أساسيات موازنة الأسرة

Iô°SC’G áfRGƒe

‫أساسيات‬

‫موازنة األسرة‬ ‫�إعداد‬

‫الدكتور مجيد الكرخي‬ ‫مار�س ‪2009‬‬

‫احملتويـات‬

‫متهيد‬ ‫الف�صل الأول‬ ‫مفهوم الأ�سرة ووظائفها‬ ‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫‪ - 2‬مفهوم الأ�سرة‬ ‫‪ - 3‬وظائف الأ�سرة‬ ‫‪� - 4‬أنواع الأ�سرة‬ ‫‪ - 5‬مكونات الأ�سرة‬ ‫‪ - 6‬ممثل الأ�سرة ( �أو رب الأ�سرة)‬

‫الف�صل الثاين‬ ‫تعريف موازنة الأ�سرة‬ ‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫‪ - 2‬التعريف العام للموازنة‬ ‫‪ - 3‬تعريف موازنة الأ�سرة‬ ‫‪� - 4‬شمولية موازنة الأ�سرة‬ ‫‪ - 5‬الأ�سرة املعي�شية‬ ‫‪� - 6‬شمولية الدخل والإنفاق يف موازنة الأ�سرة‬ ‫‪ - 7‬موازنة الأ �سرة واملوازنات الأخرى‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪7‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪19‬‬ ‫‪19‬‬ ‫‪20‬‬ ‫‪20‬‬ ‫‪21‬‬ ‫‪22‬‬ ‫‪23‬‬

‫‪3‬‬

‫الف�صل الثالث‬ ‫�أهمية وخ�صائ�ص موازنة الأ�سرة‬ ‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫‪ - 2‬فوائد موازنة الأ�سرة‬ ‫‪ - 3‬خ�صائ�ص املوازنة‬ ‫‪ - 4‬عوامل ف�شل املوازنة‬

‫الف�صل الرابع‬ ‫نفقات الأ�سرة‬ ‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫‪ - 2‬تعريف نفقات الأ�سرة‬ ‫‪ - 3‬دواعي التغريات يف نفقات الأ�سرة‬ ‫‪ - 4‬تبويب نفقات الأ�سرة‬

‫الف�صل اخلام�س‬ ‫دخل الأ�سرة‬ ‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫‪ - 2‬الدخل الإجمايل‬ ‫‪ - 3‬الدخل ال�صايف‬ ‫‪ - 4‬الدخل ال�سلبي‬ ‫‪ - 5‬متو�سط دخل الأ�سرة‬ ‫‪ - 6‬و�سيط دخل الأ�سرة‬ ‫‪ - 7‬الدخل ال�شخ�صي الكلي‬ ‫‪� - 8‬أنواع دخل الأ�سرة‬

‫‪4‬‬

‫‪25‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪29‬‬ ‫‪31‬‬ ‫‪33‬‬ ‫‪35‬‬ ‫‪35‬‬ ‫‪36‬‬ ‫‪37‬‬ ‫‪43‬‬ ‫‪45‬‬ ‫‪45‬‬ ‫‪45‬‬ ‫‪46‬‬ ‫‪46‬‬ ‫‪47‬‬ ‫‪49‬‬ ‫‪49‬‬ ‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫الف�صل ال�ساد�س‬ ‫و�سائل زيادة الدخل وخف�ض النفقات‬ ‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫‪ - 2‬و�سائل لزيادة الدخل‬ ‫‪ - 3‬جتنب دواعي الإنفاق‬ ‫‪ - 4‬خطة ب�سيطة للت�سوق تخف�ض النفقات‬ ‫‪ - 5‬االدخار �سمة املوازنة ال�صحيحة‬ ‫‪� - 6‬إعادة ترتيب الديون‬ ‫‪ - 7‬ا�ستخدام اجلداول التحليلية للأنفاق‬

‫الف�صل ال�سابع‬ ‫خطة الأ�سرة لالدخار واال�ستثمار‬ ‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫‪ - 2‬فوائد االدخار‬ ‫‪� - 3‬إجراءات لت�سهيل خطة االدخار‬ ‫‪ - 4‬و�سائل للحفاظ على ح�ساب االدخار‬ ‫‪ - 5‬تنويع ح�سابات االدخار‬ ‫‪ - 6‬ح�ساب اال�ستثمار‬ ‫‪ - 7‬العوامل امل�ؤثرة على اال�ستثمار‬ ‫‪ - 8‬خيارات الفر�ص اال�ستثمارية‬ ‫‪ - 9‬ن�صائح قبل ال�شروع باال�ستثمار‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪53‬‬ ‫‪55‬‬ ‫‪55‬‬ ‫‪56‬‬ ‫‪58‬‬ ‫‪59‬‬ ‫‪60‬‬ ‫‪63‬‬ ‫‪65‬‬ ‫‪67‬‬ ‫‪67‬‬ ‫‪68‬‬ ‫‪68‬‬ ‫‪69‬‬ ‫‪69‬‬ ‫‪70‬‬ ‫‪71‬‬ ‫‪72‬‬

‫‪5‬‬

‫الف�صل الثامن‬ ‫خطوات اعداد موازنة الأ�سرة‬ ‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫‪ - 2‬اخلطوة الأوىل‬ ‫‪ - 3‬اخلطوة الثانية‬ ‫‪ - 4‬اخلطوة الثالثة‬ ‫‪ - 5‬اخلطوة الرابعة‬ ‫‪ - 6‬اخلطوة اخلام�سة‬ ‫‪ - 7‬اخلطوة ال�ساد�سة‬ ‫‪ - 8‬اخلطوة ال�سابعة‬ ‫‪ - 9‬اخلطوة الثامنة‬ ‫‪ - 10‬اخلطوة التا�سعة‬ ‫‪ - 11‬اخلطوة العا�شرة‬ ‫‪ - 12‬اخلطوة احلادية ع�شر‬

‫الف�صل التا�سع‬ ‫متابعة وتقييم موازنة الأ�سرة‬ ‫‪ - 1‬املقدمة‬ ‫‪ - 2‬املتابــعة‬ ‫‪ - 3‬التقييم‬ ‫‪ - 4‬امللحق‬ ‫‪ - 5‬تبويب نفقات و�إيرادات الأ�سرة‬

‫‪6‬‬

‫‪73‬‬ ‫‪75‬‬ ‫‪75‬‬ ‫‪78‬‬ ‫‪84‬‬ ‫‪85‬‬ ‫‪88‬‬ ‫‪90‬‬ ‫‪92‬‬ ‫‪94‬‬ ‫‪96‬‬ ‫‪96‬‬ ‫‪96‬‬ ‫‪105‬‬ ‫‪107‬‬ ‫‪107‬‬ ‫‪109‬‬ ‫‪111‬‬ ‫‪113‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫متهيد‪:‬‬ ‫�إن �إعداد موازنة حتتوي على ج�أنبي االيردات والنفقات مل يعد مقت�صر ًا على احلكومة‬ ‫�أو ال�شركات والهيئات بل �إمتد لي�شمل الأ�سرة اي�ض ًا ب�أعتبارها كي�أن ًا اجتماعي ًا له �أهداف‬ ‫اقت�صادية اجتماعية متعددة ‪.‬‬ ‫�إن املوازنة تقدم للأ�سرة منافع كثرية منها ماهو يومي ‪ ،‬ومنها ماهو ق�صري املدى‪ ،‬ي�أخذ يف‬ ‫تن�أوله �سنة كاملة ‪ ،‬ومنها ماهو بعيد املدى حيث تخطط الأ�سرة حلا�ضرها وم�ستقبلها مع ًا ‪.‬‬ ‫وعلى ا�سا�س ذلك فقد تزايد عدد اال�سر يف املجتمعات كافة التي اجتهت نحو و�ضع موازنتها‬ ‫ال�شهرية وال�سنوية بالأ�سلوب الذي يخدم �أهدافها الق�صرية والبعيدة املدى ‪.‬‬ ‫وبالرغم من �أن و�ضع املوازنة على م�ستوى الأ�سرة لي�س بال�صعب �أو املعقد بل هو ب�سيط‬ ‫و�سهل خالف ًا ملا عليه لدى اجلهات احلكومية وال�شركات والهيئات واملنظمات على اختالفها‬ ‫�إال �أن و�ضع موازنة كهذه يبقى بحاجة �إىل �شرح لآلياتها واجراءات حت�ضريها لكي ت�ستطيع‬ ‫الأ�سرة �إعداد موازنة مفيدة وناجحة و�صحيحة‬ ‫وقد وجدنا من خالل تناولنا ملو�ضوعات تتعلق ب�ش�ؤون الأ�سرة �أن مو�ضوعا كموازنة الأ�سرة‬ ‫ي�ستحق البحث لعالقته الوطيدة بق�ضاياها االقت�صادية واالجتماعية ومن هنا ن�ش�أ الق�صد‬ ‫من و�ضع هذه الدر�أ�سة التي حر�صنا على �أن تكون ب�سيطة يف عر�ضها وا�ضحة يف �شرح عمليات‬ ‫�إعداد املوازنة بجميع عنا�صرها من نفقات و�إيرادات وادخار وا�ستثمار مبوبة ح�سب وظائف‬ ‫وحاجات الأ�سرة ومتالئمة مع �أهدافها را�سمة ال�سبل التي ت�ساعدها على اتخاذ قراراتها‬ ‫الر�شيدة يف الت�صرف مبوردها مبا يحقق لها اعلى املنافع وي�ضمن لها م�ستقبل �آمن ويعينها‬ ‫على بلوغ م�ستوى مرموق من ال�سعادة التي تطمح لها ‪.‬‬ ‫ن�أمل �أن تنتفع الأ�سرة واملجتمع من هذه الدرا�سة وهذا ما كنا نريده ونتمناه‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪7‬‬

‫الفصل األول‬ ‫مفهوم األسرة ووظائفها‬

‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫قبل اخلو�ض يف موازنة الأ�سرة البد من الوقوف على مفهوم الأ�سرة ومكوناتها وخ�صائ�صها‬ ‫و�صفاتها و�أنواعها ووظائفها لأن ذلك ي�ساعد على معرفة حدود املوازنة التي تعنى بها الأ�سرة‬ ‫واملفردات التي يتعامل بها �أفرادها واجتاهات الإنفاق التي تعك�س طبيعة كل �أ�سرة من حيث‬ ‫احلجم والوظائف واملميزات‪.‬‬

‫‪ - 2‬مفهوم الأ�سرة‬ ‫‪Family Definition‬‬ ‫تعرف الأ�سرة كونها ت�شكيل اجتماعي له خ�صائ�ص ثقافية تختلف من جمتمع لآخر تعمل‬ ‫هذه اخل�صائ�ص على تكوين وبناء كل فرد فيها منذ ال�صغر وفق منط من ال�سلوك االجتماعي‬ ‫القائم على العادات والقيم والتقاليد وما هو �سائد يف املجتمع من موروثات‪.‬‬ ‫ويف عاملنا هذا اليوم حيث الأنفتاح واحلداثة ف�إن تطور خ�صائ�ص الأ�سرة ومن �ضمنها‬ ‫الفرد يبقى مرهون ًا مب�ستوى التفاعل بني جمتمعها واملجتمعات الأخرى ومدى التزام الأ�سرة‬ ‫بتما�سكها وا�ستقرارها والتوا�صل بني �أجيالها‪.‬‬

‫‪ – 3‬وظائف الأ�سرة‬ ‫‪Family Functions‬‬ ‫تنه�ض الأ�سرة منذ القدم بوظائف كثرية وقد منت وتطورت هذه الوظائف على م ّر التاريخ‬ ‫ففي ظل املجتمعات ما قبل الثورة ال�صناعية كانت الأ�سرة تتوىل تربية الأطفال حتى ي�شبوا‬ ‫وين�ضجوا كما تقدم دعمها ورعايتها لكل �أفرادها يف جميع مراحل حياتهم وتلبي خمتلف‬ ‫احتياجاتهم‪ ،‬ولكن مع التقدم العلمي و التكنولوجي ودخول الأ�سرة معرتك احلياة العلمية‬ ‫وان�شغال الأبوين خارج املنزل وكرثة التزاماتهم االجتماعية ظهرت احلاجة �إىل �إ ن�شاء‬ ‫م�ؤ�س�سات للخدمات االجتماعية والرعاية الأ�سرية وبد�أت تقدم خدمات متنوعة منها خدمات‬ ‫ح�ضانة وريا�ض الأطفال وخدمات تربوية ودور الرعاية لذوي االحتياجات اخلا�صة �أو امل�سنني‬ ‫وغريها مما �أدى �إىل تقلي�ص وظائف الأ�سرة �إىل �أربعة وظائف �أ�سا�سية هي‪:‬‬ ‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪11‬‬

‫‪ - 1‬الوظيفة البيولوجية ‪:‬‬ ‫و تخت�ص بحفظ النوع حيث حر�صت جميع املجتمعات على املحافظة عليها وخا�صة‬ ‫الإ�سالمية منها و يف ظل هذه الوظيفة متتد احلياة وت�ستمر وتتوا�صل من جيل �إىل �أخر‪.‬‬ ‫‪ - 2‬الوظيفة االجتماعية ‪:‬‬ ‫ملا كان الإن�سان خملوق ًا اجتماعي ًا بالطبع ف�أن الأ�سرة تتكون من جميع �أفرادها و�أن املجتمع‬ ‫يتكون من جميع �أ�سره حيث تتفاعل الأ�سر ويتفاعل �أفرادها يف �صنع احلياة وحل م�شاكلها‬ ‫ومواجهة التحديات من خالل العمل اجلزئي �أو اجلماعي م�ستعينة بالتنظيمات االجتماعية‬ ‫والأعمال امل�شرتكة والتعاون املتبادل وامل�شاركة يف الأحداث واملنا�سبات العامة وغري ذلك مما‬ ‫يعطي املجتمع طابعه االجتماعي املتميز‪.‬‬ ‫‪ - 3‬الوظيفة النف�سية والرتبوية ‪:‬‬ ‫مبا �أن الأ�سرة تنه�ض ب�أعباء تربية الأجيال ومواكبة تطورهم ومنوهم فهي ت�ستخدم كافة‬ ‫ال�سلوكيات والتوجيهات والإنفعاالت ال�سلبية �أو االيجابية من �أجل خلق املواقف املطلوبة‬ ‫لديهم‪.‬‬ ‫وبهذا فهي تبني املركز املوجه لأطفالها وفتي�أنها على كيفية مواجهة احلياة وم�صاعبها‬ ‫و�إفرازاتها فتخلق منهم افراد ًا قادرين على التعامل مع املجتمع والعي�ش يف كنفه ب�إيجابية‬ ‫كما ت�صيغ �شخ�صياتهم يف و�سطه و من خالله ي�صبحوا قادرين على تدبري معي�شتهم من جهة‬ ‫وامل�ساهمة يف بناء و رقي املجتمع من جهة �أخرى‪.‬‬ ‫‪ - 4‬الوظيفة االقت�صادية ‪:‬‬ ‫تعترب الأ�سرة وحدة اقت�صادية متكاملة فهي تنفق املال لتعي�ش وتدبر املال لكي تنفق �إذا لها‬ ‫نفقات ولها م�صادر متويل و�إدارة لتوجيه هذه لعمليات‪.‬‬ ‫وعادة ما يقوم الأب �أو الأم �أو الأخ �أو غريهم ب�إدارة وتوجيه ومتويل الإنفاق على الأ�سرة‬ ‫بجميع �أفرادها‪ ،‬ويتعرف الأوالد داخل الأ�سرة على كيفية الإدارة االقت�صادية ويلم�سون احلاجة‬ ‫�إىل م�صادر املال الالزم لتغطية احتياجاتهم فيتهي�ؤا للقيام بدور رب الأ�سرة يف امل�ستقبل‬

‫‪12‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫�إ�ضافة �إىل �إدراكهم ب�أن املثابرة واكت�ساب املهارات واملعروفه هي ال�سبيل الذي ميكنهم من‬ ‫�إيجاد فر�صة عمل يف امل�ستقبل تدر عليهم دخ ًال يواجهوا به االعباء املالية مل�سببات معي�شهم‪،‬‬ ‫فمن داخل الأ�سرة �أذن يبد�أ م�ش�أورهم العملي واملعي�شي يف احلياة‪.‬‬

‫‪� – 4‬أنواع الأ�سرة‬ ‫تختلف الأ�سرة باختالف املجتمعات من حيث الزمان‪ ،‬كما يختلف م�ستوى تطورها احل�ضاري‬ ‫ح�سب تطور كل جمتمع من حيث املكان‪ ،‬وتختلف يف املكان الواحد من حيث الأقاليم والطبقات‬ ‫االجتماعية وامل�ستوى املعا�شي والأنتماء العرقي وغري ذلك‪.‬‬ ‫وعلى �أ�سا�س ذلك جند النوعني الرئي�سيتني التاليني من اال�سر ‪:‬‬ ‫‪ -1‬الأ�سرة النواتية‪Nuclear Family :‬‬

‫ويق�صد بها العائلة ال�صغرية التي ت�ضم الزوج والزوجة والأطفال الذين يعي�شون يف منزل‬ ‫واحد‪ ،‬وتتمتع باال�ستقالل بعيد ًا عن �سلطة الأقرباء وتدخالتهم وت�سود مثل هذه الأ�سر عادة‬ ‫يف املجتمعات الغربية وتنت�شر بني �أ�سر الطبقة املتو�سطة من املجتمع �أكرث مما يف الطبقة‬ ‫الفقرية‪.‬‬ ‫‪ – 2‬الأ�سرة املمتدة ‪Extended Family :‬‬

‫ويراد بها العائلة الكبرية التي ت�ضم الزوج والزوجة والأطفال والأقارب الذين يعي�شون‬ ‫يف منزل واحد‪ .‬وتربطهم عالقات قرابة قوية ويت�شاركون يف �إدارة ن�شاطها وتربية الأطفال‬ ‫ومواجهة �أعباء احلياة‪ .‬ويحتل الأب فيها منزلة القائد واملوجه وت�صدر منه القرارات التي‬ ‫تر�سم حياة العائلة وم�ستقبلها‪.‬‬ ‫وت�ضم العائلة املمتدة ‪ :‬الزوج والزوجة والأوالد ذكور ًا و�أناث ًا‪ ،‬كما ت�ضم اجلد (والد الزوج‬ ‫�أو الزوجة) واجلدة (والدة الزوج �أو الزوجة) وغريهم من الأقرباء وت�سود هذه الأ�سرة يف‬ ‫املجتمعات ال�شرقية‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪13‬‬

‫‪ -5‬مكونات الأ�سرة‬ ‫‪Components of Family‬‬ ‫بعد �أن ا�ستعر�ضنا �أنواع الأ�سر ن�ستطيع حتديد عدد الأفراد الذين ت�ضمهم الأ�سرة الواحدة‬ ‫مبعناها النواتية واملمتدة كل ح�سب نوعها وكما يلي‪:‬‬ ‫‪ - 1‬فرد واحد يعي�ش مبفرده وحينذاك يطلق عليها الأ�سرة الفردية (‪Lone Person‬‬ ‫‪)Family‬‬ ‫‪ - 2‬الزوج والزوجة فقط �إذا كانا ال �أوالد لهما‪.‬‬ ‫‪ - 3‬الزوج والزوجة والأوالد‪.‬‬ ‫‪� - 4‬أو الزوج والزوجة والأوالد والذين يعي�شون معهم ممن ميتون لهم بعالقة قرابة كاجلد‬ ‫واجلدة والعم والعمة وغريهم �أو لهم عالقة عن طريق الزواج �أو التبني باال�ضافة �إىل‬ ‫الأ�سرة الفرعية التي متت للأ�سرة ب�صلة ك�أ�سرة الإبن (الإبن وزوجته و�أوالده) ورمبا‬ ‫(البنت وزوجها و�أوالدها)‪.‬‬ ‫كما يعترب من �أفراد الأ�سرة اخلدم وال�سواق والتوابع كاحلر�أ�س واملرافقني وامل�ساعدين‬ ‫وغريهم‪.‬‬

‫‪ – 6‬ممثل الأ�سرة (�أو رب الأ�سرة)‬ ‫‪Reference person of the family‬‬ ‫يق�صد مبمثل الأ�سرة �أو رب الأ�سرة ال�شخ�ص الذي يتخذ القرارات يف الأ�سرة وتعهد �إليه‬ ‫�إداراتها وتوجيهها بالت�ش�أور مع �أفرادها‪.‬‬ ‫‪ - 1‬ويتم اختياره من بني �أفراد الأ�سرة الذين تبلغ �أعمارهم (‪� )15‬سنة ف�أكرث �أو قد‬ ‫متلي قواعد العادات والتقاليد ال�سائدة تن�صيب هذا الفرد وعادة ما ت�ستخدم معايري‬ ‫االختيار التالية يف عملية �أنتقاء �أو تن�صيب رب الأ�سرة ‪:‬‬ ‫‪� - 2‬أحد الأبوين وعادة ما يكون الأب‪.‬‬

‫‪14‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪� - 3‬أحد الأبوين يف حالة وفاة الآخر‪.‬‬ ‫‪� - 4‬أحد الأبوين الذي يقوم عملي ًا برعاية الأ�سرة البتعاد �أحدهم عن حياتها ب�سبب الفراق‬ ‫والطالق �أو الأنف�صال وغري ذلك‪.‬‬ ‫‪� - 5‬أحد �أفراد الأ�سرة الأكرث دخ ًال‪.‬‬ ‫‪� - 6‬أحد �أفراد الأ�سرة الأكرب عمر ًا‪.‬‬ ‫وعند ت�س�أوي فردين يف الأ�سرة يف النقاط مثل ت�ساويهم يف الدخل ي�ؤخذ الأكرب �سن ًا‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪15‬‬

‫الفصل الثاني‬ ‫تعريف موازنة األسرة‬

‫‪ -1‬مقدمة‬ ‫قبل الدخول يف كيفية بناء موازنة الأ�سرة البد من �إلقاء نظرة �أولية على بع�ض املفاهيم‬ ‫الأ�سا�سية التي تتعلق باملوازنة ب�شكل عام �سواء كانت هذه املوازنة �أ�سرية �أو حكومية �أو تعود‬ ‫ملنظمة �أو ل�شركة معينة‪ ،‬كذلك البد من �إعطاء فكرة عن موازنة الأ�سرة باعتبارها �أحد �أهم‬ ‫الركائز االقت�صادية والإجتماعية التي تقوم عليها حياة الأ�سرة وتنعك�س �آثارها على حركتها‬ ‫ون�ش�أتها و�سلوكها وعالقاتها مع املجتمع يف خمتلف جوانبه‪.‬‬

‫‪ -2‬التعريف العام للموازنة ‪:‬‬ ‫تعرف املوازنة كونها ملخ�ص لتقديرات مبوبة ملا تنوي جهة معينة �إنفاقه على امتداد فرتة‬ ‫زمنية حمددة (عادة ما تكون �سنة واحدة) يجرى خاللها تعبئة املوارد املتوقعة لتغطية هذه‬ ‫النفقات‪.‬‬ ‫وقد يراد بها خطة للنفقات امل�ستندة �إىل حجم حمدد من املوارد عادة ما متتد على فرتة‬ ‫�أمدها �سنة واحدة‪.‬‬ ‫وعلى هذا الأ�سا�س ف�إن للموازنة جانبني ‪:‬‬ ‫جانب النفقات وجانب الإيرادات ومن هنا جاء مفهوم املوازنة والذي يق�صد به توازن هذين‬ ‫اجلانبني حيث يعترب هذا التوازن هدف ًا �أ�سا�سي ًا للحكومة ولكل هيئة ومنظمة وهو كذلك هدف‬ ‫للأ�سرة ناجت عن تبنيها القرارات الر�شيدة فتت�صرف بحدود املوارد املحدودة لديها‪.‬‬ ‫لقد ولد مفهوم املوازنة لأول مرة يف �إنكلرتا �سنة ‪ 1730‬وجاءت ت�سميتها من كلمة املحفظة‬ ‫(‪ )Bougette‬التي كان يحمل بها وزير اخلزانة مقرتحاته للربملان عن النفقات والإيرادات‬ ‫وتطور هذا املفهوم خالل القرن التا�سع ع�شر لي�أخذ �أبعاده املعروفة يف الوقت احلا�ضر‪.‬‬ ‫ويف �ضوء ما تقدم ف�إن املراد باملوازنة هو‪:‬‬ ‫قائمة بجانبني تدرج فيها جميع النفقات والإيرادات املخططة معرب عنه بلغة النقود‪،‬‬ ‫وتغطي يف املعتاد فرتة �سنة واحدة‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪19‬‬

‫‪ -3‬تعريف موازنة الأ�سرة ‪:‬‬ ‫تعرف موازنة الأ�سرة ب�أنها �سجل مل�صادر الدخل املختلفة التي يتوقع �أن حت�صل عليها‬ ‫الأ�سرة مقابل �سجل لبنود الإنفاق املختلفة املتوقعة (املخططة) بحيث تلتقي وتتوازن متطلبات‬ ‫الإنفاق مع حجم املوارد املتاحة‪.‬‬ ‫وب�صياغة �أخرى فقد تعرف موازنة الأ�سرة ب�أنها‪:‬‬ ‫خطة مالية يتلخ�ص دورها يف توزيع املوارد امل�ستقبلية على بنود الإنفاق والإدخار والديون التي‬ ‫تهم الأ�سرة ويدخل �ضمن هذا االعتبار ديون الأ�سرة غري املدفوعة ونفقاتها امل�ؤجلة عند �إعداد‬ ‫املوازنة‪.‬‬

‫‪� -4‬شمولية موازنة الأ�سرة ‪:‬‬ ‫تتفاوت �شمولية موازنة الأ�سرة طبق ًا لتفاوت مفهوم الأ�سرة ذاتها حيث تختلف الآراء يف‬ ‫حدود هذا الإطار الذي يعني املنتمني �إليها من عداهم‪.‬‬ ‫وعلى العموم ميكن القول ب�أن موازنة الأ�سرة ت�ستند مبفهومها العام على التعاريف املختلفة‬ ‫للأ�سرة التي مرت بنا والتي تتلخ�ص جميعها مبا يلي ‪:‬‬ ‫(الأ�سرة هي جمموعة �إجتماعية ت�ضم عدد ًا من الأفراد تربطهم روابط الدم والقرابة‬ ‫وروابط روحية ودموية و�إجتماعية و�أخالقية و�إقت�صادية وتعي�ش يف منزل واحد وتتعاون على‬ ‫تدبري �ش�ؤونها وبناء م�ستقبلها)‪.‬‬ ‫وحيث �أن حمور بحثنا يف جمال موازنة الأ�سرة هو التعرف و مكونات الأ�سرة �أي من هم‬ ‫الذين ينتمون �إليها لإمكان حتديد �إيراداتها ونفقاتها من خالل جمموع �إيراداتهم ونفقاتهم‪،‬‬ ‫لهذا تعني اللجوء �إىل ما ي�سمى مبفهوم الأ�سرة املعي�شية (‪ )Household‬الذي ي�ستمد جذوره‬ ‫هو الآخر من مفاهيم الأ�سرة التي مر ذكرها حيث تتعامل مع هذا املفهوم معظم م�سوحات‬ ‫�أحوال املعي�شة الأ�سرية والدرا�سات املهتمة بال�ش�ؤون االقت�صادية للأ�سرة‪.‬‬

‫‪20‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 5‬الأ�سرة املعي�شية (‪: )Household‬‬ ‫يختلف مفهوم الأ�سرة املعي�شية وفق ًا الختالف املجتمعات ونظرتها �إىل مفهوم الأ�سرة‬ ‫�أي�ض ًا‪ ،‬فهناك التعريف الر�سمي (‪ )Government Definition‬الذي ت�ستخدمه الدول‬ ‫لأغرا�ض التخطيط االقت�صادي والإح�صاءات الإجتماعية والتحليل العمراين‪ .‬و هناك‬ ‫التعريف االقت�صادي (‪ )Definition Economic‬والذي يركز على م�صدر الدخل الذي‬ ‫حت�صل عليه الأ�سرة وهناك التعريف التاريخي (‪ )Definition Historical‬الذي ي�أخذ‬ ‫مبفهوم الأ�سرة الوا�سع ويعترب اخلدم (‪ )Servants‬والتوابع (‪ )retainers‬والذين يعي�شون‬ ‫معهم باالعتماد على الدخل الرئي�سي للأ�سرة جزء منها‪.‬‬ ‫ويالحظ �أن مفهوم الأ�سرة (‪ )Family‬والأ�سرة املعي�شية (‪ )Household‬قد ا�ستخدم‬ ‫�أحدهما بدل الآخر ح�سب الغر�ض من تناول كل منهما‪ ،‬ويعك�س ذلك العالقة القوية بينهما‪،‬‬ ‫فالعامل الغربي مييل مثال �إىل ت�أطري الأ�سرة املعي�شية مبفهوم الأ�سرة النواتية‪� .‬أما املجتمعات‬ ‫املحافظة والتي حتر�ص على متا�سك الأ�سرة ودميومة العالقات الروحية والدينية بني �أفرادها‬ ‫ف�إنها متيل �إىل ت�أطري الأ�سرة املعي�شية مبفهوم الأ�سرة املمتدة‪.‬‬ ‫وتذهب الدرا�سات املتخ�ص�صة ب�إح�صاءات �أحوال املعي�شة وموازنة الأ�سرة �إىل تبني مفهوم‬ ‫الأ�سرة املعي�شية (‪ )Household‬عند احلديث عن الأ�سرة وحيث �أننا نبحث عن مفهوم‬ ‫حمدد للأ�سرة لهذا قد يكون من املنا�سب الأخذ مبفهوم الأ�سرة املعي�شية الذي ين�ص على ‪:‬‬ ‫�أنها منظومة �إجتماعية ت�ضم فردين �أو �أكرث يقيمون مع ًا وب�صفه دائمة يف م�سكن واحد‬ ‫وجتمع �أع�ضاءها رابطة �أو �أكرث وي�شرتكون يف امل�أكل وامل�شرب وغريها من �ش�ؤون املعي�شة‬ ‫وبذلك يكونون وحدة معي�شية تنفق على �إحتياجاتها من جمموع ما يتجمع لديها من دخل عرب‬ ‫م�صادره املختلفة‪ .‬وت�ضم هذه الأ�سرة �أي�ضا اخلدم والتوابع وغريهم الذين ت�أويهم يف امل�سكن‬ ‫وتنفق على معي�شتهم‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪21‬‬

