fiscal, más pronto se tendrá el hábito y responsabilidad de cumplir con las obligaciones tributarias.

• Proponer un programa de familiarización para los jóvenes a partir del inicio de su vida universitaria, donde se explique los derechos, obligaciones, compromisos y beneficios de estar inscritos al Registro Federal de Contribuyentes. Dicho programa de familiarización pudiera insertarse en alguna materia del primer ciclo escolar y que esté relacionada con el contexto social o económico del país.

• El programa de cultura fiscal para los jóvenes universitarios tendría como finalidad fomentar e impulsar la cultura tributaria y facilitar la incorporación al campo laboral.

• Es conveniente que a través de la Secretaría de Educación Pública y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los jóvenes universitarios conozcan la cultura fiscal y el compromiso que adquieren al estar inscritos en el padrón de contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria.

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• Se debe fortalecer la relación tripartita entre el Estado, el sistema educativo y los jóvenes con la finalidad de formar ciudadanos responsables y conscientes de las necesidades de la comunidad.

• La amplia divulgación fiscal por parte de las autoridades hacendarias a través del sistema educativo permitirá mejorar la recaudación cada año a fin de eliminar o disminuir la brecha fiscal que permita mayor recaudación para mejores servicios para todos.

• Reestructurar la cultura fiscal de la sociedad para que esta lleve a cabo sus obligaciones tributarias con confianza y conciencia del bienestar económico-social, que traerá para todos contribuir al gasto público del país.

• o Se concluye que existen varios factores que inciden en la falta de cultura fiscal en los jóvenes universitarios y que impacta de manera negativa en la baja recaudación de las contribuciones del Estado mexicano.

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Referencias

Cabrera Ignacio, E., & Zapata Aguilar, J. A. (2021). Cultura fiscal en los asalariados de Yucatán, México. CEA, 3. Recuperado de https://www.redalyc.org/journal/6381/638166672005/html/

CFF (1981). Código Fiscal de la Federación. Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1981. Última reforma publicada en el DOF 12 de noviembre de 2021. México. Recuperado de https://www.diputados.gob.mx/ LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf

Delgado Cih, G. I., Delgado Cih, D. M., García Contreras, M., & González Guzmán, J. M. (2020). Análisis de la cultura fiscal que poseen los trabajadores asalariados sobre sus derechos y obligaciones fiscales. VIII Congreso virtual internacional transformación e innovación en las organizaciones, 84. Recuperado de https:// www.eumed.net/actas/20/trans-organizaciones/7-análisis-de-la-cultura-fiscal.pdf

LGE (2019). Ley General de Educación. Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2019. México. Recuperado de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/ LGE.pdf

Ley General de Educación 2019. (30 de 05 de 2023). https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/index.htm. Obtenido de https://www. diputados.gob.mx/LeyesBiblio/index.htm: https://www.diputados.gob.mx

Rivera Flores, K. Y., Peña Cárdenas, M. C., & Chávez Macías, A. G. (2020). Cultura tributaria en la era digital. Vincula Tegica EFAN.

Texto: Mtro. Francisco Ali Ríos Medina, Mtra. María Suhei Ríos Medina y Dr. Francisco Ríos Gallardo

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Mtro. Francisco Ali Ríos Medina Egresado IEE

Abogado, Licenciado en Contaduría Pública y Maestro en Análisis Tributario por la Universidad de Guadalajara; profesor de la misma Universidad. Egresado del Instituto de Especialización para Ejecutivos.

Mtra. María Suhei Ríos Medina Egresado IEE

Licenciada en Contaduría Pública por la Universidad de Guadalajara; profesor de la misma Universidad. Egresado del Instituto de Especialización para Ejecutivos.

Dr. Francisco Ríos Gallardo Egresado IEE

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Abogado, Contador Público y Auditor y Maestro en Derecho por la Universidad de Guadalajara; profesor de la misma Universidad. Maestro en Fiscal por la Universidad del Valle de Atemajac. Egresado del Instituto de Especialización para Ejecutivos.