FÖRVALTNINGSBERÄTTELSE Styrning och uppföljning av den kommunala verksamheten
STYRNING OCH UPPFÖLJNING AV DEN KOMMUNALA VERKSAMHETEN En kommun styrs av politiker som valts direkt av medborg-
KVARTALSUPPFÖLJNING
arna. Medborgarna väljer politiker till kommunfullmäktige
Kvartalsuppföljning görs två gånger om året (mars och
som är det högst beslutade organet i Landskrona stad.
september). Kvartalsuppföljningarna innehåller förutom
Kommunfullmäktige antar årligen stadens budget. Budgeten heter fullmäktigeplan och innehåller bland annat:
ekonomi även uppföljningen av beslutade uppdrag och verksamhetsstatistik.
• prioriterade områden och fullmäktigemål
DELÅRSBOKSLUT
• budgetramar på nämndsnivå
Delårsbokslutet är en lagstadgad uppföljning och är en
• resultatbudget
förenklad version av bokslutet. Delårsbokslutet granskas
• driftsbudget
av externa revisorer. Delårsbokslutet innehåller förutom
• balansräkning
ekonomi, uppföljning av uppdrag, verksamhetsstatistik
• kassaflödesbudget
och uppföljning av de politiska målen. Delårsbokslutets
• investeringsbudget
uppföljning görs per den sista juni men ska vara färdig-
• exploateringsbudget.
ställd i augusti.
En budgetprocess sträcker sig över fyra år: Fullmäktigeplanen är stadens budget med mål och ramar för nästkommande år med en plan för två år.
ÅRSBOKSLUT Bokslutet är en lagstadgad uppföljning och granskas av externa revisorer. Bokslutet innehåller liksom delårsbok-
Fullmäktigeplanen bryts sedan ner till nämndsplaner
slutet ekonomi, uppdrag, verksamhetsstatistik, uppfölj-
och bygger på den budgetram och de mål som beslutats
ning av mål med mera. Bokslutets uppföljning görs per
i fullmäktigeplanen. Nämndsplanen ska innehålla verk-
den 31 december men nämnderna förväntas ha sina bok-
samhetsindelad budget samt nämndsmål med indikato-
slut färdiga någon gång i februari.
rer. Nämndsmålen är av två slag, dels sådana som ska utformas så att de bidrar till att uppfylla de fullmäktigemål
INTERN KONTROLL
som destinerats till nämnderna, dels sådana som nämn-
Internkontrollreglementet är fastställt av kommunfull-
den behöver för att styra de delar av verksamheten som
mäktige. Reglementet reglerar bland annat att nämnderna
inte omfattas av fullmäktigemålen. Nämndsplanerna ska
årligen ska göra en samlad bedömning i form av en brutto
ses som nämndens uppdrag till förvaltningschefen.
lista av den interna kontrollen som värderas med hjälp av
Den budget som fullmäktige (fullmäktigeplan) har an-
väsentlighets- och riskanalyser. Den interna kontrollen
tagit följs kontinuerligt upp under året. Uppföljningarnas
ingår i fullmäktigeplanen som är kommunens styrmodell.
omfång varierar under året från de enklaste månadsuppföljningarna till bokslut. Vid uppföljningstillfällena är det
BOLAGENS STYRNING
inte bara ekonomi som följs upp, det är även en uppfölj-
Styrningen av bolagen i koncernen görs med hjälp av ut-
ning av den budget och dess olika delar som fullmäktige
formade ägardirektiv, bolagsordning samt andra lagar
har antagit såsom mål, uppdrag, nyckeltal och statistik.
och policys i samspel med kommunstyrelsen. I ägardirek-
Uppföljningarna görs efter månadens slut, det vill säga
tivet fastställs att ägare, styrelse, och vd har samma mål-
februari följs upp i början av mars månad. För delårsbok-
bild, värderingar och förväntningar. Det är ett kortfattat
slut och bokslut skickas separata tidsplaner ut. Uppfölj-
gemensamt arbetsdokument som pekar ut företagets rikt-
ningarna görs i stadens styr- och ledningssystem Stratsys.
ning och är ett verktyg för ägarstyrning. Bolagen ska följa
MÅNADSUPPFÖLJNING
staden. Bolagsordningen är ett aktiebolags regelverk, som
Fem månadsuppföljningar görs under året (februari,
tillsammans med lagstiftning, anger ramarna för verk-
april, maj, augusti och oktober). Månadsuppföljningarna
samheten.
fokuserar på det ekonomiska med uppföljning av driftoch investeringsbudget.
14
upp ägardirektiven i samband med sina uppföljningar till