‫وعلى �أ�سا�س ما تقدم ف�إن موازنة الأ�سرة ت�شمل نفقات و�إيرادات الأ�سرة املعي�شية‬ ‫والتي ت�ضم ما يلي ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬الزوج والزوجة‪.‬‬ ‫‪ - 2‬الأبناء (الإناث والذكور)‪.‬‬ ‫‪ - 3‬الأقارب الذين يعي�شون مع الأ�سرة كوالدي الزوج �أو الزوجة وزوجات الأبناء و�أوالدهم‬ ‫(الأحفاد)‪.‬‬ ‫‪ - 4‬اخلدم والتوابع الذين يعي�شون يف نف�س امل�سكن وتنفق عليهم الأ�سرة‪ .‬وحتدد الأ�سرة‬ ‫من بني �أفرادها رب �أ�سرة تعتربه رئي�س ًا لها بغ�ض النظر عن عمره وجن�سه‪ .‬وبهذا‬ ‫يظهر من مكونات الأ�سرة �أعاله �أنها ت�ضم مكونات الأ�سرة املمتدة‪.‬‬

‫‪� – 6‬شمولية الدخل والإنفاق يف موازنة الأ�سرة‬ ‫�إعتماد ًا على الأفراد الذين يدخلون �ضمن مكونات الأ�سرة تتحدد �شمولية عنا�صر الدخل‬ ‫والإنفاق التي ت�سجل يف هذه املوازنة والتي تخ�ضع للإعتبارات التالية ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬يعترب رب الأ�سرة ال�شخ�ص امل�س�ؤول عن املوازنة حيث تتجمع لديه م�صادر الدخل‬ ‫املت�أتية من �أفرادها ويقوم بدوره ب�إدارة املوازنة وتوجيه نفقاتها وتوزيع م�صادر الدخل‬ ‫عليها‪.‬‬ ‫‪ - 2‬دخل الأ�سرة يتكون من دخل جميع �أفرادها (القابلة للت�صرف) �أي بعد ا�ستبعاد‬ ‫اال�ستقطاعات ال�ضريبية وعادة ما تكون للدخل �صفة التكرار ف�إما �أن يكون (�أ�سبوعيا‬ ‫‪� /‬شهري ًا ‪� /‬سنوي ًا) وقد ال تتوافر �صفة التكرار فيه مثل التحويالت التي حت�صل عليها‬ ‫الأ�سرة وتتجمع عادة لدى رب الأ�سرة وت�سجل يف جانب الإيرادات من املوازنة‪.‬‬ ‫‪ - 3‬نفقات الأ�سرة ‪ :‬ي�سجل يف جانب م�صروفات الأ�سرة النفقات التالية ‪:‬‬ ‫‪ -‬نفقات كل فرد فيها مقابل ح�صولهم على ال�سلع واخلدمات التي ت�شرتيها الأ�سرة‪.‬‬

‫‪22‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫ ما تنفقه الأ�سرة على اخلادم وي�ستبعد من ذلك ما ينفقه اخلادم على نف�سه من الدخل‬‫الذي يتقا�ضاه‪.‬‬ ‫ قيمة ما ت�ستهلكه الأ�سرة من �إنتاجها الذاتي من ال�سلع واخلدمات مبا يف ذلك القيمة‬‫التقديرية لإيجار امل�سكن الذي متتلكه‪.‬‬ ‫وعلى �أ�سا�س ما تقدم ف�إن م�صادر الإيرادات (الدخل) وبنود النفقات يف موازنة الأ�سرة‬ ‫ت�شمل الفقرات املو�ضحة يف اجلدول التايل ‪:‬‬

‫جدول رقم (‪)1‬‬ ‫عر�ض مب�سط اليرادات ونفقات الأ�سرة‬

‫الإيرادات‬

‫النفقات‬

‫الدخول القابلة للت�صرف جلميع �أفراد‬ ‫الأ�سرة خالل الفرتة الزمنية‪.‬‬

‫جمموع نفقات كل فرد من �أفراد الأ�سرة م�ضافاً‬ ‫�إليه ما تنفقه الأ�سرة ب�شكل جماعي‪ .‬وي�سجل يف‬ ‫قائمة النفقات �أي�ضاً قيمة ال�سلع �أو اخلدمات‬ ‫املنتجة ذاتيا‪.‬‬

‫‪ -7‬موازنة الأ �سرة واملوازنات الأخرى‬ ‫من املفيد �أن نلقي ال�ضوء على ما مييز موازنة الأ�سرة عن املوازنات الأخرى وذلك لنلم�س‬ ‫�أوجه الت�شابه والإختالف معها ولأجل ذلك ميكن الإكتفاء بتقدمي خال�صة عن املوازنات التي‬ ‫يكرث احلديث عنها ومنها ‪:‬‬ ‫‪ -1‬املوازنة احلكومية ‪:‬‬ ‫والتي تدعى �أحيان ًا موازنة الدولة والتي تعرف ب�أنها اخلطة املالية للحكومة والتي ت�سجل‬ ‫فيها مواردها من جميع امل�صادر ونفقاتها على خمتلف الأن�شطة التي ت�ؤديها‪ ،‬وعادة ما يكون‬ ‫�أمدها �سنة واحدة‪ .‬وحتر�ص احلكومات على �أن تكون موازناتها متوازنة �أي �أن نفقاتها ت�س�أوي‬ ‫�إيراداتها مع مواجهة ما ي�سمى بعجز املوازنة‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪23‬‬

‫‪ -2‬موازنة ال�شركات وامل�ؤ�س�سات التي تهدف �إىل الربح ‪:‬‬ ‫�إنها خطة ت�ستعر�ض يف جانب الإيرادات كافه املوارد املتاحة وكيفية ا�ستغاللها �سواء كانت‬ ‫مادية �أو ب�شرية ويف جانب امل�صروفات (التكاليف) بجميع �أنواعها وتظهر فيها تقديرات‬ ‫ح�ساب الأرباح واخل�سائر وامليزانية العمومية والتدفقات النقدية على مدى �سنة كاملة‪ .‬ومن‬ ‫ذلك يت�ضح �أن موازنة ال�شركة االقت�صادية هي وثيقة تقديرية تعك�س توقعات ن�شاطها والنتائج‬ ‫املتوقعة منه خالل ال�سنة القادمة‪.‬‬ ‫‪ -3‬موازنة امل�ؤ�س�سات التي ال تهدف �إىل الربح ‪:‬‬ ‫بالرغم من �أن موازنة امل�ؤ�س�سات التي ال تهدف �إىل الربح ال تختلف من حيث التنظيم عن‬ ‫املفهوم العام للموازنة �أي تعك�س جانب املوارد وجانب النفقات �إال �أنها تعد ب�أ�سلوب يركزعلى‬ ‫كيفية ا�ستقطاب الإعانات والتربعات من املانحني لتغطية نفقات م�شاريعها االجتماعية‬ ‫الواردة يف وثيقة املوازنة وخطتها ال�سنوية التي تعلن للمانحني وتعر�ض ما �ستقوم به من‬ ‫ن�شاطات يف ال�سنة القادمة‪.‬‬

‫‪24‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫الفصل الثالث‬ ‫أهمية وخصائص‬ ‫مــوازنة األســرة‬

‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫حتتوي املوازنة التي ت�ضعها الأ�سرة على فوائد جمة لأفرادها فرادى وجمتمعني على ر�أ�سها‬ ‫ت�سهيل �أمور املعي�شة وتب�سيط م�شاكل احلياة‪ ،‬والتعامل مع دخلهم ونفقاتهم ب�صورة واعية‬ ‫ومفيدة‪.‬‬ ‫ومن املعروف �أن الأ�سرة تتفق على �شراء ال�سلع واخلدمات وحت�صل على دخل ومن هنا فهي‬ ‫ب�أم�س احلاجة �إىل تنظيم عمليات ال�شراء و الرتكيز على م�صادر احل�صول على الدخل و�أن‬ ‫�أف�ضل و�سيلة �إىل ذلك هي و�ضع موازنة خا�صة بها‪.‬‬ ‫وبالرغم من �أن البع�ض يعتقد �أن املوازنة عبء على الأ�سرة وهي عمل �شاق ومعقد ف�إن هذا‬ ‫غري �صحيح فهي بالعك�س مهمة �سهلة وب�سيطة وهي مترين عائلي م�شوق يجلب للأ�سرة فوائد‬ ‫عديدة‪.‬‬

‫‪ - 2‬فوائد موازنة الأ�سرة‬ ‫حتقق املوازنة للأ�سرة الفوائد التالية ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬تقرب الأ�سرة من طموحاتها الواقعية وت�ساعدها على الو�صول �إليها‪.‬‬ ‫‪ - 2‬تعظم الفوائد التي ميكن احل�صول عليها من املوارد وزيادة م�ستوايات اال�شباع املتحققة‬ ‫من ال�سلع �أو اخلدمات امل�شرتاة‪.‬‬ ‫‪ - 3‬ت�ساعد على اتخاذ القرارات امل�ستقبلية‪.‬‬ ‫‪ - 4‬تعني الأ�سرة على معرفة قدراتها االدخارية وما يجب عليها عمله لتنظيمها بهدف‬ ‫�ضمان حاجاتها القادمة ومواجهة الطواريء التي قد تتعر�ض لها‪.‬‬ ‫‪ - 5‬ت�ساعد الأ�سرة على اتباع ال�سلوك ال�صحيح يف ت�صرفاتها املالية بتجنبها الع�شوائية‬ ‫واالجتاه نحو تنظيم نفقاتها وايراداتها عن طريق موازنة خا�صة بها‪.‬‬ ‫‪ - 6‬ت�ساعد الأ�سرة يف ال�سيطرة على دخلها من خالل معرفتها ملوقفها املايل ب�صورة‬ ‫م�ستمرة ومتوا�صلة‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪27‬‬

‫‪ - 7‬متكن الأ�سرة من ر�صد م�شاكلها النا�شئة مبكر ًا فت�ساعدها على التفكري امل�سبق لإيجاد‬ ‫احللول لها‪.‬‬ ‫‪ - 8‬ت�شجع الأ�سرة باجتاه و�ضع حاجاتها بقدر �إمكانياتها املالية وحيث �أنها ترغب دائما يف‬ ‫زيادة هذه احلاجات مما يدفعها نحو التفتي�ش عن جماالت زيادة دخلها‪.‬‬ ‫‪ - 9‬حتمل الأ�سرة على حت�سني و�ضعها املعي�شي من خالل تعرفها على �أبواب الإنفاق ون�سبة‬ ‫م�ساهمة كل باب يف ذلك‪.‬‬ ‫‪ - 10‬تزيد من م�س�ؤولية الأ�سرة وبالأخ�ص رب الأ�سرة يف متابعة �أبواب الإنفاق ونوع ال�سلع‬ ‫واخلدمات التي يجب �أن ت�شرتى فتمنع بذلك الهدر والإ�سراف‪.‬‬ ‫‪ - 11‬تدفع �أفراد الأ�سرة �إىل التعاون بحكم م�س�ؤوليتهم امل�شرتكة يف و�ضع املوازنة وتنفيذها‬ ‫وحتمل نتائجها‪.‬‬ ‫‪ - 12‬تك�شف عن ال�سلع واخلدمات غري ال�ضرورية و الكمالية وما �شابهها و التي ال تظهر �إال‬ ‫يف ظل وجود املوازنة مما ي�ساعد الأ�سرة على جتنبها‪.‬‬ ‫‪ - 13‬تنبه الأ�سرة مل�ضار ال�شراء حتت �ضغط �إغراءات الدعاية والتنزيالت وما �إىل ذلك‪.‬‬ ‫‪ - 14‬ت�ساعد الأ�سرة على �إلقاء نظرة �شاملة على نفقاتها‪ ،‬فتعطي فكرة عن �صغريها وكبريها‬ ‫ودرجة �أهميتها مما ميهد الطريق �أمامها لرتتيب م�شرتياتها ح�سب �أ�سبقياتها وبذلك‬ ‫ت�ستطيع تنفيذ موازنتها ب�أداء ح�سن‪.‬‬ ‫‪ - 15‬توفر للأ�سرة التمرين امل�ستمر الذي يكون فيه الإنفاق مقيد ًا ولي�س طليق ًا‪ ،‬واخليارات‬ ‫لها �أوزنها‪ ،‬وحتملها على �إر�ساء عمليات الإنفاق على معلومات كافية‪ ،‬وعلى �ضرورة‬ ‫وجود خطة و�أهداف وتوقعات وخطوات مر�سومة للو�صول �إىل املوازنة ال�سليمة‪.‬‬

‫‪28‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ .3‬خ�صائ�ص املوازنة‬ ‫تتميز املوازنة اجليدة باخل�صائ�ص التالية ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬حتقق �سعادة الأ�سرة ‪ :‬مبا �أن املوازنة هي عمليات ونتائج �أي هي ت�صرفات �إنفاقية‬ ‫وو�سائل للح�صول على الدخل لتغطية هذا الإنفاق لذلك فاملوازنة اجليدة ماهي �إال‬ ‫خطة ترمي �إىل حتقيق حاجات الأ�سرة ومن ثم �سعادتها ورفاهيتها‪.‬‬ ‫‪ - 2‬املوازنة م�شاركة وعهد وحتمل م�س�ؤولية ‪� :‬إن املوازنة الناجحة هي التي ي�شارك جميع‬ ‫�أفراد الأ�سرة يف و�ضعها وهم جميعهم م�س�ؤولني عن تنفيذها ويتعهدون على االلتزام‬ ‫بها و�إجنازها بال�صورة ال�صحيحة وبدون ذلك تتعر�ض �إىل التعرث ورمبا الإخفاق‬ ‫والف�شل‪.‬‬ ‫‪ - 3‬املوازنة وثيقة تعك�س االلتزامات واالرتباطات التي تدخل فيها الأ�سرة‪ :‬تبني املوازنة‬ ‫النفقات واجبة الت�سديد يف جانب النفقات وفق مواعيد وجهات حمددة و وثائق‬ ‫وم�ستندات مربمة بني الطرفني‪ .‬ويف جانب االيرادات تعك�س مقدار الدخل وم�صادره‬ ‫واجلهات املختلفة التي تتوىل دفعها مبوجب عقود والتزامات عمل‪.‬‬ ‫‪ - 4‬املوازنة تتميز بالدقة والو�ضوح والواقعية ‪ :‬حيث تو�ضح النفقات حاجات الأ�سرة‬ ‫احلقيقة ومتطلباتها احلياتية الواقعية ب�شكل مبوب ومف�صل يو�ضح ال�ضروريات‬ ‫والكماليات يف قائمة واحدة مما يعطي للأ�سرة ت�صور ًا عن مفردات حياتها املعي�شية‪.‬‬ ‫ويف جانب االيرادات تتحدد م�صادر الدخل ومقاديره ومواعيد تدفقه وغري ذلك‪.‬‬ ‫‪ - 5‬املوازنة الناجحة قابلة للمراجعة والتدقيق‪ :‬وذلك لأنها مبوبة وفق بنود رئي�سية‬ ‫وفرعية بحيث تظهر النفقات ح�سب حجمها و�أهميتها كما تظهر م�صادر الدخل بنف�س‬ ‫الأ�سلوب‪ ،‬مما ي�سهل عملية التدقيق واملراجعة ومقارنة النفقات املخططة بالفعلية‬ ‫وجمموع النفقات بااليردات‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪29‬‬

‫‪ - 6‬املوازنة خطة تنفيذية م�ستقبلية ‪ Action plan :‬وي�أتي ذلك من خالل كون املوازنة‬ ‫تتحدث عن نفقات و�إيرادات الأ�سرة لل�سنة القادمة ولهذا فهي خطة م�ستقبلية و�ضعتها‬ ‫الأ�سرة لنف�سها لتلك ال�سنة لتعك�س الربنامج التنفيذي لت�صرفات الأ�سرة املالية‪.‬‬ ‫‪ - 7‬املوازنة تربط بني املا�ضي واحلا�ضر و امل�ستقبل ‪ :‬فهي ت�سرت�شد بو�ضع الأ�سرة‬ ‫املايل يف ال�سنة املا�ضية وما قبلها وحتلل حا�ضرها املايل �أي�ض ًا وعلى �أ�سا�س ذلك‬ ‫تر�سم موازنتها لل�سنة القادمة فرت�سم امل�سار املايل �أي�ض ًا للأ�سرة وتعك�س التغريات‬ ‫يف �سلوكها املايل‪.‬‬ ‫‪ - 8‬املوازنة تهتدي بالأهداف والنتائج ‪ :‬فاملوازنة الناجحة هي التي تقوم على‬ ‫�أهداف وا�ضحة للأ�سرة ترمي من خاللها �إىل الو�صول �إىل نتائج تتعلق مب�ستقبلها‬ ‫الأكرث تطورا و�سعادة وبدون تلك الأهداف ال ميكن و�ضع موازنة �صحيحة‪.‬‬

‫‪30‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪-4‬عوامل ف�شل املوازنة‬ ‫‪Family Budget failure‬‬

‫رغم اجلهود التي يبذلها بع�ض وا�ضعي املوازنة من الأ�سر والنتائج الباهرة التي يحققونها‬ ‫�إال �أنهم قد يرتاجعوا ورمبا ي�صابوا بالي�أ�س ويفقدوا احلما�س للنتائج املت�أتية من وراءها وذلك‬ ‫ب�سبب العوامل التي جتتمع على �إف�شالها‪ ،‬والتي تبد�أ �أحيان ًا مع بدء تنفيذ املوازنة‪ ،‬ولهذا يتعني‬ ‫الإنتباه �إىل هذه العوامل من �أجل منع ن�شوءها �أواحلد من �آثارها يف حالة وقوعها‪ ،‬والتي‬ ‫تتلخ�ص بالآتي‪:‬‬ ‫‪ - 1‬املوقف ال�سلبي من املوازنة ‪: Negative Attitude‬‬ ‫�إذا كانت نظرة الأ�سرة منذ البداية �سلبية �إىل املوازنة‪ ،‬معتربة �إياها قيد عليها �أو مت�صورة‬ ‫ب�أنها جمرد قائمة ك�شف بامل�صروفات ورمبا تذهب �إىل �أبعد من ذلك فرتى يف املوازنة م�ضيعة‬ ‫للوقت وهنا ي�صبح ف�شلها م�ؤكدا‪ ،‬وبالعك�س ف�إن املوقف االيجابي والتم�سك باملوازنة يقود �إىل‬ ‫حتقيق �أحالم الأ�سرة و�أهدافها‪ ،‬و�إذا كانت الأ�سرة م�ستائة من ت�أجيل بع�ض امل�صروفات التي‬ ‫بعدئذ ب�أن هذا الت�أجيل ي�ؤدي �إىل اال�ستغناء عن فوائد‬ ‫ت�شبع حاجاتها الآنية ف�إنها �ستدرك ٍ‬ ‫قليلة يف الوقت احلا�ضر مقابل احل�صول على فوائد �أكرب يف امل�ستقبل وهو ما ين�سجم مع‬ ‫التفكري ال�سليم للأ�سرة الر�شيدة‪.‬‬ ‫‪ - 2‬عدم �صحة البواعث واملحفزات ‪:‬‬ ‫من العوامل التي تدفع باجتاه ف�شل املوازنة هي طبيعة ونوع البواعث و املحفزات التي تقف‬ ‫وراء و�ضع املوازنة نف�سها‪ .‬فعلى �سبيل املثال �أن �إدراج رغبات الزوجة التي ال نهاية لها يف‬ ‫قائمة النفقات بهدف �إر�ضائها امل�ؤقت قد يعتربه البع�ض من دوافع و�ضع املوازنة ولكنه يف‬ ‫نف�س الوقت من عوامل ف�شلها كما �أن تلبية مطالب الأ�سرة ح�سبما تريد وت�شتهي من خالل‬ ‫قوائم م�شرتيات مفتوحة لي�س من احلوافز بل من عوامل �إخفاق املوازنة‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪31‬‬

‫ويف املقابل ف�إن �إ�صرار الأ�سرة على ت�ضمني موازنتها خطة لكيفية ت�سديد الديون املرتاكمة‬ ‫والإلتزام مبا مت االتفاق عليه مع الدائنني يعترب من الدوافع احلقيقية التي ال ي�ستهان بها‬ ‫لو�ضع املوازنة لأنها تر�شد الأ�سرة �إىل كيفية ترتيب �أولوياتها وبالتايل ر�سم الطريق ال�صحيح‬ ‫�أمام ت�صرفاتها املالية‪ .‬و�أن مواجهة الأ�سرة ل�ضائقة مالية وعدم توفر املال الالزم لها لتغطية‬ ‫تكاليف حدث طاريء �أمل بها هو حافز مهم لها يدفعها �إىل كيفية التم�سك بخطة الإنفاق‬ ‫التي و�ضعتها وزيادة دخلها لغر�ض توفري مدخرات �إ�ضافية ت�ساعدها على مواجهة احلاالت‬ ‫الطارئة التي تلم بها‪.‬‬ ‫وجتدر الإ�شارة هنا �إىل �أن الدوافع الداخلية هي الأكرث �أهمية يف �إجناح املوازنة �إذا ما‬ ‫ا�ستندت على مبد�أ هام وهو ‪� :‬إىل �أي مدى ت�ؤمن الأ�سرة ب�أن املوازنة ت�ساعدها على حتقيق‬ ‫�أهدافها‪.‬‬ ‫‪ -3‬التوقعات غري الواقعية‪:‬‬ ‫�إن و�ضع موازنة للأ�سرة ال يعني الإم�ساك بع�صا �سحرية �ستحقق الأحالم‪ ،‬فهي ال ميكن �أن‬ ‫تغري العادات وال�سلوك الت�سوقي لأي فرد من �أفراد الأ�سرة يف يوم وليلة وال توفر املال الالزم‬ ‫لت�سديد كل ديونهم �أو �شراء ال�سيارة اجلديدة التي يتمنونها خالل �شهر �أو �شهرين �أو بناء‬ ‫منزل جديد يف غ�ضون فرتة ق�صرية‪ .‬وعليه يتعني على الأ�سرة �أن حتر�ص عند و�ضع املوازنة‬ ‫ب�أن تكون توقعاتها عملية وواقعية ممكنة التطبيق وهذا ما يقود �إىل جناح املوازنة وبخالفه‬ ‫تتعر�ض �إىل الف�شل‪.‬‬ ‫‪� - 4‬ضعف الإلتزام باملوازنة ‪:‬‬ ‫لي�س العربة يف املوازنة كخطة مالية فقط يف دقتها وح�سن �صياغتها بل تكمن العربه �أي�ض ًا‬ ‫يف مدى الإلتزام يف تنفيذها من قبل كل فرد من �أفراد الأ�سرة‪� .‬إذ �أن �أي خروج على املباديء‬ ‫التي و�ضعتها وعدم التم�سك بها من قبل فرد �أو �أكرث من �أفراد الأ�سرة يدفع باملوازنة نحو‬ ‫الف�شل‪ .‬لهذا يتعني على اجلميع الإلتزام بها والعمل اجلاد مبقت�ضايات ومتطلبات تنفيذها‪.‬‬

‫‪32‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫الفصل الرابع‬ ‫نفقـــات األســرة‬ ‫‪Family Expenditure‬‬

‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫ذكرنا �أن موازنة الأ�سرة حتتوي على عمودين الأول هو النفقات والثاين هو الإيرادات‬ ‫(الدخل) وتتكون النفقات من عنا�صر كثرية خمتلفة يف ا�ستعماالتها ومتباينة يف منا�شئها‪،‬‬ ‫وهناك ما هو �أ�سا�سي منها تت�شابه به الكثري من الأ�سر‪ ،‬ومنها ما هو خمتلف من �أ�سرة �إىل‬ ‫�أخرى تبع ًا مل�ستوى دخلها وثقافتها وم�ستواها االجتماعي والبيئي و هذا ما �سن�أتي عليه يف‬ ‫الف�صول القادمة‪.‬‬

‫‪ -2‬تعريف نفقات الأ�سرة‬ ‫‪Definition of Family Expenditure‬‬

‫يراد بنفقات الأ�سرة جميع املبالغ التي تدفعها لقاء �شراء ال�سلع و اخلدمات خالل فرتة‬ ‫زمنية معينة من �أجل اال�ستعمال ال�شخ�صي �سواء ا�ستهلكت ب�صورة مبا�شرة �أو غري مبا�شرة‪.‬‬ ‫وعادة ما ي�ؤخذ �صايف التكاليف با�ستبعاد املبالغ املدفوعة مقدم ًا مثال ذلك ما يدفع عند‬ ‫دخول امل�ست�شفى ويعاد بعدئذ حيث ال يح�سب �ضمن تكاليف خدمات الدخول‪� ،‬أو اعتبار‬ ‫الدفعات املذكورة جزء مقدم من التكاليف التي �ستدفع بعد مغادرة امل�ست�شفى‪ ،‬وعند ذلك‬ ‫ت�ضم الدفعة الأوىل �إىل ما يدفع الحق ًا لت�شكل جمموع التكاليف املدفوعة‪.‬‬ ‫وت�صنف نفقات الأ�سرة عادة بالرغم من كرثتها �إىل جمموعات وفقا ًلطبيعة حاجاتها وقد‬ ‫قامت املنظمات الدولية التي تعنى مب�سوحات �أحوال املعي�شة للأ�سرة بو�ضع ت�صنيف �شامل‬ ‫وموحد لكل ما تنفقه الأ�سرة وي�ضم ما يزيد على (‪ )600‬فقرة يجري جتميعها �إىل جمموعات‬ ‫هرمية لت�شكل يف النهاية (‪ )11‬جمموعة رئي�سية وهذا ما �سنتطرق �إليه الحق ًا‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪35‬‬

‫‪ - 3‬دواعي التغريات يف نفقات الأ�سرة‬ ‫‪Changes In Family Expenditure‬‬

‫بغ�ض النظر عن طبيعة ال�سلع واخلدمات التي ت�شرتيها الأ�سرة لإ�شباع حاجاتها‬ ‫املعي�شية وبغ�ض النظر عن م�صادرهذه ال�سلع واخلدمات ف�أن التغري يف كميتها ونوعيتها‬ ‫يخ�ضع ملجموعة من العوامل نذكر منها ما يلي ‪:‬‬ ‫التغري يف الدخل ‪� :‬إن التغري يف الدخل يدفع الأ�سرة �إىل �إعادة النظر يف م�ستوى ال�سلع‬ ‫واخلدمات التي تقدمها فتزداد مع زيادة الدخل وتنخف�ض بانخفا�ضه مع مالحظة �أن الن�سبة‬ ‫بينهما تخ�ضع لقانون املرونة يف علم االقت�صاد‪.‬‬ ‫التغري يف �أهداف الأ�سرة ‪ :‬حيث �أن النفقات مرتبطة ب�أهداف الأ�سرة ف�إن تغريت الأهداف‬ ‫تغريت النفقات‪.‬‬ ‫‪ - 1‬ارتفاع الأ�سعار ‪� :‬إن ارتفاع الأ�سعار يدفع الأ�سرة �إىل تخفي�ض م�شرتياتها والعك�س ف�إن‬ ‫انخفا�ض الأ�سعار يدفعها لزيادة امل�شرتيات و�أن حجم هذه التغريات تخ�ضع �أي�ض ًا‬ ‫لقانون املرونة‪.‬‬ ‫‪ - 2‬عدد �أفراد الأ�سرة ‪ :‬فزيادة عدد �أفراد الأ�سرة ي�ؤدي �إىل زيادة حجم ا�ستهالكها من‬ ‫ال�سلع واخلدمات و يف نفقاتها كما �أن تقل�ص عدد �أفرادها لأي �سبب ي�ؤدي �إىل خف�ض‬ ‫يف نفقاتها‪.‬‬ ‫‪ - 3‬ن�شوء عادات �إنفاقية جديدة ‪ :‬حيث �أن ن�شوء هذه العادات حتت ت�أثري التغريات يف البنى‬ ‫االجتماعية والنمط اال�ستهالكي والتكنولوجيا كظهور منتج جديد وغري ذلك يدفع‬ ‫�إىل زيادة الإنفاق �سواء على م�ستوى �أحد �أفرادها �أو على م�ستوى الأ�سرة برمتها‪.‬‬ ‫‪ - 4‬التغري يف منط احلياة ‪� :‬إن تطور امل�ستوى الثقايف واالجتماعي واحل�ضاري والتعليمي‬ ‫للأ�سرة يدفع عادة باجتاه التغري يف نفقاتها‪.‬‬ ‫‪ - 5‬النفقات غري املخططة‪ :‬قد تن�ش�أ نفقات مل تخطط لها الأ�سرة كنفقات الطواريء‬ ‫واملر�ض املفاجيء واحلوادث غري املتوقعة مما يزيد من نفقات الأ�سرة‪.‬‬

‫‪36‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 6‬الأنتقال من مكان �آخر ‪ :‬ت�ضطر الأ�سرة �إىل الإنتقال �إىل مكان �آخر تبع ًا ملتطلبات‬ ‫العمل و املعي�شية وهذا ما ي�سبب زيادة يف نفقاتها املتمثلة يف متطلبات الإنتقال‬ ‫والتكيف للبيئة اجلديدة‪.‬‬

‫‪ - 4‬تبويب نفقات الأ�سرة‬ ‫‪Classification of family expenditure‬‬

‫تبوب نفقات الأ�سرة �إىل البنود الرئي�سية والفرعية التالية مقت�صرين على ذكرها فقط‬ ‫حيث تعر�ضنا ل�شرحها قي امللحق رقم (‪ )1‬يف نهاية هذه الدرا�سة ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬نفقات الطعام وال�شراب ‪ Food, Beverages and Tobacco :‬وت�شمل‬ ‫‪ - 1 - 1‬اخلبز واحلبوب‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 1‬اللحوم‪.‬‬ ‫‪ - 3 - 1‬الأ�سماك وامل�أكوالت البحرية‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 1‬احلليب واجلنب والبي�ض‪.‬‬ ‫‪ - 5 - 1‬الزيوت والدهون‪.‬‬ ‫‪ - 6 - 1‬الفواكه واملك�سرات والفواكه املعلبة وطعام الأطفال‪.‬‬ ‫‪ - 7 - 1‬اخل�ضروات و البقوليات‪.‬‬ ‫‪ - 8 - 1‬ال�سكر ومنتجاته واملربات والع�سل وال�شكوالتة واالي�س كرمي واحللويات‬ ‫‪ - 9 - 1‬البهارات وامللح واملخلالت‪.‬‬ ‫‪ - 10 - 1‬ال�شاي والقهوة والكاكاو‪.‬‬ ‫‪ - 11 - 1‬املياه املعدنية والغازية والع�صائر‪.‬‬ ‫‪ - 12 - 1‬التبغ ومنتجاته‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪37‬‬

