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Los rubros que normalmente se afectan
entrada o salida de efectivo. El saldo de caja y bancos que existe al comienzo del período, se debe sumar al resultado (fl ujo neto) del período.
Cuadro No. 5 Compañía de servicios La Mejor, S.A. Flujo de caja Proyectado y ejecutado
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Concepto
Ingresos
Servicios de contado Recaudo de cartera Ingresos financieros Arrendamientos Recaudo deudores varios Inversiones redimidas Otros ingresos
Total ingresos Egresos -Gastos operacionales
Gastos de personal Retenciones y aportes de nomina Honorarios Impuestos Cont ribuciones y afiliaciones Servicios Otros gastos no operacionales Otros costos y gastos
-Total gastos operacionales: -Inversiones ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL FLUJO REAL VARIACIONES
952.357 214.796 368.683 0 1.535.835 2.222.327 686.492 203.276 279.510 299.541 142.175 924.503 235.027 -689.476 62.495 52.079 41.576 31.270 187.420 182.769 -4.651
4.447 4.447 4.447 4.447 17.787 17.105
-682 35.283 61.684 17.334 8.667 122.969 8.449 -131.418 0 3.394.880 3.125.180 3.015.818 9.535.878 0 -9.535.878 61.192 125.962 134.462 134.462 456.079 157.779 -298.300 1.319.051 4.133.358 3.991.224 3.336.839 12.780.471 2.806.558 -9.973.913
288.036 714.870 497.020 497.020 1.996.946 2.417.593 420.647 13.841 88.179 152.157 152.157 406.333 -406.333 9.711 16.255 16.255 16.255 58.474 161.786 103.312 21.632 297 26.949 34.641 83.519 50.669 -32.850 38.483 38.483 38.483 38.483 153.933 172.409 18.476
21.243 35.537 35.537 35.537 127.854 118.836 6.848 11.462 11.462 11.462 41.235 62.177
-9.018 20.942 152.564 58.161 92.921 130.952 434.599 26.908 -407.691 552.358 963.245 870.785 916.507 3.302.894 3.010.378 -292.516
Activos fijos 0
0 67.996 68.000 135.996 322.338 186.342 Constitución de inversiones temporales 3.394.880 3.125.180 3.015.818 2.316.006 11.851.884 2.750.000 -9.101.884
-Total inversiones:
3.394.880 3.125.180 3.083.814 2.384.006 11.987.880 3.072.338 -8.915.542
-Obligaciones financieras
Abonos a capital Gastos financieros
-Total obligaciones financieras:
35.122 30.506 28.329 30.918 124.875 122.665
-2.210 17.775 14.427 8.296 5.408 45.906 35.269 -10.637 52.897 44.933 36.625 36.326 170.781 157.934 -12.847
Total egresos
Flujo neto Saldo inicial en caja
Saldo final en caja
4.000.135 4.133.358 3.991.224 3.336.839 15.461.555 6.240.650 -9.220.905
-2.681.084
0 0 0 -2.681.084 -3.434.092 -753.008 3.881.084 1.200.000 1.200.000 1.200.000 3.881.084 3.881.084 0
1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 446.992 -753.008
Los rubros que normalmente se afectan son:
• Inversiones temporales • Cuentas por cobrar Cartera • Activos fi jos: toda inversión que signifi que desembolso
• Obligaciones bancarias: nuevos préstamos se convierten en ingreso de caja y la amortización o cancelación se constituye en un egreso. • Impuesto de renta: el impuesto por pagar se debe considerar como egreso, generalmente se paga dentro del período siguiente a su causación. • Capital: incremento de capital es un ingreso siempre que se haga en efectivo. • Utilidades: todo reparto de utilidades representa una salida.
Balance General: se debe tener a la mano • Balance Inicial • Estado de Pérdidas y Ganancias • Presupuesto de Caja • Con base en los rubros del balance histórico, se observa cuáles de ellos se modifi can de acuerdo con los registros del estado de pérdidas y ganancias o con los movimientos del presupuesto de caja. • Todo ingreso o egreso contabilizado en pérdidas y ganancias debe pasar por el mismo valor al presupuesto de caja o al balance general. • Renglones que no están en el fl ujo de caja: - Depreciación - Cesantías - Provisiones, etc. • Los ingresos y egresos del fl ujo de caja no refl ejados en el estado de pérdidas y ganancias debe refl ejarse en el balance. • Renglones que no están en pérdidas y ganancias: • Compra activos fi jos. • Pago obligaciones. • Incrementos de capital. • Caja: es el mismo valor que aparece como saldo fi nal en el presupuesto de caja. • Inversiones temporales: además del saldo del período anterior, se tienen que tomar en cuenta las compras o ventas que estén en el fl ujo de caja. Deudores cartera clientes: Ventas (P y G) - Recuperación de cartera (Flujo de
Caja). • Provisión cartera: provisión balance inicial + Cargo provisión (P y G) - Provisión utilizada por castigo de cartera. • Activo fi jo: Activo Fijo del balance anterior + Compras (Flujo Caja) - Ventas (Flujo de caja) • Depreciación acumulada: suma la depreciación del balance anterior con la depreciación cargada por el período en el (P y G). • Activos diferidos: si se han hecho amortizaciones en el (P y G), el saldo de activos diferidos, resulta de restar el valor de las amortizaciones del saldo del balance anterior.
