Neto otros activos Efectivo neto por actividad de inversión 3- Actividad deDE financiación PARTE V: LOS FLUJOS FONDOS O DE EFECTIVO Nuevas obligaciones financieras Pago de obligaciones financieras Aportes de capital Pago de dividendos Neto por actividad de financiación
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Aumento o disminución de efectivo Efectivo al principio del año Efectivo al final del año Conciliación de la utilidad neta Utilidad del ejercicio Mas depreciación del año Mas provisión del año Mas amortización del año Mas o menos ajustes por inflación Utilidad o perdida en venta de activos Generado por la operación Inventarios Cuentas por cobrar clientes Cuentas por cobrar intereses Otras cuentas por cobrar Gastos pagados por anticipado Cuentas por pagar Cuentas por pagar laborales Cuentas por pagar impuestos Efectivo neto por actividad operativa
Instrucciones para elaborar una hoja de trabajo de preparación del estado de flujos de efectivo con corte a diciembre 31 del año correspondiente por el método directo: 1. Tome los saldos del Balance del presente ejercicio a 4 dígitos junto con el estado de resultados y trascríbalo en la columna A, incluyendo sus valores en la columna B. Verifique que esté cuadrado el activo con el pasivo y patrimonio y, además, en el estado de resultados, si se presenta utilidad, anote el saldo total en débito, es decir en negro y si el resultado es pérdida anote el saldo total en crédito, es decir con paréntesis o signo menos. Nota especial: los saldos deben anotarse de acuerdo a su naturaleza de cuenta, es decir los activos y los gastos que son de naturaleza débito en negro y los pasivos, patrimonio e ingresos que son de naturaleza crédito con signo menos o paréntesis (esta observación es fundamental, debe cumplirse al pie de la letra, ya que al no observarla se descuadra el ejercicio)