‫‪ -2‬نفقات املالب�س و�أغطية القدم ‪ Clothing and Footwear‬وت�شمل ‪:‬‬ ‫‪� - 1 - 2‬أقم�شة التف�صيل وم�ستلزماتها وملحقات القما�ش‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 2‬املالب�س اجلاهزة‪.‬‬ ‫‪ - 3 - 2‬ملبو�سات �أخرى‪.‬‬ ‫‪� - 4 - 2‬أجهزة تف�صيل وخياطة املالب�س و�إ�صالحها‪.‬‬ ‫‪� - 5 - 2‬صباغة وتنظيف وغ�سيل وكي و�إ�صالح املالب�س‪.‬‬ ‫‪ - 6 - 2‬الأحذية والنعال و�أغطية القدم‪.‬‬ ‫‪� - 7 - 2‬إ�صالح وتلميع الأحذية والنعال‪.‬‬ ‫‪ - 3‬نفقات ال�سكن واملياه والكهرباء والأنواع الأخرى من الوقود‬ ‫‪ Housing, Water, Electricity and Other Fuels‬وت�شمل ‪:‬‬ ‫‪ - 1 - 3‬الإيجار ال�شهري املدفوع‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 3‬تقدير �إيجار امل�سكن اململوك‪.‬‬ ‫‪� - 3 - 3‬صيانة امل�سكن‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 3‬التح�سينات على امل�سكن‪.‬‬ ‫‪ - 5 - 3‬املاء‪.‬‬ ‫‪ - 6 - 3‬الكهرباء‪.‬‬ ‫‪ - 7 - 3‬الوقود املنزيل‪.‬‬ ‫‪ - 8 - 3‬القمامة‪.‬‬ ‫‪ -4‬نفقات الأثاث ‪:‬والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل‬ ‫‪ Furnishing ,Housing Equipment and Domestic Services‬وت�شمل ‪:‬‬ ‫‪ - 1 - 4‬الأثاث واملفرو�شات‪.‬‬

‫‪38‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 2 - 4‬ال�سجاد و�أغطية الأر�ضيات‪.‬‬ ‫‪� - 3 - 4‬إ�صالح الأثاث وال�سجاد و�أغطية الأر�ضيات‪.‬‬ ‫‪� - 4 - 4‬صيانة الأن�سجة واملن�سوجات املنزلية الأخرى‪.‬‬ ‫‪� - 5 - 4‬صيانة و�إ�صالح الأن�سجة من القما�ش‪.‬‬ ‫‪ - 6 - 4‬التجهيزات والأجهزة املنزلية الرئي�سية‪.‬‬ ‫‪ - 7 - 4‬الأجهزة املنزلية ال�صغرية‪.‬‬ ‫‪� - 8 - 4‬إ�صالح الأجهزة املنزلية ال�صغرية‪.‬‬ ‫‪ - 9 - 4‬الأواين املنزلية و�أدوات املائدة‪.‬‬ ‫‪� - 10 - 4‬أدوات ومعدات احلدائق‪.‬‬ ‫‪ - 11 - 4‬مواد التنظيف والتلميع واال�ستخدامات الأخرى املنزلية‪.‬‬ ‫‪ - 12 - 4‬اخلدمات املنزلية وبالأخ�ص خدم املنازل‪.‬‬ ‫‪ - 5‬اخلدمات ال�صحية و الرعاية ال�صحية ‪ Medical Services and Care‬وت�شمل ‪:‬‬ ‫‪� - 1 - 5‬أجرة مراجعة الأطباء و�أطباء الأ�سنان‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 5‬الأدوية وامل�ستح�ضرات الطبية‪.‬‬ ‫‪ - 3 - 5‬امل�شرتيات والأجهزة الطبية‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 5‬اخلدمات خارج امل�ست�شفيات‪.‬‬ ‫‪ - 5 - 5‬خدمة امل�ست�شفيات‪.‬‬ ‫‪ - 6 - 5‬خدمات طبية �أخرى‪.‬‬ ‫‪ - 6‬نفقات النقل واملوا�صالت ‪ Transport and Communication‬وت�شمل ‪:‬‬ ‫‪� - 1 - 6‬شراء و�سائل النقل ال�شخ�صية واملركبات‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 6‬املواد الالزمة لت�شغيل و�سائل النقل اخلا�صة‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪39‬‬

‫‪ - 3 - 6‬الوقود والزيوت لو�سائل النقل اخلا�صة‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 6‬خدمات �صيانة وت�صليح ال�سيارات واملركبات الأخرى‪.‬‬ ‫‪ - 5 - 6‬م�صاريف �أخرى على خدمات النقل‪.‬‬ ‫‪� - 6 - 6‬أجور خدمات النقل الربي‪.‬‬ ‫‪� - 7 - 6‬أجور خدمات النقل اجلوي‪.‬‬ ‫‪� - 8 - 6‬أجور خدمات النقل البحري‪.‬‬ ‫‪� - 9 - 6‬أجور خدمات النقل الأخرى‪.‬‬ ‫‪ - 7‬نفقات الثقافة والرتفيه والت�سلية ‪ Entertainment and Amusement‬وت�شمل ‪:‬‬ ‫‪ - 1 - 7‬الأجهزة ال�سمعية والب�صرية وما �شابهها‪.‬‬ ‫‪� - 2 - 7‬أجهزة الت�صوير وم�ستلزماتها‪.‬‬ ‫‪� - 3 - 7‬أجهزة احلا�سب ال�شخ�صي وم�ستلزماتها‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 7‬ال�سلع الرتفيهية و�سلع الت�سلية‪.‬‬ ‫‪ - 5 - 7‬خدمات الرتفيه والت�سلية والثقافة‪.‬‬ ‫‪ - 6 - 7‬اجلرائد واملجالت والكتب والقرطا�سية‪.‬‬ ‫‪ - 7 - 7‬نفقات ثقافية وترفيهية �أخرى‪.‬‬ ‫‪ - 8‬نفقات التعليم ‪ Education‬وت�شمل ‪:‬‬ ‫‪ - 1 - 8‬تكاليف التعليم قبل املرحلة االبتدائية‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 8‬تكاليف التعليم يف املرحلة الإعدادية والثانوية‪.‬‬ ‫‪ - 3 - 8‬تكاليف التعليم يف اجلامعات واملعاهد العليا‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 8‬م�صاريف تعليمية �أخرى‪.‬‬ ‫‪ - 5 - 8‬خدمات تربوية �أخرى‪.‬‬

‫‪40‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 9‬نفقات الفنادق واملقاهي واملطاعم وال�سياحة‪Hotels, Cafes, Restaurants and .‬‬

‫‪ Tourism‬وت�شمل‪:‬‬ ‫‪ - 1 - 9‬املطاعم والوجبات ال�سريعة خارج املنزل‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 9‬الإقامة بالفنادق بخالف الوجبات وامل�شروبات‪.‬‬ ‫‪ - 10‬الإنفاق على ال�سلع واخلدمات املتنوعة‬

‫‪ Expenditure on Miscellaneous Goods and Services‬وت�شمل ‪:‬‬ ‫‪ - 1 - 10‬خدمات العناية ال�شخ�صية‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 10‬منتجات العناية بالأطفال واملنتجات الورقية‪.‬‬ ‫‪� - 3 - 10‬إ�صالح املقتنيات ال�شخ�صية‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 10‬املقتنيات الثمينة‪.‬‬ ‫‪ - 5 - 10‬ال�سلع الكمالية ال�شخ�صية غري امل�صنفة يف مكان �آخر‪.‬‬ ‫‪ - 6 - 10‬التليفون والإنرتنت واخلدمات الربيدية واالت�صاالت‪.‬‬ ‫‪ - 7 - 10‬نفقات اخلدمات االجتماعية‪.‬‬ ‫‪ - 8 - 10‬خدمات مالية غري م�صنفة يف مكان �آخر‪.‬‬ ‫املدفوعات التحويلية ‪Transfer Payments‬‬

‫‪- 11‬‬ ‫‪ - 1 - 11‬التحويالت اجلارية للحكومة‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 11‬حتويالت للمعيلني وهبات وتربعات و تكافل اجتماعي‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫وت�شمل ‪:‬‬

‫‪41‬‬

‫الفصل اخلامس‬ ‫دخــل األسـرة‬ ‫‪Family Income‬‬

‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫ذكرنا �أن موازنة الأ�سرة تتكون من جانبني الأول هو النفقات والثاين هو الإيرادات (الدخل)‬ ‫وحيث �أن كل من اجلانبني مكمل للآخر فال ميكن �أن تو�ضع موازنة بجانب واحد �أي بدون �أن‬ ‫يكون هناك دخل من م�صادره املختلفة تبني عليه الأ�سرة قراراتها الإنفاقية على اختالفها‪،‬‬ ‫وعلى هذا الأ�سا�س جند حاجة ل�شرح الأ�س�س التي يقوم عليها دخل الأ�سرة واملفاهيم املتعلقة‬ ‫بها‪.‬‬

‫‪ -2‬الدخل الإجمايل‬ ‫‪Gross Income‬‬

‫يتكون الدخل الإجمايل من جميع ما ت�ستلمه الأ�سرة من مدخالت نقدية قبل �ضريبة الدخل‪.‬‬ ‫وي�شمل دخل الأ�سرة ما ي�ستحقة �أفرادها من �أجور ورواتب اعتيادية �أو تقاعدية وخم�ص�صات‬ ‫تدفعها احلكومة وغريها من املدخوالت املنتظمة مثل تعوي�ضات العاملني و�إعانات الأطفال‬ ‫والتحويالت الواردة من العوائل الأخرى‪ ،‬وي�شمل �أي�ض ًا مدفوعات الزماالت الدر�أ�سية والأرباح‬ ‫واخل�سائر املت�أتية من الأعمال اخلا�صة لرب الأ�سرة �أو �أحد �أفرادها‪ .‬بالإ�ضافة �إىل العائدات‬ ‫من اال�ستثمار ال�شخ�صي �أو اال�ستثمار يف ال�شركات وغريها‪.‬‬

‫‪ -3‬الدخل ال�صايف‬ ‫‪Net Income‬‬

‫�أما الدخل ال�صايف للأ�سرة ف�أنه ميثل الدخل االجمايل بعد ا�ستبعاد �ضريبة الدخل منه و‬ ‫ي�سمى �أحي�أن ًا بالدخل املمكن الت�صرف به ‪ .Disposable Income‬وما يجب مالحظته هو‬ ‫�أن الإعانات التي تتلقاها الأ�سرة من الأ�سر الأخرى ال حت�سب من دخول تلك الأ�سر التي قامت‬ ‫بالتحويل بل ت�ضاف �إىل دخل الأ�سرة امل�ستلمة‪ .‬كما �أن الإعانات التي تقدمها الأ�سرة للأ�سر‬ ‫الأخرى حت�سم من دخلها وعليه ف�أن معادلة الدخل ال�صايف هي ‪:‬‬ ‫الدخل ال�صايف = الدخل االجمايل – �ضريبة الدخل‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪45‬‬

‫‪ -4‬الدخل ال�سلبي‬ ‫‪Negative Income‬‬

‫يكون الدخل �سلب ًا عندما يتعر�ض رب الأ�سرة �إىل خ�سائر مالية من الأعمال التي ميتلكها‬ ‫ويقوم ب�إدراتها والتي تظهر عادة عندما تزيد النفقات الت�شغيلية وخم�ص�صات الإندثار على‬ ‫جمموع العائدات‪.‬‬ ‫ف�إذا افرت�ضنا �أن رب الأ�سرة لديه م�شروعه اخلا�ص و�أن نتائج ح�سابات هذا امل�شروع‬ ‫اخلتامية �أ�شارت �إىل �أن النفقات الت�شغيلية وخم�ص�صات الإندثار بلغت (‪ )220000‬و�أن‬ ‫جمموع العائدات كان (‪ )180000‬لهذا ف�إن (دخل) رب الأ�سرة �سيكون ‪:‬‬ ‫جمموع دخل رب الأ�سرة = العائدات – (النفقات الت�شغيلية ‪ +‬خم�ص�صات الإندثار)‬ ‫= ‪220000 – 180000‬‬ ‫= (‪40000 )-‬‬ ‫وهكذا �أظهرت نتيجة احل�سابات �أن رب الأ�سرة حقق دخ ًال �سالب ًا قدرة (‪.)40000‬‬

‫‪ -5‬متو�سط دخل الأ�سرة‬ ‫‪Average of Family Income‬‬

‫حيث �أن موازنة الأ�سرة تعتمد على الأ�سا�س ال�شهري ومنه حت�سب امل�صروفات الفعلية ملدة‬ ‫�سنة كاملة وعلى ذلك يتم تكوين املوازنة ال�سنوية لهذا البد من جتميع الدخل ال�شهري �أي�ض ًا‬ ‫من م�صادر خمتلفة ومن ثم ا�ستخراج متو�سطها لتقريبها من الأ�سا�س ال�شهري وعادة ما‬ ‫يح�سب متو�سط دخل الأ�سرة ح�سب التوقيتات التي ت�ستلم بها الدخول من خمتلف امل�صادرو‬ ‫هي كما يلي ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬اذا كان ا�ستالم الدخول يقوم على �أ�سا�س الأ�سبوع �أو ن�صف ال�شهر فيح�سب الدخل‬ ‫ال�شهري با�ستخراج ما يكت�سب خالل (‪� )4‬أ�سابيع �أي �أن ‪:‬‬

‫‪46‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫متو�سط الدخل ال�شهري = ‪ ×4‬دخل الأ�سبوع الواحد‬ ‫�أو‬ ‫متو�سط الدخل ال�شهري = ‪ × 2‬دخل ن�صف ال�شهر‬ ‫�إذا كان ا�ستالم الدخل يقوم على �أ�سا�س �شهري ف�إن املتو�سط يح�سب با�ستخراج متو�سط‬ ‫ما يك�سب خالل �شهرين �أي �أن ‪:‬‬ ‫متو�سط الدخل ال�شهري = جمموع رواتب �شهرين ÷ ‪2‬‬ ‫�إذا كان الدخل الذي يك�سب من العمل ال�شخ�صي �سنوي ًا (‪ )Self – employed‬ف�إن‬ ‫متو�سط الدخل يح�سب على �أ�سا�س ا�ستخراج متو�سط ما يك�سب خالل ال�شهر الواحد بالق�سمة‬ ‫على (‪� )12‬شهر كما ي�أتي ‪:‬‬ ‫متو�سط الدخل ال�شهري من العمل ال�شخ�صي = جمموع دخل �سنة كاملة ÷ ‪12‬‬

‫‪ -6‬و�سيط دخل الأ�سرة‬ ‫‪Median Household Income‬‬

‫ويراد بو�سيط دخل الأ�سرة يف منطقة جغرافية معنية تق�سم الأ�سر يف هذه املنطقة �إىل‬ ‫جزئيني مت�ساويني ميثل اجلزء الأول الأ�سر التي تك�سب �أقل من (و�سيط دخل الأ�سرة) واجلزء‬ ‫الآخر الأ�سر التي تك�سب �أكرث من ذلك‪.‬‬ ‫ويعترب الإح�صائيون و�سيط الدخل م�ؤ�شر ًا �أف�ضل من متو�سط الدخل للأ�سر مو�ضوع‬ ‫البحث الذي رمبا يت�أثر ب�شكل مثري ببع�ض القيم املتطرفة (غري االعتيادية) �سواء كانت‬ ‫قيم عالية �أو منخف�ضة‪.‬‬ ‫وي�ستفاد من الو�سيط يف درا�سات الفقر وحتليل الو�ضع املعا�شي لل�سكان والدرا�سات‬ ‫االقت�صادية للأ�سرة‪ ،‬ولكن ف�إن موازنة الأ�سرة تركن عادة �إىل ا�ستخدام متو�سط الدخل‬ ‫والذي م ّر ذكره يف الفقرة ال�سابقة‪.‬‬ ‫وي�ستخرج الو�سيط من خالل اختيار القيمة الو�سط من جدول ت�صنيف الدخل ح�سب فئات‬ ‫معنية ولتو�ضيح ذلك دعنا ن�أخذ املثال التايل ‪:‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪47‬‬

‫�إذا كان لدينا م�سح للدخل يحتوي على الت�صنيف التايل ‪:‬‬

‫جدول رقم (‪)2‬‬ ‫منوذج مل�سح الدخل ح�سب عدد الأ�سر‬

‫ت‬

‫فئة الدخل‬

‫عدد الأ�سر‬

‫‪1‬‬

‫�أقل من ‪5000‬‬

‫‪450000‬‬

‫‪2‬‬

‫‪� 5000‬إىل �أقل من ‪10000‬‬

‫‪350000‬‬

‫‪3‬‬

‫‪� 10000‬إىل �أقل من ‪15000‬‬

‫‪180000‬‬

‫‪4‬‬

‫‪� 15000‬إىل �أقل من ‪25000‬‬

‫‪160000‬‬

‫‪5‬‬

‫‪� 20000‬إىل �أقل من ‪25000‬‬

‫‪130000‬‬

‫‪6‬‬

‫‪� 25000‬إىل �أقل من ‪30000‬‬

‫‪100000‬‬

‫‪7‬‬

‫من ‪� 30000‬إىل �أقل من ‪35000‬‬

‫‪70000‬‬

‫‪8‬‬

‫من ‪� 35000‬إىل �أقل من ‪40000‬‬

‫‪40000‬‬

‫‪9‬‬

‫�أكرث من ‪40000‬‬

‫‪8000‬‬

‫جمموع اال�سر‬

‫‪1488000‬‬

‫اذن ‪:‬‬ ‫الو�سيط = الفئة الو�سط من القيم الت�سعة‬ ‫=الفئة (‪)5‬‬ ‫= من ‪� – 20000‬أقل من ‪25000‬‬ ‫بينما ي�ستخرج الو�سط كما يلي ‪:‬‬ ‫جمموع الدخل جلميع الأ�سر‬ ‫الو�سط =‬ ‫ عدد الأ�سر‬

‫‪48‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫وعادة ما ي�ؤخذ الو�سيط واملتو�سط لدخل ال�سكان من الذين تبلغ �أعمارهم (‪� )15‬سنة ف�أكرث‬ ‫ممن يتقا�ضون دخ ًال بهدف التحليل املعي�شي للأ�سر والدرا�سات االقت�صادية واالجتماعية‬ ‫للأحوال االقت�صادية واالجتماعية لل�سكان‪ .‬ويتعني الإنتباه هنا �إىل �أن دخل الأ�سرة يغطي‬ ‫عادة دخل جميع �أفراد الأ�سرة الذين يتقا�ضون دخ ًال من خمتلف م�صادر الواردة يف جدول‬ ‫تبويب دخل الأ�سرة‪.‬‬

‫‪ -7‬الدخل ال�شخ�صي الكلي‬ ‫‪Total Personal Income‬‬

‫ي�شري مفهوم الدخل الكلي �إىل الدخل امل�ستلم من الأ�شخا�ص من جميع امل�صادر‪ .‬وهو ي�ضم‬ ‫الدخل امل�ستلم من امل�شاركني يف الإنتاج �إ�ضافة �إىل ما هو مت�سلم من احلكومة واملدفوعات‬ ‫التحويلية لقطاع الأعمال‪� .‬إنه جمموع التعوي�ضات امل�ستلمة من قبل العاملني ‪Compensation‬‬ ‫‪� of Employees‬إ�ضافة �إىل الأجور والرواتب ودخل �أ�صحاب امللكية ال�صافية والدخل من‬ ‫الإيجارات واملدخالت ال�شخ�صية امل�ستلمة من املوجودات والتحويالت اجلارية امل�ستلمة‬ ‫مطروح ًا منها امل�ساهمات يف ال�ضمان االجتماعي احلكومي‪.‬‬ ‫ويعترب الدخل ال�شخ�صي الأ�سا�س يف ح�ساب ن�صيب الفرد الواحد من الدخل ‪Percapita‬‬ ‫‪.Income‬‬

‫‪� -8‬أنواع دخل الأ�سرة‬ ‫‪Kinds of Family Income‬‬

‫ي�صنف دخل الأ�سرة ب�شكل رئي�سي �إىل ما يلي ‪:‬‬ ‫�أوال ‪ -‬الدخل احلقيقي وي�شمل ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬الدخل اجلاري وي�شمل ‪:‬‬ ‫�أ‪ -‬الأجور والرواتب وت�شمل ‪:‬‬ ‫‪� -1‬أجور ورواتب رب الأ�سرة‪.‬‬ ‫‪� -2‬أجور ورواتب الزوجة‪.‬‬ ‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪49‬‬

‫‪� -3‬أجور ورواتب �أفراد الأ�سرة الآخرين‪.‬‬ ‫وتق�سم الأجور والرواتب عادة �إىل ‪:‬‬ ‫ الأجور والرواتب املنتظمة‪.‬‬‫ الأجور من الأعمال امل�ؤقتة‪.‬‬‫ العالوات‬‫ب‪ -‬الدخل امل�ستلم من ممار�سة العمل الذاتي واجلزئي‪:‬‬ ‫‪ -1‬ايجار املنازل‪.‬‬ ‫‪ -2‬دخل العمل الذاتي الآخر‪.‬‬ ‫‪ -3‬دخل العمل اجلزئي‪.‬‬ ‫ج‪ -‬دخل الزراعة والغابات وال�صيد‪.‬‬ ‫د‪ -‬م�صادر �أخرى للدخل اجلاري ‪:‬‬ ‫‪ -1‬دخل امللكية‪.‬‬ ‫‪� – 2‬إعانات ال�ضمان االجتماعي‪.‬‬ ‫‪� -3‬إعانات ورواتب نظام التقاعد احلكومي‪.‬‬ ‫‪� -4‬إعانات ورواتب ال�ضمان االجتماعي الآخر‪.‬‬ ‫‪ – 5‬احلواالت‪.‬‬ ‫‪ - 2‬الدخل غري اجلاري ‪:‬‬ ‫‪ -1‬الهدايا‪.‬‬ ‫‪ -2‬الدخل غري اجلاري الآخر‪.‬‬ ‫ثانيا ‪ -‬املوارد التي تقع خارج مفهوم الدخل احلقيقي‪:‬‬ ‫‪ - 1‬ال�سحب من الودائع‪.‬‬ ‫‪ - 2‬عوائد الت�أمني للأفراد وال�شركات‪.‬‬

‫‪50‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 3‬العوائد الأخرى من الت�أمني‪.‬‬ ‫‪ - 4‬مبيعات ال�سندات‪.‬‬ ‫‪ - 5‬قرو�ض مبيعات امل�سكن والأر�ض‪.‬‬ ‫‪ - 6‬قرو�ض الديون الأخرى‪.‬‬ ‫‪ - 7‬قرو�ض امل�شرتيات بالتق�سيط‪.‬‬ ‫‪ - 8‬قرو�ض امل�شرتيات التي ت�سدد دفعة واحدة‪.‬‬ ‫‪ - 9‬بيع امللكيات‪.‬‬ ‫‪ - 10‬العوائد غري الداخلية الأخرى‪.‬‬ ‫‪ - 11‬الدخل املرحل من ال�شهر املا�ضي‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪51‬‬

‫الفصل السادس‬ ‫وسائل زيادة الدخل‬ ‫وخفـض النفقـات‬

‫‪ - 1‬مقدمة‬ ‫ت�سعى الأ�سرة الر�شيدة �إىل زيادة دخلها وتخفي�ض نفقاتها بكل جهد‪،‬و �إذا مل تتح لها فر�صة‬ ‫لزيادة دخلها ف�إنها ت�سعى لتخفي�ض النفقات‪� ،‬أو�إبقاء نفقاتها على ماهي عليه و زيادة دخلها‬ ‫بهدف زيادة مدخراتها مبا ي�ساعدها على �ضمان م�ستقبلها ب�شكل �أف�ضل‪ ،‬و�إذا كان م�ستوى‬ ‫معي�شتها منخف�ضا ب�سبب قلة دخلها فقد ت�سعى �إىل زيادة هذا الدخل لأجل زيادة نفقاتها‬ ‫على ال�سلع واخلدمات ال�ضرورية لرتفع من ذلك امل�ستوى ورمبا تتو�سع يف النفقات الرتفيهية‬ ‫والكمالية بع�ض ال�شيء‪.‬‬ ‫وعموما ف�إن زيادة الدخل وال�سيطرة على النفقات هو �سمة املوازنة ال�صحيحة و عالمة‬ ‫من عالمات ال�سلوك القومي للأ�سرة‪ .‬ويف الأحوال االعتيادية جتتهد الأ�سرة على الأقل‬ ‫مل�ساواة دخلها مع نفقاتها حيث ت�صبح املعادلة التالية الدليل الذي ت�سرت�شد به الأ�سرة يف‬ ‫هذا املجال ‪:‬‬ ‫الدخل ‪ -‬الإنفاق ≥ �صفر‪)6-1(.......................‬‬ ‫وقد تكتب بال�صيغة التالية ‪:‬‬ ‫الدخل = الإنفاق ‪ +‬االدخار‪)6-2(.......................‬‬ ‫�إن املعادلة الأخرية ت�ضمن للأ�سرة وفرة يف دخلها لتودعه يف ح�ساب االدخار �أو توظفه يف‬ ‫جماالت ا�ستثمارية مدرة للأرباح وهو رجاء كل �أ�سرة حتر�ص على و�ضع موازنة عقالنية تلبي‬ ‫م�سببات العي�ش الرغيد وت�ؤمن لها م�ستقبل م�ضمون يف �أن واحد‪.‬‬

‫‪ - 2‬و�سائل لزيادة الدخل‬ ‫�إن الدخل هو امل�صدر الذي ي�ضمن معي�شة الأ�سرة وبانقطاع هذا امل�صدر تتعر�ض ملخاطر‬ ‫كثري‪ ،‬وعندما تتهي�أ لها فر�صة زيادة دخلها وتوظيف ما يتوفر لها من دخل يف دعم حياتها‬ ‫املعي�شية يتعني عليها اغتنامها وا�ستخدامها يف هذا املجال‪� .‬إن زيادة الدخل ال ميكن بلوغها‬ ‫دفعة واحدة ولكن حتتاج لفرتة زمنية وتتطلب خطة ي�ضعها جميع �أفراد الأ�سرة من �أ�صحاب‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪55‬‬

‫الدخل �أو الذين ميكن �أن ي�صبحوا كذلك‪ ،‬وعليه ف�إن نظرة متفح�صة �إىل م�صادر الدخل‬ ‫احلالية و تلك التي ميكن احل�صول عليها ت�ساعد الأ�سرة على زيادة م�صادر دخلها وخا�ص ًة‬ ‫يف اجلوانب التالية‪:‬‬ ‫‪� - 1‬أن ي�سعى كل فرد من �أفراد العائلة من �أ�صحاب الدخل احل�صول على ترقية يف عمله‬ ‫لكي يزيد ولو قليال من دخله‪.‬‬ ‫‪� - 2‬أن يبحث كل منهم عن عمل �إ�ضايف �أوعمل جزئي ذي �أجر �إ�ضافة �إىل عمله الأ�صلي‪.‬‬ ‫‪� - 3‬أن يجتهد كل فرد من �أفراد الأ�سرة من الذين ال يعملون على ايجاد عمل ما يتنا�سب‬ ‫مع قدراته وقابلياته‪.‬‬ ‫‪ - 4‬ا�ستفادة الأ�سرة من املعونات املقدمة لها من املنظمات والأفراد كلما كان ذلك‬ ‫ممكنا‪.‬‬ ‫‪ - 5‬حماولة الأ�سرة بيع الفائ�ض عن حاجتها من مواد و م�ستلزمات كالأثاث وامل�ستلزمات‬ ‫والتجهيزات املنزلية واملالب�س غري ال�ضرورية‪.‬‬ ‫‪� - 6‬أن تعمل الأ�سرة على تنويع م�صادر الدخل وعدم ح�صره على م�صدر واحد جتنبا‬ ‫لتوقف هذا امل�صدر لأي �سبب ومن ثم تعر�ضها الزمة مالية ت�ؤثر على �سري حياتها‬ ‫ومعي�شتها حلني احل�صول على م�صدر جديد‪.‬‬

‫‪ -3‬جتنب دواعي الإنفاق‬ ‫�أن الأ�سباب والدوافع التي ت�ؤدي �إىل تزايد نفقات الأ�سرة كثرية و�أن التعرف عليها ور�صدها‬ ‫ودرا�ستها وو�ضع اخلطط الأزمة ملعاجلتها كفيل يف م�ساعدة الأ�سرة على �إر�ساء موازنة �إنفاقية‬ ‫�سليمة وتوجيه دخلها نحو بنود الإنفاق ال�ضرورية والنافعة واالبتعاد عن مواطن التبذير‬ ‫والإ�سراف غري املربر‪.‬‬ ‫ومن تلك الدواعي نذكر ما يلي ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬اللجوء �إىل الديون وا�ستمرارها‪� ،‬أو اللجوء لدين من �أجل ت�سديد دين �آخر‪.‬‬ ‫‪ - 2‬اعتبار الديون وكانها منح ولي�ست �أعباء م�ضافة واجبة الت�سديد يف امل�ستقيل‪.‬‬

‫‪56‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 3‬عدم االكرتاث ب�أهمية التخطيط وعدم و�ضع موازنة وبالتايل فقدان فوائد جداول‬ ‫امل�صروفات كدليل لت�صرفات الأ�سرة الإنفاقية‪.‬‬ ‫‪ - 4‬اللجوء �إىل نظام التق�سيط‪.‬‬ ‫‪ - 5‬عدم التمييز بني ال�ضروري والكمايل من ال�سلع واخلدمات‪.‬‬ ‫‪ - 6‬عدم التفكري بنتائج التبذير والإنفاق الع�شوائي وخا�صة من قبل بع�ض الأ�سر التي‬ ‫اعتادت الإ�سراف‪.‬‬ ‫‪ - 7‬املناف�سة بني الزوجني على مزيد من امل�شرتيات بدال من من تعاونهما على مواجهة‬ ‫الأعباء املالية للأ�سرة‪.‬‬ ‫‪ - 8‬االن�سياق وراء رغبات الأوالد وطلباتهم وخا�صة يف جمال الألعاب والوجبات اجلاهزه‬ ‫وغريها‪.‬‬ ‫‪ - 9‬كرثة الرتدد على الأ�سواق وعدم وجود جدول �أ�سبوعي للت�سوق‪.‬‬ ‫‪ - 10‬عدم ا�شراك �أفراد الأ�سرة يف حتمل قرارات الإنفاق لكي ي�شعروا مب�س�ؤولية ال�صرف‬ ‫وم�صاعب تدبري املال الالزم لذلك‪.‬‬ ‫‪� - 11‬ضعف رغبة لالدخار لدى الأ�سرة‪.‬‬ ‫‪ - 12‬عدم وجود �أهداف م�ستقبلية للأ�سرة تعمل عل حتقيقها من �أجل االرتقاء مب�ستواها‬ ‫نحو الأف�ضل‪.‬‬ ‫‪ - 13‬عدم متابعة الإنفاق �أو التعرف على اجتاهاته وت�شخي�ص الأبواب التي ت�ستنزف دخل‬ ‫الأ�سرة‪.‬‬ ‫‪ - 14‬ا�ستخدام بطاقة االئتمان يف الت�سوق ب�شكل وا�سع‪.‬‬ ‫‪ - 15‬النظر �إىل املوازنة كونها جمرد دليل عام ا�سرت�شادي ولي�ست وثيقة مهمة يتعني‬ ‫االلتزام بها‪.‬‬ ‫‪ - 16‬اعتبار املوازنة وثيقة غري قابلة للتعديل عند تغري ظروف الأ�سرة واحلاجة امللحة‬ ‫لتغيري بع�ض مفرداتها‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪57‬‬

