Arveoppgjøret trinn for trinn

Arveoppgjøret trinn for trinn

Per-Jakob Haakstad

ARVEOPPGJĂ˜RET trinn for trinn

Hegnar Media

Forfatter: Per-Jakob Haakstad Alle våre titler kan kjøpes i bokhandelen eller på våre internettsider www.hegnar.no/bok © Hegnar Media as, Oslo 2015 Grafisk formgivning: Merete Berg Toreg Sats og trykk: Bookwell AB, Finland 2015.

ISBN: 978-82-7146-310-6

FORORD

I Norge dør det hvert år 40–50 000 personer. Formue og evt. gjeld må fordeles. De aller fleste ordner oppgjøret selv. Det være seg ektefellen/ samboeren og/eller barna eller annen slekt.

Denne boken er en guide gjennom denne prosessen. Guiden sikter på å være en veiledning for «mannen i gaten». Jeg har popularisert stoffet, i muntlig stil, og har prøvd å gjøre innholdet så praktisk som mulig.

Boken dekker naturlig nok ikke alt, men det viktigste de fleste trenger å vite finner du her. En god del temaer er utelatt. Og andre steder bare antyder jeg problemer eller muligheter.

I del 1, «Trinn for trinn», går jeg skrittvis igjennom et typisk arveoppgjør. Gjenlevende ektefelle må i tillegg lese del 2, «Når ektefellen dør».

Der trekker jeg frem ektefellens særstilling etter et dødsfall. I tillegg nevner jeg der stillingen til gjenlevende samboere. Til slutt finner du en faktadel og til sist lovtekst.

Som du ser, dreier boken seg i hovedsak om situasjonen etter et dødsfall.

Men ikke bare: Oversikten over regler om fordeling av arv etter testament, eller etter loven, vil også ha verdi for planlegging av arven.

Boken er basert på flere artikler om arv fra min tid som journalist i Dine Penger, men bearbeidet/revidert.

Boken er forsøkt ajourført pr. november 2014. Et sentralt tall er folketrygdens grunnbeløp (=G). Dette brukes i ulike sammenhenger. Når dette skrives, er G kr 85 256 (pr. 01.05.14). Beløpet justeres årlig i juni med virkning fra 1. mai samme år. Oppdatert grunnbeløp kan sjekkes på www.nav.no.

Arveavgiften falt bort 01.01.14. Dødsfall etter 2013 utløser ingen arveavgift. Men det er samtidig innført nye regler om beregning av skatt ved salg, som kan slå svært negativt ut for arvinger. Før dere selger en eiendel som er arvet, bør dere sjekke nærmere hva skattefølgen blir.

MERK: Det er foreslått nye regler om skifteprosessen, og ny arvelov.

Det er uvisst når de nye reglene vil tre i kraft. Status kan du sjekke ut på www.regjeringen.no.

Har du innspill til boken, send meg gjerne en e-post.

Arendal, november 2014 Per-Jakob Haakstad, advokat, e-post: pjh@h-co.no www.h-co.no Kurs? Jeg holder mange typer praktiske jusskurs.

Ta kontakt, hvis aktuelt.

INNHOLD

Innledning...................................................................................................... 9

I. TRINN FOR TRINN..................................................................13 Selve dødsfallet ........................................................................................... 15 Hvem har rett til å sørge for gravferden?................................................... 27 Kontakt et begravelsesbyrå ....................................................................... 29 Meld dødsfallet til myndighetene ............................................................ 35 Organiser gravferden.................................................................................. 41 Selve gravferden........................................................................................... 49 Arveoppgjøret ............................................................................................. 53 Selve fordelingen ........................................................................................ 83 Den endelige avtalen .................................................................................. 97

II. NÅR EKTEFELLEN DØR....................................................103 Gjenlevendes rettigheter .......................................................................... 105 Uskiftet bo eller fordele arven ................................................................. 109 Uskiftefellene ............................................................................................. 115 Hvis du velger arveoppgjør nå (skifte) .................................................. 121 Diverse tips til ektefellen! ........................................................................ 137

III. Faktadelen.............................................................................141 Hvem arver hvem ..................................................................................... 143 Hvor mye får hver arving? ....................................................................... 149 Testament .................................................................................................. 155 Arvinger under 18 år .............................................................................. 165 Mer om proklama: ikke arv gjeld ........................................................... 171 Dette er offentlig skifte ............................................................................ 177 Selvangivelsen etter dødsfallet ............................................................... 181 Gaver/forskudd på arv ............................................................................ 189 Studenter med formue ............................................................................. 193

IV. LOVER OG FORSKRIFTER ..............................................195 Gravferdsloven........................................................................................... 197 Lov om arv m.m. [arvelova]..................................................................... 207 Lov om skifte[skifteloven] Utdrag

..................................... 237

Lov om ekteskap [ekteskapsloven] Utdrag.................................................

