Position | Steuerpolitik | Steuerrecht Das Optionsmodell zur Körperschaftsbesteuerung
Option zur Körperschaftsteuer als Besteuerungsalternative
2. Checkliste für die Vorbereitung einer Optionsausübung
Prüfung der Folgen des (fiktiven) Formwechsels
Überprüfung der Voraussetzungen nach § 20 Absatz 2 Satz 2 UmwStG für eine Buchwertfortführung Analyse des Sonderbetriebsvermögens auf wesentliche Betriebsgrundlagen und Erarbeitung von Möglichkeiten im Rahmen des steuerneutralen Übergangs Überprüfung auf Nachversteuerungsbeträge nach § 34a EStG Abschätzung eines Übergangsgewinns, falls bislang Gewinnermittlung nach § 4 Absatz 3 EStG Identifikation untergehender Verlust- und Zinsvorträge Abschätzung, ob Körperschaftsbesteuerung sieben Jahre perpetuiert werden kann (§ 22 Absatz 1 UmwStG) Analyse steuerlicher Auswirkungen bei grenzüberschreitenden Strukturen Überprüfung möglicher steuerlicher Auswirkungen hinsichtlich der Unternehmensnachfolge
Überprüfung/Anpassung des Gesellschaftsvertrags
Überprüfung der Gewinnverwendungsregelung Überprüfung von Entnahmeregelungen/Steuerklauseln bei Ergänzungsbilanzen: Zuordnung der Mehr-/Minderaufwendungen aus bisherigen Ergänzungsbilanzen, welche nach Option im Gesamthandsvermögen fortgeführt werden zum jeweiligen Gesellschafter über die Gewinnverteilungsabrede
Überprüfung von Verträgen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter
Überprüfung von Leistungsbeziehungen auf deren generelle steuerliche Vorteilhaftigkeit Überprüfung der Angemessenheit von Leistungsbeziehungen Überprüfung der Einhaltung der formalen Voraussetzungen („formeller Fremdvergleich“ bei der vGA-Prüfung)
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