I. D’une idée à un plan
Vos prévisions financières devraient couvrir une période suffisamment longue, de préférence trois ans, et comprendre les éléments suivants: bilan prévisionnel, compte de résultat, plan de trésorerie ainsi qu’un plan de financement. Les budgets établis doivent ensuite être contrôlés et mis à jour de manière régulière.
Fonds étrangers à court terme
Actifs immobilisés Immobilisations financières
Fonds étrangers à long terme
Immobilisations corporelles Immobilisations incorporelles
Fonds propres Bénéfice/(Découvert)
+
Actifs circulants Liquidités Créances commerciales Stocks de produits finis Stock de matières premières
Exigible
Disponible
Passifs
–
Cette analyse, sous la forme de projections chiffrées, exige de vous une réflexion approfondie sur l’avenir de votre société. L’élaboration du plan financier est également une opération fondamentale dans le cadre du business plan dont il fera partie intégrante.
Actifs
–
Tout projet nécessite un plan financier. Votre démarche commerciale et marketing doit être clairement définie avant d’en prévoir la performance financière. C’est donc l’un des aboutissements de vos réflexions. Votre tâche principale est de traduire, en termes financiers, tous les éléments que vous avez réunis au cours des étapes précédentes.
+
6. Plan financier
La règle d’or du bilan La règle d’or du bilan préconise qu’il y ait une concordance entre la durée pendant laquelle un actif est immobilisé et la durée pendant laquelle le capital est disponible pour son financement. En d’autres termes, équilibrer un bilan signifie que les actifs circulants doivent suffire à rembourser les fonds étrangers à court terme. Les fonds à long terme (étrangers et capital) devraient financer essentiellement les actifs immobilisés.
Conseil Bilan prévisionnel La projection du bilan sur plusieurs exercices est un élément important pour renseigner les investisseurs potentiels. Le bilan fournit une représentation complète du patrimoine de votre entreprise. Il récapitule, à un instant donné, les actifs et les passifs de l’entreprise qui doivent être équilibrés: • Les actifs définissent la fortune à disposition de l’entreprise pour ses activités. Ils sont classés selon leur degré de liquidité ou de disponibilité et sont subdivisés en actifs circulants et en actifs immobilisés. • Les passifs reflètent les droits des bailleurs de fonds sur la fortune de l’entreprise. Ils se composent de fonds étrangers et de fonds propres et sont classés en fonction du degré d’exigibilité des engagements.
Les différents postes du bilan constituent la base de nombreux indicateurs, appelés ratios financiers. Ces ratios servent d’outils de diagnostic permettant d’évaluer la structure financière de votre entreprise et sont utiles pour les comparaisons temporelles. Pour en savoir plus sur les différents postes du bilan, les principaux ratios et leur utilisation, visitez le site www.bcv.ch/entreprises
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