El¿bieta Baumgartner radzi Wyp³ata z konta IRA przed czasem

El¿bieta Baumgartner

Gdy szybko potrzebujesz gotówki, pomocne mo¿e byæ twoje konto emerytalne. Ale zanim cokolwiek zrobisz, zapoznaj siê z przepisami, bo b³êdy mog¹ byæ kosztowne i nieodwracalne. W opracowaniu tym skoncentrujemy siê na najbardziej popularnych kontach emerytalnych, jakimi s¹ IRA.

Kara za wczesn¹ wyp³atê

Od kwot wyp³aconych z kont IRA (Individual Retirement Account) nale¿¹ siê podatki dochodowe, a je¿eli nie ukoñczyliœmy 59.5 roku, to przyjdzie nam dodatkowo zap³aciæ 10-procentow¹ karê (early withdrawal penaty). Istnieje kilka sytuacji, kiedy od karychz tych kar jesteœmy zwolnieni. S¹ to przede wszystkim przypadki losowe, dystrybucja w serii równych rat, 60-dniowa po¿yczka z IRA, przeznaczenie pieniêdzy na zakup pierwszego domu, pokrycie kosztu opieki medycznej, wy¿szej edukacji podatnika czy jego dzieci, albo na ubezpieczenie zdrowotne dla bezrobotnych. Wymienione wyj¹tki omówione s¹ poni¿ej.

Przypadki losowe

W nastêpuj¹cych okolicznoœciach mo¿na wyp³aciæ œrodki z IRA przed ukoñczeniem 59.5 roku bez kary:

➦ W³aœciciel konta sta³ siê niepe³nosprawny. Urz¹d Podatkowy uwa¿a za niepe³nosprawn¹ osobê, która nie jest zdolna do ¿adnego znacz¹cego zarobkowania (substantial gainful activity) z powodu œmiertelnej choroby lub takiej, która mo¿e trwaæ co najmniej 12 miesiêcy.

➦ W³aœciciel zmar³ i pieni¹dze przesz³y na rzecz beneficjenta lub maj¹tku spadkowego.

➦ Rodzina ma du¿e wydatki medyczne.

Ta ostatnia ewentualnoœæ zas³uguje na wyjaœnienie. Kara za przedwczesn¹ likwidacjê IRA nie jest naliczona, je¿eli u¿yjemy te pieni¹dze na pokrycie wydatków medycznych nie zwróconych nam przez firmê ubezpieczeniow¹. Uwzglêdniona kwota musi przewy¿szaæ 7.5% naszego dochodu brutto (Adjusted Gross Income, wiersz do³u formularza 1040).

Na przyk³ad, jeœli twój AGI wynosi 60,000 dol., a twoje nierefundowane wydatki medyczne – 10,000 dol., wówczas maksymalna kwota, jak¹ mo¿esz wyp³aciæ bez kary, to 5,500 dol. – ró¿nica miêdzy 10,000 dol. a 7.5 proc. twojego AGI (4,500 dol).

Próg 7.5 proc. od AGI nie obowi¹zuje tylko osób, które przez co najmniej 12 tygodni pobiera³y zasi³ek dla bezrobotnych i musia³y zap³aciæ za ubezpieczenie zdrowotne.

Dystrybucja w serii równych rat

Uwaga: Rzadko kto wie, ¿e mo¿na zacz¹æ korzystaæ z emerytalnej puli w ka¿dym wieku bez kary, je¿eli zacznie siê wyp³atê w serii „równych okresowych rat” (substantially equal periodic payments), usta- lonych na podstawie przewidywanej d³ugoœci ¿ycia.

Wysokoœæ rat musi byæ dok³adnie wyliczona, bior¹c pod uwagê pozosta³¹ d³ugoœæ ¿ycia w³aœciciela (life expectancy) lub w³aœciciela i jego wspó³ma³¿onka (joint life expectancy). Raty musz¹ byæ wyp³acane co najmniej rocznie.

„Równe okresowe raty” nie musz¹ trwaæ a¿ do reszty ¿ycia. Mo¿na ich zaprzestaæ lub zmieniæ po piêciu latach lub wtedy, gdy osi¹gniemy 59.5 roku (w zale¿noœci od tego, co nast¹pi póŸniej). Mo¿emy nawet ca³kowicie zlikwidowaæ konto.

60-dniowa po¿yczka z IRA

Raz na 12 miesiêcy mo¿na przenieœæ swoje konto IRA gdzie sobie ¿yczymy (do innego banku, funduszu powierniczego, domu maklerskiego). Normalnie poprosilibyœmy finansowe instytucje o dokonanie transferu elektronicznie miêdzy sob¹. Ale mo¿emy wyp³aciæ œrodki sami i oddaæ je dopiero za 60 dni, co bêdzie równoznaczne z krótkotrwa³¹ po¿yczk¹. To poci¹gniêcie niestety ma dwie wady.

Po pierwsze, bank mo¿e nam potr¹ciæ 20 proc. tytu³em zaliczki podatkowej (tax withholding). Je¿eli za 60 dni zechcemy wp³aciæ pieni¹dze z powrotem, brakuj¹c¹ kwotê musimy do³o¿yæ z w³asnej kieszeni, w przeciwnym razie zostanie to uznane za przedwczesn¹ dystrybucjê. Naturalnie, 20-procentow¹ zaliczkê podatkow¹ uwzglêdnimy na rozliczeniu podatkowym i nadp³acon¹ kwotê otrzymamy z powrotem.

Po drugie, musimy zwróciæ pieni¹dze na czas. Jeden dzieñ opóŸnienia, a po¿yczka bêdzie potraktowana jako dystrybucja i winni bêdziemy podatek dochodowy i 10 proc. kary.

