COLUMN
Erfbelasting oneerlijk? Erfbelasting voelt voor de meeste mensen aan als een oneerlijke heffing. Het is immers geld waar de overledene al belasting over heeft betaald. Vaak wordt echter voorbijgegaan aan de diverse mogelijkheden om uw erfenis te plannen, zodat minder belasting wordt betaald. In deze bijdrage zet ik een aantal mogelijkheden om (erf)belasting te besparen uiteen.
Grote vrijstelling erfbelasting Partners hebben een ruime vrijstelling voor de erfbelasting bij het overlijden van hun partner, te weten: € 661.328. Kinderen en kleinkinderen hebben een vrijstelling van € 20.946. Vaak moet er bij het eerste overlijden erfbelasting worden betaald en dit kan problematisch zijn, zeker als al uw geld “vastzit” in uw huis. Hoe zit dit nu precies? Volgens de wet en in de meeste testamenten is vastgelegd dat de langstlevende partner (“de langstlevende”) en de kinderen samen erfgenamen zijn, ieder voor een gelijk deel. Alle spullen gaan in de regel naar de langstlevende en de kinderen krijgen een vordering op de langstlevende ter grootte van hun erfdeel, welke vordering pas opeisbaar is bij het tweede overlijden. De langstlevende moet echter al wel over het erfdeel van de kinderen erfbelasting betalen.
Fiscale optimalisatie in uw testament Als de langstlevende en de kinderen ieder voor een gelijk deel erfgenaam zijn, is de vordering van de kinderen vaak hoger dan hun vrijstelling en moet er erfbelasting worden betaald, terwijl de langstlevende niet optimaal gebruik maakt van de grote vrijstelling. Door een zogenaamd “afvullegaat” op te nemen in uw testament kan het erfdeel van de kinderen worden verkleind ten gunste van de langstlevende, waardoor de grote vrijstelling wordt benut en een besparing van erfbelasting optreedt.
Schenken Een andere methode om te voorkomen dat (veel) erfbelasting moet worden betaald is door ervoor te zorgen dat u zelf niet meer zoveel bezit. Door te schenken met de warme hand kunt u dus ook erfbelasting besparen. Er zijn veel vrijstellingen voor de schenkbelasting. Een actueel overzicht van deze vrijstellingen treft u aan op de site van de belastingdienst: www.belastingdienst.nl/schenken. U kunt zelfs schenken als u het geld nu nog niet kunt missen, omdat het bijvoorbeeld ‘vastzit’ in uw huis. Bij een schenking op papier legt u op papier vast dat u iemand over een bepaalde tijd een bedrag geeft. Er zijn wel een aantal regels verbonden aan het doen van een schenking op papier. Door te schenken op papier kunt u uw vermogen alvast voor een deel overdragen aan uw kinderen. Het bedrag dat u op papier schenkt, telt dan niet mee voor hun erfenis, waarvoor zij minder erfbelasting betalen.
Contact Heeft u naar aanleiding van dit artikel vragen neem dan vrijblijvend contact op met onze specialisten op het gebied van personen- en familierecht.
mr. Lilian Thijssen
Legaten voor kleinkinderen Bij het overlijden van ouders erven in beginsel de kinderen. De kleinkinderen zijn nog niet aan de beurt. Als er voldoende (liquide) vermogen is is het mogelijk uw kleinkinderen ook al direct te laten erven. Dit kan door kleinkindlegaten op te nemen in uw testament. Een kleinkindlegaat is een legaat in geld, vaak ter grootte van de vrijstelling van erfbelasting. Dit legaat kunt u in uw testament opnemen voor al uw huidige maar ook toekomstige kleinkinderen. Het legaat gaat ten koste van de erfenis van de andere erfgenamen. Zij erven wat na uitkering van de legaten overblijft.
Smalbraak Notarissen Boedekerstraat 9, 7411 RZ Deventer T 0570 61 27 37 E thijssen@smalbraak.nl www.smalbraaknotarissen.nl
MKB Deventer 21
