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201 5
稅務專刊 2015年1月30日 星期六 Friday, January 30, 2015
I1 工商服務部 策劃主編 專案規劃：熊傳慧 企劃統籌：廖學錕、梁起華
2015 稅法新變革 文：周方澄 / 整理：傅家槿
3. 退休方面—國稅局將2015年度401(k)及 類似的退休計畫提存上限由$17,500上增至 $18,000，這已是連續幾年逐步上調，加速 提存額（catch-up contribution）上限也由 $5,500增至$6,000；兩年之間的差距雖只有區 區$500，但以25年、年獲利率8%推估，退休 金將增加$250,000，專家說，尤其在40歲至65 歲之間的這段黃金期間，差別特別明顯。
延50 年底決定展 去 統 總 馬 度所 國會和歐巴 申報2014年 人 稅 納 ， 惠 年過 多項稅賦優 ，但是，一 錢 少 不 下 許多 得稅時可省 再度展延？ 會 不 會 惠 優 劃，然 後，這樣的 很難長期規 人 稅 納 ， 小改 人意見不一 了若干稅法 布 宣 是 倒 而，國稅局 先計畫。 響到納 革，可以事 否持久會影 是 惠 優 賦 什麼時 節稅等稅 劃，例如該 規 種 種 的 要現在 稅人生活上 ？有些東西 程 工 繕 修 情等著 候進行節能 等？許多事 一 等 再 該 法改革 買或者該不 所公布的稅 局 稅 國 ， 下去。 決定。所幸 來就會執行 下 訂 一 ， 是「法令」 參院金融委員會主席魏登（Ron Wyden）日前提案要求延長報稅季。(美聯社)
主要改革如下： 1. 通貨膨漲調整方面--去年10月，國稅局 宣布，若干稅賦優惠來年會隨著通貨膨漲 而增加。其中，勞動所得稅扣抵（Earned Income Tax Credit）額度上限將增至$6,242， 高於上一年的$6,143；個人所得稅減免額則 增至$4,000，高於前一年$3,950，但這項減 免制將不再適用於高所得戶（單身$258,250 至$380,750、夫妻聯合報稅者$309,900至 $432,400）；此外，孩童非勞動所得（例如 利息或股利）一旦超過$2,100將依父母親的稅 率課稅，門檻高於前一年的$2,000，然而， 年度的贈與免稅額不變，依舊維持在每人 $14,000。 2. 2014 年聯邦個人稅率分為七級：10%、 15%、25%、28%、33%、35%及 39.6%，逐級 分別課徵，而不是用你收入最高的那一級全額 課稅，2014 年個人課稅收入(Taxable Income) 範圍與稅率的關係，分列如下：
86
結婚合報
單親或未婚家長
單 身
10 %
0~$18,150
0~$12,950
0 ~$9,075
15 %
$18,151~$73,800
$12,951 ~$49,400
$9,076~$36,900
25 %
$73,801~$148,850
$49,401~$127,550
$36,901~$89,850
28 %
$148,851~$226,850
$127,551~$206,600
$89,851~$186,350
33 %
$226,851~$405,100
$206,601~$405,100
$186,351~$405,100
35 %
$405,101~$457,600
$405,101~$432,200
$405,101~$406,750
39.6 %
>$457,600
>$432,200
>$406,750
夫妻收入在 $457,600以上，或單身收入在 $406,750以上超過的部分，稅率為39.6%。對 絕大多數的納稅人來說，因為稅率照舊，變化 極少。但對夫妻年收入在$457,600以上，或單 身收入在 $406,750以上的報稅人，應調整或控
制自己的財務，讓收入平均分配，避免讓年收 入超過這個數字﹔包括掌握年終前後的收入及 開銷，或利用退休金計劃調節課稅收入，在容 許的情形下，存入最高額退休金，避免支付高 額稅款。
2015年度401(k)及類似的退休計畫提存上 限提高。(本報檔案照) 此外，自2015年起，國稅局也將限制免稅 轉存（rollover）的次數，12個月之內，個人 退休帳戶（IRA）只能轉存一次，轉存時，資 金提領出來可在外遊走60天仍不課稅，過去， 有若干帳戶的人享盡了無上限的好處，藉著帳 戶轉存拿著資金使用，等於免稅短期借款。專 家說，如果您的帳戶裡有很多錢、而且不嫌麻 煩，就可以開設好幾個個人退休帳戶、每年舉 借許多貸款，這種作法非常普遍，各個IRA退 休帳戶信託人之間的轉存，以及傳統IRA到羅 斯（Roth IRA）帳戶間的轉存都沒有設限。
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⨼䋗ᴿ䚉θⴷ〻ᔬ〻 *θ䇉ᛞӡᴪཐ↗‸Ⱦ 㾷Ҽ䀙ᴪཐ㍆㌺Ӱ༳⭘θ䄁㠽ᡇه㚥㒡ᡌⲱ䤺 www.newyorklife.com/chinese Flushing Sales Office 718-353-6218 39-02 Main St. 2F Flushing, NY 11354
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*㍆㌺Ӱ༳уᨆב〻एૂᴹ䀾ᔰ䆦Ⱦޭ儊Ӂᇒθ䄁㚥㒡ᛞ㠠ᐧⲺ〻ए亝அȾ The offering documents (policies, contracts, etc.) for all New York Life and its subsidiaries products are available only in English. In the event of a dispute, the provisions in the policies and contracts will prevail. ቃ᯲ؓȽਾ㌺ㅿ䰒ᮽԬθ㍆㌺Ӱ༳ެᆆޢਮۻᨆב㤧ᮽ⡾ᵢθྸᴿ⡣䆦θжᗁԛؓૂਾ㌺ѣⲺồⅴ⛰ⓌȾ © 2015 New York Life Insurance Company, 51 Madison Avenue, New York, NY 10010 SMRU524116CV (Exp.11.20.2015)
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