‫‪ - 17‬عدم معاجلة و ت�صليح بع�ض االجهزة واملعدات واملوجودات يف املنزل التي ميكن‬ ‫ت�صليحها بب�ساطة‪.‬‬ ‫‪� - 18‬شراء الكتب من ال�سوق رغم وجودها يف املكتية العامة ومكتبة العمل التي تقدم‬ ‫خدمات الإعارة‪.‬‬ ‫‪ - 19‬عدم اال�ستفادة من اخلدمات املجانية املتاحة من قبل اجلهات املختلفة‪.‬‬ ‫‪ - 20‬التم�سك بالعادات ال�سيئة التي ت�ستنزف نفقات مالية مهمة كالتدخني وغريه والتي‬ ‫ميكن الإقالع عنها‪.‬‬ ‫‪ - 21‬ترك الفر�صة للمنا�سبات لكي ت�ستحوذ عن قدر كبري من موازنة الأ�سرة دون التخطيط‬ ‫لها وح�صر متطلباتها يف حدود معقولة‪.‬‬ ‫‪� - 22‬شراء احلاجات من ال�سوق ملجرد عر�ضها يف �سوق التنزيالت والت�صفيات وما �شابه‪.‬‬ ‫‪ - 23‬م�سايرة الأ�صدقاء امل�سرفني الذين ال هم لهم �سوى �إرهاق �صديقهم مبزيد من‬ ‫امل�شرتيات لإ�شباع م�صاحلهم ونزواتهم ال�شخ�صية وهذا ينطبق على العالقة مع‬ ‫الأ�سرة امل�سرفة �أي�ضا‪.‬‬

‫‪ - 4‬خطة ب�سيطة للت�سوق تخف�ض النفقات‬ ‫من �أجل تنظيم عملية الت�سوق قد يكون من املنا�سب للأ�سرة و�ضع خطة ب�سيطة للت�سوق جتنبا‬ ‫للهدر الناجم من ا�ستخدام مواردها يف �شراء �سلع غري �ضرورية �أو غري ملحة وقابلة للت�أجيل‬ ‫�أو الحاجة لها يف الوقت احلا�ضر‪ ،‬و�أن اخلطة �أعاله ت�ساعد الأ�سرة على الرتوي والتفكري‬ ‫وا�ستغراق الوقت الالزم من �أجل ترتيب �أولويتها الإنفاقية قبل الإقدام على ال�شراء‪.‬‬ ‫وقد وجد �أن الت�سوق الأ�سبوعي رمبا يكون الأكرث تال�ؤم ًا مع هذه اخلطة‪ ،‬ويف املقابل يعترب‬ ‫الت�سوق اليومي �أو الرتدد الكثري على الأ�سواق من �أكرث دواعي الإ�سراف يف الإنفاق‪.‬‬

‫‪58‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫�أن اخلطة الب�سيطة للت�سوق تتلخ�ص بالنقاط التالية ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬حتديد يوم معني يف الأ�سبوع للت�سوق ورمبا يكون نهايته‪.‬‬ ‫‪ - 2‬ا�ستخدام النقود ولي�س الو�سائل الأخرى ال�سهلة يف الدفع‪.‬‬ ‫‪ - 3‬حتديد مبلغ النقود املعد لل�صرف بكمية معينة والتقيد به‪.‬‬ ‫‪� - 4‬إعداد قائمة بال�سلع واخلدمات املطلوب �شرا�ؤها‪.‬‬ ‫‪ - 5‬و�ضع جدول ب�أولويات ال�شراء‪.‬‬ ‫‪ - 6‬الغاء �أو ت�أجيل �شراء الكماليات وال�سلع غري ال�ضرورية‪.‬‬ ‫‪ - 7‬اال�ستفادة من العرو�ض والتنزيالت احلقيقية ل�شراء ال�سلع واخلدمات ال�ضرورية‪.‬‬ ‫‪ - 8‬تدقيق قوائم الأ�سعار واختيار ال�سلع واخلدمات الأقل �سعرا والأجود نوعية عند‬ ‫ال�شراء‪.‬‬

‫‪ - 5‬االدخار �سمة املوازنة ال�صحيحة‬ ‫تهتم كل �أ�سرة بت�أمني م�ستقبلها من جميع النواحي ومنها باخل�صو�ص الناحية املعي�شية‪،‬‬ ‫وذلك بالعمل اجلدي من �أجل ا�ستحداث باب يف املوازنة لالدخار‪.‬‬ ‫�إن �أول خطوة للأ�سرة لكي ت�ستحدث باب ًا لالدخار هو ال�شروع يف التفكري باالدخار الآن‬ ‫ولي�س غدا‪� ،‬أي �أن ال ترتك ذلك للم�ستقبل لأن الرتدد والت�أجيل يفوت عليها الفر�صة لالدخار‪،‬‬ ‫وعليها �أن تبد�أ مببلغ مهما كان �صغريا‪.‬‬ ‫�إن ما ي�شجع الأ�سرة على االدخار هو ربطه ب�أهداف معينة ت�سعى الأ�سرة لتحقيقها والتي‬ ‫ت�سمى بالأهداف االدخارية �سواء كانت هذه الأهداف ق�صرية تتحدث عن طلبات حالية �أو‬ ‫�أهداف بعيدة املدى تتحدث عن طلبات م�ستقبلية‪.‬‬ ‫�إن و�ضع هذه الأهداف االدخارية وترتيبها ح�سب �أولوياتها يف جدول ي�ساعد على و�ضع خطة‬ ‫االدخار ومتابعتها ومراجعتها‪ ،‬وعادة ما ي�أخذ هذا اجلدول ال�صيغة التالية‪:‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪59‬‬

‫جدول رقم (‪)3‬‬ ‫الأهــداف االدخاريــة ‪Saving goals‬‬ ‫ت‬

‫الأهداف االدخارية‬

‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬

‫�شراء �سيارة جديدة‬ ‫تبديل �أثاث غرفة املعي�شة‬ ‫بناء منزل جديد‬ ‫مواجهة احلاالت الطارئة‬ ‫�شراء مزرعة �صغرية‬ ‫وهكذا‬

‫املبلغ الكلي مقدار ما ميكن ادخاره كل �شهر‬ ‫ـــــ‬ ‫ـــــ‬ ‫ـــــ‬ ‫ـــــ‬ ‫ـــــ‬ ‫ـــــ‬

‫ـــــ‬ ‫ـــــ‬ ‫ـــــ‬ ‫ـــــ‬ ‫ـــــ‬ ‫ـــــ‬

‫و�سن�أتي على مو�ضوع االدخار ب�شكل �أكرث تف�صي ًال يف الف�صل ال�سابع‪.‬‬

‫‪� - 6‬إعادة ترتيب الديون‬ ‫ت�شكل الديون �أحد �أهم الأعباء التي توجه الأ�سرة والتي ت�ضطر �إليها حتت ظغط تنامي‬ ‫النفقات والتغري يف منط اال�ستهالك والتقدم التكلو لوجي والرغبة يف التجديد و�إذا كانت‬ ‫الديون م�سالة البد منها ف�إن هذا اليعني اعتبارها ق�ضية م�سلم بها بل يجب و�ضع ال�سبل‬ ‫الكفيلة لتنظيمها والتقليل من �آثارها ال�سلبية‪.‬‬ ‫ويتعني على الأ�سرة قبل ترحيل املبالغ الفائ�ضة لديها من دخلها بعد ت�سديد كامل م�صروفاتها‬ ‫ال�شهرية �إىل ح�ساب االدخار �أن ت�سدد ديونها �أو ًال م�ستندة عل خطة قوامها ما يلي‪:‬‬ ‫‪ - 1‬العمل بجدية وحزم على عدم اللجوء �إىل الدين �إال يف احلاالت اال�ضطرارية‬ ‫الق�صوى‪.‬‬ ‫‪� - 2‬إح�صاء كافة الديون التي بذمة الأ�سرة يف الوقت احلا�ضر‪.‬‬ ‫‪ - 3‬عدم اجلوء �إىل ديون جديدة‪.‬‬

‫‪60‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 4‬حتديد اجلهات الدائنة ب�أجمعها وتفا�صيل ديونها‪.‬‬ ‫‪ - 5‬ترتيب هذه الديون ح�سب قوة ا�ستحقاقاتها وفوائدها‪.‬‬ ‫‪ - 6‬و�ضع خطة لت�سديد هذه الديون ح�سب �أولوياتها �أعاله‪.‬‬ ‫واجلدول التايل ي�ساعد الأ�سرة على و�ضع خطة لت�سديد ديونها �إىل اجلهات‬ ‫املختلفة‪:‬‬

‫جدول رقم (‪)4‬‬ ‫جدول �أولويات ت�سديد ديون الأ�سرة ل�سنة‪..........‬‬ ‫الأق�ساط خالل ال�سنة للدين‬

‫ملزمة الت�سديد‬

‫�إجمايل جمموع‬ ‫مبلغ الدين‬ ‫ت اجلهة الدين خالل ‪12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1‬‬ ‫الدائنة‬ ‫ال�سنة‬

‫�أولويات ت�سديد الدين‬ ‫ممكنة‬ ‫التاجيل‬ ‫خالل‬ ‫ال�سنة‬

‫ممكنة‬ ‫التاجيل‬ ‫لل�سنة‬ ‫القادمة‬

‫جمموع‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪61‬‬

‫ومن خالل اجلدول ميكن للأ�سرة التعرف على ديونها الإجمالية وما ي�ستحق منها هذه‬ ‫ال�سنة والأق�ساط ال�شهرية لت�سديدها ميوجب العقود واالتفاقية واالتزامات الروتينية‬ ‫والأولويات املتاحة �أمام الأ�سرة لت�سديدها ح�سب قوة االلتزامها واملرونات املتوفر فمنها‪،‬غري‬ ‫املمكنة الت�أجيل ومنها ما ميكن حتريك �أق�ساطه خالل �أ�شهر ال�سنة ومنها ما هي ممكنة‬ ‫الت�أجيل لل�سنة القادمة‪.‬‬ ‫وي�ساعد اجلدول التايل الأ�سرة على اتخاذ موقف وا�ضح من الديون على �أ�سا�س ن�سبتها �إىل‬ ‫�صايف الدخل‪.‬‬

‫جدول رقم (‪)5‬‬ ‫موقف الأ�سرة من الديون‬ ‫املوقف‬

‫ت‬

‫ن�سبة حجم الدين �إىل �صايف الدخل‬

‫‪1‬‬

‫�أقل من ‪%15‬‬

‫‪2‬‬

‫‪%/20 - 15‬‬

‫‪3‬‬

‫‪% 30 -21‬‬

‫دين متو�سع بافراط‬

‫‪4‬‬

‫�أكرث من ‪%30‬‬

‫و�ضع الأ�سرة املالية حرج وبحاجة �إىل عالج‬ ‫حا ًال‬

‫دين مقبول وميكن ت�سويته ومعاجلته يف‬ ‫امل�ستقبل‬ ‫دين متو�سع متاماً‬

‫وين�صح عند التعامل مع االدخار والديون كن�سبة من الدخل ال�صايف مبا يلي ‪:‬‬ ‫‪� - 1‬أن يكون االدخار �أو اال�ستثمار بن�سبة ال تقل عن ‪ %5‬من الدخل ال�صايف‪.‬‬ ‫‪� - 2‬أال تزيد ن�سبة ت�سديد الديون عن ‪ %15‬من الدخل ال�صايف‪.‬‬ ‫‪� - 3‬أال تزيد ن�سبة ت�سديد الأق�ساط العقارية عن ‪ %25‬من الدخل ال�صايف‪.‬‬

‫‪62‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 7‬ا�ستخدام اجلداول التحليلية للأنفاق‬ ‫�إن حتليل بع�ض النفقات املهمة والتي ت�شكل حجم ًا م�ؤثر ًا يف موازنة الأ�سرة ي�ساعد على و�ضع‬ ‫ال�سبل ال�صحيحة للتعامل معها‪ ،‬وذلك لأنها تقدم تفا�صيل عن حجم كل منها ومدى ت�أثريه‬ ‫وطبيعته وااللتزامات التي حتكمه ومن ثم طريقة ت�سديده‪ ،‬ولتو�ضح ذلك ن�أخذ املثال التايل ‪:‬‬ ‫تنوي �أ�سرة �شراء �سيارة �صالون بقيمة (‪ )60000‬ريال ت�سدد قيمتها وفق بدائل متعددة‬ ‫هي‪:‬‬ ‫‪ - 1‬دفع قيمة ال�سيارة دفعة واحدة من مدخراتها‪.‬‬ ‫‪ - 2‬الت�سديد عن طريق قر�ض ي�سدد خالل �سنتني قدره (‪ )60000‬ريال ولكنه يحمل بفائدة‬ ‫قدرها (‪ )18000‬ريال في�صبح جمموعه (‪ )78000‬ريال‪.‬‬ ‫‪ - 3‬الت�سديد مبا�شرة لل�شركة عن طريق �أق�ساط ت�سدد وخالل ثالثة �سنوات ولكن قيمة‬ ‫ال�سيارة البالغة (‪ )60000‬حتمل بفائدة قدرها (‪ )36000‬ريال فت�صبح القيمة ما‬ ‫جمموعه (‪ )96000‬ريال‪.‬‬ ‫واجلدول التحليلي التايل يعر�ض ح�سابات الت�سديد‪.‬‬

‫جدول رقم(‪)6‬‬ ‫جدول حتليلي لت�سديد قيمة �شراء �سيارة‬ ‫اخليار‬

‫ت‬ ‫‪1‬‬

‫الكلفة‬ ‫القيمة‬ ‫بعد‬ ‫الإ�سمية‬ ‫ال�شراء‬

‫فرتة‬ ‫الق�سط‬ ‫التق�سيط‬ ‫ال�شهري‬ ‫بالأ�شهر‬

‫الت�سديد دفعة واحدة من مدخرات الأ�سرة ‪60000‬‬

‫‪60000‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪2‬‬

‫الت�سديد عن طريق قر�ض من امل�صرف‬ ‫ي�سدد خالل �سنتني‬

‫‪60000‬‬

‫‪78000‬‬

‫‪24‬‬

‫‪2833‬‬

‫‪3‬‬

‫الت�سديد على �شكل �أق�ساط تدفع لل�شركة‬ ‫املجهزة مبا�شرة خالل (‪� )3‬سنوات‬

‫‪60000‬‬

‫‪96000‬‬

‫‪36‬‬

‫‪2666‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪63‬‬

‫الفصل السابع‬ ‫خطـــة األســرة‬ ‫لالدخار واالستثمار‬

‫‪-1‬مقدمة‬ ‫ي�شكل االدخار �إحد الأهداف الرئي�سية ملوازنة الأ�سرة كما �أنه ميتد يف منافعه ليتجاوز‬ ‫الوقت احلا�ضر �إىل امل�ستقبل‪ .‬وت�سعى الأ�سرة الر�شيدة �إىل �ضبط نفقاتها واملحافظة على‬ ‫م�صادر �إيراداتها من �أجل �أن يتكون لديها فائ�ض توجهه نحو االدخار لتت�ضمن تقلبات نوائب‬ ‫احلياة و�أعباء الأحداث الطارئة وتغطي النفقات الكبرية التي حتتل �أهمية بالغة يف قائمة‬ ‫م�شرتياتها الأ�سا�سية كال�سكن وال�سيارة واملوجودات الثابتة والرتفيهية الأخرى ومن هناك‬ ‫ن�ش�أت حاجة الأ�سرة �إىل خطة لتنظيم مدخراتها‪.‬‬

‫‪ -2‬فوائد االدخار‬ ‫تت�ضمن خطة االدخار الفوائد التالية ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬ال�سيطرة على الإيرادات والتعرف على اجتاهات الإنفاق من �أجل غلق نوافذ الت�سرب‬ ‫فيها‪.‬‬ ‫‪ - 2‬دفع الأ�سرة للتفكري اجلدي يف املفردات املهمة من حاجاتها امل�ستقبلية وبذلك تتكون‬ ‫لديها ر�ؤية وا�ضحة عن م�ستقبلها‪.‬‬ ‫‪ - 3‬ي�شجع الأ�سرة على زيادة دخلها‪ ،‬لأن تنامي مدخراتها ي�شعرها بال�سعادة ويحفزها على‬ ‫زيادتها با�ستمرار‪.‬‬ ‫‪ - 4‬يحمي الأ�سرة من خماطر مواجهة م�أزق الأحداث الطارئة حيث جتد ما ي�سد �أعبائها‬ ‫عن طريق االدخار‪.‬‬ ‫‪ - 5‬ي�ساعد الأ�سرة على رفع م�ستواها املعا�شي بطريقة خمططة ومت�صاعدة فيحقق لها‬ ‫�سعادتها امل�ستقبلية‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪67‬‬

‫‪� -3‬إجراءات لت�سهيل خطة االدخار‬ ‫من املفيد اتباع الإجراءات التالية لت�سهيل خطة االدخار‪:‬‬ ‫‪ - 1‬البدء باالدخار الآن بد ًال من الغد‪.‬‬ ‫‪ - 2‬حتديد �أهداف لالدخار وجتديدها دوري ًا‪.‬‬ ‫‪- 3‬تغذية ح�ساب االدخار ب�شكل دوري ومنتظم كان يكون �أ�سبوعي �أو �شهري وعدم ترك‬ ‫ذلك للظروف‪.‬‬ ‫‪ - 4‬ال�شروع باالدخار برغبة وحما�س ولو مببلغ �صغري جد ًا‪.‬‬ ‫‪ - 5‬زيادة مبلغ االدخار �سنوي ًا �أو عند �أية فر�صة منا�سبة‪.‬‬ ‫‪ - 6‬حتويل مبلغ االدخار مبا�شرة من احل�ساب يف امل�صرف �أو من جدول الرواتب‪.‬‬ ‫‪ - 7‬ا�شرتاك �أفراد الأ�سرة وخا�صة الأطفال يف الإيداع بح�ساب ادخارها ولو مببالغ طفيفة‬ ‫وذلك لرتبيتهم على روح امل�ساهمة يف هذا احل�ساب‪.‬‬ ‫‪� - 8‬إيجاد منافذ ا�ستثمارية الدخارات الأ�سرة من �أجل احل�صول على منافع م�ضافة‪.‬‬

‫‪ -4‬و�سائل للحفاظ على ح�ساب االدخار‬ ‫بهدف احلفاظ على ح�ساب االدخار دون �آثار �ضارة ين�صح باتباع الإر�شادات التالية ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬حتديد حد �أدنى لالدخارال يجوزالتفريط فيه‪ ،‬كان يكون ‪ %10‬من الدخل‬ ‫‪ - 2‬عدم ال�سحب من ح�ساب االدخار يف احلاالت اال�ضطرارية الق�صوى و�أن تكون بحدود‪.‬‬ ‫‪ - 3‬متابعة ح�ساب االدخار مع امل�صرف ومالحظة النمو احلا�صل فيه‪.‬‬ ‫‪ - 4‬تغذية ح�ساب االدخار يف �أي وقت يتوفر فيه مبلغ لذلك بالإ�ضافة �إىل التغذية‬ ‫الدورية‪.‬‬

‫‪68‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ -5‬تنويع ح�سابات االدخار‬ ‫من �أجل ت�شجيع العائلة على االدخار وتوفري الو�سائل لديها لزيادته وحتفيزها علية وتو�سيع‬ ‫خياراتها ين�صح بفتح ح�سابات االدخار التالية بالإ�ضافة �إىل ح�ساب االدخار االعتيادي ‪:‬‬ ‫ح�ساب االدخار حلاالت الطواريء‪.‬‬ ‫‪ - 1‬ح�ساب االدخاراالعتيادي‪ :‬ويوظف لتغطية الأهداف االدخارية ك�شراء �سيارة �أو م�سكن‬ ‫�أو �أثاث جديدة �أو القيام ب�سفرة وما �إىل ذلك من �أهداف التي تتعلق بحياة الأ�سرة‬ ‫�سواء كانت قريبة �أو بعيدة املدى‪.‬‬ ‫‪ - 2‬ح�ساب االدخار التقاعدي‪ :‬بالرغم من �أن جهة العمل �ستدفع راتبا تقاعديا لرب الأ�سرة‬ ‫�أو لأحد �أفرادها ممن يعيلونها يف �سن التقاعد �إال �أن من املنا�سب �أن تقوم الأ�سرة بفتح‬ ‫ح�ساب ادخاري لأغرا�ض التقاعد لتوفري مبلغ �إ�ضايف على الراتب التقاعدي تواجه به‬ ‫م�ستلزمات املعي�شة عند هذا ال�سن‪.‬‬ ‫‪ - 3‬ح�ساب االدخارالتعليمي‪ :‬وي�ستخدم هذا االدخار ملواجهة النفقات التعليمية التي‬ ‫�ستواجه الأوالد يف امل�ستقبل مثل النفقات اجلامعية والتدربية وتكاليف الدرا�سة يف‬ ‫اخلارج وغريها‪.‬‬ ‫‪ - 4‬ح�ساب ادخار الطواريء‪ :‬ويوظف هذا النوع من احل�ساب االدخاري لأغرا�ض مواجهة‬ ‫احلاالت الطارئة التي مل ت�ؤخذ يف احل�سبان عند الأ�سرة كنفقات املر�ض املفاجيء واحلوادث‬ ‫والكوارث والفي�ضانات واحلرائق والنكبات و منا�سبات الفرح املفاجئة وما �شابه‪.‬‬

‫‪ - 6‬ح�ساب اال�ستثمار‬ ‫يختلف االدخار عن اال�ستثمار رغم التداخل بينهما لدى البع�ض كون االدخار يخ�ص�ص لإمداد‬ ‫التكاليف النا�شئة عن الأحداث الطارئة و�شراء بع�ض احلاجات املهمة يف املدى الق�صري والتي‬ ‫يت�سع مداها الزمني �إىل ثالثة �سنوات ف�أقل‪ .‬وهو ي�ضمن �سيولة جاهزة من خالل حتويله �إىل‬ ‫نقد ب�سهولة‪ .‬وهذه �أهم خ�صائ�ص االدخار مما يجعله �أقل دعم ًا للقوة ال�شرائية للأ�سرة من‬ ‫اال�ستثمار يف املدى البعيد‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪69‬‬

‫�أما اال�ستثمار فيهدف �إىل زيادة الرثوة ويحقق الأهداف البعيدة املدى للأ�سرة ومن‬ ‫خ�صائ�صة املخاطرة العالية والتي قد ت�ؤدي �إىل فقدان �أ�صل املبلغ امل�ستثمر وال ميكن القيام‬ ‫به �إال بعد حتقيق قدر من االدخار يف وقت �سابق‪.‬‬ ‫وعلى �أ�سا�س ما تقدم ميكن تلخي�ص املقارنة بني االدخار واال�ستثمار ح�سب اجلدول‬ ‫التايل ‪:‬‬ ‫االدخار‬ ‫• جانب من الأمان‬ ‫• �سهل اال�ستعمال‬ ‫• عائد منخف�ض‬ ‫• ي�ستخدم للأهداف الق�صرية املدى‬

‫اال�ستثمار‬ ‫• جانب من املخاطرة‪.‬‬ ‫• ميكن �أن يتال�شى خالل فرتة ق�صرية‬ ‫• عائد مرتفع‬ ‫• ي�ستخدم للأهداف البعيدة املدى‬

‫‪ - 7‬العوامل امل�ؤثرة على اال�ستثمار‬ ‫حتر�ص الأ�سرة الواعية على �إعطاء �إهتمام ًا خا�ص ًا للعوامل امل�ؤثرة على اال�ستثمار لكي‬ ‫ت�ستطيع اتخاذ قرارات �صائبة يف اختيار املجاالت والوقت املنا�سب لال�ستثمار‪ .‬ومن هذه‬ ‫العوامل نذكر ما يلي ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬الت�ضخم‪.‬‬ ‫‪ - 2‬ف�شل اال�ستثمار ‪.‬‬ ‫‪ - 3‬التغريات يف االقت�صاد‪.‬‬ ‫‪ - 4‬التغريات يف معدل الفائدة‪.‬‬ ‫�إن درا�سة هذه العوامل بدقة والإملام بكل الظروف املحيطة بها ي�ساعد الأ�سرة على �إيجاد‬ ‫حمفظة ا�ستثمار �أ�سرية ناجحة ومدرة للفائدة عليها‪.‬‬

‫‪70‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 8‬خيارات الفر�ص اال�ستثمارية‬ ‫من �أجل حتديد الفر�ص اال�ستثمارية يتطلب �إجراء املوازنات بني جمموعة من اخليارات‬ ‫التي حتيط بهذه الفر�ص ومنها نذكر ما يلي ‪:‬‬ ‫خماطرة واطئـ ـ ــة ـ ـ ـ‪ I‬ـ ـ ـ خماطره عالـية‬ ‫معدل عائـ ــد منخف�ض ـ ـ ـ‪ I‬ـ ـ ـ معدل عائ ــد عايل‬ ‫تتامي واطي يف ر�أ�س املال ـ ـ ـ‪ I‬ـ ـ ـ تتامي عايل يف ر�أ�س املال‬ ‫احتياطي ر�أ�س مال عالــي ـ ـ ـ‪ I‬ـ ـ ـ احتياطي ر�أ�س مال واطيء‬ ‫الت�سديد ق�ص ــري الأمـد ـ ـ ـ‪ I‬ـ ـ ـ الت�سديد بع ـ ــيد االمد‬ ‫خا�ضع لل�ضريبـ ـ ــة ـ ـ ـ‪ I‬ـ ـ ـ غري خا�ضع لل�ضــريبة‬ ‫تكاليف ور�سوم منخف�ضــة ـ ـ ـ‪ I‬ـ ـ ـ تكاليف ور�سوم عال ــية‬ ‫ال يتطلب �إدارة �أو القليل منها ـ ـ ـ‪ I‬ـ ـ ـ يتطلب �إدارة كثرية‬ ‫متحفظ ‪ I‬ـ ـ ـ اقتحامي‬ ‫وعندما ت�ضع الأ�سرة عالمة (×) عند كل خيار يتالئم مع قدراتها ف�إنها من خالل درا�سة‬ ‫هذه اخليارات التي مت ت�أ�شريها ميكنها اتخاذ القرار املنا�سب ال�ستثمارها و�إذا ما ت�ساوت‬ ‫كفتا اخليارين فيها فبا�ستطاعتها و�ضع الإ�شارة عند و�سط اخلط الفا�صل بينهما‪.‬‬ ‫�إن �سلة اخليارات �أعاله تتيح للأ�سرة ر�ؤية �أكرث و�ضوح ًا لفر�ص اال�ستثمار املطروحة‬ ‫�أمامها‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪71‬‬

‫‪ - 9‬ن�صائح قبل ال�شروع يف اال�ستثمار‬ ‫يتطلب اال�ستثمار الناجح من الأ�سرة �أن تهي�أ نف�سها للدخول اليه بدراية ومعرفة ت�ساعدها‬ ‫على كيفية التعامل مع عنا�صره ومتغرياته ب�شكل فعال وايجابي‪ .‬ومن الن�صائح التي تقدم يف‬ ‫هذا املجال ما ي�أتي ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬تطوير معرفة الأ�سرة يف جمال الإدارة املالية‪.‬‬ ‫‪ - 2‬االقت�صاد بالنفقات لتوفري الفر�صة �أمامها لتغذية ح�ساب اال�ستثمار باملال الالزم‪.‬‬ ‫‪ - 3‬و�ضع ح�ساب ختامي �سنوي ب�سيط يت�ضمن التدفقات النقدية والعوائد املنخف�ضة‪.‬‬ ‫‪� - 4‬إن�شاء ح�ساب للطواريء ملواجهة احلاالت املفاجئة‪.‬‬ ‫‪ - 5‬تدفيق ال�ضرائب امل�ستوفاة وايجاد احللول امل�شروعة لتخف�ض �أعبائها‪.‬‬ ‫‪ - 6‬و�ضع �أهداف مالية وا�ضحة للإ�ستثمار �سواء كانت ق�صرية �أو متو�سطة �أو بعيدة‬ ‫املدى‪.‬‬ ‫‪ - 7‬تدقيق ح�سابات الأ�سرة الإنفاقية واالدخارية ملعاجلة اية نواق�ص �أو اخفاقات فيها ال‬ ‫تتالئم مع االهداف التي و�ضعتها الأ�سرة‪.‬‬

‫‪72‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫الفصل الثامـن‬ ‫خطـوات إعــداد‬ ‫مـوازنة األســرة‬

‫‪ -1‬مقدمة‬ ‫�إن �إعداد موازنة للأ�سرة يقت�ضي عم ًال منهجي ًا ذكرنا �أنه ممتع وب�سيط ميكن �إجنازه‬ ‫ب�سهولة‪ ،‬والبد للأ�سرة �أن تفرد بع�ض من وقتها لكي ت�ضع موازنة لها نظرا لأهمية هذه املوازنة‬ ‫يف تنظيم حياتها وحتقيق الكثري من �أمنياتها التي تتوقف عليها �سعادتها وهذا الوقت �سوف‬ ‫ال يذهب �سدى بل �أنه يعتري من اال�ستثمارات املفيدة للأ�سرة و�ستلم�س مردوداته ومنافعه‬ ‫عاجال و�آجال‪.‬‬ ‫وتعد املوازنة من قبل الأ�سرة ب�إتباع اخلطوات التالية ‪:‬‬ ‫اخلطوة األولى‬

