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2 0 1 4 稅務專刊 2014年2月22日 星期六 Saturday, February 22, 2014
2013 2014
報稅應該全面考量
美國居民稅務申報義務 住在美國的單身美國居民2013年 的全球年收入超過$10,000、已婚收 入超過$20,000要繳聯邦稅。居住在 美國境外的美國人超過$97,600才要 繳收入稅；若收入不到$97,600，沒 有必要繳稅，但要填報2555稅表。 美國政府還透過多種「資訊報表 (information returns)」，來追蹤納 稅人在海外的銀行帳戶、海外公司情 況和信託財產等。雖然資訊報表不是 稅表，通常不要交稅，但報稅人還是 得申報，否則國稅局嚴加懲罰。 海外帳戶超過1萬元：如果您持 有境外金融帳戶權益或簽名權，若在 報稅年度當中有任何一個時間點境 外帳戶總值達$10,000，就需要申報 「肥爸FBAR TDF 90-22.1」，申報
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工商服務部 策劃主編 專案規劃：倪建心 企劃統籌：宋穎 廖學錕
用抵稅。 可以抵稅的搬家費用有： 臨時住宿(不包括餐飲)、運送家俱和 個人財產的打包和運輸費用、家庭物 品暫存費(最多30天)、從舊家到新家 的實際花費和舊家的水電設施的取消 費和新家的水電安裝費。
高等教育學費
資料提供：陳琪錢註冊會計師 李思嫺 整理 個人稅表影響的範圍 很廣，從健康保險、移 民擔保、房屋貸款、獎學金申請、 福利申請，到退休金計畫，甚至影響 查帳風險的高低。所以報稅要仔細 考量。報稅前首先要弄 清自己的稅務狀 態。一般來說， 分為美國公民 （U.S. citizen）、 綠卡或居美外籍人士 （U.S. residents）或非居民外籍人 士（non-resident aliens）。 公民和居民（綠卡或稅務居民）在 全世界的收入都要向美國國稅局申 報，全世界的財產也在遺產和贈與稅 的申報範圍裡。報稅人必須在4月15 日之前報遞交居民稅表1040。非居 民外籍人士在美國做生意或者有其他 的美國收入來源，必須要在6月15日 之前遞交非稅務居民稅表1040NR。
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個人稅表影響的範圍很廣，從獎學金申 請、社福金等，所以報稅要仔細考量。 (本報檔案照)
截止日是2014 年6月30日。 海外資產 超過5萬元：您可能還必須申報向 國稅局申報 「FATCA 肥咖 8938 表」，申報截止日與個人稅報相同。
作十年 或者40 個季點才能享受退休福 利。當年齡到達65歲以 後，你獲得社會福利時，你也 能享受聯邦健康保險。 標準扣稅法或逐項扣稅法：標準 扣稅比較簡單。你可以直接用收入
(AGI) 減去你的標準扣稅額即可。逐 項扣稅法是把花費一一相加，再用收 入(AGI)減去這個總額，故逐項扣稅 法比較複雜和麻煩。通常用這兩種方 式分別計算一下，以便找出對自己最 有利的抵稅方法。 搬家費用：假如你在2013年為了 工作而搬到新的住處，就可用搬家費
報稅基本須知 年齡在65 歲以下且收入在下列的 範圍內，就需要納稅：單身，收入在 $10,000 或以上；一家之主，收入在 $ 12,850以上； 已婚，而且夫妻雙 方都在 65 歲以下並聯合報稅，夫妻 的收入和在$20,000以上。個體執業 者、獨立承包商、季節工、靠小費 收入者或傭金收入者 (1099-Misc)， 只要收入在$400 以上，就必須遞交 1040 稅表和C表 (Schedule C)，因為 必須繳納社會保險稅和醫療照顧稅。 納稅人最重要的是認真收集有用的 報稅資訊：W-2表、1099-Misc 表、 1099-INT 表、1099-DIV 表、1099B 表、1099-G 表、1099-R 表、SSA1099 表、 1098 表、1098-E 表等。 2013年每個季度點收入$1160，每 年最多能獲得四個季點。通常需要工
自己或孩子讀大學、研究院或專業 進修等的教育開銷，可利用以下聯邦 稅法條款省稅。 一、美國機會信用(American Opportunity Credit)：只適用大學 或學院費用，最大省稅額是$2,500。 收入限制是單身年收入(AGI) 低於9 萬元，夫妻合報的年收入(AGI) 低於 18萬元。 二、終生學習稅信用(Lifetime Learning Tax Credit)：最大省稅 額是$2000。收入限制是單身年收入 (AGI) 低於6萬3千元，夫妻合報的年 收入 (AGI) 低於12萬7千元。它的好 處是不限制大學幾年級，選修專業課 程也行。 三、學費減免(Tuition and Fees Deduction)：最大減免額是$4,000。 收入限制是單身年收入(AGI)要低 於8萬元；已婚夫妻雙方的年收入 (AGI)不能超過16萬元，且不能和第 一條款或第二條款同時申請。
低收入補助 (Earned Income Tax Credit) 若你有一個或以上的被撫養子女且 結婚合報的總工作收入在$51,567以 下，就可獲得低收入補助，子女越多 獲得的補助就越多。紐約居民最高補 助是$7,857。 被撫養人可以是你19 歲以下的子 女，也可以是你的孫子女、兄弟姐 妹，還可以是19 歲至 24 歲之間的全 日制的學生，必須和你住在一起，在 美國超過半年以上，且你提供一半以 上的生活資助。 若你沒有子女，但有工作收入且已 婚聯合報稅調整後的收入在$19,680 以下，亦可獲得低收入補助。紐約州 的最高額是$633。 善於管理401K計畫也是省稅的方式之一，圖為美國銀行。
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(本報檔案照)
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