PRESUPUESTOS
PEPE RUIZ 3º TGM
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PRESUPUESTOS Las empresas grandes marcan su estrategia mediante la elaboración del presupuesto. Una vez aprobado los gestores se limitan ha hacer el seguimiento de los resultados, tomando medidas correctoras en caso de desviación. PRESUPUESTO
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OBJETIVOS
PRESUPUESTOS PRESUPUESTOS A LARGO PLAZO Marcan la política y los objetivos que quiere seguir la empresa. PRESUPUESTOS A CORTO PLAZO Marca el camino que se ha de seguir paso a paso para conseguir el objetivo final
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PRESUPUESTOS INFORMACIÓN NECESARIA 1. ÍNDICE DE OCUPACIÓN El índice ocupación mide la ocupación de un establecimiento en relación a su capacidad total. Se utiliza para establecimientos hoteleros. % índice de ocupación= (ocupación mensual x 100)/capacidad x 31d ©Escola Superior d’Hostaleria de Barcelona
PRESUPUESTOS INFORMACIÓN NECESARIA 2. ÍNDICE DE FRECUENTACIÓN Es un indicador similar al índice de ocupación para restaurantes y cafeterías. Un restaurante puede remontar mesas cada servicio aumentando así su capacidad total. Se puede calcular por el periodo de tiempo que más nos interese.
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PRESUPUESTOS INFORMACIÓN NECESARIA 3. PRODUCTIVIDAD Es un ratio que indica las ventas que se producen en la empresa por cada hora de trabajo. Productividad= ventas / horas trabajadas
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PRESUPUESTOS INFORMACIÓN NECESARIA 4. COSTE DE LA HORA DE TRABAJO Es un ratio que determina lo que le cuesta la hora de trabajo a la empresa. Coste de la hora de trabajo= Gastos de personal / Horas trabajadas
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PRESUPUESTOS INFORMACIÓN NECESARIA 5. PRODUCTIVIDAD POR CUBIERTO Es un ratio que calcula el número de clientes que ser sirven por hora de trabajo. Productividad por cubierto= Cubierto servidos / Horas trabajadas
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PRESUPUESTOS INFORMACIÓN NECESARIA 6. TIQUET MEDIO Es un ratio que determina lo que gasta un cliente de media en el establecimiento. Tiquet medio= Ventas / número de cubiertos
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PRESUPUESTOS INFORMACIÓN NECESARIA 7. MEDIA DE CLIENTES DIARIOS Se toman como referencia datos de ejercicios anteriores y se tiene en cuenta que el establecimiento cierra uno o dos días por semana. Media de clientes diarios= Total de clientes al mes / días abierto al público ©Escola Superior d’Hostaleria de Barcelona
ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS El primer paso para la elaboración de presupuestos es la previsión de la cifra de ventas. Al acabar el mes y con los datos de los resultados obtenidos se ha de hacer el presupuesto del mismo mes del año siguiente. ©Escola Superior d’Hostaleria de Barcelona
ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS Se han de tener en cuenta aspectos como ampliaciones de negocio, campañas de publicidad, nuevos servicios, etc…
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ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS La elaboración de presupuestos ha de seguir los siguientes pasos: • • • •
Previsión de la ocupación Previsión de ventas Previsión de gastos Previsión de beneficio
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