‫حتديد مقدار الدخل ال�شهري‬ ‫�إن �أول ما تبد�أ به الأ�سرة هو حتديد الدخل وجتزئته �إىل م�صادره مثل الدخل الثابت �أو‬ ‫املنتظم (‪ )Regular Income‬والدخل امل�ؤقت (‪ )Temporary Income‬وقد ذكرنا ب�أن‬ ‫الدخل الثابت ي�شري �إىل دخل الوظيفة وال�ضمان االجتماعي ومدفوعات الدعم والرواتب‬ ‫التقاعدية والفوائد والأرباح وغريها والتي ميكن �ضمان تدفقها يف امل�ستقبل املنظور �إىل حد‬ ‫ما‪.‬‬ ‫وبالرغم من ذلك ف�إن الدخل ب�صورة عامة لي�س دائم ًا فقد يفقد الفرد وظيفته �أو مدفوعات‬ ‫الدعم املقدمة له‪ .‬وعليه ولأغرا�ض و�ضع املوازنة يتم اعتماد �أ�سا�س حل�ساب تدفق جميع‬ ‫الدخول امل�ستلمة بغ�ض النظر عن فرتات ا�ستالمها وقد اختري الأ�سا�س ال�شهري لأغرا�ض‬ ‫�إعداد موازنة الأ�سرة كما �أ�سلفنا احلديث عنه‪.‬‬ ‫�أما الدخل امل�ؤقت ف�إنه حمدود امل�صادر منها مدفوعات العطالة وم�ساعدات الأقارب و�أجور‬ ‫اخلدمات امل�ؤقتة كرتجمة ن�صو�ص �أوتنظيف منزل وح�ض�أنة �أطفال وما �شابه‪ .‬وعادة ما تكون‬ ‫هذا الدخل مرن ومتغري وقد يحذف من قائمة الدخل ويعامل على �أ�سا�س ادخار �إ�ضايف‬ ‫م�ساعد خلطة النفقات‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪75‬‬

‫كمـ ــا ذكرنا �سابق ًا ف�أن من امل�سائل املهمة يف ح�ساب الدخل اعتماد مفهوم الدخل‬ ‫ال�صايف ولي�س الدخ ــل الإجمايل بعد ا�ستبعاد �ضرائب الدخل من الإجمايل للح�صول‬ ‫على ال�صايف والذي يعرف بعدة �أ�سماء لها نف�س املعنى منها ‪:‬الدخل املعد للإنفاق‬ ‫( ‪� )Disposable Income‬أو الدخل امل�ستلم فعال ( ‪.)Take- Home Income‬‬ ‫ولغر�ض �أن تعمل الأ�سرة وفق الأ�س�س �أعاله ميكن ا�ستفادتها من اجلداول التي �سريد‬ ‫�شرحها يف الفقرات القادمة‪.‬‬ ‫‪ - 1‬ح�ساب قائمة الدخل ال�شهرية ‪Monthly Income‬‬

‫لغر�ض ح�ساب الدخل على �أ�سا�س �شهري يتم اللجوء �إىل معايري ب�سيطة لتحويل الدخول من‬ ‫خمتلف م�صادرها والنظام الزمني ال�ستالمها �إىل �أ�سا�س واحد هو النظام ال�شهري باال�ستناد‬ ‫�إىل معايري التحويل التالية ‪:‬‬

‫جدول رقم(‪)7‬‬ ‫حتويل دخول الأ�سرة �إىل الأ�سا�س ال�شهري‬

‫‪76‬‬

‫ت‬

‫نظام اال�ستالم‬

‫معيار التحويل‬

‫‪1‬‬

‫يومي‬

‫الدخل اليومي × عدد �أيام العمل يف ال�شهر الواحد‬

‫‪2‬‬

‫�أ�سبوعي‬

‫(الدخل الأ�سبوعي × ‪12 ÷ )52‬‬

‫‪3‬‬

‫ن�صف �شهري‬

‫‪4‬‬

‫�شهري‬

‫الدخل ن�صف ال�شهري × ‪12 ÷ 26‬‬ ‫ي�سجل كما هو م�ستلم‬

‫‪5‬‬

‫ف�صلي‬

‫(الدخل الف�صلي × ‪12 ÷ )4‬‬

‫‪6‬‬

‫ن�صف �سنوي‬

‫(الدخل ن�صف ال�سنوي × ‪12 ÷ )2‬‬

‫‪7‬‬

‫�سنوي‬

‫الدخل ال�سنوي ÷ ‪12‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 2‬ح�ساب الدخل على م�ستوى الفرد الواحد يف الأ�سرة‬ ‫�أما الدخل على م�ستوى الفرد الواحد يف الأ�سرة فيتبع اجلدول التايل الذي �أدخلنا فيه‬ ‫بع�ض البيانات التو�ضيحية ليعطي ت�صور ًا عملي ًا عن كيفية ا�ستخدامه ‪:‬‬

‫جدول رقم (‪)8‬‬ ‫قائمة الدخل ال�شهري لل�سيد‪....................‬‬ ‫(رب الأ�سرة �أو �أحد �أفرادها)‬

‫ت‬

‫م�صدر‬ ‫الدخل‬

‫‪1‬‬

‫رواتب‬

‫‪� 2‬أرباح و فوائد‬ ‫‪3‬‬

‫دعم‬

‫التحويل �إىل الدخل‬ ‫نظام مقدار الدخل امل�ستلم بعد‬ ‫اال�ستالم الدخل حتويله �إىل دخل �سنوي النظام ال�شهري ال�شهري‬ ‫�أ�سبوعي‬

‫‪1500‬‬

‫‪78000= 52 × 1500‬‬

‫‪12÷78000‬‬

‫‪6500‬‬

‫�سنوي‬

‫‪18000‬‬

‫‪18000‬‬

‫‪12÷18000‬‬

‫‪1500‬‬

‫ف�صلي‬

‫‪6000‬‬

‫‪24000= 4 × 6000‬‬

‫‪12÷24000‬‬

‫‪2000‬‬

‫‪4‬‬

‫املجموع‬

‫‪10000‬‬

‫‪ - 3‬ح�ساب الدخل الكلي للأ�سرة‬ ‫ويجري ح�ساب دخل �أفراد الأ�سرة كل ح�سب م�صدر دخله ونظام ا�ستالمه ومقدار الدخل‬ ‫بنف�س الأ�سلوب املو�ضح يف اجلدول �أعاله وبذلك يتم احل�صول على دخل الأ�سرة وكما يلي ‪:‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪77‬‬

‫جدول رقم (‪)9‬‬ ‫املجموع الكلي لدخول الأ�سرة‬ ‫الدخل ال�شهري‬ ‫(‪)2‬‬

‫ت‬

‫�إ�سم الفرد‬ ‫(‪)1‬‬

‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬

‫رب الأ�سرة‬ ‫الزوجة‬ ‫الفرد‬ ‫الفرد‬ ‫‪...‬الخ‬ ‫جمموع دخل الأ�سرة‬

‫الدخل ال�سنوي‬ ‫(‪12×)2‬‬

‫وبعد ما يتم احل�صول على جمموع دخل الأ�سرة و تنتقل الأ�سرة �إىل اخلطوة التالية يف‬ ‫�إعداد موازنتها‪.‬‬ ‫اخلطوة الثانية‬

‫ح�ساب مقدار امل�صروفات ال�شهرية الفعلية‬ ‫بعد �أن حددت الأ�سرة مقدار دخلها اي اجلانب الأول من املوازنة البد لها �أن حتدد اجلانب‬ ‫الثاين وهو النفقات‪.‬و�إذا �أرادت التعرف على مقدار م�صروفاتها من �سلعة �أو خدمة‪.‬‬ ‫معينة خالل �شهر معني حتتاج �إىل ت�سجيل هذه امل�صروفات تباعا‪ ،‬وهذا الت�سجيل يعترب‬ ‫مهم ًا لغر�ض و�ضع املوازنة ويتم ذلك با�ستخدام (�سجل �صغري) تدون فيه م�صروفاتها على‬ ‫خمتلف ال�سلع واخلدمات خالل �شهر معني يف�ضل �أن يكون ال�شهر الذي ي�سيق و�ضع موازنتها‪.‬‬ ‫و�إذا كانت لدى الأ�سرة نفقات تدفع وفق نظام غري �شهري مثل �أ�سبوعي ف�صـلي �أون�صف‬ ‫�سنوي �أو �سنوي يجب حتويلها �إىل نظام �شهري ب�إ�ستخدام اجلـداول رقم (‪� )7‬أعاله الذي‬ ‫ا�ستخدمناه لتحويل الدخل �إىل نظام �شهري وميكن ا�ستخدامه للنفقات بنف�س الأ�سلوب‪،‬‬ ‫بالإ�ضافة �إىل مالحظة ما يلي‪:‬‬

‫‪78‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫يجب احلر�ص على ت�سجيل امل�صروفات بكل دقة �سواء كانت تتم عن طريق املدفوعات‬ ‫النقدية (‪� )Cash‬أو ال�شيكات (‪� )Cheques‬أو بطاقة االئتمان (‪� )Credit Card‬أما‬ ‫الفواتري التي ترد يف مواعيد غري منظمة فيتم التعامل معها وفق الآتي ‪:‬‬ ‫ القوائم والفواتري التي تتغري من �شهر لآخر‪ :‬ومنها �أجور خدمات املنزل والتليفون‬‫والكهرباء وما �شابه فيتم حتويلها �إىل املعدل ال�شهري بالركون �إىل متو�سط هذه التكاليف‬ ‫ل�ستة �أ�شهر وذلك بجمع فواتري الكهرباء مثال ل�ستة �أ�شهر وتق�سيمها على (‪ )6‬وبذلك‬ ‫ميكن احل�صول على املتو�سط الذي يعتمد كم�صروفات كهربائية �شهرية فعلية‪.‬‬ ‫ قوائم وفواتري تتحقق كل ثالثة �أو �ستة �أ�شهر وي�ستخرج املتو�سط ال�شهري بنف�س الطريقة‬‫�أعاله ويو�ضع يف املوازنة‪.‬‬ ‫ قوائم وفواتري يطالب بها �سنويا وميكن التعامل معها بتق�سيم ثمنها على (‪� )12‬شهرا‬‫ال�ستخراج املتو�سط ال�شهري وهو الرقم الذي يو�ضع يف املوازنة ال�شهرية‪.‬‬ ‫ قوائم وفواتري تتحقق �أكرث من مرة يف ال�شهر مثل قوائم الطعام واملحروفات والطعام‬‫خارج املنزل والتي تطلبت املالحظة ال�شديدة لأنها متثل املجال الذي تختفي عن طريقه‬ ‫مدخوالت العائلة دون �أن حت�سب له احل�ساب وت�ستخرج كلفتها ال�شهرية ب�إ�ستخراج‬ ‫متو�سط امل�صروفات الفعلية لثالثة �أ�شهر املا�ضية‪.‬‬ ‫ قوائم وفواتري نفقات غري متوقعة ومفاجئة للأ�سرة ومتثل نفقات الطواريء التي تواجهها‬‫الأ�سرة دون �أن تعرف متى حتدث‪ ،‬وميكن تقدير قيمتها ال�سنوية من خالل متو�سط‬ ‫جمموع نفقات ال�سنوات الثالثة �أو الأربع املا�ضية وبتق�سيم القيمة ال�سنوية على (‪)12‬‬ ‫ميكن ا�ستخراج القيمة ال�شهرية لهذه النفقات لتو�ضع يف املوازنة‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪79‬‬

‫ومن اجلدير بالذكر ف�إن النفقات تق�سم ب�شكل رئي�سي �إىل ق�سمني رئي�سني ح�سبما‬ ‫يلي‪:‬‬

‫‪ - 1‬النفقات الواجبة الت�سديد ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬الإيجارات والأق�ساط العقارية‪.‬‬ ‫‪ - 2‬امل�ستحقات مبوجب عقود‪.‬‬ ‫‪� - 3‬أق�ساط القرو�ض‪.‬‬ ‫‪� - 4‬أق�ساط التامني‪.‬‬ ‫‪ - 5‬وغريها‪.‬‬ ‫وحتتل هذه النفقات الأولوية عند �إعداد املوازنة‪.‬‬

‫‪ - 1‬النفقات املرنة (‪ )Flexible Expenses‬مثل ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬الطعام والتجهيزات املعي�شية‪.‬‬ ‫‪ - 2‬املالب�س‪.‬‬ ‫‪ - 3‬النقل والوقود وت�صليح ال�سيارات وغريها‪.‬‬ ‫‪ - 4‬العناية الطيبة‪.‬‬ ‫‪ - 5‬الت�سلية واملتعة واال�ستجمام‪.‬‬ ‫‪ - 6‬الهدايا والتربعات‪.‬‬ ‫‪ - 7‬وغريها‪.‬‬ ‫وتتميز النفقات املرنة بالتغري وميكن تخفي�ضها يف احلاالت التي ت�ستوجب ذلك من �أجل‬ ‫مراعاة متطلبات املوازنة واملواقف املايل للأ�سرة‪.‬‬ ‫�إن بع�ض امل�صروفات ت�سهل متابعتها كفواتري الكهرباء والهاتف و الإيجار‪ ،‬ولكن م�صروفات‬ ‫مثل م�صروفات اجليب وامل�صروفات النقدية ت�صعب متابعتها �أحيان ًا ولهذ ين�صح باتباع‬ ‫الو�سائل التالية‪:‬‬

‫‪80‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 1‬ت�سجيل جميع امل�صروفات يوميا يف بطاقة‪:‬‬ ‫وذلك بت�سجيل هذه امل�صروفات يف البطاقة التي تظهرح�سب الت�صميم الب�سيط التايل‬ ‫وبالإمكان و�ضعها يف اجليب على �أن يجري ترحيلها �إىل احل�ساب ال�شهري بعدئذ وح�سب‬ ‫اجلدول التايل ‪:‬‬

‫جدول رقم (‪)10‬‬ ‫بطاقة اجليب لت�سجيل امل�صروفات اليومية‬

‫ال�سلعة �أواخلدمة‬

‫رقم‬ ‫البند‬

‫الكلفة‬

‫ال�سلعة �أواخلدمة‬

‫رقم‬ ‫البند‬

‫الكلفة‬

‫املجموع‬ ‫مالحظة ‪ :‬من االف�ضل �أن تطبع هذه البطاقة على الوجهني لال�ستفادة من �صغرها و�سعتها‪.‬‬

‫‪ - 2‬ترحيل حمتويات البطاقة اليومية �إىل �شهرية ‪:‬‬ ‫بعد الإنتهاء من كل بطاقة يومية ينتقل �إىل ت�سجيل امل�صروفات الواردة فيها يف بطاقة‬ ‫امل�صروفات ال�شهرية وبالإ�سرت�شاد بدليل تبويب النفقات املعرو�ض يف امللحق رقم (‪ )1‬وكما‬ ‫يلي ‪:‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪81‬‬

‫جدول رقم (‪)11‬‬ ‫بطاقة امل�صروفات ال�شهرية‬ ‫طعام مالب�س �سكن �أثاث �صحة نقل ثقافة تعليم فنادق �أخرى حتويلية جمموع‬ ‫التاريخ‬ ‫‪11 10 09 08 07 06 05 04 03 02 01‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪16‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪18‬‬ ‫‪19‬‬ ‫‪20‬‬ ‫‪21‬‬ ‫‪22‬‬ ‫‪23‬‬ ‫‪24‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪26‬‬ ‫‪27‬‬ ‫‪28‬‬ ‫‪29‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪31‬‬ ‫جمموع‬

‫‪82‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 3‬جدول امل�صروفات ال�شهرية الرئي�سية ‪:‬‬ ‫وميكن تلخي�ص مكونات اجلدول رقم (‪ )11‬يف اجلدول التايل الذي يحتوي على البنود‬ ‫الرئي�سية للم�صروفات فقط ‪:‬‬

‫جدول رقم(‪)12‬‬ ‫امل�صروفات ال�شهرية على م�ستوى البنود الرئي�سية‬

‫رقم البند‬

‫ال�سلعة �أو اخلدمة‬

‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪12‬‬

‫نفقات الطعام و ال�شراب‬ ‫املالب�س و�أغطية القدم‬ ‫ال�سكن واملياه والكهرباء والوقود‬ ‫الأثاث والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل‬ ‫خدمات الرعاية ال�صحية‬ ‫النقل واملوا�صالت‬ ‫الثقافة والرتفيه والت�سلية‬ ‫التعلم‬ ‫الفنادق واملقاهي واملطاعم ال�سياحة‬ ‫ال�سلع واخلدمات املتنوعة‬ ‫املدفوعات التحويلية‬ ‫املجموع‬

‫املبلغ‬

‫‪-4‬احل�ساب ال�شهري وال�سنوي للديون‪:‬‬ ‫حيث �أن الديون ت�شكل نفقات واجبة الت�سديد �سواء دفعة واحدة �أو على �شكل �أق�ساط لذا‬ ‫يتوجب ح�ساب مقدار العبء الذي تتحمله الأ�سرة �شهري ًا و�سنويا با�ستخدام معايري التحويل‬ ‫التي مر ذكرها �إذا اقت�ضى احلال لغر�ض حتويل الأق�ساط غري ال�شهرية �إىل �شهرية وح�سبما‬ ‫ي�شري �إليها احل�ساب التايل‪:‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪83‬‬

‫جدول رقم(‪)13‬‬ ‫احل�ساب ال�شهري وال�سنوي للديون‬ ‫مدة‬ ‫القر�ض‬

‫الدين‬ ‫ال�سنوي‬

‫نوع‬ ‫الق�سط‬

‫مقدار‬ ‫الق�سط‬

‫عملية الق�سط‬ ‫التحويل ال�شهري‬

‫مقدار‬ ‫القر�ض‬

‫قر�ض ال�سيارة ‪60000‬‬

‫‪5‬‬

‫‪12000‬‬

‫ف�صلي‬

‫‪3000‬‬

‫‪3÷3000‬‬

‫قر�ض ال�سكن ‪420000‬‬

‫‪10‬‬

‫‪42000‬‬

‫�شهري‬

‫‪3500‬‬

‫قر�ض درا�سي‬

‫‪15000‬‬

‫‪2‬‬

‫‪7500‬‬

‫�سنوي‬

‫‪7500‬‬

‫املجموع‬

‫‪495000‬‬

‫‪-‬‬

‫‪59500‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫نوع الدين‬

‫‪1÷3500‬‬

‫‪12÷7500‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪1000‬‬ ‫‪3500‬‬ ‫‪625‬‬ ‫‪5125‬‬

‫ويجري �إ�ضافة ح�ساب الديون �إىل بطاقة امل�صروفات ال�شهرية للح�صول على ح�ساب‬ ‫جمموع النفقات وكما يلي ‪:‬‬

‫جدول رقم (‪)14‬‬ ‫احل�ساب الكلي للنفقات ال�شهرية‬

‫النفقات ال�شهرية‬

‫الديون‬

‫املجموع الكلي للنفقات ال�شهرية‬

‫اخلطوة الثالثة‬

‫مقارنة الدخل بالنفقات‬ ‫تعترب هذه اخلطوة من اخلطوات الهامة يف بناء املوازنة حيث يتعني على رب الأ�سرة‬ ‫الوقوف على ما �إذا كان ب�إمكان �أ�سرته �أن تعي�ش حياة مر�ضية �ضمن �إمكانيتها املالية‬ ‫احلالية دون �أن تلج�أ �إىل اال�ستدانة ورمبا تكون �أكرث حتوط ًا للم�ستقبل فتنفق �أقل مما‬ ‫ت�ستلمه من مدخوالت‪.‬‬

‫‪84‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫�إن هذه املقارنة الب�سيطة ت�ساعد رب الأ�سرة و�ضع قائمة نفقاته ب�صورة �صحيحة‪ ،‬وتي�سر‬ ‫له الطريق لإعادة النظر يف عاداته و�سلوكياته الإ�ستهالكية بهدف تعيق الإيجابيات وتقلي�ص‬ ‫ال�سلبيات حلني التو�صل �إىل املعادلة الب�سيطة التي تق�ضي ب�ضرورة ت�ساوي النفقات مع الدخل‬ ‫�أو تقل عنه وكما يلي ‪:‬‬ ‫النفقات ≤ الدخل‬ ‫�إن من �أكرث الو�سائل فعالية هو �أن ت�أخذ الأ�سرة ب�أحد �أو �أكرث �أو كل من اخليارات التالية‪:‬‬ ‫‪ - 3‬زيادة الدخل‪.‬‬ ‫‪� - 1‬إقالل النفقات‪� - 2 .‬أقفال الت�سرب الإنفاقي‪ .‬‬ ‫‪ -4‬زيادةاملدخرات‪ -5 .‬و�ضع خطة للمتابعة ‬ ‫ولبلوغ ذلك ننتقل �إىل اخلطوة الالحقة‪.‬‬ ‫اخلطوة الرابعة‬

‫و�ضع اخليارات‬ ‫�إن الأخذ باخليارات التي ذكرت يف اخلطوة الثالثة فرادى �أو جمتمعة تق�ضي مالحظة ما‬ ‫يلي ‪:‬‬

‫‪� - 1‬إقالل النفقات ‪:‬‬ ‫تقود مراجعة النفقات �إىل اكت�شاف الأ�سرة مواطن الإ�سراف يف موازنتها و تر�شدها يف‬ ‫عملية �إىل التفتي�ش عن املواطن التي يجب ال�ضغط عليها باجتاه تخفي�ضها وذلك من خالل‬ ‫ما ي�أتي‪:‬‬ ‫ التعرف على احلاجات ‪ )Needs( :‬التي متثل ال�ضروريات التي توفر لللأ�سرة م�سببات‬‫احلياة مثل الطعام وامللب�س وامل�سكن والتي تطرقنا �إليها �سابق ًا‪.‬‬ ‫ التعريف على الرغبات ‪ )Wants( :‬و متثل الأ�شياء التي تتمنى الأ�سرة احل�صول عليها‪،‬‬‫ولكن ال حتتاجها حاجة حقيقية‪ ،‬مثل دعوات الطعام خارج املنزل ومالب�س املو�ضة‬ ‫والأجهزة الكمالية وغريها‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪85‬‬

‫وبعدها البد للأ�سرة من الإجابة على الأ�سئلة التالية حول قائمة م�شرتياتها ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬هل هذه ال�سلعة �أو اخلدمة �ضرورية ؟‬ ‫‪ - 2‬هل بامل�ستطاع حذفها من القائمة ؟‬ ‫‪ - 3‬هل بامل�ستطاع ا�ستبدالها ب�أخرى �أقل كلفة ؟‬ ‫‪ - 4‬ماذا �سينجم عن حذفها �أو ا�ستبدالها من �آثار؟‬ ‫‪ - 5‬هل �أن الآثار الناجمة هي �أكرث �أهمية من الأهداف املالية البعيدة املدى للأ�سرة ؟‬ ‫‪ - 6‬هل بالإمكان ت�أجيل �شراء هذه ال�سلعة واخلدمة وتغذية ح�ساب االدخار بثمنها ؟‬

‫‪� - 2‬إقفال الت�سرب الإنفاقي ‪:‬‬ ‫هناك ت�سرب �إنفاقي يالزم كل فرد من خالل النفقات ال�صغرية التي اعتاد عليها الفرد �أو‬ ‫تلك التي يراها رخي�صة الثمن ولكنها تتكرر يوميا وال ي�شعر ب�أنها ت�ستنزف منه مبالغ مهمة‬ ‫على املدى الطويل‪ ،‬واملثال التايل يو�ضح ت�سرب نقود الأ�سرة على مثل هذه النفقات ‪:‬‬

‫جدول رقم (‪)15‬‬ ‫�أمثله على بع�ض ال�سلع واخلدمات ذات الت�سرب الإنفاقي‬ ‫ت‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬

‫‪86‬‬

‫ال�سلعة‬ ‫�أو اخلدمة‬ ‫علبة �سكاكر‬ ‫علبة الع�صري‬ ‫قهوة ن�سكايف‬ ‫علبة ن�ستلة‬ ‫الخ‪....‬‬ ‫املجموع‬

‫الكلفة‬ ‫الكلفة الكلفة‬ ‫اليومية الأ�سبوعية ال�شهرية‬ ‫‪150‬‬ ‫‪35‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪90‬‬ ‫‪21‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪60‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪...‬‬ ‫‪...‬‬ ‫‪...‬‬ ‫‪330‬‬ ‫‪77‬‬ ‫‪11‬‬

‫الكلفة‬ ‫ال�سنوية‬ ‫‪1825‬‬ ‫‪365‬‬ ‫‪1095‬‬ ‫‪730‬‬ ‫‪...‬‬ ‫‪4015‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫ويظهر من اجلدول �أعاله �أن �أربع فقرات فقط �صغرية كلفت الفرد زهاء (‪� )4015‬سنويا‬ ‫وهو مبلغ جوهري وهام بالن�سبة للأ�سرة‪ ،‬كان بامل�ستطاع ادخاره وعليه يتعني على رب الأ�سرة‬ ‫�أو �أي فرد فيها �أن ي�ضع ن�صب عينيه الإجراءات الفعالة لتخفي�ض نفقاته من خالل �إجراءات‬ ‫كثرية على ر�أ�سها جتنب ال�سلع ذات الت�سرب الإنفاقي‪.‬‬

‫‪ - 4‬العمل على زيادة دخل الأ�سرة‪:‬‬ ‫البد للأ�سرة عموما و رب الأ�سرة خ�صو�صا �أن يعملوا جميعا على زيادة دخلهم �سواء من‬ ‫م�صادره الرئي�سية �أو امل�صادر الثانوية وتهئية الظروف لذلك عن طريق التعليم املجتمع‬ ‫والعمل الد�ؤوب والتدريب امل�ستمر لغر�ض ك�سب املهارات وزيادة املعرفة وكل ما يفتح املجال‬ ‫�أمامهم للرتقية �أو ايجاد فر�ص عمل �أف�ضل وغري ذلك‪.‬‬

‫‪ - 5‬زيادة املدخرات ‪:‬‬ ‫ملا كان االدخار �ضمان مل�ستقبل الأ�سرة فالبد لها �أن تبد�أ به الآن وال تنتظر �إىل �أن تتوفر لها‬ ‫الفر�صة والتي قد ال ت�أتي مطلق ًا لذلك عليها البدء ولو بادخار ب�سيط جدا و�ستجد �أنه يتنامى‬ ‫مع مرور الزمن وقد حتدثنا عن ذلك يف الف�صل ال�سابع‪ ،‬ومن املمكن �أن ترتافق خطة االدخار‬ ‫مع و�ضع جدول زمني دقيق وعملي لإطفاء ديون الأ�سرة‪.‬‬

‫‪ -6‬و�ضع خطة للمتابعة ‪:‬‬ ‫بعد �أن تتابع الأ�سرة انفاقها وحت�سب دخلها و وتقارن بني الإثنني وتالحظ تطور ح�سابها‬ ‫االدخاري وتر�سي جدوال زمني ًا لت�سديد الديون‪ ،‬ت�صبح م�ؤهلة لعمل توليفة لهذه املعلومات‬ ‫ومن ثم حفظها يف ملف جاهز لال�ستخدام يف متابعة نفقات الأ�سرة‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪87‬‬

‫اخلطوة اخلامسة‬

‫و�ضع �أهداف الأ�سرة‬ ‫قبل �أن ت�شرع الأ�سرة يف و�ضع موازنتها يتعني عليها حتديد �أهدافها التي تتلأم مع م�ستوى‬ ‫املعي�شة الذي تطمح �إليه والذي يجب �أن يبنى على قدراتها و�إمكانياتها املالية املتاحة �أي‬ ‫القادرة على توفريها �ضمن املدى الزمني امل�ستقبلي الذي �ستو�ضع الأهداف على �أ�سا�سه‪.‬‬ ‫�إن و�ضع �أهداف العائلة ال يخت�ص به رب الأ�سرة فقط بل ينبغي �أن ي�شارك فيه جميع �أفراد‬ ‫الأ�سرة ويجب �أن يعك�س رغبات وطموحات كل فرد فيها و�أن تت�سم هذه الأهداف بدرجة من‬ ‫املرونة لكي تتالئم مع املال املتوفر لها‪.‬‬ ‫وتق�سم �أهداف الأ�سرة �إىل نوعني رئي�سني هما‪:‬‬ ‫ ق�صرية املدى (‪ :)Short - run‬وت�شمل الأهداف التي تريد الأ�سرة بلوغها‬‫خالل ال�سنة القادمة مثل ا�ستبدال الثالجة �أو جهاز التكييف �أو الطباخ �أو طقم‬ ‫الأثاث وما �شابه‪.‬‬ ‫ طويلة املدى (‪ :)Long - run‬وت�شمل الأهداف التي ترغب الأ�سرة بلوغها‬‫يف امل�ستقبل البعيد والتي تتطلب توفري مدخرات جوهرية كتكاليف بناء منزل‬ ‫وادخار الأموال لتعليم الأوالد يف املرحل الدرا�سية القادمة واالدخار ل�سنوات‬ ‫التقاعد وغريها‪.‬‬ ‫ولكي ت�صاغ �أهداف الأ�سرة متالئمة مع امل�ستوى املعي�شي لها عليها �أن تالحظ ما ترغب �أن‬ ‫تعي�شه الآن وما تريد �أن ترتقي �إليه يف امل�ستقبل بحيث ت�أتي نفقاتها متجان�سة ور�شيدة تفي‬ ‫مبتطلباتها‪.‬‬ ‫�إن طموح الأ�سرة لبلوغ م�ستوى معا�شي �أف�ضل تعك�سه الأهداف التي و�ضعتها ولكي يكون‬ ‫هذا امل�ستوى عقالني ًا وجتني الأ�سرة �أكرب املنافع املمكنة منه عليها ترتيب الأهداف املذكور‬ ‫وفق �سلم الأولويات امل�سند على معايري الكلفة‪ -‬الفائدة‪ .‬فالأ�سرة قد تفكر با�ستبدال �سيارتها‬

