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2018年1月20日 星期六 SATURDAY, JANUARY 20, 2018
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理財專刊
稅改後報稅因應
評估資產配置 規劃節稅方案 文/梁起華、廖學錕 資料來源：李銘正、張國榮、鄭文妹、黃品樽註冊會計師 川普政府2017年底通過「減稅與就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)，這是一次重大稅務改革。川普總統出身商 業背景，這次稅改內容有相當部分著墨在為企業增加優惠 ，希望重振美國的商業與經濟。 紐約中美會計師協會會長的張國榮會計師指出，新稅法 意味著未來想要節稅的人，想要從制度法規上減稅，不太 可能，必須要規劃自己的資產，例如去存IRA、Roth IRA 、SEP(簡易雇員退休金)，有效降低來年的稅負。 又如為孩子教育基金設立的529計畫。新稅法規定529計 畫的資金不僅可用於大學教育，且可以用於支付中小學乃 至幼稚園的學費，例如私立中學。家長應該充分利用該免 稅計畫。529計畫是一個被忽略的計畫，因為很多家長認為 529計畫只省州稅，不省聯邦稅。事實上，529帳戶的增值 部分也是免交聯邦稅的。 張國榮說，從長期來看，稅改後，適當投資於產生免稅 收入或者遞延繳稅的資產，例如政府債券、地產、保險年
張國榮會計師
金等；同時，盡可能利用退休帳戶儲蓄。年輕的一代， 當稅率不高時，應最大額度的利用ROTH IRA 帳戶來儲 蓄；遺產稅免稅額倍增，夫妻免稅額從1100萬調至2240 萬元。張國榮建議，高資產家庭，應檢討現有的傳承計 畫是否有調整機會。 總地來說，報稅季將至，報的還是2017年的稅，因 此變動並不大。 「新稅改對2017年報稅時唯一也是最大的影響，就是 大批的民眾在去年底短短約一周的時間內排隊去預付房 地產稅。」私募股權基金公司副總黃品樽曾在花旗銀行 擔任過會計，他認為，川普政府的稅改對各界來說都是 利多，不論是在企業、還是個人方面，但唯有中高薪階 級、也就是家庭年收入在15萬至30萬、住在市郊地價稅 高昂，薪水表看似多，但稅扣的重，家庭負擔費用高， 這一族群受影響較大。 在法拉盛執業的執照會計師鄭文妹也表示，
Schedule A表中(列舉扣除額報稅)，州稅抵扣上限為1萬元 ，即州收入稅或消費稅加上地稅的總和，對於在紐約高收 入稅高地稅的州是重大影響。以一個年收入10萬、在長島 傑理柯(Jericho)有一套普通一家庭住宅的人來算，收入稅 是7.5%，即$7,500，地稅是$22,000，總計州稅是$29,500。 過去可以全額抵減收入，2018起最多只可抵減1萬元。 會計師李銘正表示，2017年美國國內生產總額(GDP)成 長2.2%、通貨膨脹率2.1%、失業率4.1%，加以股市走高， 經濟情勢穩定，對投資人來說是相當好的環境。 在這樣的背景下，共和黨為實現「一切以美國為優先」 及「簡化報稅難度」的企圖，參眾二院趕在年前，通過美 國30年來幅度最大的稅改，讓全民減稅外，也降低公司稅 率，提昇美國企業國際競爭力，吸引世界資金，以刺激國 內經濟，盼能再現經濟榮景。 共和黨參院席次只是在邊緣的多數，在整個過程中，有 幾位共和黨參議員擔心減稅造成財政赤字增加及其他顧慮 ，反對新稅法，但共和黨為確保順利通過，臨時做了一些 妥協，終能拍板定案。這次修法是以「減稅與就業法案」 去做，大部分的修法都是暫時性的，將在2025年底結束， 屆時還要再檢討修法。 外電報導，一旦美國實施新稅制，美國公司將會把海外 盈餘匯回，此舉也讓美國企業能以更公 平方式與海外公司競爭。美國商務 部長羅斯亦表示，若稅改做得好， GDP成長率可望因此增加1個 百分點；未來10年GDP可 增加10兆美元，而聯邦 政府的稅收將大增 近3兆美元。
鄭文妹會計師
李銘正會計師
工商服務部 策劃主編
企劃統籌：梁起華、廖學錕
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