Trên đường phát triển
IFRS9
Kinh nghiệm triển khai VÀ QUẢN LÝ DANH MỤC TÍN DỤNG
Tổng Giám đốc BIDV Lê Ngọc Lâm, Phó TGĐ BIDV Trần Phương cùng đoàn công tác thăm và làm việc tại PwC (Sydney)
Diệu Mỹ - Phú Toàn
Từ ngày 23/08 đến ngày 02/09/2022, đoàn công tác Lãnh đạo cấp cao của BIDV đã có chuyến khảo sát, trao đổi và tìm hiểu thông tin về quá trình triển khai chuẩn mực Báo cáo tài chính quốc tế số 9 (IFRS9) và Quản lý danh mục tại các tổ chức tín dụng lớn của Úc, qua đó có rất nhiều thông tin hữu ích và kinh nghiệm thực tế có thể ứng dụng tại BIDV trong thời gian tới. Kinh nghiệm tại các ngân hàng Úc Úc là một trong những quốc gia có nền kinh tế phát triển với nhiều ngân hàng có tổng tài sản lớn như Commonwealth Bank of Australia CBA, National Australia Bank - NAB, ANZ... Tại đây, hầu hết thông lệ quốc tế trong hoạt động tài chính ngân hàng đều đã được áp dụng từ rất sớm như IFRS từ năm 2005, Basel II từ năm 2008 và Basel III từ năm 2013. Hội đồng Chuẩn mực kế toán của Úc (AASB) đã ban hành Chuẩn mực Báo cáo tài chính Úc (A-IFRS) dựa trên cơ sở thông qua toàn bộ IFRS riêng tại quốc gia này, áp dụng bởi 100% các công ty niêm yết, ngoại trừ những công ty rất nhỏ không niêm yết. Các cơ quan quản lý Úc rất coi trọng mức độ đủ vốn của ngân
24
hàng để đảm bảo an toàn nền kinh tế, vì vậy, yêu cầu xây dựng IFRS9 tại các ngân hàng tương đối chặt chẽ. Tại các ngân hàng này, có sự phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận Quản lý rủi ro, Tài chính kế toán và các đơn vị kinh doanh trong tính toán kết quả số dư dự phòng theo IFRS9 với đầu mối là các đơn vị kinh doanh. Kết quả này được kiểm soát bởi Ủy ban bao gồm các thành viên: Tổng Giám đốc (CEO), Phó TGĐ Quản lý rủi ro (CRO), Phó TGĐ Tài chính kế toán (CFO) và DCFO (tương tự cấp Phó của CFO). Để tính toán chính xác Tổn thất tín dụng dự kiến (ECL) theo IFRS9, các ngân hàng thường xuyên kiểm định và xem xét hiệu chỉnh các mô hình IFRS9 phù hợp từng giai đoạn. Với một số mô hình đặc thù, cần phân tích các vấn đề địa chính trị...
Đầu tư Phát triển Số 301 Tháng 9. 2022
kết hợp ý kiến chuyên gia. Đồng thời, những tác động của Covid, biến đổi khí hậu cần được quan tâm khi triển khai, các ngân hàng thường áp dụng 04 kịch bản kinh tế bao gồm 01 kịch bản thông thường, 01 kịch bản lạc quan và 02 kịch bản bi quan. Các kịch bản do bộ phận Nghiên cứu kinh tế vĩ mô đưa ra trong đó vai trò chính thuộc về Chuyên gia Kinh tế trưởng xem xét quyết định. Đồng thời, để thực hiện báo cáo tài chính theo IFRS9 nhanh chóng và chính xác, từ năm 2020 hầu hết các ngân hàng tại Úc sử dụng các phần mềm thống kê như SAS, Python… và từ năm 2021 bắt đầu triển khai hệ thống nhằm tự động hóa và đẩy nhanh quá trình tính toán ECL. Thường có khoảng 30-40 nhân sự tham gia tính toán, xây dựng, kiểm định mô hình IFRS9 với thành phần gồm đội ngũ đã xây dựng các mô hình Xếp hạng tín dụng nội bộ/Basel IRB cho ngân hàng. Tại Úc, bộ phận Quản lý danh mục tín dụng (QLDMTD) trong các ngân hàng cũng được quan tâm đặc