‫‪88‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫ب�سيارة �أف�ضل �أو قد ترغب بزيادة وجباتها خارج املنزل �أو تنفق �أكرث خالل اجازتها ال�سنوية‬ ‫�أو تطمح �إىل حت�سني نوع وطراز املالب�س التي ترتديها وغري ذلك‪� .‬إن هذا كله يخ�ضع ملبد�أ‬ ‫الأولويات وباال�ستناد عليه يجري ر�سم م�ستوى املعي�شة الأف�ضل لل�سنة القادمة بحيث ال يغيب‬ ‫عن بال الأ�سرة �أن كل ما تفعله يجب �أن يقع يف حدود امكانياتها من الدخل املتاح يف تلك‬ ‫ال�سنة‪.‬‬ ‫�إن حتديد �أهداف الأ�سرة للفرتة القادمة ي�ساعدها على و�ضع نفقات املوازنة للفرتة املذكورة‬ ‫مبوية ح�سب التبويب الذي تطرقنا �إليه ويتعني �أن يتميز كل هدف من الأهداف باخل�صائ�ص‬ ‫التالية ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬واقعي ‪ :‬من�سجم مع قدرات املنظمة فال مغاالة فيه وال ق�صور‬ ‫‪ - 2‬حمدد ‪ :‬يتحدث عن نتيجة معينة ولي�س نتائج عديدة‪.‬‬ ‫‪ - 3‬مالئم ‪� :‬أي يتنا�سب مع �أهمية التغيري الذي تريده املنظمة‪.‬‬ ‫‪ - 4‬قابل للقيا�س ‪� :‬أي �أن �صياغته معرب عنها بالأرقام والكميات‪.‬‬ ‫‪ - 5‬مكتوب بلغة وا�ضحة ومفهومة‪.‬‬ ‫‪ - 6‬ممكن التحقيق ‪�:‬ضمن الظروف املتاحة‪.‬‬ ‫‪ - 7‬من�سجم مع بقية �أهداف املنظمة‪.‬‬ ‫‪ - 8‬يثري التحدي ب�إحداثه تغريا جوهريا يف حياة الأ�سرة‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪89‬‬

‫اخلطوة السادسة‬

‫التهيئة لو�ضع املوازنة‬ ‫�إن �إقدام الأ�سرة على و�ضع موازنة �سنوية يق�ضي توفر القناعة وال�شعور التام بحاجتها‬ ‫�إليها وحما�سها لها‪ ،‬والإميان ب�أن نتائجها جتلب لها فوائدة كثرية‪ .‬و�إذا ما توفر هذا ال�شعور‬ ‫والإميان يبد�أ رب الأ�سرة (وا�ضع املوازنة) بتهيئة نف�سه ملرحلة و�ضع املوازنة وم�شاركة �أفراد‬ ‫الأ�سرة معه وذلك من خالل ما يلي‪:‬‬ ‫‪ - 1‬تغيري النظرة للموازنة كونها جمرد ك�شف عن الإنفاق فقط �إىل نظرة �أكرث �شمولية‬ ‫بكونها خم�ص�صة للك�شف عن الإنفاق والإيراد واالدخار يف �آن واحد‪.‬‬ ‫‪ - 2‬الت�أكيد على �أن املوازنة ت�ؤدي �إىل زيادة مدخوالت الأ�سرة وما عليها �إال �أن تبذل‬ ‫جهود ًا كافية لإدارتها وتوجيهها نحو هذا الهدف ب�صورة �صحيحة‪.‬‬ ‫‪ - 3‬الإنتباه �إىل مغريات الإنفاق كالإعالنات واخل�صومات الدعائية وغريها التي جتر‬ ‫�إىل مزيد من النفقات‪ .‬‬ ‫‪ - 4‬عدم التو�سع يف الإنفاق عند �أية زيادة يف املدخوالت بل تخ�صي�ص بع�ضها لزيادة‬ ‫الإنفاق على ال�ضروريات وتوجه الفائ�ض �إىل االدخارات‪.‬‬ ‫‪ - 5‬ت�أخري امل�شرتيات حلني درا�سة �أهميتها وفوائدها وبعد ذلك اتخاذ القرار الر�شيد‬ ‫بال�شراء‪.‬‬ ‫‪ - 6‬التم�سك بالأهداف التي و�ضعتها الأ�سرة ملوازنتها‪.‬‬ ‫‪ - 7‬و�ضع حدود لكل نفقة وعدم جتاوزها‪.‬‬ ‫‪ - 8‬االبتعاد عن و�ضع �سيولة نقدية يف متناول اليد تغري الأ�سرة على الإنفاق‪.‬‬ ‫‪ - 9‬جدولة النفقات والإلتزام بها مع �إعطاء مرونة لبع�ض النفقات‪.‬‬ ‫‪ - 10‬درا�سة العادات اال�ستهالكية بهدف التم�سك باملفيد منها وحتديد ال�سيء والعمل‬ ‫على اجتثاثه �أو معاجلته �أو ايقاف ت�أثريه على امل�شرتيات‪.‬‬

‫‪90‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 11‬و�ضع خطة لالدخار واملحافظة عليها‪.‬‬ ‫‪ - 12‬و�ضع خطة للدخل ب�شكل مف�صل‪.‬‬ ‫‪ - 13‬حتديد الإلتزامات املالية الواجبة الدفع وو�ضع خطة لت�سديدها‪.‬‬ ‫‪ - 14‬و�ضع قائمة بال�ضروريات وربطها بتحقيق الأهداف وو�ضع ال�سبل لرت�شيد الإنفاق‬ ‫عليها‪.‬‬ ‫‪ - 15‬تخ�صي�ص م�صروفات للحاالت الطارئة وو�ضعها على حـدة‪.‬‬ ‫‪ - 16‬حتديد م�صروفات الأ�سرة على الت�سلية والراحة والرتفيه ب�شكل يتنا�سب مع‬ ‫قدراتها املالية‪.‬‬ ‫‪ - 17‬التال�ؤم مع املوازنة والعي�ش ب�سعادة معها واعتباراها وثيقة ال�صلة ببناء م�ستقبل‬ ‫الأ�سرة ورقيها‪.‬‬ ‫‪ - 18‬الإنحياز �إىل مبد�أ �إقت�صاد يف النفقات وت�أييده يف جميع احلاالت‪.‬‬ ‫‪ - 19‬ت�أييد الإدخار و �إبداء ال�سرور والإن�شراح مع كل زيادة فيه‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪91‬‬

‫اخلطوة السابعة‬

‫�صياغة املوازنة‬ ‫بعد �إجناز اخلطوات ال�سابقة �أعاله ت�صبح الأ�سرة مهيئة ل�صياغة موازنتها لل�سنة القادمة‬ ‫والتي تظهر ح�سب التبويب املبني يف امللحق رقم (‪ .)1‬وبهدف التب�سيط و عدم التو�سع‬ ‫التف�صيلي يف فقرات الإنفاق كما ورد يف امللحق قد يكون من املنا�سب ا�ستخدام البنود‬ ‫الأ�سا�سية منه ويرتك للأ�سرة �إذا �أرادت التو�سع �أن ت�أخذ منه �أية تفريعات �إ�ضافية تخدم‬ ‫�أغرا�ضها‪.‬‬ ‫وحني الإنتهاء من اختيار بنود الإنفاق تقوم الأ�سرة بتدوين نفقاتها املخططة ال�شهرية جنبا‬ ‫�إىل جنب مع نفقاتها ال�شهرية الفعلية امل�أخوذة من اجلدول رقم(‪ )12‬وو�ضعها يف اخلطة‬ ‫الإنفاقية للأ�سرة املو�ضحة يف نهاية هذه اخلطوة وعند مقارنة املخطط الفعلي وا�ستخراج‬ ‫الفرق بينهما ي�صار �إىل ر�صد الأ�سباب التي �أدت �إىل ذلك �سواء كان الفرق �سالبا �أم موجبا‪،‬‬ ‫�أي �إذا كان الفعلي �أكرب من املخطط �أو كان املخطط �أكرب من الفعلي والعمل على معاجلة‬ ‫الدوافع التي تقف وراء ذلك‪ .‬فرمبا جتد �أن هناك مربرات واقعية وعقالنية وراء التجاوز‬ ‫الفعلي للمخطط فعند ذاك تقوم ب�إعادة النظر يف �أرقامها التخطيطية‪ .‬وقد جتد الأ�سرة �أن‬ ‫املخطط �أكرث من الفعلي وعندها تقف عند الأ�سباب ورمبا تقوم بتخفي�ض الأرقام التخطيطية‬ ‫لت�ساوي �أو تتالئم مع الأرقام الفعلية‪�،‬أو جتري عملية توافقية بني الإثنني فتخف�ض املخطط‬ ‫بع�ض ال�شيء ليكون �أكرث بقليل من الفعلي �إذا كانت هناك دواعي لذلك‪.‬‬ ‫�أما �إذا ت�ساوي الفعلي واملخطط بالرغم من �أن املخطط عادة ما يكون تقديريا وفيه هام�ش‬ ‫من اخلطا ولكنه يعك�س دقة تعامل الأ�سرة مع �أرقامها‪ ،‬ولكن �إذا حدث هذا الت�ساوي فعادة ما‬ ‫تعتمد الأ�سرة هذه الأرقام بعد �أن �أكد لها الواقع �صحه الأرقام التخطيطية‪.‬‬ ‫وبنهاية هذه املرحلة ت�صبح الأ�سرة م�ؤهلة لأن ت�ضع الأرقام التخطيطية لنفقاتها التي‬ ‫ت�ستند على واقع الأرقام الفعلية وتثبيت مالحظتها �أمام كل بند من بنود الإنفاق وذلك يف‬ ‫الأعمدة من (‪ )1-4‬املبينة يف اخلطة الإنفاقية للأ�سرة التالية‪:‬‬

‫‪92‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪93‬‬

‫البند‬ ‫الرئي�سي‬

‫‪01‬‬ ‫‪02‬‬ ‫‪03‬‬ ‫‪04‬‬ ‫‪05‬‬ ‫‪06‬‬ ‫‪07‬‬ ‫‪08‬‬ ‫‪09‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪11‬‬

‫الإنفاق الإنفاق‬ ‫ال�شهري ال�شهري‬ ‫الفعلي املخطط‬ ‫(‪)1‬‬ ‫(‪)2‬‬

‫الفرق بني‬ ‫الفعلي‬ ‫واملخطط‬ ‫(‪)3‬‬

‫�أ�سباب االختالف‬ ‫(‪)4‬‬

‫الإنفاق‬ ‫ال�شهري‬ ‫املخطط‬ ‫(معدل)‬ ‫(‪)5‬‬

‫جدول رقم (‪ )16‬اخلطة الإنفاقيه للأ�سرة ل�سنة‪....................‬‬

‫نوع ال�سلعة �أو اخلدمة‬

‫الطعام وال�شراب والتبغ‬ ‫املالب�س و�أغطية القدم‬ ‫ال�سكن واملياه والكهرباء والوقود‬ ‫الأثاث والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل‬ ‫خدمات الرعاية ال�صحية‬ ‫النقل واملوا�صالت‬ ‫الثقافة والرتفيه والت�سلي‬ ‫التعليم‬ ‫الفنادق واملقاهي واملطاعم ال�سياحة‬ ‫ال�سلع واخلدمات املتنوعة‬ ‫املدفوعات التحويلية‬ ‫املجموع‬

‫الإنفاق‬ ‫ال�سنوي‬ ‫املخطط (‪)5‬‬ ‫‪x12‬‬ ‫(‪)6‬‬

‫اخلطوة الثامنة‬

‫و�ضع الأرقام النهائية التخطيطية للأنفاق‬ ‫بعد و�ضع الأرقام الفعلية والتخطيطية للنفقات وت�سجيل االختالفات بني الإثنني وتثبيت‬ ‫املالحظات التي ت�شرح الأ�سباب والدوافع التي �أحدثتها ب�شكل وا�ضح ودقيق‪ ،‬تقوم الأ�سرة‬ ‫بو�ضع الأرقام التخطيطية النهائية لإنفاقها ال�شهري يف العمود رقم (‪ )5‬من اخلطة الإنفاقية‬ ‫التي مر ذكرها وذلك باال�سرت�شاد بتجارب الآخرين وعلى ر�أ�س ذلك املوازنات النمطية‬ ‫امل�ستقاة من الدرا�سات املختلفة ملوازنات الأ�سرة ومنها املوازنة التالية التي ا�ستخرجناها من‬ ‫خالل ا�ستعرا�ض وا�سع مل�سوح نفقات الأ�سرة يف دول عدة والتي تظهر �أرقامها على م�ستوى‬ ‫البنود الرئي�سية من�سوبة �إىل جمموع الإنفاق ال�شهري‪:‬‬

‫جدول رقم (‪ )17‬املوازنة النمطية ملجموعة من الأ�سر‬

‫البند الرئي�سي‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪12‬‬

‫‪94‬‬

‫ال�سلع واخلدمات‬ ‫نفقات الطعام وال�شراب ‪:‬‬ ‫املالب�س و�أغطية القدم‬ ‫ال�سكن واملياه والكهرباء والوقود‬ ‫الأثاث والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل‬ ‫خدمات الرعاية ال�صحية‬ ‫النقل واملوا�صالت‬ ‫الثقافة والرتفيه والت�سلية‬ ‫التعليم‬ ‫الفنادق واملقاهي واملطاعم ال�سياحة‬ ‫ال�سلع واخلدمات املتنوعة‬ ‫املدفوعات التحويلية‬ ‫املجموع‬

‫الإنفاق ال�سنوي املخطط ‪%‬‬ ‫‪15‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪30‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪100‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫وبعد �أن تنتهي الأ�سرة من و�ضع تقديرات نفقاتها ال�شهرية املعدلة يف �ضوء طبيعة �إنفاقها‬ ‫ومتطلبات معي�شتها وم�ؤ�شرات املوازنة النمطية تقوم بتحويل هذه الأرقام �إىل تقديرات �سنوية‬ ‫وذلك ب�ضربها يف (‪� )12‬شهرا با�ستخدام العمود (‪ )6‬من اخلطة الإنفاقية ومن ثم ميكن‬ ‫و�ضع هذا العمود منفردا لي�شكل اخلطة الإنفاقية ال�سنوية للأ�سرة املبينة كما يلي‪:‬‬

‫جدول رقم (‪ )18‬اخلطة الإنفاقية النهائية ال�سنوية للأ�سرة ل�سنة‪...‬‬ ‫البند الرئي�سي‬

‫ال�سلع واخلدمات‬

‫الإنفاق ال�سنوي النهائي‬

‫‪1‬‬

‫نفقات الطعام وال�شراب ‪:‬‬

‫‪-----‬‬

‫‪2‬‬

‫املالب�س و�أغطية القدم‬

‫‪-----‬‬

‫‪3‬‬

‫ال�سكن واملياه والكهرباء والوقود‬

‫‪------‬‬

‫‪4‬‬

‫نفقات الأثاث والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل‬

‫‪-----‬‬

‫‪5‬‬

‫خدمات الرعاية ال�صحية‬

‫‪-----‬‬

‫‪6‬‬

‫النقل واملوا�صالت‬

‫‪-----‬‬

‫‪7‬‬

‫الثقافة والرتفيه والت�سلية‬

‫‪-----‬‬

‫‪8‬‬

‫التعليم‬

‫‪-----‬‬

‫‪9‬‬

‫الفنادق واملقاهي واملطاعم ال�سياحة‬

‫‪----‬‬

‫‪10‬‬

‫ال�سلع واخلدمات املتنوعة‬

‫‪Miscellaneous Goods and Services‬‬

‫املدفوعات التحويلية‬

‫‪-----‬‬

‫‪11‬‬

‫‪Transfer Payments‬‬

‫‪-----‬‬

‫‪12‬‬

‫املجموع‬

‫‪-----‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪95‬‬

‫اخلطوة التاسعة‬

‫ح�ساب الديون ال�سنوية للأ�سرة‬ ‫حيث �أن ديون الأ�سرة هي جزء من التزاماتها الإنفاقية –كما ذكرنا �سابقا – وبالعودة �إىل‬ ‫اجلدول رقم (‪ )13‬جند �أ�سلوب ًا حل�ساب مقدار الديون ال�شهرية وال�سنوية الواجبة الت�سديد‬ ‫التي يتعني على الأ�سرة �إعدادها �ضمن خطة الديون‪ .‬وبو�ضع النفقات ال�سنوية للديون يف‬ ‫اخلطة الإنفاقية للأ�سرة تكون جداول النفقات ال�سنوية قد �أخذت �شكلها النهائي وانتهت‬ ‫الأ�سرة من و�ضع جانب النفقات من موازنتها ومل يتبق لديها اال جانب الإيرادات (الدخل)‬ ‫ومن ثم ا�ستخراج قدراتها الإدخارية وال�ستثمارية‪.‬‬ ‫اخلطوة العاشرة‬

‫و�ضع تقديرات الدخل‬ ‫ت�شكل مدخالت الأ�سرة من كافة م�صادرها مواردها ال�سنوية وبالعودة �إىل اجلدول رقم‬ ‫(‪ )8‬ميكن تثبيت تقديرات الدخل ال�سنوي للأ�سرة يف �صفحة املوازنة لت�أخذ �شكلها النهائي‪.‬‬ ‫اخلطوة احلادية عشر‬

‫ح�ساب مقدار الإدخار‬ ‫بعد الإنتهاء ومن و�ضع تقديرات النفقات والإيرادات ال�سنوية للأ�سرة ي�صبح من ال�سهل‬ ‫التعرف عن حجم الإدخار الذي جاء ثمرة جلهود الأ�سرة يف �صياغة نفقات ر�شيدة وجهد‬ ‫متوا�صل لزيادة دخلها واال�سرت�شاد بخطة الديون والإلتزامات التي بذمتها وبتحديد حجم‬ ‫الإدخار يف هدي ما ورد يف خطة االدخار املذكورة يف الف�صل ال�سابع تكون الأ�سرة قد انتهت‬ ‫من و�صع موازنتها ال�سنوية التي تظهر يف ال�صورة التالية‪.‬‬

‫‪96‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫جدول رقم (‪)19‬‬ ‫التقديرات النهائية ملوازنه الأ�سرة ال�سنوية ل�سنة‪.............‬‬ ‫البند الرئي�سي‬ ‫‪1‬‬

‫الفقرة‬ ‫�أوال ‪ -‬تقديرات الدخل‬

‫التقديرات‬

‫الدخل اجلاري‬ ‫ الأجور والرواتب‬‫ �أجور ورواتب رب الأ�سرة‬‫ الأجور والرواتب املنتظمة‬‫ الأجور من االعمال امل�ؤقتة‬‫ العالوات‬‫ دخل الزوجة‬‫ دخل افراد الأ�سرة االخرين‬‫الدخل امل�ستلم من ممار�سة العمل الذاتي واجلزئي‬ ‫ايجار املنازل‬ ‫دخل العمل الذاتي االخرى‬ ‫د خل العمل اجلزئي‬ ‫دخل الزراعة والغابات وال�صيد‬ ‫م�صادر �أخرى للدخل اجلاري‬ ‫دخل امللكية‬ ‫�إعانات ال�ضمان االجتماعي‬ ‫�إعانات ورواتب نظام التقاعد احلكومي‬ ‫�إعانات ورواتب ال�ضمان االجتماعي االخرى‬ ‫احلواالت‬ ‫الدخل غري اجلاري‬ ‫الهدايا‬ ‫الدخل غري اجلارية االخرى‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪97‬‬

‫‪2‬‬

‫املوارد التي تقع خارج مفهوم الدخل احلقيقي‬ ‫ال�سحب من الودائع‬ ‫عوائد الت�أمني للأفراد وال�شركات‬ ‫العوائد الأخرى من الت�أمني‬ ‫مبيعات ال�سندات‬ ‫قرو�ض مبيعات امل�سكن والأر�ض‬ ‫قرو�ض الديون الأخرى‬ ‫قرو�ض امل�شرتيات بالتق�سيط‬ ‫قرو�ض امل�شرتيات التي ت�سدد دفعة واحدة‬ ‫بيع امللكيات‬ ‫العوائد غري الداخلية الأخرى‬ ‫الدخل املرحل من ال�شهر املا�ضي‬ ‫جمموع دخل الأ�سرة‬ ‫ثانيا‪ -‬تقدير النفقات‬

‫‪1‬‬

‫‪-----‬‬

‫نفقات الطعام وال�شراب‬ ‫اخلبز واحلبوب‪.‬‬ ‫اللحوم‪.‬‬ ‫الأ�سماك وامل�أكوالت البحرية‪.‬‬ ‫احلليب واجلنب والبي�ض‪.‬‬ ‫الزيوت والدهون‪.‬‬ ‫الفواكه واملك�سرات والفواكه املعلبة وطعام الأطفال‬ ‫اخل�ضروات و البقوليات‬ ‫ال�سكر ومنتجاته واملربيات والع�سل وال�شكوالتة واالي�س كرمي‬ ‫واحللويات‬ ‫البهارات وامللح واملخلالت‬ ‫ال�شاي والقهوة والكاك�أو‬ ‫املياه املعدنية والغازية والع�صائر‬ ‫التبغ ومنتجاته‬

‫‪98‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪2‬‬

‫املالب�س و�أغطية القدم‬

‫‪-----‬‬

‫�أقم�شة التف�صيل وم�ستلزماتها وملحقات القما�ش‬ ‫املالب�س اجلاهزة‬ ‫ملبو�سات �أخرى‬ ‫�أجهزة تف�صيل وخياطة املالب�س و�إ�صالحها‬ ‫ �صباغة وتنظيف وغ�سيل وكي وا�صالح املالب�س‬‫ الأحذية والنعال و�أغطية القدم‬‫ �إ�صالح وتلميع الأحذية والنعال‬‫‪3‬‬

‫‪4‬‬

‫ال�سكن واملياه والكهرباء والوقود‬ ‫الإيجار ال�شهري املدفوع‬ ‫تقدير �إيجار امل�سكن اململوك‬ ‫�صي�أنة امل�سكن‬ ‫التح�سينات على امل�سكن‬ ‫املاء‬ ‫الكهرباء‬ ‫الوقود املنزيل‬ ‫القمامة‬ ‫الأثاث والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل‬

‫‪------‬‬

‫‪-----‬‬

‫الأثاث واملفرو�شات‬ ‫ال�سجاد و�أغطية الأر�ضيات‬ ‫�إ�صالح الأثاث وال�سجاد و�أغطية الأر�ضيات‬ ‫�صي�أنة الأن�سجة واملن�سوجات املنزلية الأخرى‬ ‫�صي�أنة وا�صالح الأن�سجة من القما�ش‬ ‫التجهيزات والأجهزة املنزلية الرئي�سية‬ ‫الأجهزة املنزلية ال�صغرية‬ ‫�إ�صالح الأجهزة املنزلية ال�صغرية‬ ‫الأواين املنزلية و�أدوات املائدة‬ ‫�أدوات ومعدات احلدائق‬ ‫مواد التنظيف والتلميع واال�ستخدامات الأخرى املنزلية‬ ‫اخلدمات املنزلية وبالأخ�ص خدم املنازل‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪99‬‬

‫‪5‬‬

‫خدمات الرعاية ال�صحية‬

‫‪-----‬‬

‫�أجرة مراجعة الأطباء و�أطباء الأ�سن�أن‬ ‫الأدوية وامل�ستح�ضرات الطبية‬ ‫امل�شرتيات والأجهزة الطبية‬ ‫اخلدمات خارج امل�ست�شفيات‬ ‫خدمة امل�ست�شفيات‬ ‫خدمات طبية �أخرى‬ ‫‪6‬‬

‫النقل واملوا�صالت‬

‫‪-----‬‬

‫�شراء و�سائل النقل ال�شخ�صية واملركبات‬ ‫املواد الالزمة لت�شغيل و�سائل النقل اخلا�صة‬ ‫الوقود والزيوت لو�سائل النقل اخلا�صة‬ ‫خدمات �صي�أنة وت�صليح ال�سيارات واملركبات الأخرى‬ ‫م�صاريف �أخرى على خدمات النقل‬ ‫�أجور خدمات النقل الربي‬ ‫�أجور خدمات النقل اجلوي‬ ‫�أجور خدمات النقل البحري‬ ‫�أجور خدمات النقل الأخرى‬ ‫‪7‬‬

‫الثقافة والرتفيه والت�سلية‬

‫‪-----‬‬

‫الأجهزة ال�سمعية والب�صرية وما �شابهها‬ ‫�أجهزة الت�صوير وم�ستلزماتها‬ ‫�أجهزة احلا�سب ال�شخ�صي وم�ستلزماتها‬ ‫ال�سلع الرتفيهية و�سلع الت�سلية‬ ‫خدمات الرتفيه والت�سلية والثقافة‬ ‫اجلرائد واملجالت والكتب والقرطا�سية‬ ‫نفقات ثقافية وترفيهية �أخرى‬

‫‪100‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫التعليم‬

‫‪8‬‬

‫‪-----‬‬

‫تكاليف التعليم قبل املرحلة االبتدائية واالبتدائية‬ ‫تكاليف التعليم يف املرحلة الإعدادية والث�أنوية‬ ‫تكاليف التعليم يف اجلامعات واملعاهد العليا‬ ‫م�صاريف تعليمية �أخرى‬ ‫خدمات تربوية �أخرى‬ ‫الفنادق واملقاهي واملطاعم ال�سياحة‬

‫‪9‬‬

‫‪----‬‬

‫املطاعم والوجبات ال�سريعة خارج املنزل‬ ‫الإقامة بالفنادق بخالف الوجبات وامل�شروبات‬ ‫ال�سلع واخلدمات املتنوعة‬

‫‪10‬‬

‫‪-----‬‬

‫خدمات العناية ال�شخ�صية‬ ‫منتجات العناية بالأطفال واملنتجات الورقية‬ ‫�إ�صالح املقتنيات ال�شخ�صية‬ ‫املقتنيات الثمينة‬ ‫ال�سلع الكمالية ال�شخ�صية غري امل�صنفة يف مكان �أخر‬ ‫التليفون والإنرتنت واخلدمات الربيدية واالت�صاالت‬ ‫نفقات اخلدمات االجتماعية‬ ‫خدمات مالية غري م�صنفة يف مكان �آخر‬ ‫املدفوعات التحويلية‬

‫‪11‬‬

‫‪-----‬‬

‫التحويالت اجلارية للحكومة‬ ‫ حتويالت للمعيلني وهبات وتربعات و تكافل اجتماعي‬‫‪12‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬

‫جمموع النفقات‬ ‫ثالثا‪ -‬تقديرات الإدخار‬ ‫ ح�ساب االدخاراالعتيادي‬‫‪ -‬ح�ساب االدخار التقاعدي‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪----‬‬‫‪-----‬‬

‫‪101‬‬

‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬

‫ ح�ساب االدخارالتعليمي‬‫ ح�ساب ادخار الطواريء‬‫املجموع‬ ‫رابعا‪ -‬تقديرات اال�ستثمار‬ ‫‪ -‬اال�ستثمار العقاري‬

‫‪2‬‬

‫‪ -‬اال�ستثمار يف امل�شاريع ال�صغرية‬

‫‪3‬‬

‫‪ -‬اال�ستثمار يف الأ�سواق املالية‬

‫‪4‬‬

‫‪ -‬اال�ستثمار يف الذهب‬

‫‪5‬‬

‫‪� -‬أخرى‬

‫‪1‬‬

‫‪-----‬‬

‫‪-----‬‬

‫املجموع العام للنفقات واالدخار واال�ستثمار‬

‫ومن جدول املوازنة �أعاله حت�صل الأ�سرة على معادالت التوازن التالية‪:‬‬ ‫النفقات ‪ +‬االدخار‪ +‬اال�ستثمار = الدخل‪)1(...‬‬ ‫�أو‬ ‫النفقات = الدخل ‪( -‬االدخار‪+‬اال�ستثمار)‪)2(...‬‬ ‫و�إذا كان االدخار �صفر ًا ف�إن املعادلة (‪ )2‬ت�ؤول �إىل ‪:‬‬ ‫النفقات =الدخل – اال�ستثمار‪)3(...‬‬ ‫�أي �أن الأ�سرة م�ستثمرة لإدخاراتها بالكامل‪.‬‬ ‫و �إذا كان كل من االدخار واال�ستثمار �صفر ًا ف�إن املعادلة(‪ )1‬ت�ؤول �إىل ‪:‬‬ ‫النفقات = الدخل‪)4(....‬‬

‫‪102‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫وهذا ي�شري �إىل �أن الأ�سرة ال تدخر �أو ت�ستثمر �شيء بل �أن دخلها ي�سد نفقاتها فقط‬ ‫�أما �إذا كان الدخل �أقل من النفقات ف�إن املعادلة (‪ )4‬ت�ؤول �إىل ‪:‬‬ ‫النفقات > الدخل‪)5(....‬‬ ‫وهذا يعني �أن الأ�سرة ت�ضطر للإ�ستدانة من �أجل احلفاظ على م�ستواها املعي�شي فتظهر‬ ‫املعادلة (‪ )5‬كالآتي ‪:‬‬ ‫النفقات = الدخل ‪ +‬الديون‪)6(....‬‬ ‫�أو قد ت�ضطر الأ�سرة �إىل تقلي�ص نفقاتها (تر�شيدها) من �أجل �أن تقابل دخلها فتبدو‬ ‫املعادلة (‪ )5‬كالآتي ‪:‬‬ ‫النفقات – (التخفي�ض * النفقات)= الدخل‪)7(..‬‬ ‫�إن املعادالت �أعاله هي مفا�ضالت تطرح �أمام الأ�سرة ومتثل �أولويات لديها وب�إمكانها �أن‬ ‫تختار ماهو �أف�ضل والذي يبدو جلي ًا يف املعادلة(‪- )2‬التي متثل وجه �آخر للمعادلة (‪ - )1‬ثم‬ ‫ملعادلة (‪� )3‬أو يف احلاالت الق�صوى قد ت�ضطر الختيار املعادلة(‪ )4‬حيث مل تكن �أمامها �أية‬ ‫فر�ص للإدخار �أو الإ�ستثمار �أما املعادالت (‪ )6( ،)5‬فهما تعك�سان عجز الأ�سرة عن تدبري‬ ‫و�إدارة موازنتها ب�سبب نق�ص املوارد اخلارج عن الإرادة �أوعدم قدرتها على ت�صريف موازنتها‬ ‫بحكمة ودراية وقد ت�شري املعادلة (‪� )7‬إىل مايجب �أن تفعله الأ�سرة عندما تواجه نق�ص و�شحة‬ ‫يف مواردها التي بذلت ق�صارى جهودها يف احل�صول عليها‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪103‬‬

