Налоги, бухучет и взносы По вашим письмам
Ответы на вопросы о том, когда начислить НДС Важная деталь НДС с услуг, которые оказала ваша компания, отражайте в том квартале, в котором подписали акт.
Когда отразить реализацию, если акт оказанных услуг исполнитель и заказчик подписали в разных кварталах?
? Наша компания в июне 2020 года проконсультировала партнера, как выгодно провести рекламную акцию. По условиям договора акт составили и подписали 30 июня 2020 года. В этот же день документ направили партнеру через спецоператора. Получил и подписал акт заказчик 3 июля 2020 года. За какой период начислить НДС с реализации услуг: за II или III квартал? ДМИТРИЙ ГВАЛИЯ ,
бухгалтер (г. Уфа)
В день, когда ваша компания подписала акт — 30 июня, определите налоговую базу по НДC (письмо Минфина от 05.02.2018 № 03-0306/1/6340). Отразите налог с реализации во II квартале 2020 года. Не имеет значения, когда документ получит и подпишет заказчик. Минфин разделяет такую позицию (письмо от 20.08.2019 № 03-0711/63570). МАРИНА ТОМИЛИНА ,
эксперт журнала «Главбух»
Когда отразить НДС с реализации длящихся услуг
? Занимаемся охраной территории заказчика. По договору составляем акты оказанных услуг. В какой момент определять налоговую базу по НДС? АНДРЕЙ МИШИН ,
бухгалтер (г. Новокузнецк)
Налоговую базу определяйте в последний день каждого квартала, в котором оказывали услуги, так как они относятся к длящимся. Ведь вы оказываете их заказчику постоянно и ежедневно в течение всего срока действия договора (п. 1 ст. 54, ст. 163, п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 167 НК, письмо Минфина от 23.01.2019 № 03-07-11/3435). При этом не важно, подписал ли заказчик акт.
36
gb15_block_036-038_(NV-pvp.indd 36
15.07.20 22:41
