21
4.2.
Análisis de aplicación de cuestionario de control interno para la
evaluación interna del departamento de Comisaría Segunda Mediante la aplicación del cuestionario de control interno COSO III, se establecieron 28 preguntas distribuidas para cada elemento como son el ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y comunicación, y actividades de monitoreo y supervisión, se obtuvo una calificación del 72%, considerado como un nivel de riesgo moderado de acuerdo a la matriz de nivel de confianza establecida, por ende, se procedió a calcular la muestra tomando en consideración un grado de error del 5%, dándonos como resultado una muestra de 40%, la cual se aplicó a los expedientes administrativos de clausuras y las actas de inspección a los establecimientos. (Ver anexo 4)
4.3.
Propuesta de intervención En la propuesta de intervención se identificaron cuatro objetivos que se establecieron
en el planteamiento del problema del presente trabajo de investigación. Dentro del programa de auditoría correspondiente se realizaron los objetivos mencionados y las etapas de la auditoría de gestión a aplicarse. 4.3.1. Levantar información sobre los procesos administrativos ejecutados por los Departamentos de Comisarías Con relación al primer objetivo, se realizó el levantamiento de datos de los diferentes procesos administrativos ejecutados a raíz de las actividades planteadas en el POA de los Departamentos de Comisarías, donde a continuación se ha establecido el programa de planificación y ejecución de auditoría con sus respectivos objetivos. (Ver anexos, 6 a 17) 4.3.2. Reconocer los riesgos mediante los instrumentos de evaluación del sistema de los procesos administrativos Tabla 4. Programa de evaluación del control interno PROGRAMA PARA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO N° PROCEDIMIENTOS P.T. FECHA ELABORADO POR Evaluar el sistema de control interno mediante el 1 I.O.R / J.J.G.M cuestionario de control interno COSO III 27/01/2021 Establecer matriz de riesgo y confianza por cada A 2 I.O.R / J.J.G.M componente a evaluarse Cálculo del nivel de riesgo, confianza y muestra de 3 I.O.R / J.J.G.M acuerdo al cuestionario del control interno Fuente: Gobernación de Santo Domingo de los Tsáchilas. Autores: Ortega, I. & García, J.