271

Innledning

Etter et dødsfall skal mye ordnes. Først skal gravferden organiseres, deretter begynner arveoppgjøret. Arvinger skal her få hjelp til begge deler.

Mitt håp er at boken vil gi deg en oversikt over hva dere må igjennom av praktiske gjøremål etter at deres far eller mor (eller nære slektning) er gått bort.

Vi går igjennom det meste, trinn for trinn. På veien vil du få råd og tips. Dessuten vil jeg vise deg hvilke skjemaer dere vil trenge. I tillegg vil du finne en egen faktadel. Der kan du få svar på hvordan nettoarven man har kommet frem til skal fordeles.

LES DETTE FØRST! Ingen arveoppgjør er like. I denne boken tar jeg utgangspunkt i et enkelt og oversiktlig arveoppgjør. Da kan dere ordne mye selv. Denne boken skal vise dere hvordan. Når dere bør bruke hjelp – for eksempel en advokat – får dere også råd om.

I boken tar jeg utgangspunkt i denne familien:

• Avdøde var norsk og døde i Norge.

• Avdøde var gammel, og etterlater seg ikke ektefelle/samboer. Om

gjenlevende ektefelle, se del 2 (Når ektefellen dør). En gjenlevende ektefelle kan normalt velge å la arven deles med én gang, eller å sitte i uskiftet bo.

9

• Det foreligger ikke noe testament etter avdøde (hvis det likevel finnes et testament, les kapitlet «Testament»).

• Det er to eller flere arvinger (en enearving overtar alt direkte ved dødsfallet).

• Arvingene

er kun avdødes barn eller barnebarn (les om andre slektsarvinger i kapitlet «Hvem arver hvem».

• Arvingene er voksne (dersom en arving er umyndig, les kapitlet «Arvinger under 18 år»).

• Avdøde

var ikke næringsdrivende/eide bedrift (dersom avdøde etterlater seg næringsvirksomhet, bør dere sterkt vurdere å kontakte advokat).

Underveis henviser jeg til faktadelen, for mer utfyllende informasjon.

Les også dette nøye. Bakerst finner du i tillegg de viktigste lovene som gjelder etter et dødsfall.

Formålet med arveoppgjøret Målet med arveoppgjøret er å få oversikt over formue og gjeld, for å finne de nettoverdiene som skal deles til slutt. I tillegg skal alle løpende avtaler avdøde hadde, avsluttes, så som abonnementer, bankkonti osv.

Gjeld gjøres opp eller overtas av andre, løpende avtaler avsluttes, regninger betales, evt. restskatt avklares. I tillegg skal de eiendeler som ikke selges, fordeles.

Jo grundigere dere har vært, desto færre overraskelser får dere senere.

Dukker det etter arveoppgjøret likevel opp formue etter avdøde, skal dette fordeles mellom arvingene. Det samme skjer med gjeld. Men merk at eventuelle pengekrav mot boet kan være foreldet eller bortfalt av andre grunner.

10

Mye papirarbeid, men det klarer dere Jeg vil først lose dere gjennom typiske gjøremål frem til gravferden.

Deretter går vi mer inn i selve arveoppgjøret. Begge deler vil jeg forsøke å gjøre mest mulig kronologisk. Rekkefølgen vil i hovedsak bli slik som jeg beskriver i denne boken. Vær likevel oppmerksom på at noen gjøremål kan, eller må, gjøres samtidig.

Skaff en ringperm og avdødes personnummer Skaff en egen A4-perm (samt plastlommer) til alle papirene. Det er viktig for den som skal ordne opp i dødsboet å være ryddig og ha god orden. Skaff rede på avdødes personnummer, dette vil du få bruk for flere ganger i tiden som kommer. Det finner du bl.a. på skifteattesten.

Skifteattesten beholder du i original. Pass godt på denne. Den skal brukes i mange sammenhenger. Skaff 10–20 bekreftede kopier av skifteattesten og evt. fullmakter. Disse kan du sende fra deg, som f.eks. vedlegg til brev som må skrives. Se mer senere.

Opprett en egen bankkonto for boet Jeg anbefaler å opprette en helt ny bankkonto for boet. Da får dere både avsluttet avdødes konto og med en egen oppstilling av renter frem til dødsfallstidspunktet. Dette vil dere trenge til forhåndsligningen som må gjøres før oppgjøret avsluttes.

I tillegg får dere en ryddig oversikt over transaksjoner etter dødsfallet, altså penger inn og ut under selve oppgjøret. På den nye kontoen samles alle midlene, f.eks. kontanter avdøde etterlot seg: midler fra avsluttede bankkonti, salgssummen etter salg av bil/båt osv.