• Obligaciones fi nancieras: su valor debe coincidir con el que se registra en fl ujo de caja si el que se tenía se cancela durante el período. • Capital social: se debe afectar con el movimiento del fl ujo de caja. • Utilidades del ejercicio: debe coincidir con el valor fi nal del Estado de resultados.
Cuadro No. 6 Compañía de servicios La Mejor, S.A. Balance general proyectado y ejecutado. (En miles de pesos) Otros aspectos fundamentales a tener en cuenta
Enero Febrero Marzo Abril
Saldos Abril real Diferencias
% Variación
Activo: Disponible Inversiones temporales Deudores
Clientes Anticipos y avances Deudores varios
1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 446.992 -753.008 -168,46 3.394.880 3.125.180 3.015.818 2.316.006 2.750.000 433.994 15,78 862.184 623.372 308.034 158.729 607.336 448.607 73,86 693.626 516.498 218.495 77.857 350.113 272.256 77,76 52.595 43.314 43.314 43.314 106.810 63.496 59,45 115.962 63.560 46.225 37.558 150.413 112.855 75,03
Inventarios
114.759 114.759 114.759 114.759 112.014 -2.745 -2,45
Gastos pagados por anticipado Total activo corriente:
95.715 76.572 57.429 38.286 72.722 34.436 47,35 5.667.538 5.139.883 4.696.040 3.827.780 3.989.064 161.284 4,04
Activos fijos Menos: depreciación
11.346.802 11.346.802 11.414.798 11.482.798 11.624.207 141.409 1,22 -3.248.661 -3.323.769 -3.398.878 -3.473.986 -3.486.361 -12.375 0,35
Total propiedades planta y equipos: 8.098.141 8.023.033 8.015.920 8.008.812 8.137.846 129.034 1,59 Inversiones permanentes
Deudas difícil cobro
64.800 64.800 64.800 64.800 64.800
0 0,00 90.729 89.191 87.654 86.116 94.749 8.633 9,11
Menos: provisión deudas difícil cobro -93.955 -93.955 -93.955 -93.955 -96.413 -2.458 2,55
Intangibles
Derechos contratos Leasing Amortización acumulada
542.761 533.066 523.370 513.675 510.349 -3.326 -0,65
698.081 698.081 698.081 698.081 698.081 0 0,00 -155.320 -165.015 -174.711 -184.406 -187.732 -3.326 1,77
Cargos diferidos Valorizaciones Total otros activos:
273.542 261.578 249.614 237.650 238.715 1.065 0,45
6.273.263 6.273.263 6.273.263 6.273.263 6.273.263 0 0,00 7.151.141 7.127.943 7.104.746 7.081.549 7.085.463 3.914 0,06
Total activo:
20.916.820 20.290.859 19.816.706 18.918.141 19.212.373 294.232 1,53
Pasivos Obligaciones financieras
320.102 289.596 261.267 230.349 232.559 2.210 0,95
Cías. De financiamiento comercial 320.102 289.596 261.267 230.349 232.559 2.210 0,95
Cuentas por pagar
Costos y gastos por pagar Retenciones y aportes de nómina
146.340 245.078 283.109 267.651 366.353 98.702 26,94 58.161 92.921 130.952 115.495 246.675 131.180 53,18 88.179 152.157 152.157 152.157 119.678 -32.479 -27,14
Industria y comercio Obligaciones laborales Otros pasivos Total pasivo corriente:
13.326 26.652 13.326 26.652 27.692 1.040 3,76 282.523 176.273 287.874 399.475 395.553 -3.922 -0,99 36.837 36.837 36.837 36.837 40.692 3.855 9,47 799.128 774.436 882.413 960.964 1.062.849 101.885 9,59 Ingresos recibidos por anticipado 4.576.336 3.839.844 3.156.396 2.104.265 2.271.565 167.300 7,36 Total pasivo:
5.375.465 4.614.281 4.038.809 3.065.229 3.334.414 269.185 8,07
Patrimonio:
Capital social Resultados del ejercicio SUPERAVIT por valorización
Total patrimonio:
8.810.469 8.810.469 8.810.469 8.810.469 8.810.468
-1 0,00 457.623 592.846 694.165 769.180 794.228 25.048 3,15 6.273.263 6.273.263 6.273.263 6.273.263 6.273.263 0 0,00