I tak po¿yczenie 20,000 dol. mo¿e nas kosztowaæ kilka tysiêcy dolarów w zale¿noœci od naszego federalnego i stanowego przedzia³u podatkowego. Przykra perspektywa.

Zakup pierwszego domu

10-procentowa kara nie jest liczona od kwoty do 10,000 dol. przeznaczonej na zakup, wybudowania albo remont pierwszego domu w przeci¹gu 120 dni od daty dystrybucji. Dom musi byæ podstawowym miejscem zamieszkania (principal residence) podatnika, jego ma³¿onka, dzieci, wnuków i innych zstêpnych podatnika lub jego ma³¿onka.

Aby dom uwa¿aæ za „pierwszy”, osoba kupuj¹ca go (i ma³¿onek), nie mo¿e posiadaæ domu (principle residence) w ostatnich dwóch latach.

Koszty wy¿szej edukacji

Œrodki zakumulowane na IRA mog¹ byæ przeznaczone na uznane przez IRA wy- datki zwi¹zane ze zdobyciem wy¿szego wykszta³cenia podatnika, jego wspó³ma³¿onka lub dzieci i wnuków któregoœ z ma³¿onków. Do wydatków tych zaliczaj¹ siê czesne, op³aty i ksi¹¿ki.

Uwaga: Nie ma tu limitu, z czego wynika, ¿e dziadek, który usk³ada³ setki tysiêcy dolarów na IRA, mo¿e spokojnie wydaæ pieni¹dze na dalsz¹ edukacjê ca³ej rodziny, unikaj¹c p³acenia kary. Oczywiœcie, podatku dochodowego nie uniknie.

Ubezpieczenie zdrowotne dla bezrobotnych Przys³uguje nam zwolnienie od kary, gdy œrodki z IRA przeznaczymy na pokrycie sk³adek ubezpieczenia zdrowotnego dla siebie, wspó³ma³¿onka i osób bêd¹cych na utrzymaniu, je¿eli spe³niamy nastêpuj¹ce warunki: ➦ otrzymywaliœmy zasi³ek dla bezrobotnych przez przynajmniej 12 kolejnych tygodni, ➦ wyp³aciliœmy œrodki w roku podatkowym, gdy byliœmy bezrobotni lub w nastêpnym, ale nie póŸniej ni¿ 60 dni po podjêciu nowej pracy.

Uwaga: Do ulgi tej kwalifikuj¹ siê nawet osoby pracuj¹ce na w³asny rachunek, które spe³niaj¹ powy¿sze warunki i otrzymywa³yby zasi³ek dla bezrobotnych, gdyby nie fakt, ¿e by³y self-employed (samozatrudnieni nie s¹ objêci ubezpieczeniem od bezrobocia).

Wniosek Jak widaæ, w wielu okolicznoœciach mo¿na zlikwidowaæ IRA bez kary. Do tych wyliczonych powy¿ej mo¿na dodaæ adop- nie jest prawnikiem, a artyku³ ten nie powinien byæ uwa¿any za poradê prawn¹. Jest autork¹ wielu ksi¹¿ek-poradnikówo profilu finansowym i konsumenckim, m.in. „Powrót do Polski”, „Emerytura polska i amerykañska”, „Ubezpieczenie spo³eczne Social Security”, „WEP: Jak walczyæ z redukcj¹ Social Security dla Polaków” i wielu innych. S¹ one dostêpne w ksiêgarni Polonia, 882 Manhattan Ave., Greenpoint, albo bezpoœrednio od wydawcy Poradnik Sukces, 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 1-718-224-3492 www.PoradnikSukces.com poczta@poradniksukces.com cjê dziecka, s³u¿bê wojskow¹, koniecznoœæ zaspokojenia kary wymierzonej przez IRS albo wyp³atê z odziedziczonego konta IRA.

Nale¿y pamiêtaæ, ¿e choæ wyp³ata pieniêdzy jest ³atwa, odbudowanie emerytalnej puli nie jest, bo mo¿emy deponowaæ na IRA rocznie tylko po 6,500 dol., a osoby po piêædziesi¹tce dodatkowo 1,000 dol. w roku 2023.

Przepisy reguluj¹ce wp³aty, wyp³aty i dziedziczenie kont emerytalnych bywaj¹ skomplikowane. Wiêcej na temat programów IRA, Roth IRA, SIMPLE IRA, Keogh, SEP, 401 (k),), 403 (b) i457 (b) i innych mo¿na przeczytaæ w ksi¹¿ce pt. Amerykañskie emerytury. ❍

Nie ubiegaj siê o emeryturê zanim nie poznasz przepisów i pu³apek

Labirynt emerytur imigranta

wyjaœniaj¹ unikalne ksi¹¿ki El¿biety Baumgartner

„Emerytura polska i amerykañska” – ich ³¹czenie i skutki Umowy o zabezpieczeniu spo³ecznym. Cena $35 + $5 za przesy³kê.

„WEP: Jak walczyæ z redukcj¹ Social Security dla Polaków”. Unikalne informacje. Cena $30 + $5 za przesy³kê.

„Ubezpieczenie spo³eczne Social Security”. Dowiedz siê, jak maksymalizowaæ œwiadczenia swoje i rodziny. $35 +$5 za przesy³kê.

Równie¿: „Powrót do Polski” ($35+$5), „Emerytura reemigranta w Polsce” – dla seniorów wracaj¹cych do kraju ($35+$5), „Obywatelstwo z przeszkodami” ($35+$5).

Ksi¹¿ki s¹ uaktualnione na rok 2023 i dostêpne w ksiêgarni Polonia, 882 Manhattan Ave., Greenpoint, albo od wydawcy: Poradnik Sukces, 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 718-224-3492 www.PoradnikSukces.com