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El Papel del Compliance en México
INTRODUCCIÓN
Los constantes avances tecnológicos que son aprovechados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), empresas defraudadoras ante el fisco, la falta de recaudación por posibles estrategias en la evasión fiscal, casos de enriquecimiento ilícito, son sólo algunos de los elementos dónde el escenario es idóneo para que las empresas ya sean personas �sicas o morales queden en incer�dumbre de saber realmente cuál es su situación ya sea fiscal, contable o financiera, y no solo por ellos mismos, inclusive por terceros, siendo vulnerables a múl�ples infracciones y sanciones, esto no necesariamente se refiere al pago de sus contribuciones, sino de todo un esquema norma�vo en diferentes materias con el que �enen que cumplir.
El objeto del presente ar�culo se basa en la necesidad de prever e iden�ficar las posibles consecuencias de incumplimiento de las normas que aplican a cada empresa, ya sea por consecuencia de desconocimiento de aplicación de la norma o por estrategias estrictamente donde se busca la evasión del pago de una contribución u omi�r alguna obligación. Una de estas soluciones es iden�ficar el correcto cumplimiento norma�vo de cada ente económico, mediante un profesionista que desarrolle una ac�vidad de compliance.
Fuente: Google
DESARROLLO
Se entenderá por compliance, la siguiente definición:
El compliance es un conjunto de procedimientos y buenas prác�cas adoptados por las organizaciones para iden�ficar y clasificar los riesgos opera�vos y legales a los que se enfrentan y establecer mecanismos internos de prevención, ges�ón, control y reacción frente a los mismos. (World Compliance Associa�on, 2020).
Cabe mencionar, que más allá de la ac�vidad que cada empresa desarrolle y opte por la aplicación interna o externa del compliance, este modelo de aplicación toma la é�ca como parte fundamental del proceso, ya que su principal propósito es el de iden�ficar, evaluar y asignar medios de solución de normas en base al diagnós�co é�co y profesional de quien lo imparte.
Para complementar la idea anterior, la figura del compliance �ene como propósito la iden�ficación y prevención de riesgos que puedan afectar de manera económica a cualquier empresa, derivado de incumplimiento de normas legales que le apliquen a cada área. Ahora bien, para el óp�mo funcionamiento de este �po de servicio se propone aplicar y clasificar en las siguientes etapas, dependiendo de la ac�vidad económica y el tamaño de la organización:
Etapa 1
1) Reconocimiento de la organización. 2) Diagnós�co de riesgos. 3) Evaluación legal, esquema de sanciones económicas de los riesgos.
Reconocimiento de la organización: Iden�ficar de manera clara y oportuna, las funciones y elementos esenciales de una empresa, como son: Las ac�vidades económicas que se desarrollan dentro de ella, conocer la estructura organizacional, iden�ficar la especie de sociedad mercan�l, su régimen y manejo fiscal; examinar otros elementos de relevancia conforme a la en�dad, como son obligaciones en materia laboral, ambiental y comercio exterior, por mencionar algunos, que de igual manera el incumplimiento de estas normas pueden tener sanciones económicas.
Diagnóstico de riesgos: Realizar un levantamiento documental, conforme a las obligaciones, de los elementos que se cumplieron y los que no, así como detallar el departamento o área responsable.
Evaluación legal, esquema de sanciones económicas de
los riesgos: Determinar el efecto legal de la omisión de las obligaciones, que puede ser económicamente o por medio de alguna sanción en específico y dar a conocer a los responsables de la empresa la cuan�a o riesgo legal con el que cuenta la empresa al momento de la evaluación.
Etapa 2
4) Aplicación de modelos de prevención de riesgos y la disminución de ellos (previa valoración y autorización). 5) Protocolización del modelo.
Aplicación de modelos de prevención de riesgos y la disminución de ellos (previa valoración y autorización):
Presentar al equipo o área dónde se detectaron posibles riesgos legales, modelos de cómo iden�ficar estas y otras omisiones, siempre que se encuentre dentro del marco norma�vo correspondiente. Todo esto previa autorización de la gerencia o los direc�vos a cargo de la compañía.
Protocolización del modelo: Documentar de manera clara y obje�va, el proceso desde el reconcomiendo de la organización hasta la aplicación de los modelos de prevención de los riesgos. De manera que cualquier persona que designe la empresa pueda reconocer los procesos fácilmente.
Etapa 3
6) Capacitación especializada en cada área donde fue determinado el riesgo. 7) Supervisión estricta del modelo.
Capacitación especializada en cada área donde fue
determinado el riesgo: El área responsable no solo deberá saber determinar y reconocer el riesgo, si no estar en constante actualización dependiendo de la materia correspondiente.
Supervisión estricta del modelo: La empresa podrá asignar como oficial de cumplimiento a un miembro dentro la organización, quien tendrá la función de supervisar que los modelos de previsión de riesgos sean ejecutados, así como elaborar propuestas de mejora con�nua en la materia correspondiente.
Principalmente en México, el servicio de compliance se puede desarrollar en las siguientes áreas:
• Legal Corpora�vo • Legal Laboral • Legal Mercan�l • Contable-Fiscal • Financiera • I.M.S.S., I.N.F.O.N.A.V.I.T.
Fuente: Google
Evidentemente las áreas de prác�ca del compliance pueden ser tan complejas y rigurosas como lo puede determinar la naturaleza de la empresa, tal como lo menciona Verver (2018, págs. 18-19) ”El oficial de cumplimiento, preferentemente, deberá obtener la Cer�ficación que otorga la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo”.
Esto específicamente para el área o sector financiero, por mencionar algunos de los casos donde la figura en mención, tendrá que acompañar más allá al ente económico.
CONCLUSIÓN
La figura del compliance ofrece la incorporación en un mismo elemento múl�ples conocimientos de especialistas como son: laborales, fiscales, jurídicos, financieros, entre otros. Este �po de diversidad de profesionistas manifiesta ante sus usuarios, una manera más amplia, puntual y estricta de la correcta aplicación de las diferentes normas dentro de un ente económico, dando como resultado, un óp�mo control interno y disminución de cualquier riesgo norma�vo que pueda afectar de manera económica.
Bajo esta perspec�va, en estos �empos de múl�ples cambios y sanciones en cualquier norma, el mejor proceso de seguridad jurídica es la que se emplea en los procesos internos de cada empresa, así dando certeza a los responsables del manejo de esta información, en caso de cualquier acto jurídico por parte de las autoridades correspondientes.
La responsabilidad como profesionistas en el ámbito empresarial, es asesorar y dar a conocer la situación actual ante cualquier posible con�ngencia, rodeándonos de los demás colegas especialistas en otras áreas de la empresa, para juntos, proteger uno de los más valiosos intereses de los usuarios, su patrimonio.
BIBLIOGRAFÍA
Verver, L. (2018). El Oficial de Cumplimiento. Contaduría Pública, 18-19. World Compliance Associa�on. (19 de 01 de 2020). World Compliance Associa�on. Obtenido de h�p://www.worldcomplianceassocia�on.com/que-es-compliance.php Fuente: Google
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Maestrante en Impuestos en el Ins�tuto de Especialización para Ejecu�vos Plantel Guadalajara. Licenciatura en Contaduría Pública. Contador Público por la Universidad Tangamanga, San Luis Potosí. Gerente General del despacho Contable-Fiscal ASFICO por 10 años. Gerente General del despacho Contable-Fiscal ASFICO. cpzavalacas�llo@asfico.mx
