Kiểm toán nội bộ tự soi mình để phát triển

ThU Thủy

Luôn tiên phong đi đầu nghiên cứu, triển khai các thông lệ về kiểm toán nội bộ (KTNB), công tác đánh giá chất lượng KTNB của BIDV là hoạt động thường xuyên được quan tâm. Đây cũng là điểm sáng trong kiện toàn, đổi mới hoạt động của Ban KTNB trong những năm gần đây. Cùng với xu thế chuyển đổi số, KTNB BIDV đã xây dựng thành công giải pháp số hóa công tác đánh giá chất lượng KTNB, giúp tăng hiệu quả quản lý, nâng cao chất lượng hoạt động của KTNB.

những kết quả tương xứng

KTNB với chức năng, nhiệm vụ là tuyến phòng thủ cuối cùng trong mô hình ba vòng kiểm soát trong cơ cấu quản trị rủi ro của ngân hàng. KTNB ngày càng khẳng định được vai trò, vị thế trong tổ chức, hoạt động của BIDV. Ngoài việc đảm bảo các yêu cầu theo quy định pháp luật và tham khảo thông lệ tốt, KTNB xác định đánh giá chất lượng KTNB là quan trọng, trước hết được xác định là hoạt động tự thân trong tiến trình phát triển, hoàn thiện không ngừng của đơn vị. Hiện nay, có rất ít ngân hàng thương mại tại Việt Nam quan tâm nghiên cứu, triển khai tự đánh giá chất lượng KTNB, một số ngân hàng đã triển khai nhưng kết quả không đạt như kỳ vọng.

Nhận thức được tầm quan trọng đó, với nguồn lực hiện có, KTNB BIDV đã nỗ lực triển khai đánh giá chất lượng KTNB với nhiều mục tiêu: Đáp ứng tốt nhất các quy định của pháp luật, quy định nội bộ của BIDV, hướng theo thông lệ tiên tiến về KTNB; Đánh giá công khai, minh bạch, toàn diện, có hệ thống về chất lượng kiểm toán của các kiểm toán viên, trưởng đoàn kiểm toán, từ đó đánh giá chất lượng công tác của đoàn KTNB, hoạt động KTNB; Nâng cao ý thức trách nhiệm, yêu cầu đào tạo, học hỏi không ngừng của cán bộ kiểm toán; Đề xuất các giải pháp, biện pháp, sáng kiến cải tiến để cải thiện, nâng cao hiệu quả, chất lượng KTNB. Xuất phát từ những mục tiêu trên, KTNB đã sớm đặt ra yêu cầu nghiên cứu và triển khai thí điểm đánh giá chất lượng KTNB.

Công tác đánh giá trước đây được giới hạn ở việc đánh giá kết quả công việc trực tiếp đối với trưởng đoàn KTNB, kiểm toán viên nội bộ trong từng cuộc kiểm toán. Đánh giá toàn diện, đầy đủ, có hệ thống các giác độ liên quan công tác chuẩn bị, tổ chức và hoàn tất một cuộc kiểm

CBCNV Ban Kiểm toán nội bộ.

toán... chưa được triển khai. Qua quá trình đổi mới, đến nay KTNB đã xây dựng hoàn chỉnh, đồng bộ hướng dẫn về đánh giá chất lượng KTNB. Những thay đổi lớn có thể kể tới như: Đối tượng được đánh giá toàn diện hơn; Cấp độ đánh giá chi tiết hơn bao gồm việc tự đánh giá và có bộ phận đánh giá độc lập; Các chỉ tiêu đánh giá đầy đủ dựa trên nhiều giác độ, lượng hóa tối đa các chỉ tiêu, các chỉ tiêu xây dựng có cơ sở, khả thi và mang tính phân hóa cao; Chuyển tải kết quả đánh giá thành một bộ phận điểm số quan trọng, có tỷ trọng tương xứng trong các chỉ tiêu đánh giá KPIs, xét hoàn thành nhiệm vụ định kỳ đối với cán bộ Ban KTNB.

Đánh giá chất lượng KTNB ngày càng được triển khai bài bản, chuyên nghiệp và đã góp phần quan trọng trong việc ghi nhận các kết quả tiêu biểu, hạn chế cần quan tâm hoàn thiện của từng cán bộ và Ban KTNB. Đây cũng là một trong những nguồn thông tin tham khảo cần thiết, hữu ích cho các chỉ đạo, điều hành của Trưởng KTNB và Ban Kiểm soát.

Trong dòng chảy chuyển đổi số của toàn hệ thống, KTNB BIDV cũng xác định số hóa trong hoạt động KTNB là việc làm thường xuyên, xuyên suốt. Với nỗ lực nghiên cứu cùng tinh thần đổi mới, sáng tạo không ngừng, Ban KTNB đã xây dựng thành công giải pháp “Số hóa công tác đánh giá chất lượng KTNB”. Chương trình ứng dụng số này nhằm nâng cao hiệu suất làm việc, tăng hiệu quả quản lý, tiết giảm thời gian xử lý công việc, hỗ trợ tích cực, kịp thời công tác theo dõi, đánh giá có hệ thống chất lượng của hoạt động KTNB nói chung và của từng kiểm toán viên nội bộ nói riêng.

Đánh giá chất lượng KTNB là quá trình kiểm tra, đánh giá chất lượng hoạt động KTNB trên cơ sở hệ thống các chỉ tiêu đánh giá. Kết quả đánh giá có mối liên hệ chặt chẽ với quá trình đánh giá hoàn thành nhiệm vụ của kiểm toán viên nội bộ, là cơ sở để KTNB đề xuất các biện pháp cải tiến, cải thiện chất lượng hoạt động KTNB”.

những định hướng tương lai

Theo Viện Kiểm toán nội bộ Hoa Kỳ (IIA), KTNB cần xây dựng và duy trì một chương trình kiểm soát chất lượng hoạt động KTNB bao gồm đánh giá nội bộ và đánh giá độc lập. Đánh giá chất lượng hoạt động KTNB cũng đang và sẽ là công tác có ý nghĩa then chốt, quyết định đến chất lượng hoạt động KTNB.

Trong thời gian tới, KTNB sẽ tiếp tục thực hiện theo những định hướng lớn bao gồm: Nâng cấp giải pháp số hóa công tác đánh giá chất lượng; Chỉnh sửa hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phù hợp với những thay đổi của thực tiễn, đặc biệt là tìm hiểu nghiên cứu việc sử dụng các tổ chức bên ngoài để độc lập đánh giá chất lượng KTNB phù hợp thông lệ quốc tế.

Trên chặng đường phát triển, tự xem xét, đánh giá một cách nghiêm túc, khoa học kết quả thực hiện nhiệm vụ là một việc làm cần thiết để tự sửa đổi, hoàn thiện mình. KTNB đã và đang chủ động, tích cực triển khai đánh giá chất lượng KTNB với tinh thần cầu thị, xây dựng để phát triển chuyên nghiệp, bền vững trong tương lai, tiệm cận với thông lệ quốc tế, góp phần hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, xứng đáng là “lá chắn cuối cùng”, lá chắn chất lượng, hiệu quả và đáng tin cậy của toàn hệ thống.