‫الفصل التاسع‬ ‫متابعــة وتقييــم‬ ‫مــوازنة األســرة‬

‫‪ -1‬املقدمة‬ ‫لي�س العربة يف �أن ت�ضع الأ�سرة موازنة جيدة و�صحيحة فقط بل العربة �أي�ضا يف �أن تتابع‬ ‫تنفيذها بال�شكل املر�ضي وجتني نتائجها‪.‬‬ ‫�إن املتابعة تتيح للأ�سرة التعرف على جمرى عمليات الإنفاق وم�صادر تدفق الدخل كما هو‬ ‫مر�سوم‪� ،‬أما التقييم فهو التعرف على تلك الفوائد والنتائج �أي مدى حتقيق املوازنة لأهدافها‬ ‫املر�سومة‪.‬‬ ‫�إن عمليات متابعة وتقييم موازنة الأ�سرة لي�ست �صعبة ومعقدة بل هي ب�سيطة وغري جمهدة‬ ‫و�صغرية �إذا ما قورنت مبا هو جار يف املوازنات الأخرى كموازنات امل�ؤ�س�سات االقت�صادية �إال‬ ‫�أنها حتتل �أهمية رغم �صغرها بالن�سبة للأ�سرة التي ت�شكل يف ت�صرفاتها املالية وموازنتها‬ ‫وحدة مالية واقت�صادية حتتاج �إىل بع�ض املعايري التي ت�ساعدها على معرفة �أداءها املايل‬ ‫وذلك عند مراجعة موازنتها بالأ�ستناد �إىل عمليات املتابعة والتقييم التي تقدم للأ�سرة ما‬ ‫حتتاجة يف هذا املجال‪.‬‬

‫‪ -2‬املتابــعة‬ ‫�أو ًال ‪ -‬فوائد املتابعة‬ ‫حتقق املتابعة ما يلي‪:‬‬ ‫‪ - 1‬ال�سيطرة على امل�شاكل املحتملة الوقوع مبكر ًا �أو �إمكانية معاجلتها يف حينه قبل �أن‬ ‫تتو�سع وتنت�شر‪.‬‬ ‫‪ - 2‬ال�سيطرة على تدفقات الدخل ومعرفة حجمها وم�صدرها وكيفية الت�صرف بها‪.‬‬ ‫‪ - 3‬التعرف على �سري عمليات ال�صرف وفق الأبواب والبنود التي حتتويها املوازنة‪.‬‬ ‫‪ - 4‬التعرف على مدى ان�سجام املوازنة املخططة مع املطالب الأ�سا�سية وال�ضرورية‬ ‫للأ�سرة‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪107‬‬

‫ث�أني ًا ‪� -‬أ�ساليب املتابعة‬ ‫لأجل متابعة املوازنة ب�صورة دقيقة وجمدية ميكن للأ�سرة اتباع الأ�ساليب التالية‪:‬‬ ‫‪ - 1‬و�ضع جدول لت�سجيل حجم الإنفاق الفعلي ال�شهري ومن ثم ال�سنوي وميكن اال�ستفاد‬ ‫من اجلدولني (‪ )10،11‬لهذا الغر�ض‪.‬‬ ‫‪ - 2‬ا�ستخراج الفرق بني املخطط والفعلي وحتليل االنحرافات �سالب ًا �أو موجب ًا والتعرف‬ ‫على �أ�سبابها ب�شكل دوري‪.‬‬ ‫‪ - 3‬و�ضع احللول ال�سريعة للإنحرافات الكبرية التي ت�شكل ت�أثري ًا �سلبيي ًا على �آداء املوازنة‬ ‫�أو ًال ب�أول‪.‬‬ ‫‪� - 4‬إعادة النظر يف بع�ض �أرقام املوازنة التخطيطية يف �ضوء الأرقام الفعلية �إذا وجدت‬ ‫الأ�سرة �أن الأرقام التخطيطة ال تعرب عن الأهداف احلقيقية للأ�سرة �ضمن �إطار‬ ‫دخلها املتاح‪.‬‬

‫جدول رقم (‪)20‬‬ ‫متابعة تنفيذ موازنة الأ�سرة‬ ‫بند الإنفاق املخطط‬

‫‪108‬‬

‫الفعلي‬

‫االحترافات‬

‫اللأ�سباب‬

‫الإجراءات املنخذه‬ ‫لت�صحيح الإنحرافات‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 3‬التقييم‬ ‫�أو ًال‪ -‬فوائد التقييم‬ ‫تتلخ�ص فوائد عملية تقييم املوازنة مبا يلي ‪:‬‬ ‫‪ - 1‬حتديد فيما �إذا كانت اجراء�آت تنفيذ املوازنة قد جرت وفق ما هو خمطط لها‪.‬‬ ‫‪ - 2‬مقارنة الإنفاق الفعلي بالإنفاق املخطط وحتديد �أ�سباب الإنحرافات التي ن�ش�أت‪.‬‬ ‫‪ - 3‬الوقوف على مدى حتقق �أهداف املوازنة‪.‬‬ ‫‪ - 4‬حتديد الفوائ�ض والعجوزات والتوازنات املهمة التي حدثت يف جميع بنود االتفاق‪.‬‬ ‫‪ - 5‬توظيف النتائج امل�ستخل�صة يف �إعداد موازنة ال�سنة القادمة‪.‬‬ ‫ث�أني ًا ‪ -‬معايري التقييم‬ ‫ي�ستند التقييم عادة على معايري معينة تو�ضح مدى حتقق �أهداف املوازنة منها ما يلي‪:‬‬ ‫‪ - 1‬معيار التوقيت الزمني ‪ :‬والذي ي�شري �إىل مدى التزام الأ�سرة بالتوقيتات الزمنية‬ ‫املخططة التي جاءت يف املوازنة‪.‬‬ ‫‪ - 2‬معيار ر�ضا الأ�سرة‪ :‬بالرغم من �أن هذا املعيار اعتباري لكن من املمكن حتويله �إىل‬ ‫كمي عن طريق ا�ستبيان مدى ر�ضا الأ�سرة عن النتائج املتحققة من املوازنة وهل كانت‬ ‫بامل�ستوى املرغوب �أم غري ذلك‪.‬‬ ‫‪ - 3‬معيار حتقق الأهداف‪ :‬ويتم ت�أ�شري ما حتقق من كل هدف مقارنة بااملخطط وا�ستخراج‬ ‫نتائج ن�سبية لكل منها ومن ثم ا�ستخراج نتيجة كلية ملجموعة الأهداف‪.‬‬ ‫‪ - 4‬معيار زيادة الدخل‪ :‬وي�شري �إىل مدى اجلهود التي بذلتها الأ�سرة لزيادة دخلها الفعلي‬ ‫مقارنة مبا خططت له‪.‬‬ ‫‪ - 5‬املعيار االقت�صادي‪ :‬وي�شري �إىل ن�سبة التخفي�ض يف النفقات الذي قامت به الأ�سرة فع ًال‬ ‫ومقارنة مبا هو خمطط يف بداية الفرتة‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪109‬‬

‫‪ - 6‬معيار االدخار‪ :‬وي�ؤ�شرهذا املعيار مدى �سعي الأ�سرة �إىل حتقيق �أهدافها االدخارية‬ ‫وذلك مبقارنة االدخار الفعلي بااخلطط‪.‬‬ ‫‪ - 7‬معيار اال�ستثمار ‪ :‬وي�شريهذا املعيار �إىل مدى جناح الأ�سرة يف ا�ستثمار مدخراتها يف‬ ‫جماالت مدرة للدخل ب�أعلى مردود ممكن‪.‬‬ ‫ويظهر هذا التقييم وفق اجلدول التايل ‪:‬‬

‫جدول رقم (‪)21‬‬ ‫تقييم تنفيذ موازنة الأ�سرة‬

‫ت‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪7‬‬

‫‪110‬‬

‫املعيار‬

‫الدرجة التقييمية‬ ‫‪70‬‬ ‫‪80‬‬ ‫‪90 100‬‬

‫‪ 50 60‬ف�أقل املعدل‬

‫معيار التوقيت الزمني‬ ‫معيار ر�ضا الأ�سرة‬ ‫معيار حتقق االهداف‬ ‫معيار زيادة الدخل‬ ‫املعيار االقت�صادي‬ ‫معيار االدخار‬ ‫معيار اال�ستثمار‬ ‫املعدل العام لتقييم املوازنة‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫ملحق‬ ‫شـــرح تبويــب‬ ‫مـوازنـة األســرة‬

‫شرح تبويب موازنة األسرة‬

‫�أوال ‪ -‬النفقات‬ ‫تتوزع نفقات الأ�سرة على البنود الرئي�سية التالية ‪:‬‬

‫‪-1‬‬

‫الطعام وال�شراب والتبغ ‪Food, Beverages and Tobacco‬‬

‫‪ - 1 - 1‬اخلبز واحلبوب ‪Bread and cereals‬‬

‫وت�شمل الأرز ومنتجاته ورقائق الأرز وطحني الأرز ومنتجات الأرز الأخرى‪ .‬كما ت�شمل اخلبز‬ ‫والب�سكويت وما �شابهها وخبز ال�شيلم وخبز احلنطة و�أنواع اخلبز والرقائق الأخرى ومنتجات‬ ‫املكرونة والكعك واملعجنات‪ ،‬كما ت�شمل دقيق القمح وال�شعري والذرة والطحني الأ�سمر وجري�ش‬ ‫ال�شوفان وحبوب الذرة ورقائق الذرة والوجبات اخلفيفة من احلبوب‪.‬‬ ‫‪-2-1‬‬

‫اللحوم ‪Meat‬‬

‫وت�شمل اللحوم الطرية واملجمدة للأبقار والأغنام واملاغز والإبل وغريها وحلوم الدواجن‬ ‫والنقانق واللحوم امل�شوية واملدخنة واللحوم يف احل�ساء وكرات اللحوم وال�شوربات اجلاهزة‬ ‫ووجبات الأكل اجلاهز واللحوم املفرومة وغريها من اللحوم التي ت�ؤكل لوحدها مع الأطعمة‬ ‫الأخرى‪.‬‬ ‫‪-3-1‬‬

‫الأ�سماك وامل�أكوالت البحرية ‪Fish and Seafood‬‬

‫وت�شمل الأ�سماك ب�أنواعها وجراد البحر واجلمربي واحلبار وغريها وال�سمك اململح‬ ‫واملجفف واملطهي و�أ�صابع ال�سمك والأ�سماك املعلبة والطحالب التي ت�صلح للأكل‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 1‬احلليب واجلنب والبي�ض ‪Milk, Cheese and Eggs‬‬

‫وت�شمل احلليب ب�أنواعه واحلليب املجفف واملحفوظ واللنب الرائب والزبادي والأجبان‬ ‫ب�أنواعها والق�شطة والبي�ض الذي يقدم على املائدة‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪113‬‬

‫‪ - 5 - 1‬الزيوت والدهون ‪Oils and Fats‬‬

‫وت�شمل الزيوت ب�أنواعها امل�ستخدمة يف الطعام كالزبدة والزيوت النباتية و�سمن الطبخ والطعام‬ ‫ب�أنواعه‪.‬‬ ‫‪ - 6 - 1‬الفواكه واملك�سرات وطعام الأطفال ‪Fruits, Nuts and Baby food‬‬ ‫وت�شمل املرطبات الطرية واملربدة كالربتقال ويو�سف �أفندي واملوز والتفاح والعنب وال�شليك‬ ‫والتوت والأثمار الربية الطازجة واملربدة وامل�شم�ش وغريها من الفواكه الطازجة‪ ،‬كما ت�شمل‬ ‫اجلوز واللوز والزبيب والفواكه املحفوظة وطعام الأطفال‪.‬‬ ‫‪ - 7 - 1‬اخل�ضراوات والبقوليات ‪Vegetables‬‬

‫وت�شمل اخل�ضراوات الورقية كاخل�س واللهانة وال�سبانخ والكرف�س والبقدون�س والقرنابيط‬ ‫والطماطم واخليار والفلفل والبزيال والفول والقرع واليقطني واملحا�صيل اجلذرية كالب�صل‬ ‫واجلزر والفجل كما ت�شمل الفطر واخل�ضروات املجففة واملحفوظة وخملل اخليار والبطاطا‬ ‫ومهرو�س البطاطا وما �شابه‪.‬‬ ‫‪ - 1 - 8‬ال�سكر ومنتجاته واملربات والع�سل وال�شوكالته والآي�س كرمي واحللويات‬ ‫‪Sugar, Jam, Honey and Confectionaries‬‬

‫وت�شمل ال�سكر وال�سكر املبلور وحبيبات ال�سكر و�سكر الفاكهة وغري ذلك‪ ،‬كما ت�شمل املربات‬ ‫كمربى الربتقال والفواكه الأخرى كما ت�شمل الع�سل وال�شوكوالته ومنتجات احللويات ب�أنواعها‬ ‫والآي�س كرمي والفواكه املنكهة وال�شراب‪.‬‬ ‫‪ - 1 - 9‬البهارات و امللح واملخلالت ‪Spices, Salt and Pickles‬‬ ‫وت�شمل التوابل واملخلالت واخلردل والكجب واملايونيز ومرق و�صل�صة وم�ساحيق النقانق كما‬ ‫ت�شمل الأع�شاب امل�ستخدمة يف الطبخ وملح الطعام والثوم الطازج واملجفف‪،‬كما ت�شمل خمرية‬ ‫اخلبز واملنكهات وكل ما يزين الطعام وم�سحوق �صودا اخلبز واملواد احلافظة واملحليات‬ ‫وم�ساحيق البوذجن ومكعبات اللحوم املجففة املخزونة حل�ساء ال�شوربات من حلم الأ�سماك‪،‬‬ ‫واخل�ضراوات املعدة لأغذية الأطفال وغريها من املنتجات الغذائية‪.‬‬

‫‪114‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 10 - 1‬ال�شاي والقهوة والكاكاو ‪Tea ,Coffee and Cocoa‬‬

‫وت�شمل ال�شاي والكاكاو والنب والقهوة اجلاهزة و�شاي الأع�شاب وال�شكوالته‪.‬‬ ‫‪ - 11 - 1‬املياه املعدنية والغازية والع�صائر ‪Mineral Water and Juices‬‬

‫وت�شمل املياه املعدنية وامل�شروبات الغازية وع�صري الفواكه وغريها من امل�شروبات غري الكحولية‪.‬‬ ‫‪ - 12 - 1‬التبغ ومنتجاته ‪Tobacco‬‬

‫وت�شمل ال�سجائر وال�سجار والتبغ والغليون وغريها من منتجات التبوغ‪.‬‬

‫‪-2‬‬

‫املالب�س و�أغطية القدم ‪Clothing and Footwear‬‬ ‫�أقم�شة التف�صيل وم�ستلزماتها وملحقات القما�ش ‪Clothing Material‬‬

‫‪-1-2‬‬ ‫وت�شمل �أنواع الأقم�شة امل�ستخدمة للمالب�س وجميع املواد وامل�ستلزمات امل�ستخدمة فيها‪.‬‬ ‫املالب�س اجلاهزة ‪Ready Made Clothing‬‬

‫‪-2-2‬‬ ‫وت�شمل الف�ساتني والتنانري والبناطيل وال�سراويل واملالب�س الواقية وما �شابه والبلوزات والقم�صان‬ ‫واجلواريب واملالب�س الداخلية والعباءات ومالب�س ال�شاطيء وغري ذلك‪.‬‬ ‫‪ - 3 - 2‬املالب�س الأخرى ‪Other Clothing‬‬

‫وت�شمل الأو�شحة والقفازات والأحزمة والواقيات والغزول القطنية وال�صوفية واجللود وغريها‪.‬‬ ‫‪� - 4 - 2‬أجور تف�صيل وخياطة املالب�س و�إ�صالحها‬ ‫‪Tailoring and Repairing Charges‬‬

‫وت�شمل الأجور املدفوعة عن �أعمال اخلياطة ملختلف املالب�س كما ت�شمل �إ�صالح املالب�س‬ ‫وا�ستئجارها‪.‬‬ ‫‪ - 5 - 2‬تنظيف وغ�سيل وكي املالب�س و�صي�أنتها‬ ‫‪Cleaning, Repairing and Hire of Clothing‬‬

‫وت�شمل الأجوراملدفوعة عن �صباغة املالب�س وتنظيفها وغ�سلها وتنظيفها و�صيانتها‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪115‬‬

‫‪ - 6 - 2‬الأحذية والنعال و�أغطية القدم ‪Footwear‬‬

‫وت�شمل الأحذية االعتيادية واحذية امل�شي واحلفالت واجلزمات املطاطية والبال�ستيكية‪.‬‬ ‫‪� - 7 - 2‬إ�صالح وتلميع الأحذية والنعال ‪Footwear Repairing‬‬ ‫وت�شمل ا�ستئجار و�إ�صالح الأحذية وتلميعها‪.‬‬

‫‪ - 3‬ال�سكن واملياه والكهرباء والأنواع الأخرى من الوقود‬ ‫‪Housing, Water, Electricity and Other Fuels‬‬

‫‪ - 1 - 3‬االيجارات الفعلية التي يدفعها امل�ست�أجرون‬ ‫‪Actual Rentals Paid by Tenants‬‬

‫وت�شمل االيجارات الفعلية التي يدفعها امل�ست�أجرون والتي تعود للغري كما ت�شمل ايجار‬ ‫امل�سكن الثانوي‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 3‬تقدير ايجار امل�سكن اململوك ‪Estimated Rent of Owned House‬‬

‫وت�شمل التقديرات التي تقابل االيجارات التي ت�ساوي ما ميكن �أن يدفعه املالكون الذين‬ ‫ي�شغلون هذه امل�ساكن كما ي�شمل ر�سوم ال�سكن عن امل�ساكن املذكورة‪.‬‬ ‫‪� - 3 - 3‬صيانة امل�سكن‬ ‫وت�شمل كلفة �صيانة امل�ساكن التي ي�شغلها �أ�صحابها‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 3‬التح�سينات على امل�ساكن ‪Repairing of owner Occupied House‬‬ ‫وت�شمل تكاليف �أعمال التح�سينات التي يدخلها �أ�صحاب امل�ساكن التي ي�شغلوها على‬ ‫م�ساكنهم‪.‬‬ ‫‪ - 5 - 3‬املاء ‪Water‬‬ ‫وت�شمل �أجور املاء امل�ستهلك يف امل�ساكن‪.‬‬ ‫‪ - 6 - 3‬الكهرباء ‪Electricity‬‬ ‫وت�شمل �أجور الكهرباء املدفوعة عن الكهرباء امل�ستهلك يف امل�سكن‬ ‫‪Maintenance of Owner Occupied House‬‬

‫‪116‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 7 - 3‬الوقود املنزيل ‪Coal and Other Kinds of Fuel‬‬

‫وت�شمل الغاز والغاز الطبيعي وزين الوقود والوقود ال�صلب واحلطب و�أي نوع �آخر من الوقود‬ ‫امل�ستخدم يف املنزل‪.‬‬ ‫‪ - 8 - 3‬القمامة ‪Refused Collection‬‬

‫وت�شمل تكاليف جميع كافة �أنواع القمامة املتجمعة لدى امل�سكن‪.‬‬

‫‪ - 4‬الأثاث والتجهيزات املنزلية وخدم املنازل‬ ‫‪Furnishing, Housing Equipment and Domestic Services‬‬ ‫‪ - 1 - 4‬الأثاث واملفرو�شات ‪Furniture‬‬

‫وت�شمل جميع �أنواع الأثات املجهزة للم�سكن كالكرا�سي واملنا�ضد والأرائك ورفوف الكتب‬ ‫واخلزانات والأ�سرة وامل�صابيح و�أثاث احلديقة واللوحات والر�سومات والقطع الفنية واملرايا‬ ‫والديكورات وغري ذلك من الأثات‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 4‬ال�سجاد و�أغطية الأر�ضيات ‪Rugs and Carpets‬‬

‫وت�شمل ال�سجاد ب�أنواعه والب�سط و�أغطية الأر�ضيات على خمتلف �أ�شكالها و�أنواعها‪.‬‬ ‫‪ - 3 - 4‬ا�صالح االثاث وال�سجاد واغطية االر�ضيات‬ ‫وت�شمل تكاليف �صيانة الأثاث و ال�سجاد و�أغطية الأر�ضيات‪.‬‬

‫‪Furniture Maintenance‬‬

‫‪ - 4 - 4‬الأن�سجة واملن�سوجات املنزلية الأخرى ‪Home Textiles‬‬

‫وت�شمل ال�ستائر وح�شايا اللحف و�أغطيتها والباطانيات والو�سائد و�أغطية املخادد واملنا�شف‬ ‫وال�ستائر و�أغطية املنا�ضد‪.‬‬ ‫‪� - 5 - 4‬صيانة وا�صالح الأن�سجة من القما�ش ‪Textiles Maintenance‬‬

‫وت�شمل تكاليف �صيانة و�إ�صالح الأن�سجة التي مر ذكرها يف البند ال�سابق �إ�ضافة �إىل‬ ‫تنظيفها وكيها‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪117‬‬

‫‪ - 6 - 4‬التجهيزات والأجهزة املنزلية الرئي�سية‬ ‫وت�شمل الأجهز املنزلية الرئي�سية �سواء كانت الكهربائية وغريها كالثالجات واملجمدات‬ ‫واملربدات ومكائن الغ�سيل وغ�ساالت ال�صحون والأواين املنزلية واملجففات و�آالت الكي‬ ‫والطباخات و�أفران الطبخ واملايكرويف ومكائن ال�شوي وال�سخانات ومكيفات الهواء واملكان�س‬ ‫وغ�ساالت الأر�ضيات ومكائن اخلياطة واحلياكة وغريها‪.‬‬ ‫‪Main Home Appliances‬‬

‫‪ - 7 - 4‬االجهزة املنزلية ال�صغرية ‪Small Home Appliances‬‬

‫وت�شمل اخلالطات ومعاجلات الأطعمة وامل�ضارب واملع�صارات و�أجهزة �سحق القهوة‬ ‫واحلبوب واملحام�ص وغريها‪.‬‬ ‫‪ - 8 - 4‬ا�صالح االجهزة املنزلية‬ ‫وت�شمل تكاليف �إ�صالح جميع الأجهزة املنزلية التي مر ذكرها يف البنود �أعاله كما ت�شمل‬ ‫كلفة قطع الغار امل�ستعملة‪.‬‬ ‫‪Maintenance of Home Appliances‬‬

‫‪ - 9 - 4‬الأواين املنزلية و�أدوات املائدة ‪Home Utensils‬‬

‫وت�شمل الأواين املنزلية الزجاجية واملعدنية والكر�ستالية واخلزفية وغريها كما ت�شمل �أدوات‬ ‫و�أكواب القهوة وال�شاي و�أوعية احللوى وال�سالطات والأباريق و�أدوات احلمامات وال�سكاكني‬ ‫واملالعق وال�شوكات و�أدوات املطبخ و�أواين القهوة وال�شاي و�أواين القلي و�أحوا�ض الغ�سيل‬ ‫و�سالل املهمالت واملقا�ص وغريها كما ت�شمل املعدات املنزلية على اختالفها‪.‬‬ ‫‪� - 10 - 4‬أدوات ومعدات احلدائق ‪Garden Tools‬‬

‫وت�شمل املعدات امل�ستخدمة يف احلديقة املنزلية كاملنا�شري واملقا�ص و�أدوات العزق والتم�شيط‬ ‫وامل�ساحي و�أدوات احلرث وال�سقي والت�سليق وغريها‪.‬‬ ‫‪ - 11 - 4‬مواد التنظيف والتلميع‬ ‫وت�شمل �أدوات التنظيف وال�شطف والغ�سيل واملبيدات وورق التواليت والتن�شيف و�صحائف‬ ‫الورق واحلقائب الورقية والرفوف والأغلفة البال�ستيكية و�أغلفة و�أكيا�س حفظ الأطعمة‬ ‫‪Cleaning and Polishing Materials‬‬

‫‪118‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫و�أكيا�س القمامة و�أكيا�س الت�سوق ومواد التنظيف على اختالف �أنواعها واملعقمات وغري‬ ‫ذلك‪.‬‬ ‫‪ - 12 - 4‬اخلدمات العائلية ‪Home Services‬‬

‫وت�شمل �أجور اخلدم وال�سواق واملربيات واحلرا�س امل�ستخدمني لدى �أ�صحاب املنزل‪.‬‬ ‫‪ - 5‬خدمات الرعاية ال�صحية ‪Medical Services and Care‬‬

‫‪� - 1 - 5‬أجرة مراجعة الأطباء وامل�ست�شفيات و�أطباء الأ�سنان‬ ‫‪Private Physicians , Hospital and Dentists Fees‬‬

‫وت�شمل الأجوراملدفوعة عن مراجعة الأطباء واملراكز ال�صحية وامل�ست�شفيات و�أطباء الأ�سنان‬ ‫لدى القطاع اخلا�ص‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 5‬االدوية وامل�ستح�ضرات الطبية ‪Medicine and Medical Products‬‬

‫وت�شمل املنتجات ال�صيدالنية والو�صفات الطبية والأدوية خارج الو�صفات والفيتامينات‬ ‫واملنتجات الطبية امل�ستعملة ك�أدوية ومواد الإ�سعافات الأولية وموانع احلمل واملنتجات الطبية‬ ‫الأخرى‪.‬‬ ‫‪ - 3 - 5‬الأجهز واملعدات الطبية ‪Medical Equipment‬‬

‫وت�شمل الأجهزة العالجية واملعدات الطبية و ومعدات الإ�سعافات الأولية ومقايي�س احلرارة‬ ‫ال�سريري والنظارات والعد�سات الال�صقة والكرا�سي املتحركة ومعدات ال�سمع و�أدوات معاجلة‬ ‫الأ�سنان‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 5‬خدمات امل�ست�شفيات للمر�ضى اخلارجيني ‪Out- Patient Services‬‬

‫وت�شمل الأجور والر�سوم التي يدفعها املر�ضى اخلارجني الذين للم�س�شفيات عن جميع‬ ‫اخلدمات املقدمة لهم كخدمات معاجلة الأ�سنان واخلدمات الفنية الطبية و�أتعاب اخلدمات‬ ‫الطبية وخمتربات التحليل والأ�شعة والعالج الطبيعي والتنف�سي وغري ذلك من غري خدمات‬ ‫امل�ست�شفيات‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪119‬‬

‫‪ - 5 - 5‬خدمة امل�ست�شفيات ‪Hospital Care‬‬

‫وت�شمل �أتعاب ور�سوم خدمة امل�ست�شفيات والتي يدفعها املقيمون (الراقدون) يف امل�ست�شفيات‬ ‫عن جميع اخلدمات املقدمة لهم‪.‬‬ ‫‪� - 6 - 5‬أنواع �أخرى من اخلدمات الطبية ‪Other Medical Services‬‬ ‫وت�شمل كل اخلدمات الطبية التي مل ترد �ضمن الفقرات �أعاله‪.‬‬ ‫‪ - 6‬النقل واملوا�صالت ‪Transport and Communication‬‬

‫‪� - 1 - 6‬شراء و�سائل النقل واملركبات ال�شخ�صية‬ ‫‪Purchasing of Vehicles and Motor Cars‬‬

‫وت�شمل كلفة �شراء ال�سيارات اجلديدة وامل�ستعملة والدراجات النارية والدراجات الهوائية‬ ‫وما �شابه‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 6‬املواد الالزمة لت�شغيل و�سائل النقل اخلا�ص‬ ‫‪Material for Operating Private Vehicles‬‬

‫وت�شمل تكاليف املواد الالزمة لت�شغيل املركبات وملحقات املركبات ومواد ت�صليحها لدى‬ ‫�أفراد القطاع اخلا�ص‪.‬‬ ‫‪ - 3 - 6‬الوقود والزيوت والو�سائل النقل اخلا�صة‬ ‫‪Fuel and Oils for Private Vehicles‬‬

‫وت�شمل الوقود ب�أنواعه والزيوت ومواد الت�شحيم ومانع التجميد و�سوائل التربيد وما �شابه‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 6‬خدمات �صيانة وت�صليح ال�سيارات واملركبات الأخرى‬ ‫‪Cars Services and Repairing‬‬

‫وت�شمل تكاليف وت�صليح معدات النقل ال�شخ�صية بكافة �أنواعها‪.‬‬ ‫‪ - 5 - 6‬م�صاريف �أخرى على اخلدمات النقل‬ ‫وت�شمل ايجار املراكب وما �شابه ور�سوم �صيانة الطرق ور�سوم وقوف ال�سيارات ور�سوم‬ ‫‪Other Transport Services‬‬

‫‪120‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫املرور على اجل�سور وما �شابه كما ت�شمل �أجور كراء ال�سيارات و�أجور تعليم قيادة ال�سيارت‬ ‫واختبار القيادة ور�سوم فح�ص ال�سيارات ور�سوم ت�سجيلها وغريها‪.‬‬ ‫‪� - 6 - 6‬أجور خدمات النقل الربي‬ ‫وت�شمل �أجور النقل بال�سكك احلديدية والنقل عن طريق الرب باحلافالت �سواء الطويلة �أو‬ ‫الق�صرية و�أجور التاكا�سي و�أجور نقل الأمتعة وال�سلع بر ًا‪.‬‬ ‫‪Land Transport Charges‬‬

‫‪� - 7 - 6‬أجورخدمات النقل اجلوي ‪Air Transport Charges‬‬

‫وت�شمل ثمن تذاكر ال�سفر بالطائرة و�أية �أجور �أخرى ترتتب على ذلك‪.‬‬ ‫‪� - 8 - 6‬أجور خدمات النقل البحري‬ ‫وت�شمل �أجور النقل عن طريق الزوارق وال�سفن وما �شابه‪� ،‬سواء النقل اخلارجي �أو الداخلي‬ ‫كما ت�شمل �أجور نقل الأمتعة وال�سلع بحرا‪.‬‬ ‫‪Marine Transport Charges‬‬

‫‪� - 9 - 6‬أجور خدمات النقل الأخرى ‪Other Transport on Fees‬‬

‫وت�شمل �أجور نقل الأمتعة والب�ضائع و�أجور التخزين وما �شابه‪.‬‬

‫‪-7‬‬

‫الثقافة والرتفيه والت�سلية ‪Entertainment and Amusment‬‬

‫‪ - 1 - 7‬الأجهزة ال�سمعية والب�صرية ‪Audio and Visual Appliances‬‬

‫وت�شمل تكاليف عمليات الت�صوير وعمليات معاجلة املعلومات والعمليات ال�سمعية والب�صرية‬ ‫واملعدات الالزمة ال�ستقبال وت�سجيل ال�صوت وال�صورة والراديو ومكربات ال�صوت و�أجهزة‬ ‫الكا�ستات وال�سيديات والأ�شرطة وال�سماعات وجمموعة الأ�ستوديو ومعداتها وملحقاتها وقطع‬ ‫غيارها و�أجهزة البلوتوث وامل�سجالت الكا�سيتية والديفيدية و�أجهزة العبي الديفيدي واطباق‬ ‫ال�ساتاليت كما ت�شمل التجهيزات اخلام للت�صوير الفوتوغرايف كالأفالم اخلام والأقرا�ص‬ ‫املدجمة اخلام(‪ )CD‬و�أ�شرطة الت�سجيل اخلام والرومز (‪ )ROMS‬كما ت�شمل �إ�صالح كافة‬ ‫املعدات ال�سمعية والب�صرية املذكورة �أعاله‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪121‬‬