Herfra trekkes også alle utgifter, til f.eks. gravferden, utvask av bolig m.v.

Med en egen konto for boet vil kontoutskriften fungere som et eget regnskap over aktiva og passiva.

11

I TRINN FOR TRINN Slik går du frem etter dødsfallet

Selve dødsfallet

Hvordan skal du gå frem? Kjenner du veien videre, blir papirarbeidet etter dødsfallet lettere. Skaff deg også rede på andre ting du må ta standpunkt til den første uken. På den måten får du bedre tid med familien.

Alt skjer fort Når mor eller far dør, skjer alt fort. I tillegg til sorgen skal alt organiseres raskt: Gravferden skal normalt finne sted innen 10 dager.

De aller fleste pårørende velger å la seg assistere av et begravelsesbyrå, som kan hjelpe til med så mye du vil, eller så lite du vil. Uansett om du får mye hjelp eller velger å gjøre det meste selv, gir vi deg her en oversikt over hva dere må igjennom de første dagene, og noen tips på veien.

Dødsfallet Når et dødsfall skjer hjemme, blir avdøde vanligvis transportert til nærmeste sykehuskapell. Noen foretrekker at avdøde hentes med én gang, mens andre ønsker mer tid til avskjed.

Dør vedkommende på institusjon/sykehus, eller utenfor både hjem og institusjon, blir avdøde flyttet til nærmeste bårerom/kjølerom. Videre avtaler om syning og transport til seremonisted gjøres normalt med begravelsesbyrået. Les mer om dette senere.

15

DEL I ARVERETT

Legeerklæring om dødsfallet En dødsattest må utstedes, som gjøres av en lege («Legeerklæring om dødsfall»). Den skal han sende til tingretten. Ikke alle leger gjør dette; sørg da for å få erklæringen, og da i original. Legeerklæringen skal nemlig brukes som vedlegg senere. Erklæringen er en forutsetning for at tingretten kan registrere dødsfallet.

Noen alders- og sykehjem vil bare levere ut Legeerklæringen til begravelsesbyrået. Det er feil. Det er dere som pårørende som skal ha den, dersom dere ønsker det – byrået opptrer kun etter fullmakt fra dere.

OBS! Legeerklæringen gir ikke de etterlatte rett til å disponere over avdødes midler. Da behøver man en skifteattest som peker ut hvem som skal ha råderetten over dødsboet. Den kommer vi tilbake til på side 64.

Får legen mistanke om at dødsfallet ikke er naturlig, plikter han å kontakte politiet/lensmannen på stedet, og deretter sende en kopi av legeerklæringen. De vil så vurdere å etterforske saken.

Hva med eiendeler på institusjon?

Sykehuset/institusjonen har ikke lov til å utlevere avdødes eiendeler direkte til en pårørende uten videre. Avdøde kan ha hatt kontanter, smykker, nøkler til bolig osv. Eiendelene skal beholdes av sykehuset/ institusjonen til rette vedkommende kan legitimere seg med skifteattest og eventuelt en fullmakt (fra de andre arvingene) eller en midlertidig skiftefullmakt (fra tingretten), se nedenfor. Men på dette området syndes det en del. Leverer institusjonen ut eiendeler til feil personer, kan den bli erstatningsansvarlig.

Skal dødsboet etter avdøde behandles av tingretten som offentlig skifte, er det den bobestyreren som tingretten oppnevner som skal ta seg av dette.

16

TRINN FOR TRINN

Husk tilsyn med boligen osv.

Hadde avdøde egen bolig, må dere huske å se etter den eller få noen til å gjøre det for dere. Men få uansett først skifteattest eller – hvis det tar tid – i det minste en midlertidig fullmakt fra tingretten.

Bolig må typisk sikres og ryddes midlertidig, f.eks. ved å tømme kjøleskap, hive søppel og visne blomster, holde hage ved like, ta vare på kjæledyr, påse at vinduer og dører er låst osv.

TIPS: Bruk anstand Den som oppsøker boligen, bør alltid ha med seg en «anstand», og der det er flere slekter som arver, bør det være med en representant fra hver. Hvis ikke blusser fort mistanken opp om at den som har vært i boligen har «tusket til seg» noe uten lov. Det er ikke uvanlig at det i arveoppgjør forsvinner kostbare ting, og arvinger står fortvilet igjen. Rådet om anstand gjelder også bankboks.

Post, forsikringer, husdyr etc.

Sørg for at boligforsikringen og eventuelt andre viktige skadeforsikringer blir betalt. Postkassen må tømmes og aviser tas inn. Posten bør sjekkes jevnlig, eller helst omadresseres til den som skal foreta oppgjøret. Hvordan løpende avtaler som avisabonnement, telefon m.v. sies opp, skal jeg vise noen eksempler på senere i boken. Er det vinter, må dere for all del ikke si opp strømabonnementet!

Husdyr som avdøde hadde, må selvsagt tas hånd om. Kan andre overta dyret, eller må det selges? Eller er eneste utvei avlivning? I siste fall, ta vare på kvitteringen fra dyrlegen. Utgiftene – som alle andre nødvendige utlegg – får den som legger ut dekket av avdødes midler før arven fordeles.

Omadressering av post gjøres på eget skjema, les mer på www.posten.no.

Dette kan bestilles når skifteattesten foreligger.

17

DEL I ARVERETT

18

TRINN FOR TRINN

Rett til å disponere over avdødes bolig, innbo, løsøre?

Husk at legeerklæringen ikke gir de etterlatte noen rett til å disponere over avdødes eiendeler, bolig osv. I teorien er avdødes midler «forbudt område» for de pårørende. Dette gjelder ikke bare avdødes fjernere slektninger, men også avdødes barn eller barnebarn.

For å gå korrekt frem skal dere som pårørende få en skifteattest fra tingretten. Den forteller offentligheten at det er dere som er rette vedkommende til avdødes ting. Men vent med å få utstedt en slik generell attest. Skifteattesten kommer vi tilbake til senere.

Dersom dere vil inn i boligen så raskt som mulig, f.eks. for å sørge for at alt er i orden eller rydde opp, kan dere få en midlertidig tillatelse til dette fra tingretten på stedet (en begrenset fullmakt). Slik tillatelse kan dere få til mange forskjellige bestemte gjøremål – f.eks. til å sjekke innholdet i avdødes bankboks – inntil dere har skaffet en generell skifteattest. Se eksempler på de neste sidene.

TIPS! Vær klar over at dere kan få en generell fullmakt til å undersøke avdødes forhold. Det kalles en alminnelig formuesfullmakt, se side 20.

Med en slik unngår dere å overta boet til privat skifte allerede nå. Som nevnt bør dere vente med å ta standpunkt til dette til senere.

19

DEL I ARVERETT

Eksempel på formuesfullmakt EMBETE Dok SaksDokNr

Lars Holm Veien 45 5999 Lillevik

Deres referanse

Vår referanse

Dato

DeresReferanse

VaarReferanse

BrevDato

Fullmakt vedr. formues- og gjeldsforhold Marte Kirkerud, fødselsnr. 300235 56789, Gata 84, døde 31. juni 2014.

Lars Holm, født 31. september 1955, gis med dette fullmakt til å få opplysninger om avdødes formues- og gjeldsforhold.

Lillevik tingrett Kari Saksbehandler seniorkonsulent

Postadresse

Sentralbord

Saksbehandler

Bankgiro

Organisasjonsnummer

Kontoradresse

Telefaks

Telefon

Ekspedisjonstid

Internett/E-post

EmbetePostadresse EmbeteKontoradresse

20

EmbeteSentral EmbeteFax

Saksbehandler

SaksbehTelefon

EmbeteBankgiro EmbeteEkspTid

EmbeteOrgNr

EmbeteNettsted EmbeteEpost

TRINN FOR TRINN

Eksempel på midlertidig attest til å sjekke bankboks: EMBETE Dok SaksDokNr

Lars Holm Veien 45 5999 Lillevik

Deres referanse

Vår referanse

Dato

DeresReferanse

VaarReferanse

BrevDato

Bankboksfullmakt Marte Kirkerud, fødselsnr. 300235 56789, Gata 84, 5999 Lillevik, døde 31. juni 2014.

Lars Holm, født 31. september 1955 gis med dette fullmakt til å gjennomgå avdødes bankboks, og overbringe avdødes testament og/eller ektepakt til Embete. Fullmakten forutsetter at en av bankens funksjonærer er villig til å være til stede ved åpningen og gjennomgåelsen. I motsatt fall skal boksen ikke åpnes, og den som har fått fullmakten skal returnere denne til retten med opplysninger om forholdet.

Lillevik tingrett Kari Saksbehandler Seniorkonsulent

Bankens bekreftelse Testament/ikke testament – Ektepakt/ikke ektepakt (Dato for testamentet/testamentene/ektepakten påføres) Bankboksfullmakten i original, med bankens påtegning, skal returneres Embete sammen med eventuelt testament eller ektepakt.

Postadresse

Sentralbord

Saksbehandler

Bankgiro

Organisasjonsnummer

Kontoradresse

Telefaks

Telefon

Ekspedisjonstid

Internett/E-post

EmbetePostadresse EmbeteKontoradresse

EmbeteSentral EmbeteFax

Saksbehandler

SaksbehTelefon

EmbeteBankgiro EmbeteEkspTid

EmbeteOrgNr

EmbeteNettsted EmbeteEpost

21