‫‪� - 2 - 7‬أجهزة الت�صوير وم�ستلزماتها‬ ‫‪Photographic Instruments and Requirements‬‬

‫وت�شمل معدات الت�صوير الفوتوغرايف وال�سينمائي وملحقاتها وكامريات الفديو والنواظري‬ ‫والتل�سكوب واملجاهر وما �شابه‪.‬‬ ‫‪ - 3 - 7‬اجهزة احلا�سب ال�شخ�صي وملحقاتها‬ ‫وت�شمل معدات معاجلة املعلومات و�أجهزة احلا�سب ال�شخ�صي والأجهزة الطرفية وبرامج‬ ‫احلا�سوب والربجميات والآالت الكتابة واحلوا�سيب املن�ضدية واجليب وقطع غيار احلا�سبات‬ ‫و�إ�صالحها‪.‬‬ ‫‪Computers and Accessories‬‬

‫‪� - 4 - 7‬سلع الرتفيه والت�سلية‬ ‫‪Entertainment and Amusement Instruments‬‬

‫وت�شمل الأدوات املو�سيقية و�آالت البيانو والكمان والعود وغريها و�أوراق و�ضع النوتات املو�سيقية‬ ‫وال�سلع الريا�ضية املعمرة كالبيوت املتنقلة واملقطورات وقطع غيارها وملحقاتها والقوارب‬ ‫ال�شراعية وزوارق التجديف وزوارق الرياح وحمركات القوارب ودراجات التمارين و�آالت‬ ‫التجذيف و�آالت ومعدات ق�ضاء وقت الفراغ الأخرى واخليول واحلمري والإبل املعدة للريا�ضة‬ ‫والت�سلية �إ�ضافة �إىل �صيانة و�إ�صالح ال�سلع املعمرة املذكورة �أعاله كما ت�شمل املعدات الأخرى‬ ‫املخ�ص�صة للرتفيه والت�سلية كمعدات احلدائق واحليوانات الأليفة ومعدات الألعاب ولعب‬ ‫الأطفال واملعدات الريا�ضية والهويات والأثاث املو�سيقية الب�سيطة والألعاب الأكرتونية و�أوراق‬ ‫اللعب والدومينو والزار والطاويل ولوازم جميع الهوايات ك�ألبومات جمع الطوابع وال�صور وغريها‬ ‫و�ألعاب الزينة والألعاب النارية ومعدات التخييم يف الهواء الطلق والرتفيه ومعدات التزلج على‬ ‫اجلليد وال�سحابات و�أحذية التزحلق على اجلليد و�أحذية املزالج على الياب�س ومعدات لعبة الكرة‬ ‫واملعدات واللوازم الريا�ضية الأخرى‪ ,،‬معدات ال�صيد ولوازمها كما ت�شمل اخليام و�أكيا�س النوم‬ ‫وحقائب الظهر و�صيانة و�إ�صالح املعدات الريا�ضية املذكورة �أعاله كما ت�شمل احلدائق والنباتات‬ ‫والزهور يف احلدائق واملقطوفة والأكاليل و�صيانة الرتبة والأ�سمدة والبذور وم�صابيح احلديقة‬ ‫و�أواين الزهور �إ�ضافة �إىل احليوانات الأليفة وغذائها ولوازمها‪.‬‬

‫‪122‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 5 - 7‬خدمات الرتفيه والت�سلية والثقافة‬ ‫‪Entertainment, Amusement and Education Services‬‬

‫وت�شمل تاكاليف املنا�سبات الريا�ضية و�سباقات اخليل واملنا�سبات االجتماعية وال�سريك‬ ‫واملتنزهات واملعار�ض ور�سوم حمامات ال�سباحة داخل الفنادق والتزلج ومعدات �أوقات الفراغ‬ ‫وخميمات الهوايات ودرو�س التمرين والتدريب والرتبية البدنية ور�سوم الدخول �إىل دور‬ ‫ال�سينما وامل�سارح واحلفالت املو�سيقية والأوبرا واحلفالت املو�سيقية ور�سوم دخول نوادي‬ ‫الأفالم واملتاحف وحدائق احليوان واملعار�ض الفنية واملعار�ض التجارية والزراعية وغريها‬ ‫ور�سوم كيبالت التلفزيون وما �شابه‪.‬‬ ‫‪ - 6 - 7‬اجلرائد واملجالت والكتب والقرطا�سية‬ ‫‪Newspaper, Magazines, Books and Stationary‬‬

‫وت�شمل ثمن ال�صحف والكتب والقرطا�سية املدر�سية وكتب الروايات والق�ص�ص ودواوين‬ ‫ال�شعر ومطبوعات الأطفال واملراهقني والن�شرات الدورية وكتب الفكاهة واملطبوعات على‬ ‫اختالفها واملل�صقات وبطاقات الربيد وبطاقات التهاين والتقاومي واخلرائط ومواد الر�سم‬ ‫والأفالم ومنتجات الورق واملظاريف والكلب�سات وامللفات واملجلدات وغري ذلك‪.‬‬ ‫‪ - 7 - 7‬نفقات ترفيهية وثقافية اخرى‬ ‫‪Other expenses on Entertainment and Education Services‬‬

‫وت�شمل نفقات الرحالت ال�سياحية والداخلية واخلارجية واخلدمات البيطرية للحيوانات‬ ‫الأليفة و�ألعاب اليان�صيب والبنغو ومكائن اللعب باختالفها وما �شابه و�أية نفقات مل ترد‬ ‫�أعاله‪.‬‬

‫‪ - 8‬التعليم ‪Education‬‬ ‫‪ - 1 - 8‬تكاليف التعليم قبل االبتدائية واالبتدائية‬ ‫‪Kindergarten and Primary Stages Fees‬‬

‫وت�شمل �أجور ونفقات ريا�ض الأطفال والتعليم الإبتدائي‪.‬‬ ‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪123‬‬

‫‪ - 2 - 8‬تكاليف التعليم للمرحلة الإعدادية والثانوي‬ ‫‪Preparatory and High School Education Fees‬‬

‫وت�شمل �أجور ونفقات التعليم يف املرحلة الإعدادية واملرحلة الثانوية‪.‬‬ ‫‪ - 3 - 8‬تكاليف التعليم يف اجلامعات واملعاهد العليا‬ ‫‪University and Colleges Education Fees‬‬

‫وت�شمل �أجور ونفقات التعليم يف مراحلة اجلامعات واملعاهد العليا‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 8‬م�صاريف تعليمية اخرى ‪Other Education Services‬‬

‫وت�شمل �أية نفقات تعليمية مل ترد �ضمن نفقات املراحل الدرا�سية املذكورة �أعاله ومنها‬ ‫نفقات التدريب املهني وما �شابه‪.‬‬ ‫‪ - 5 - 8‬خدمات تربوية اخرى ‪Other Education Services‬‬

‫وت�شمل �أية نفقات تربوية �أخرى مل ترد على الفقرات الواردة �أعاله‪.‬‬

‫‪ - 9‬الفنادق واملقاهي واملطاعم‬ ‫‪Hotels, Cafes, Restaurants and Tourism‬‬

‫‪ - 1 - 9‬الإنفاق على املطاعم والوجبات ال�سريعة خارج املنزل‬ ‫‪Expenditure on Restaurant Meals Outside Home and Fast Foods‬‬

‫وت�شمل تكاليف تناول الأطعمة يف املطاعم على اختالف �أنواعها واختالف �أطعمتها‬ ‫ومبيعات احللويات والقهوة وال�شاي والكاكاو وامل�شروبات‪ ،‬كما ت�شمل الوجبات اخلفيفة يف‬ ‫العمل والوجبات املقدمة للطالب وما �شابه‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 9‬نفقات الإقامة يف الفنادق‬ ‫‪Staying in Hotel other than Meals and Drinks‬‬

‫وت�شمل جميع نفقات الإقامة (عدا امل�أكوالت وامل�شروبات) يف الفنادق على خمتلف درجاتها‬ ‫و�أ�صنافها‪.‬‬

‫‪124‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 10‬النفقات على ال�سلع واخلدمات املتنوعة‬ ‫‪Expenditure on miscellaneous Goods and Services‬‬ ‫‪ - 1 - 10‬خدمات العناية ال�شخ�صية ‪Personal Care Services‬‬

‫وت�شمل الأجور املدفوعة ل�صالونات ت�صفيف ال�شعر واحلالقة ال�شخ�صية والعناية بالوجه‬ ‫والأقدام والأظافر ور�سوم ال�سونا وتكاليف �أجهزة ومواد ومنتجات العناية ال�شخ�صية يف‬ ‫املنزل والأجهزة الكهربائية للرعاية ال�شخ�صية وجمففات ال�شعر و�آالت احلالقة وغري ذلك‬ ‫من �أدوات التجميل الكهربائية‪ ،‬وت�شمل كذلك الأم�شاط وفر�ش ال�شعر وكلبا�سات ال�شعر‬ ‫ولوازم احلالقة وفر�ش الأ�سنان واملوازين و�صابون احلمام واملغا�سل وال�شانبوات ومنعم ال�شعر‬ ‫و�صبغ ال�شعر ومعجون الأ�سنان والفم ومزيل الروائح الكريهة وم�ستح�ضرات اجللد ومغذياته‬ ‫وحمرات ال�شفاه والعطور وماء الكولونيا وم�ستح�ضرات جتميل العني والأظافر وما �شابه‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 10‬منتجات العناية بالأطفال واملنتجات الورقية‬ ‫‪Baby Care and Tissues Products‬‬

‫وت�شمل احلفاظات ومواد رعاية الر�ضيع على اختالف �أنواعها‪ ،‬كما ت�شمل الورق ال�صحي‬ ‫واملنا�شف ال�صحية وورق احلمام وما �شابه‪.‬‬ ‫‪� - 3 - 10‬إ�صالح املقتنيات ال�شخ�صية‬ ‫‪Personal Properties Maintenance‬‬

‫وت�شمل كل ما ينفق على �إ�صالح املقتنيات ال�شخ�صية‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 10‬املقتنيات الثمينة ‪Personal Properties‬‬ ‫وت�شمل املجوهرات على اختالفها و�ساعات اجليب والعنق واملع�صم واجلدار و�ساعات‬ ‫التنبيه كما ت�شمل ت�صليح ال�ساعات وت�صليح املجوهرات‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪125‬‬

‫‪ - 5 - 10‬ال�سلع الكمالية ال�شخ�صية غري امل�صنفة يف مكان اخر‬ ‫‪Other Personal Luxurious Product nec‬‬

‫وت�شمل احلقائب على اختالفها كحقائب ال�سفر والأمتعة واحلقائب اليدوية واحلقائب‬ ‫املو�سيقية كما ت�شمل املحافظ وحافظات النظارات والعد�سات وعربات الر�ضيع وكرا�سي‬ ‫املعاقني ومقاعد ال�سيارات ومظالت وع�صي امل�شي والبايب ومواد تنظيفه والنظارات ال�شم�سية‬ ‫ومقايي�س احلرارة واملواد اخلطرة وما �شابه‪.‬‬ ‫‪ - 6 - 10‬م�صاريف التلفون والإنرتنت واخلدمات الربيدية واالت�صاالت‬ ‫‪Telephone, Internet and Postal Services and Communication‬‬

‫وت�شمل معدات الهاتف والهاتف املحمول(املوبايل)واملعدات الهاتفية االخرى والفاك�س‬ ‫وا�صالح الهواتف والأنرتنت ور�سوم الهاتف العادي واملحمول وبطاقات الدفع للتلفونات‬ ‫وم�صاريف االت�صال بالتلفونات العامة والربقيات ور�سوم ا�ستخدام �شبكة الإنرتنت وما‬ ‫�شابه‪.‬‬ ‫‪ - 7 - 10‬نفقات اخلدمات االجتماعية ‪Social Services Expenses‬‬

‫وت�شمل جميع امل�ساعدات االجتماعية العينية والنقدية وخدمات مدبرة املنزل وخدمات‬ ‫امل�سنني والأنواع الأخرى من خدمات الرعاية االجتماعية‬ ‫‪ - 8 - 10‬خدمات مالية غري م�صنفة يف مكان �آخر‬ ‫‪Financial Services Charges‬‬

‫وت�شمل خدمات الت�أمني على املنقوالت املنزلية والت�أمني ال�شخ�صي على احلياة وت�أمني‬ ‫النقل والت�أمني الإلزامي على ال�سيارات واملركبات الأخرى والت�أمني على �أمتعة ال�سفر والت�أمني‬ ‫على القوارب‪ ،‬كما ت�شمل اخلدمات امل�صرفية واملالية ور�سوم اخلدمات القانونية وامل�شورة‬ ‫وخدمات اال�ستن�ساخ‪.‬‬

‫‪126‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪- 11‬‬

‫املدفوعات التحويلية ‪Transfer Payments‬‬

‫‪ - 1 - 11‬التحويالت اجلارية للحكومة ‪Current Transfer to Government‬‬

‫وت�شمل ر�سوم بطاقات الهوية ور�سوم ال�شهادات الر�سمية ور�سوم جوازات ال�سفر ور�سوم‬ ‫الطابع و�ضريبة ال�سيارات وا�ستخدامها ور�سوم تراخي�ص ال�صيد والأ�سلحة النارية وما‬ ‫�شابه‪ ،‬ور�سوم الع�ضوية والغرامات كغرامات املخالفات ااملرورية وغريها‪ ،‬ور�سوم الع�ضوية يف‬ ‫اجلمعيات التطوعية ور�سوم تراخي�ص البناء ومدفوعات الفائدة على القرو�ض الإ�ستهالكية‬ ‫والقرو�ض الطالبية والقرو�ض امل�شابهة‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 11‬حتويالت للمعيلني وهبات وتربعات وتكافل‬ ‫‪Private Transfers, Grants and Donations‬‬

‫وت�شمل املعونات التي تقدمها الأ�سر للأ�شخا�ص الذين تتحمل تكاليف �إعالتهم ك ًال �أو‬ ‫جزء�أ‪�،‬إ�ضافة �إىل الهبات والتربعات ومبالغ التكافل التي تدفعها للأ�سر الأخرى �أو �أحد‬ ‫�أفرادها ومنها التربعات للجمعيات اخلريية والأ�شخا�ص املعوزين ومبالغ الزكاة وما �شابه‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪127‬‬

‫ثانيا‪ -‬املوارد (الدخل)‬ ‫يتوزع دخل الأ�سرة على البنود الرئي�سية التالية ‪:‬‬

‫‪ - 1‬الدخل احلقيقي‬ ‫‪ - 1 - 1‬الدخل اجلاري ‪Current Income‬‬

‫وهو الدخل املنتظم املمكن تكراره والذي ي�ؤثر ت�أثري ًا كبري ًا على ال�سلوك الإنفاقي للأ�سرة‬ ‫مثل‪ :‬الأجور والرواتب والعمل الذاتي والعمل اجلزئي وغري ذلك‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 1‬الأجور والرواتب ‪Salaries Wages and‬‬

‫وت�شمل الدخل الذي حت�صل عليه �أفراد الأ�سرة لقاء العمل الذي ي�ؤدونه للغري ويق�سم �إىل ما‬ ‫ي�أتي‪:‬‬ ‫‪� - 3 - 1‬أجور ورواتب رب الأ�سرة ‪:‬‬ ‫وت�شمل الأجور والرواتب املنتظمة التي ي�ستلمها رب الأ�سرة من العمل الرئي�سي والعمل‬ ‫الثانوي ‪ Side Job‬وهي كالآتي‪:.‬‬ ‫‪ - 4 - 1‬الأجور والرواتب املنتظمة‬ ‫وت�شمل الأجور والرواتب امل�ستلمة وفق قواعد العمل والتوظيف ويدخل �ضمنها خم�ص�صات‬ ‫ال�سكن واملعي�شة وخم�ص�صات الإدارة واملخ�ص�صات الفنية واملخ�ص�صات العائلية‬ ‫وخم�ص�صات النقل وخم�ص�صات االت�صاالت وغريها من املخ�ص�صات‪.‬‬ ‫‪Rregular Wages and Salaries‬‬

‫‪ - 5 - 1‬الأجور من الأعمال امل�ؤقتة‬ ‫وت�شمل الأجور امل�ستلمة عن الأعمال التحفيزية خالل �شهر معني كمكاف�أة العمل املتميز‬ ‫واملحفزات عن الأداء اجليد ومنح املنا�سبات و�أيام الت�أ�سي�س والأعياد والتي تقع خارج القواعد‬ ‫املن�صو�ص عليها يف احت�ساب الرواتب والأجور‪.‬‬ ‫‪Temporary Wages and Salaries‬‬

‫‪128‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 6 - 1‬العالوات ‪Bonus‬‬

‫وت�شمل العالوات ال�سنوية والعالوات التمييزية وعالوة قفل احل�سابات وغري ذلك‪.‬‬ ‫‪ - 7 - 1‬دخل الزوجة ‪Spouse of Household Heads‬‬

‫ويراد به دخل الزوجة املنتظم وامل�ؤقت والعالوات وغري ذلك من الدخل التي ت�ستلمها‬ ‫الزوجة من مكان العمل‪.‬‬ ‫‪ - 8 - 1‬دخل �أفراد الأ�سرة الآخرين‬ ‫وي�شمل دخل �أفراد الأ�سرة من غري الوالدين من العمل �سواء كان املنتظم �أو امل�ؤقت وغري‬ ‫ذلك من الدخل امل�ستلم من مكان العمل وامل�صنف كما يف �أجور ورواتب رب الأ�سرة �أعاله‪.‬‬ ‫‪Other Household Members‬‬

‫‪ - 9 - 1‬الدخل امل�ستلم من ممار�سة العمل الذاتي واجلزئي‬ ‫‪Income from Self-Employment and Piecework‬‬

‫وهو ذلك اجلزء من الدخل الذي يح�صل منه �أفراد الأ�سرة مبا فيهم رب الأ�سرة من املهنة‬ ‫�أو العمل الهام�ش ويقدمونه للأ�سرة م�ساهمة يف حتمل �أعباء موازنتها وت�شمل‪:‬‬ ‫‪ - 10 - 1‬ايجار املنازل ‪Houses Rents‬‬

‫وهو الدخل امل�ستح�صل عن ايجار امللكية العقارية والي�شمل ذلك الأر�ض‪.‬‬ ‫‪ - 11 - 1‬دخل العمل الذاتي االخرى ‪Other Self-Employment‬‬

‫وهو الدخل املت�أتي من الأعمال التي تقيمها الأ�سرة ك�إقامة معمل �صغري ل�صناعة ال�سكاكر‬ ‫�أو احللويات وترتيب الزهور والر�سم واخلط واخلياط واحلياكة وغريها‪.‬‬ ‫‪ - 12 - 1‬دخل العمل اجلزئي ‪Piecework Income‬‬

‫وي�شمل الدخل املت�أتي من العمل املقدم للآخرين عن جهود لإجناز �أعمال جزئية مثل‬ ‫ترجمة ن�صو�ص وجتليد كتب و�إلقاء حما�ضرة وما �شابه‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪129‬‬

‫‪ - 13 - 1‬دخل الزراعة والغابات وال�صيد‬ ‫‪Income from Agriculture, Forestry and Fisheries‬‬

‫وي�شمل الدخل املت�أتي من املحا�صيل الزراعية وما تدره الغابات من دخل نتيجة بيع الأخ�شاب‬ ‫واملواد اخل�شبية �إ�ضافة �إىل الدخل امل�ستلم من بيع ما يح�صل عليه ال�صياد من �أ�سماك التي‬ ‫ي�صطادها مبختلف الو�سائل‪.‬‬ ‫‪ - 14 - 1‬م�صادر �أخرى للدخل اجلاري‬ ‫وت�شمل ما ي�أتي‪:‬‬

‫‪Other Current Income‬‬

‫‪ - 15 - 1‬دخل امللكية ‪Property Income‬‬

‫وهو الدخل الناجم من ايجار وبيع املوجودات املالية والأر�ض وامللكية غري امللمو�سة مثل‬ ‫حقوق الطبع وبراءة االخرتاع وا�ستثمارالأموال لغر�ض احل�صول على الفوائد كما ت�شمل‬ ‫الأرباح من الأ�سهم وال�سندات وغريها‪.‬‬ ‫‪� - 16 - 1‬إعانات ال�ضمان االجتماعي ‪Social Security Benefits‬‬

‫وهي الإعانات التي ي�ستعلمها احد افراد الأ�سرة من ال�ضمان االجتماعي‪.‬‬ ‫‪� - 17 - 1‬إعانات ورواتب نظام التقاعد احلكومي‬ ‫‪Public Pension Benefits‬‬

‫وي�شمل خمتلف العوائد امل�ستلمة من نظام املعا�شات احلكومية مبا فيه نظام الرفاهية‬ ‫‪ Welfare Pension‬ونظام تقاعد كبار ال�سن واملعونات االجتماعية وتقاعد املعوقني‬ ‫وامل�صابني واملر�ضى وتقاعد املتعر�ضني للأ�ضرار وغريها‪.‬‬

‫‪130‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪� - 18 - 1‬إعانات ورواتب ال�ضمان االجتماعي الأخرى‬ ‫‪Other Social Security Benefits‬‬

‫وت�شمل عوائد ال�ضمان االجتماعي التي مل ترد يف الفقرة (‪ )010143‬ال�سابقة والتي ترد‬ ‫يف قواعد ال�ضمان االجتماعي املختلفة كال�ضمان ال�صحي وال�ضمان �ضد املر�ض وال�ضمان يف‬ ‫حاالت العزاء وامل�ؤا�ساة وال�ضمان الدرا�سي و�ضمان نفقات الأمومة والوالدة وال�ضمان عند‬ ‫التعطل امل�ؤقت عن العمل و�ضمان الأفراح وخا�صة الزواج وال�ضمان �ضد احلوادث وال�ضمان‬ ‫�ضد ال�شيوخة والعجز والإعانة و�ضمان ال�سكن والتعليم وعادة ما تدفع عنها خم�ص�صات مقابل‬ ‫التكاليف التي يتحملها �أفراد الأ�سرة املعنيني فتعترب جزء من الدخل الذي يتقا�ضونه‪.‬‬ ‫‪ - 19 - 1‬احلواالت ‪Remittance‬‬

‫ويق�صدها املبالغ التي ي�ستلمها �أحد �أفراد العائلة ب�شكل م�ستمر من �شخ�ص خارج الأ�سرة‬ ‫ك�إعانات نقدية‪.‬‬

‫‪-1-2‬‬

‫الدخل غري اجلاري ‪Non-Current Income‬‬

‫وهي الدخل غري املنتظم وغري امل�ستمر وي�شمل ما يلي ‪:‬‬ ‫‪ - 1 - 1 - 2‬الهدايا ‪Gifts‬‬ ‫وهي املبالغ التي تقدمها �أ�سرة معينة �أو منظمة للأ�سرة مو�ضوع البحث وفقا لعادات‬ ‫الوئام والإن�سجام والتوافق االجتماعي ال�سائد كاملبالغ التي تقدم نقدا يف املنا�سبات كاملهر‬ ‫(‪ )Dowry‬واخلطبة (‪ )Bedroth‬واملبالغ املت�أتية من املرياث (‪ )Inheritance‬وهدايا‬ ‫التهنئة (‪ )Congatulation‬وهدايا الوداع (‪ )Farewell‬ومنحة النعي (‪)Obiluary‬‬ ‫وغريها‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 1 - 2‬الدخل غري اجلاري الآخرى ‪Other non-current Income‬‬ ‫وت�شمل الدخول غري امل�صنفة يف البنود �أعاله مثل مبيعات منتجات حديقة املنزل من فواكه‬ ‫وخ�ضراوات ومبيعات الأواين والأثاث والأدوات امل�ستعملة من قبل الأ�سرة وغري امل�ستعملة‬ ‫واحليوانات والقناين الفارغة واجلرائد والكتب واملجالت امل�ستعملة‪ ،‬كما ت�شمل العوائد من‬ ‫جوائز اليان�صيبات وال�سباقات على اختالفها واللقط وغري ذلك‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪131‬‬

‫‪ - 2‬املوارد التي تقع خارج مفهوم الدخل احلقيقي‬ ‫‪Receits Qther than Income‬‬

‫وت�شمل جميع املبادالت التي ينجم عنها عوائد تتبقى يف اليد مثل ال�سحب من ح�ساب‬ ‫الودائع �أو من �أموال التوفري والأموال املت�أتية من بيع امللكية ودعاوي الت�أمني والقرو�ض وغري‬ ‫ذلك‪ ،‬ولكن من اجلهة الأخرى ت�ؤدي هذه املبادالت �إىل نق�صان يف املوجودات �أو زيادة يف‬ ‫املطلوبات‪ .‬وت�شمل �أي�ض ًا املبالغ التي يتم احل�صول عليها من نظام البيع بالتق�سيط �أو البيع‬ ‫دفعة واحدة(‪ )Lump Sum Payment‬وت�شمل مايلي‪:‬‬ ‫ال�سحب من الودائع ‪Withdraw of Deposits‬‬

‫‪-1-2‬‬ ‫وت�شمل ال�سحب من امل�صارف �أو دوائر الربيد ووحدات التوفري وامل�ؤ�س�سات املالية الأخرى‪.‬‬ ‫‪ - 2 - 2‬عوائد الت�أمني للأفراد وال�شركات‬ ‫‪Private and corpate Pention Insurance Proceeds‬‬

‫وت�شمل ما يت�أتى من دعاوى �أومطالبات الت�أمني اخلا�ص بالأفراد التي ي�ساهم الأفراد يف‬ ‫م�صادرها املالية �أو دعاوى �أو مطالبات الت�أمني اخلا�ص التي ت�ساهم م�ؤ�س�سات ومنظمات‬ ‫ه�ؤالء الأفراد يف م�صادرها املالية مثل املدفوعات ال�سنوية للأ�شخا�ص على �شكل راتب يدفع‬ ‫�سنوي ًا مدى احلياة وامل�شاركات يف خطة املعا�شات وغري ذلك‪.‬‬ ‫العوائد االخرى من الت�أمني ‪Other Insurance Proceeds‬‬

‫‪-3-2‬‬ ‫وي�شمل ما بجنيه �أفراد الأ�سرة من عوائد من �أنواع �أخرى من الت�أمني غري امل�صنفة يف‬ ‫الفقرة ال�سابقة‪.‬‬ ‫‪ - 4 - 2‬مبيعات ال�سندات ‪Securities Sold‬‬ ‫وت�شمل العائد من مبيعات الأ�سهم وال�سندات والإئتمان والعائد من مبيعات �سندات احلكومة‬ ‫و�أوراق الإئتم�إن اال�ستثماري والقرو�ض‪.‬‬

‫‪132‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪ - 5 - 2‬قرو�ض مبيعات امل�سكن والأر�ض‬ ‫‪Loans for Housing and Land Purchases‬‬

‫وت�شمل قرو�ض امل�سكن وقرو�ض امل�ساكن العقارية‪.‬‬ ‫قرو�ض الديون الأخرى ‪Loans for Other Debts‬‬

‫‪-6-2‬‬ ‫وي�شمل القرو�ض التي مل ت�صنف يف الفقرة ال�سابقة مثل القرو�ض الدرا�سية والقرو�ض املعي�شة‬ ‫وغريها‪.‬‬ ‫‪ - 7 - 2‬قرو�ض امل�شرتيات بالتق�سيط ‪Loans for Installment Purchases‬‬ ‫وهي القرو�ض التي يح�صل عليها �أفراد العائلة من �أجل �شراء �سلع وخدمات ت�سدد �أق�ساطها‬ ‫على دفعتني �أو �أكرث‪.‬‬ ‫‪ - 8 - 2‬قرو�ض امل�شرتيات التي ت�سدد دفعة واحدة‬ ‫‪Loans for purchases in Lamp sum‬‬

‫وت�شمل القرو�ض التي يح�صل عليها الأفراد من �أجل �شراء �سلع وخدمات على �أن ت�سدد هذه‬ ‫القرو�ض دفعة واحدة بعد فرتة زمنية حمددة‪.‬‬ ‫بيع امللكيات ‪Properties Sold‬‬

‫‪-9-2‬‬ ‫وت�شمل العائدات املتاتية من مبيعات امللكيات مثل الأر�ض واملنزل واملزرعة وغري ذلك‪.‬‬ ‫‪ - 10 - 2‬العوائد غري الداخلية الأخرى ‪Other Proceeds‬‬ ‫وت�شمل الدخل غري الدخل احلقيقي وغري امل�صنف يف الفقرات (‪� )0209‬أعاله مثل مبيعات‬ ‫القطع الذهبية النقدية �أو ال�سبائك �أو ما ي�سرتد من ت�أمينات مودعة لدى الآخرين لقاء �ضمان‬ ‫�إجراء معني �أو ت�أمينات االيجار �أو الت�أمينات لدى الدخول للم�ست�شفى وغري ذلك‪.‬‬ ‫‪ - 11 - 2‬الدخل املرحل من ال�شهر املا�ضي‬ ‫‪Carry- over from Previous Month‬‬

‫ومتثل املبالغ النقدية املرحلة من ال�شهر ال�سابق �إىل ال�شهر اجلاري‪.‬‬

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫‪133‬‬

‫مصادر الكتاب‬ • Richard Dean,“How to Set Up A Family Budget’’, 2001.

• Dobbie Jean Knealing, “Budget Building”, 2001.

• Family Budget Basics, “Family Budgeting’’, 2007.

• Michelle Jones, “Basic Budgeting”, 2006.

• Morey-Zine-Com, “Family Budget Basics”, 2005.

• Sandra Simmons, “10 mistakes People Make With their Money”, 2007.

• Admin, “Why should You have A family Budget?”, 2008.

• FamiliesWithPurpose.com, “Family Budget Planner & Organizer”, 2008.

• Joan Butterfield’s, “How to set up your Family Budget”,2008.

• Dianna Barra, “Quick and Easy Budget Book: A Practical Workbook for Balancing Your Household Budget” 2006 • Cheryl G. Hosking, “ Get To It! Budget Book”, 2009.

135

‫�أ�سا�سيات موازنة الأ�سرة‬

‫رقم الإيداع بدار الكتب القطرية‪2009 - 411 :‬‬ ‫الرقم الدويل (ردمك) ‪99921 - 53 - 45 - 8 :‬‬